税法习题

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税法练习题

第一章单选1、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C）A.税收法律关系的产生是由法律事实来决定的，所以法律事实是引起税收法律关系的前提条件B.对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地原则C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之D.税收法律关系总体上与其他法律关系样，都是由权利主体、权利客体两方面构成2、下列属于特定目的税的是（A）A.车辆购置税B.房产税C.印花税D.关税3、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（A）。

A.增值税B.资资源税C.消费税D.城市维护建设税4、下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（B）。

A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.土地增值税5、下列属于国务院立法的是（C）。

A.《税收征收管理法》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《企业所得税法法实施条例》D.《个人所得税法》6、下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是（B）。

A.征税对象是税法最基本的要素B.纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳的税款C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定7、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（A）。

A.特别别法优于普通法原则B.法律优位原则C.新法优于旧法原则D.程序优于实体原则8、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（B）。

A.新法优于旧法原则B.法律不溯及既往原则C.实体从旧、程序从新原则D.程序优于实体原贝力;选项D，程序优于实体原则则的基本含义为，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。

9、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（B）A.增增值税B.车辆购置税C.资资源税D.城市维护建设税10、关于税法要素，下列说法不正确的是（A）A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定多选1、下列税种中，征税对象与计税依据一致的有（AB）A.企业所得税B.个人所得税C.车船税D.房房产税2、下列有关税法概念的说法正确的有（ACD）。

税法练习题

税法练习题一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 增值税的纳税人包括：A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 所有以上选项4. 根据我国税法，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金B. 稿酬C. 退休金D. 奖金5. 企业所得税的计税基础是：A. 利润总额B. 营业收入C. 利润总额减去免税收入D. 利润总额减去不征税收入二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供应税服务2. 个人所得税的纳税义务人包括：A. 有住所的中国公民B. 无住所而在中国境内居住满一年的外籍人员C. 无住所且不在中国境内居住的外籍人员D. 有住所的中国公民和无住所而在中国境内居住满一年的外籍人员3. 企业所得税的免税收入包括：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与该机构、场所无实际联系的股息、红利等权益性投资收益4. 根据我国税法，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 转让无形资产C. 提供有偿服务D. 进口应税货物5. 个人所得税的应税项目包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D. 财产转让所得三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是每月5000元。

税法学练习题

税法学练习题
1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小明的月收入为8000元，他需要缴纳个人所得税吗？如
果需要，应缴纳多少税款？
问题二：小红是一名企业高管，年薪为100万元，她需要缴纳多少
个人所得税？
2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某公司上一年度营业收入为1000万元，成本费用为800
万元，应纳税所得额为多少？
问题二：某公司上一年度利润总额为500万元，如果适用15%的税率，该公司应缴纳多少企业所得税？
3. 根据《中华人民共和国增值税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某商家售出一批货物，销售额为120万元，增值税税率为13%，该商家应缴纳多少增值税？
问题二：某服务行业从事广告设计，提供服务收入为60万元，增
值税税率为6%，该行业应缴纳多少增值税？
4. 根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小王购买一辆新的小汽车，价格为15万元，车辆购置税
税率为10%，小王应缴纳多少车辆购置税？
问题二：公司购买一辆货车，价格为50万元，车辆购置税税率为5%，该公司应缴纳多少车辆购置税？
5. 根据《中华人民共和国房产税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小李拥有一套住房，评估值为200万元，该套住房的房产税税率为1.2%，小李应缴纳多少房产税？
问题二：某开发商持有一批闲置土地，估价为1000万元，该土地的房产税税率为1.5%，该开发商应缴纳多少房产税？
以上是针对税法学的练习题，希望能帮助你对税法有更好的理解。

请根据自己的知识和经验回答这些问题，并核对答案以加深学习。

税法一练习题

税法一练习题一、选择题1. 下列属于间接税的是：A. 个人所得税B. 城建税C. 增值税D. 房产税2. 关于增值税的缴纳方式，下面说法正确的是：A. 由纳税人按月缴纳B. 由纳税人按季度缴纳C. 由纳税人按年度缴纳D. 由纳税人自行选择缴纳方式3. 减免税是指：A. 纳税人依法享受的减少税种的税款B. 纳税人按照税法规定享受的税款减免C. 纳税人主动减少应申报的纳税额D. 纳税人不缴纳税款的方式4. 下列属于企业所得税的征税主体的是：A. 个体工商户B. 个人独资企业C. 有限责任公司D. 全部都是5. 以下哪项属于企业所得税的免税项目：A. 营改增B. 投资新设企业C. 企业合并重组D. 录入固定资产成本二、判断题判断下列说法的正误，并简要说明理由。

1. 企业所得税是直接税，纳税人是企业法人。

答：正确。

企业所得税是直接税，纳税人是企业法人而非个体户或个人。

2. 个人所得税是按年度计算和征收的个人所得。

答：正确。

个人所得税是根据个人所得的金额按年度计算和征收的。

3. 劳务报酬所得的个人所得税税率是20%。

答：错误。

劳务报酬所得的个人所得税税率为3%。

4. 增值税是按企业销售额的一定比例征收的间接税。

答：正确。

增值税是按照销售额的一定比例征收的间接税。

5. 个人所得税法是我国税法体系中的一部分。

答：正确。

个人所得税法是我国税法体系中的一部分，与企业所得税法并列。

三、简答题1. 请简要说明增值税与营业税的区别。

答：增值税与营业税的区别主要体现在税务范围和税率上。

增值税是按照销售额的一定比例征收的间接税，纳税人是商品或劳务的生产者或销售者。

而营业税是按照销售额或营业额一定比例征收的间接税，征收对象为企业或个体户。

此外，增值税的税率相对较低，而营业税的税率较高。

2. 请简要介绍企业所得税的税基和税率计算方法。

答：企业所得税的税基是企业的应纳税所得额，即企业全年减除所得税前扣除项目后的收入减去税法规定的必要费用、损失和税前扣除项目后的其他减除。

税法考试题目

税法考试题目一、选择题1. 下列关于增值税的说法，错误的是：A. 增值税是一种非常重要的税种，广泛应用于各个国家。

B. 增值税是一种按照商品或服务的增值额计算的税种。

C. 增值税的征收主体是税务机关。

D. 增值税率是由国家税务局根据经济情况和政策决定的。

2. 以下属于个人所得税的征税对象的是：A. 工薪收入者B. 食品生产企业C. 国家机关D. 工业企业3. 下列关于企业所得税的说法，正确的是：A. 企业所得税是一种直接税B. 企业所得税的税率是固定的C. 企业所得税适用范围包括个体工商户D. 企业所得税由国家税务总局征收二、判断题1. 营业税是一种间接税，是根据销售额计算的。

2. 土地增值税的税率和计税对象由地方政府决定。

3. 关税是国家对进出口商品加以征收的一种税收。

三、简答题1. 什么是税收征管？税收征管是指国家对纳税人履行纳税义务的过程中所实施的管理措施和行为，主要包括税收的征收、征管、征收方式、纳税人权益保护等多方面内容。

2. 请简要介绍一下个人所得税的征税原则。

个人所得税的征税原则主要包括综合与分类相结合原则、全民共同申报原则、合理确定纳税义务和税率的原则、依法征税和公平合理原则等。

四、分析题某企业在某年度经营收入为1000万元，成本为800万元，税前利润为200万元。

企业所得税税率为25%。

请计算该企业在该年度应缴纳的企业所得税金额。

解析：该企业应缴纳的企业所得税金额 = 税前利润 ×企业所得税税率= 200万元 × 25%= 50万元五、案例题某个人在某年度的总收入为50万元，其中工资收入为30万元，经营收入为15万元，利息、股息和红利收入为5万元。

该人享受的税务优惠政策包括扣除5万元的专项附加扣除和综合所得适用税率表进行计税。

请计算该人在该年度应缴纳的个人所得税金额。

解析：1. 首先计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 总收入 - 专项附加扣除= 50万元 - 5万元= 45万元2. 然后根据综合所得适用税率表计算税金：应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数根据综合所得适用税率表可以得出以下数据：应纳税所得额在3万元以下，适用税率为3%应纳税所得额在3万元至12万元之间，适用税率为10%应纳税所得额在12万元至25万元之间，适用税率为20%应纳税所得额在25万元至35万元之间，适用税率为25%应纳税所得额在35万元至55万元之间，适用税率为30%应纳税所得额在55万元至80万元之间，适用税率为35%应纳税所得额在80万元以上，适用税率为45%根据这些数据，可以计算出该人应纳税额为16万元。

税法练习题---税法概论

第一章一、单项选择题。

1.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（）。

A.税收基本法和税收普通法B.所得税法和流转税法C.实体税法和程序税法D.中央税法和地方税法2.属于国家税务系统征收的税收是（）。

A.资源税B.个人所得税C.印花税D.车辆购置税3.下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的纳税人是（）。

A.2000年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于2003年新设立的企业B.2002年向民政部门注册、领取许可证的社会团体C.2002年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于2003年新设立的企业D.2002年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事业单位4.我国确定纳税人采用的原则是（）。

A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人原则5.现行外商投资企业和外国企业所得税的开征年份是（）。

A.1981年B.1984年C.1991年D.1994年6.1950年中央人民政府发布了（），统一了全国税制。

A.《全国税政实施要则》B.《全国税制实施办法》C.《关于改革工商税制的设想》D.《中华人民共和国税制统一纲要》7.税收管理体制的核心内容是( )。

A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分8.区分不同税种的主要标志是（）。

A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人9.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节10.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。

A.地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关部署C.省级财政部门D.省级税务部门11.税收管理体制的核心内容是（）。

A.财权的划分B.税权的划分C.事权的划分D.收入的分配二、多项选择题。

1.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。

A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权2.下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有（）。

税法练习题附答案

税法练习题第一章税法概论（一）单选题1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）A.《中华人民共和国宪法》；B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》；D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具；B．国家征税的依据是财产权利；C. 国家征税是为了满足社会公共需要；D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税的依据是政治权利。

3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（）A. 税法所确定的具体内容就是税收制度；B. 税法是税收制度的核心；C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规；D. 税法属于综合性法规【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。

税法的另一特点是具有综合性。

4. 采用超额累进税率征收的税种是（）A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税【答案】C【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。

5. 下列各项中，表述正确的是（）A. 税目是区分不同税种的主要标志；B. 税率是衡量税负轻重的重要标志；C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人；D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品。

【答案】B【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。

税法习题税收概论

1 税收概论※<一、单项选择题>1.我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（ C ).A.属人原则 B。

属地原则C。

属人兼属地原则 D。

属人或属地原则2.税收法律关系的产生、变更与消灭是由( A）来决定的.A.税收法律事实B.权利主体C。

权利客体 D。

税收法律关系内容3。

区分不同税种的主要标志是( B）。

A。

纳税义务人 B。

征税对象C.税目D。

纳税环节4.目前采用超率累进税率的税种是( C ）。

A。

个人所得税 B.城市维护建设税C.土地增值税 D。

契税5。

目前不采用比例税率的税种是（ C ）。

A。

城市维护建设税 B。

企业所得税C.土地使用税 D。

营业税6。

目前不采用定额税率的税种是( D )。

A.消费税 B。

车船税C.资源税 D。

营业税7。

税法的主体和核心是（ C ）。

A.税收普通法 B。

税收程序法C。

税收基本法 D.税收实体法8。

按照税法的职能作用不同,税法可分为（ B )。

A.税收基本法与税收普通法B.税收实体法与税收程序法C。

国际税法与国内税法 D.中央税法与地方税法9.有权制定税收法律的是（ A )。

A.全国人民代表大会及其常务委员会B.地方人民代表大会及其常务委员C。

国务院 D.税务总局10.《税收征收管理法实施细则》是由（ C ）制定颁布实施的。

A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部11。

由海关负责征收的税收是（ D ）。

A。

增值税 B。

消费税C。

车船税 D。

关税12。

下列完全由地方税务机关负责征收的税种是( D ）。

A.个人所得税B.城市建设维护税C.营业税D.房产税13.下列完全由国家税务机关负责征收的税种是（ B ）.A.增值税 B。

车辆购置税C。

营业税 D.企业所得税14。

某内资企业于2002年6月1日新注册成立的新企业,其企业所得税归（ B )管理。

A。

财政部 B.国家税务局C。

地方税务局 D。

海关15.某内资企业(原归地税管理企业所得税）于2002年6月1日在工商局办理变更手续,其企业所得税归（ C ）管理。

税法二练习题

税法二练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 增值税的一般税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%4. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 车辆购置税5. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费6. 我国对出口货物实行的增值税政策是：A. 免征增值税B. 退还已纳增值税C. 征收增值税D. 增值税减半征收7. 以下哪项不是增值税的纳税义务人？A. 在中国境内销售货物的单位B. 在中国境内提供加工修理修配劳务的单位C. 在中国境外销售货物给中国境内的单位D. 在中国境外提供加工修理修配劳务给中国境内的单位8. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 企业自行决定的年度9. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 股息红利收入C. 财政拨款收入D. 非营利组织的收入10. 纳税人在计算个人所得税时，以下哪项不得扣除？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 商业保险费D. 失业保险费二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 大病医疗支出D. 赡养老人支出12. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入13. 增值税的纳税人包括以下哪些主体？A. 个体工商户B. 合伙企业C. 个人独资企业D. 有限责任公司14. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产15. 企业所得税的免税收入包括以下哪些项目？A. 国债利息收入B. 财政拨款收入C. 非营利组织的收入D. 居民企业之间的股息红利收入三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。

(完整)税法习题及答案

《税法》考试一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1。

5分，共45分）1．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是（）A.集中财政收入，保证满足公共需要B.严格按照税法规定开展征税管理活动C.保证纳税人的税负公平和机会均等D.不断提高税收效率2．在征收增值税时,允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。

此种增值税（）A.生产型增值税8.消费型增值税C.收入型值税增0.混合型增值税3．下列项目中,实行从量定额计税方法征收消费税的是（）A.汽车B.实木地板。

.游艇口.汽油4．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）A.1200元B.2000元C.2600元D.3400元5．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元,该货物适用关税的税率为20%.该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为（）A.2万元B.18万元C.20万元D.22万元6．国家征税的依据是（）A.财产权力B.政治权力C.所有权力D.经济权力7．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是（）A.物业税8.增值税C.消费税。

.营业税8．下列税种中，属于流转税的是（）人.关税8.契税C.土地增值税。

.印花税9.城市维护建设税的计税依据为（）A.销售额B.营业额C.增值额D.增值税、营业税与消费税的税额10．下列税种属于我国主体税种的是（）A.财产税8.资源税C.行为税。

.流转税11．下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.非居民企业12．现行企业所得税的基本税率是（）A．15％B．20％C．25％D．30％13．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月（）A.800元B.1600元。

税法试题答案

税法试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 彩票中奖所得答案：C2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。

B. 增值税具有转嫁性，最终由消费者承担。

C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人。

D. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。

答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不是税收征收管理法规定的纳税人权利？A. 申请减税、免税B. 申请延期申报C. 申请延期缴纳税款D. 要求税务机关提供税收优惠政策的咨询服务答案：D5. 关于房产税，以下说法正确的是：A. 房产税是对房产的所有权征收的税。

B. 房产税的纳税人是房产的所有权人或者使用权人。

C. 房产税的税基是房产的评估价值。

D. 所有房产都需要缴纳房产税。

答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 职工教育经费D. 罚款和滞纳金答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人D. 外籍个人在中国境内取得的由中国境外支付的所得答案：A, B, C三、判断题1. 消费税是对消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税。

（）答案：正确2. 土地增值税是对转让土地使用权取得的增值收入征收的税。

（）答案：正确3. 车辆购置税是对购买新车的单位和个人征收的税。

（）答案：正确4. 印花税是对单位和个人书立、使用税法规定的凭证征收的税。

（）答案：正确5. 资源税是对开采或者生产资源产品的单位和个人征收的税。

税法习题[附答案解析]

一、填空题（每空1分，共10分）1、税率的三种形式主要包括（定额税率）、（比例税率）和（累进税率）。

2、累进税率是指随征税对象数额增大而（随之提高）的税率。

3、按照税负能否转嫁，税收可分为（直接税）和（间接税）。

4、税收法律关系包括（主体）、（客体）和（内容）三个要素。

5、凡在我国境内（销售货物）、（提供加工、修理修配劳务）以及（进口货物）的单位和个人为增值税的纳税人。

6、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为（13% ）。

7、纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，应以门市部的（对外销售价格）为计税销售额。

8、纳税人投资入股的应税消费品，应视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的（最高销售价格）作为计税依据。

9、进口应税消费品按规定的（组成计税价格）作为计征消费税。

10、按照税收管理和受益权益划分，营业税属于（中央地方共享税）。

11、营业税按（行业）设计税目税率。

12、企业所得税实行比例税率，其基本税率为（25% ）。

13、企业发生年度亏损的，准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过（ 5 ）年。

14、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ 12% ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

15、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照（居民管辖权）和（地域管辖权）双重税收管辖权确定的。

16、我国现行个人所得税法列举了（ 11 ）项个人应税所得。

17、我国现行个人所得税在税率上采用（累进税率）和（比例税率）并用。

18、我国现行个人所得税在费用扣除上采用（比例扣除）和（定额）扣除并用。

二、单项项选择题（每题1分，共15分）1、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ D ）。

A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物D.因管理不善发生意外事故的半成品所耗用的购进货物2、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。

税法一练习题

税法一练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 货物销售B. 服务提供C. 不动产租赁D. 个人自用物品2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 25%C. 35%D. 45%3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不是消费税的征税对象？A. 高档化妆品B. 烟草制品C. 粮食D. 酒类产品5. 企业所得税的纳税年度是：A. 从1月1日到12月31日B. 从4月1日到次年3月31日C. 从7月1日到次年6月30日D. 从10月1日到次年9月30日6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 企业规模的大小C. 会计核算的健全程度D. 纳税信用等级7. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 车辆购置税8. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去成本费用后的余额C. 企业的全部收入减去免税收入后的余额D. 企业的全部收入减去不征税收入后的余额9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 政府机关的行政事业性收费C. 出口货物D. 个人销售自用物品10. 个人所得税的税率表中，综合所得适用的税率是：A. 3%至45%的超额累进税率B. 5%至45%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 15%至45%的超额累进税率二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以享受企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业B. 研发费用加计扣除C. 环保节能项目D. 慈善捐赠2. 个人所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息所得D. 偶然所得3. 以下哪些情况需要缴纳增值税？A. 企业销售商品B. 个人提供咨询服务C. 企业进口货物D. 个人转让不动产4. 以下哪些行为属于个人所得税的应税行为？A. 个人取得工资收入B. 个人取得稿酬收入C. 个人取得特许权使用费收入D. 个人取得财产转让收入5. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 广告费和业务宣传费支出D. 公益性捐赠支出三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率分为13%、9%、6%和0%几个档次。