【老会计经验】片面理解政策税收筹划失败

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浅谈税收筹划存在的问题及对策

浅谈税收筹划存在的问题及对策税收筹划是企业及个人在税收政策允许的范围内，通过合法手段调整经营及个人行为，以达到减少税负的目的。

税收筹划一直是一个备受关注的热点话题，它涉及着税收政策、企业经营和个人财务等多个方面。

随着全球经济的不断发展，税收筹划也面临着一些问题和挑战。

本文将从税收筹划存在的问题和对策两个方面展开讨论。

一、税收筹划存在的问题1.透明度不足税收筹划涉及到利用税收政策的灰色地带，很多筹划行为在法律上并不违法，但其合理性和透明度却令人质疑。

一些企业和个人通过跨国转移定价、设立离岸公司等手段来避税，这些行为往往难以被外界监管和审查，缺乏必要的透明度。

2.跨国税收筹划风险增加随着全球经济一体化的加速推进，跨国企业在不同国家开展业务已成常态。

不同国家的税收政策和规定存在差异，这就给跨国企业的税收筹划带来了额外的风险和挑战。

一些国家为了维护自身的税收利益，对跨国企业的税收筹划进行了严格的监管，加大了筹划难度和风险。

3.税收筹划过度规避行为频发一些企业和个人为了减少应纳税款，采取了一些极端的手段进行税收筹划，甚至出现了过度规避税收的行为。

这些行为不仅损害了国家的税收利益，也不利于社会经济的稳定和可持续发展。

4.税收筹划不当导致法律纠纷一些企业和个人在进行税收筹划时，由于缺乏专业知识或者对法律规定的理解存在偏差，导致了税收筹划不当的问题。

这就容易引发法律纠纷，增加了企业和个人的风险成本。

二、对策1.加强税收筹划的监管和透明度针对税收筹划存在的透明度不足的问题，政府应加强对税收筹划的监管，完善相关的法律法规和监管制度，提高税收筹划的透明度。

税务部门可以利用大数据和人工智能等技术手段，对涉及跨国税收筹划的企业进行监测和审查，加强对税收筹划行为的监管。

2.加强国际税收合作针对跨国税收筹划风险增加的问题，各国应加强国际税收合作，建立起完善的信息共享和协调机制，加强对跨国企业的监管。

通过国际税收合作，可以避免不同国家之间存在的税收漏洞，提高全球税收制度的协调性和一致性。

【老会计经验】对纳税筹划中的问题解析及措施建议

【老会计经验】对纳税筹划中的问题解析及措施建议纳税筹划是纳税人实现企业价值最大化或股东财富最大化的权益管理方法，是企业经营决策不可或缺的重要组成部分。

但由于目前我国对纳税筹划的概念认识不统一，对纳税筹划的界限、中介收费、避税防范措施等没有明确规定；纳税筹划向操纵利润、避税演进不迭，直接影响和损害了国家税收，导致税收制度失去公平和社会腐败。

因此，纳税筹划治理业已成为税收征管中值得研究的应有课题。

一、纳税筹划的产生1、税收差别政策为纳税筹划提供了可能。

税收不仅是财政收入的主要来源，也是政府宏观调控的重要经济杠杆。

为调节企业间由于客观条件不同而形成的利益差异以及鼓励、扶持某些行业的发展，政府往往把税收差别政策作为调整生产结构的重要手段，对不同纳税人、不同纳税期、不同行业和不同地区制定了不同类型的税收政策，以促进经济结构的合理化，资源的合理配置，进而促进国民经济增长。

这样，对某一应税活动往往有多个纳税方案，不同的纳税方案，税负的轻重往往不同，这就给纳税人寻找降低纳税成本，进行税务筹划提供了极大的机会和可能。

2、会计政策的可选择性为纳税筹划提供了空间。

会计政策是指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及所采用的具体会计处理方法。

会计政策的选择受会计准则和企业会计制度的约束。

为做到制度管理上的统一，会计准则和会计制度不可能包括各种企业会计处理的全部规则，只能就一般性的会计规范做出规定，而将剩余的特殊会计政策留给企业自己解决，以使企业能对复杂多变的经济环境及时做出灵活反应。

这给企业进行纳税筹划提供了空间。

二、纳税筹划中呈现的突出问题1、纳税筹划向避税演进国家税收受损。

税收是我国财政收入的主要来源，纳税人利用税法漏洞钻营避税，减少应纳税数额，变相减轻税负，不仅直接导致国家财政收入的减少，而且破坏了税收政策的贯彻实施，使税收的宏观调控职能失灵。

比如税法规定：生产性外商投资企业经营期在十年以上的，自开始获利的年度起，所得税实行两年免征所得税，三年所得税减半的优惠政策，并规定企业开办初期有亏损的，逐年结转弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度。

【老会计经验】税务筹划失败”的10大原因

【老会计经验】税务筹划失败”的10大原因编者按：通过合理税务筹划实现企业经营税负的降低是所有企业都非常重视的问题，然而，在实际的税务筹划案例中，很多方案最终搁置或放弃，非但没有实现降低税负的目的，有些甚至遗留下很大的税法风险，税务筹划归于失败。

本文华税律师根据多年的税务筹划实践经验及对相关案例的研究，总结了10个最容易导致税务筹划失败的原因，介绍给所有从事税务筹划工作的的人士，以帮助企业更好的运营。

原因1：对税法、税收政策理解不准公司的一项经营活动是否纳税以及应纳税额大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定的，实务中，企业纳税申报出现税会差异，也是基于税法规定进行纳税调整。

因此，法律才是税收的根本属性，会计只是计量的工具。

现实中，很多基于会计方法的税收筹划，改变的只是计量的方法和标准，并未治本。

原因2：没有充分考虑到非税成本税务筹划中，常常需要根据筹划方案调整交易的模式、架构，进行一系列的商业安排，商业安排会引发一系列的非税成本，比如：成立新的公司、筹措一笔过桥资金等都需要一定的时间周期和人财物的投入，如果没有统筹好这些因素，也很容易导致税务筹划的失败。

原因3：纳税义务发生并确定后才进行税务筹划古语虽有云：亡羊补牢，未为晚也，但是这句话并不适用税务筹划领域，我国现行的18个税种，每一个税种对每一项纳税义务的发生都规定了特定的条件，一旦满足就需要按照相关程序履行纳税义务，华税律师经常接到个人股东在股权交易即将结束时打来电话，可惜已经无力回天。

原因4：税务筹划缺少合理商业目的根据《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）的规定，对于不具有合理商业目的的安排，税务机关可以发起一般反避税调查，最常见的形式包括：（1）滥用税收优惠；（2）滥用税收协定；（3）滥用公司组织形式；（4）利用避税港避税；2015年2月1日实施的《一般反避税管理办法(试行)》对跨境反避税予以全面的规范，因此，企业在进行税务筹划中，需要有合理商业目的的证据材料。

税收筹划失败的原因

税收筹划失败的原因：税收筹划有不少成功的范例，也不乏失败的教训。

税收筹划与企业的其他财务管理决策一样，也是风险与收益并存的。

筹划失误将给纳税人带来管理秩序的混乱和经济利益的损失。

导致税收筹划失败的因素比较多，但归纳起来主要有以下几个方面。

一是筹划方案的局限性。

税收筹划的目的不只是企业税负最轻，其真正的目的是在纳税约束的市场环境下，使企业税后利润最大化或是企业价值最大化。

有的筹划方案，在某一个局部、某一产品、某一税种、某一环节是成功的，但从企业的整体利益和所有税种和应纳税的角度来考虑，企业价值和利润并不是最大化。

二是对他方利益的侵害性。

有的企业，为了实现自身利益最大化，在税收筹划上采取措施，将税收负担转移或转嫁到与其生产经营有关的企业和消费者身上。

税收筹划是一个常谈常新的话题，只有充分把握业务流程、税收政策、筹划方法、会计处理等关键环节，兼顾筹划主体、客体乃至第三方利益，密切结合企业实际，周密筹划，认真实施，才能取得税收筹划的圆满成功。

三是操作过程的复杂性。

税收筹划是一种宏观决策。

企业的所有经营业务和过程最终要在会计科目中加以体现，因而纳税人还要利用好会计处理方法，把税收筹划的内容恰当地体现在会计处理上，才能最终达到降低税收负担的目的。

有的税收筹划，从理论上讲是可行的，但在实际操作中，需要改革内部财务核算体系、增配财务人员、加强过程控制，甚至需要改造产品生产工艺等，增加了一系列的边际支出，往往大于节税的收益，得不偿失，使税收策划产生负效应。

税收筹划也要贯彻因地制宜、简便适用的原则，在税法许可的范围内，在可操作的前提下，积极开展税收筹划，稳步组织实施，力求最佳效果.房地产企业之土地增值税税收筹划的进行房地产开发企业在进行增值税税收筹划时可通过增加合理的利息支出等扣除项目金额以降低增值率，使其适用较低的税率，从而达到降低税收负担的目的。

依据《土地增值税暂行条例实施细则》中关于利息支出扣除项目之规定：“现行相关土地增值税税法对财务费用扣除项目中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

【老会计经验】税收筹划遭遇尴尬

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！
【老会计经验】税收筹划遭遇尴尬
从理论上讲，能合法地减少应纳税款，节约税收支出，实现利润最大化的税收筹划，应是纳税人的必然选择。

但是从我国目前税收筹划发展看，虽然税收筹划引起了各界的广泛关注，并且在理论研究上得到了长足发展，然而税收筹划在实践中的应用并未广泛展开，是什么制约了其普遍应用呢？笔者认为有以下主要原因。

执法不严导致违法成本低税法执行情况是企业评估偷、逃税等税收违法行为成本的一个因素。

如果税法、法规得不到有效执行，企业的违法、违规行为得不到应有的处罚，则企业违法、违规行为的成本较低。

企业管理者在权衡了成本与收益之后，可能倾向于选择违法行为而不选择税收筹划。

不可否认，由于目前我国税收法规不健全，存在税务行政处罚力度不足的观象，这在一定程度上助长了纳税人的偷、逃税行为。

因为在这种纳税环境下，纳税人偷、逃税所可能引发的风险相对于所获得的收益来看是小的，成本收益分析的结果往往造成偷、逃税行为的产生。

另一方面，一些税务机关以组织收入为中心的单纯财政思想，以及税务人员拥有过大的税收执法裁量权，使得征纳关系异化，并由此造成纳税人偷、逃税成本的进一步降低。

这种现象导致部分税务执法人员与纳税人之间协、调的余地很大，一方只求完成任务而不依法办税，一方通过违法行为，以较低的成本实现了税负的减轻，这在客观上阻碍了税收筹划在实际中的普遍运用。

税收筹划的成本相对过高税收筹划是一项具有高度科学性、综合性的经济活动，有效进行税收筹划达到涉税零风险，对筹划人员均有较高要求。

首先，筹划人员必须对税收政策、法规进行充。

做税务筹划失败的八大原因!代理做账人员必知!

做税务筹划失败的八大原因！代理做账人员必知！现在很多的企业公司都会把外账委托给专门的代理记账公司来完成，很多做账人员也会有一定的资源，而税务筹划就是帮助一般纳税人和小规模纳税解决税务问题。

可是总有人吐槽做税务筹划失败，小编为大家整理了一下。

我们都知道在税务问题上，一般纳税人会比小规模纳税人公司财税问题会复杂一些，所以很多中小企业都会寻求代理做账人员的帮助，他们会更加专业，在时间上以及效率上都会比自己公司快又准。

要做账的一般纳税人们都会根据税务问题来寻求税筹的帮助。

那在代理记账公司里做账的员工需要承担法律责任吗？代理记账公司一般都是凭借被代理公司提供的票据进行报抄税和制作报表百的，对被代理公司提供的票据真实情况不负责任，因此这种情况下是不需要负责任的，但是如果被代理公司没有提供票据，报税和制作报表没有依据，这样未知发生的问题是需要负法律责任的。

总而言之，只要代理做账人员不主动参与造假，就不需要承担法律责任。

其实，这也就有机会了，税务筹划可以了解一下！合理税务筹划能实现企业税负的降低，但是很多做账人员筹划方案后总是最终被搁置，甚至可能遗留下更大的税法风险，税务筹划失败。

那做税务筹划失败的原因，你一定要看一下！原因一：对税法、税收政策理解不准原因二：没有充分考虑到非税成本原因三：税务筹划缺少“合理商业目的”原因四：名为“筹划”，实为偷逃税原因五：对潜在税务风险缺乏专业认知原因六：筹划后企业税负率过低原因七：纳税义务发生并确定后才进行税务筹划原因八：缺乏有实操经验的专业人士及团队其实上述所有的原因都可以归结到“不专业”，可能是能力不够专业，诚信认知不够明确，没有具有税务筹划实操经验的专业人士或团队，其实代理做账人员自己做税筹划真的很难确保筹划的不会出问题。

易捷税大师全国招合伙人，灵活用工合理合法为企业规避社保，个税核定1.5%，拥有合作多个园区，现代服务行业合作渠道多，个独核定综合税负4.86%，享受国家给的年度120万额度增值税免税政策，合理合法。

税务筹划失败的案例

税务筹划失败的案例税务筹划是指通过合法方式来降低纳税人的税务负担，是企业和个人在遵守法律的前提下，通过合理利用税收规定的优惠政策和税收规避手段来降低纳税额的过程。

然而，有时候税务筹划也会失败，下面列举了十个税务筹划失败的案例。

1. 虚假发票案例：某公司为了减少纳税额，采取虚构交易、购买虚假发票等手段，希望通过报销这些虚假费用来减少企业所得税。

然而，税务部门通过检查发现了这些虚假交易，最终导致该公司被罚款并要补缴税款。

2. 虚假注册案例：某个企业通过虚假注册的方式，以降低企业所得税的目的。

然而，税务部门通过核查企业的真实情况，发现了企业的虚假注册行为，最终导致企业被处以罚款并要补缴税款。

3. 滥用税收优惠案例：某公司滥用税收优惠政策，通过虚构交易、虚构成本等手段来减少纳税额。

然而，税务部门通过审查企业的账目和交易记录，发现了这些虚假行为，最终导致该公司被处以罚款并要补缴税款。

4. 操纵价格案例：某企业为了减少企业所得税，采取操纵价格的方式，将部分利润转移至低税率地区或关联企业。

然而，税务部门通过调查企业的交易和利润情况，发现了企业的操纵行为，最终导致企业被罚款并要补缴税款。

5. 非法避税案例：某个个人通过非法手段来避税，如将收入转移至他人名下，或者以租赁、借贷等方式来减少纳税额。

然而，税务部门通过调查个人的资金流动和交易情况，发现了个人的非法行为，最终导致个人被罚款并要补缴税款。

6. 虚假捐赠案例：某个企业为了减少企业所得税，虚构捐赠款项，通过虚假捐赠来减少纳税额。

然而，税务部门通过审查企业的捐赠记录和资金流动情况，发现了企业的虚假行为，最终导致企业被罚款并要补缴税款。

7. 偷逃关税案例：某个企业为了减少关税，采取偷逃关税的方式，如虚构进口商品数量、低报价值等手段来减少关税支出。

然而，海关部门通过检查企业的进口记录和商品价值，发现了企业的偷逃行为，最终导致企业被罚款并要补缴关税。

8. 非法转移资产案例：某个个人或企业为了避免缴纳财产税或遗产税，采取非法转移资产的方式，将资产转移至他人名下，或者通过虚构交易等手段来减少纳税额。

【老会计经验】错打“檫边球”-补交偷漏税

【老会计经验】错打“檫边球” 补交偷漏税税收筹划不是避税行为，更不是钻政策的空子，或打政策的“擦边球”。

然而由于在实际操作过程中税收筹划和“避税”确实存在着某种联系和相似之处，所以二者往往被有意无意地混淆。

因此，无论是企业还是税收筹划人员在进行税收筹划时除了必须正确理解税收法规以外，还应该正确把握“避税”与税收筹划的界限，当然更不能以筹划之名行偷税之实，从而造成不必要的损失。

下面这个案例就是一个比较典型的失败的筹划案例。

利民供水公司是一家隶属于当地市政局专门从事城市自来水生产和供应（生产和供应分别为独立核算的非法人实体）的中型国有企业。

按当地政府的有关规定，对新增加的自来水用户由利民公司向其收取一定的自来水入网接口费用于管网建设，对该部分费用利民公司一直按销售自来水价外费用对待，直接并入发生当期的自来水销售额中计算缴纳相关税收。

中介机构在对利民公司2002年的年报审计过程中发现了上述问题，该中介机构的税收筹划人员认为：经过一定的业务组合和筹划，上述费用可以适用营业税税目，并向利民公司提出了下列组合与筹划建议。

即先由利民供水公司向工商局提出营业执照的变更申请，在企业法人营业执照登记的经营范围中增加工程施工一项，变更完成后再向当地建设行政管理部门申请取得建筑业施工（安装）资质，在会计核算中将入网接口费收入和自来水生产销售收入分别如实记账，分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。

只要符合了上述条件，利民公司收取的入网接口费便可以适用《纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（国税发[2002]117号）中的有关规定，不缴纳增值税而按营业税税目中的建筑业税率缴纳营业税了。

在完成了筹划人员提出的相关手续后，利民公司于2004年开始按筹划方案分别确认销售及劳务收入，并计算缴纳增值税和营业税。

当年取得入网接口费收入819万元，缴纳营业税819×3%=24.57（万元），营业税金及附加2.46万元，合计税负27.03万元，获得“节税效益”23.97万元。

【老会计经验】税收筹划不当酿成失败案例

【老会计经验】税收筹划不当酿成失败案例某物资企业主营业务是经销生铁，每年为某铸造厂采购大量的生铁并负责运输。

为了减少按销售额征收的地方税收附加和降低按增值税税收负担，该公司设计了这样的税收筹划方案：将为铸造厂的采购生铁改为代购生铁。

由物资公司每月为铸造厂负责联系5000吨的生铁采购业务，向其收取每吨10元的中介手续费用，并将生铁从钢铁厂提出运送到铸造厂，每吨收取运费40元。

通过该方案可以节省因近亿元销售额产生的地方税收附加，同时，由于手续费和运输费征收营业税而不征收增值税，也节省了大量税费支出。

年末，该市国税局稽查局在对某物资经销实业公司年度纳税情况进行检查时，经过比较、核对发现，该公司该年度生铁销售收入比去年同期巨大额度的减少；检查该公司其他业务收入账簿，又发现其他业务收入比上年大幅增加，并且每月都有一笔固定的5万元手续费收入和20万元运输收入。

经询问记账人员，得知该收入是为铸造厂代购得生铁的手续费和运输费；经进一步到银行查询该公司资金往来情况，证实了该公司经常收到铸造厂的结算汇款，且该公司也有汇给生铁供应厂某钢铁厂的货款，但二者之间没有观察到存在直接的对应关系。

因此，检查人员认为该公司代购生铁业务不成立，涉嫌偷税，并要求该物资公司补交近千万元的增值税。

根据相关规定和该公司的会计记录，税务机关提出的处罚方案是符合以下规定：一、《财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》（[1994]财税字第026号）第5条规定：代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税，不同时具备以下条件的，无论会计制度规定如何核算，均征收增值税：（一）受托方不垫付资金；（二）销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；（三）受托方按照销货方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费。

由于该公司的账务处理不能清晰反映与铸铁厂、钢铁厂三方之间的资金往来，使得税务人员有理由认为上述业务违背了受托方不垫付资金的规定，从而不认可是代购货物业务。

【老会计经验】注意防范政策筹划风险

【老会计经验】注意防范政策筹划风险
据调查了解，不少企业在税收筹划过程中因不遵从税法、对有关税收政策运用不当等产生税收筹划风险，必须采取有效方法加以防范。

一是筹划的法律层次低导致的风险。

从目前来看，我国现有的税收法律、法规涉及的税收可控因素有限，大量的筹划内容如财务与税收核算差异、税收优惠政策等，不少是以暂行条例、部门规章、甚至红头文件等形式出现，一定程度上缺乏统一性和严肃性。

同时，企业依据这些规章、规范性文件等开展税收筹划，有可能因为对税法精神理解错误而导致筹划失败。

二是税收政策的不稳定导致的风险。

我国的税收政策变化频繁，一方面为企业筹划提供了空间，另一方面又给带来了风险：在筹划期间如税收政策发生了变化，就有可能使得依据原有税收政策设计的筹划方案由合法变成了不合法，由合力变成了不合理，从而产生筹划风险。

三是对优惠政策不了解导致的风险。

由于我国的税收优惠政策具有很强的时效性，而且每一项优惠政策一般都有明确的条件上、地域上的限定。

正是这些特点使得不少纳税人因为不了解税收优惠政策、或者了解不及时、理解不透彻，丧失了享受税收优惠政策的机会，从而损失了本可以得到的税收利益。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的
习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

纳税筹划失败的原因及对策

纳税筹划失败的原因及对策纳税筹划是指通过合理的利用税法规定，降低纳税人的税负和提高自己的财务状况的一种行为。

然而，在实施纳税筹划过程中，很多纳税人经常会遇到纳税筹划失败的情况。

本文将探讨纳税筹划失败的原因，并提出对策以帮助纳税人解决这一问题。

一、原因分析1.不了解税法规定：许多纳税人缺乏对税法规定的了解，对税收政策缺乏理解，因此无法有效地进行纳税筹划。

2.缺乏专业知识：纳税筹划需要一定的财税专业知识，例如了解各种税收优惠政策、充分利用税法规定等。

许多纳税人缺乏这方面的知识，无法进行有效的筹划。

3.不能合理预测财务情况：纳税筹划需要对个人或企业的财务情况进行合理的预测和分析，以确定最优的筹划方案。

如果无法准确预测财务情况，就很难制定出有效的筹划方案。

4.执行难度大：一些纳税筹划方案存在操作和执行上的困难，例如涉及复杂的资金流转和账务管理，需要纳税人具备较高的执行能力和专业水平。

因此，一些纳税人可能无法顺利执行筹划方案，导致失败。

二、对策建议1.提高对税法规定的了解：纳税人应不断学习和了解税法规定，熟悉税收优惠政策，掌握相关的法规条款和操作规程。

可以通过参加培训课程、请教专业人士等方式提高自己的税法知识水平。

2.建立良好的财务管理体系：纳税人需要建立完善的财务管理体系，及时、准确地记录和分析公司的财务状况，以便合理预测和规划纳税筹划方案。

3.寻求专业帮助：对于缺乏筹划经验和专业知识的纳税人来说，寻求专业筹划机构或专业人士的帮助是一个明智的选择。

专业人士能够根据纳税人的实际情况，提供个性化的筹划方案，并帮助纳税人进行具体的执行和操作。

4.警惕应对风险：在进行纳税筹划时，纳税人需要警惕潜在的法律和经济风险。

筹划方案应严格遵守税法规定，合理合法，避免因为违规操作而导致的法律风险和损失。

5.定期评估筹划效果：纳税人需要定期评估筹划方案的有效性和实施情况。

如果发现筹划方案失效或存在问题，应及时调整和改进。

总之，纳税筹划失败的原因往往是由于纳税人缺乏税法知识、财务分析和执行能力导致的。

税务筹划失败案例的警示

税务筹划失败案例的警示纳税筹划是市场经济的产物。

在市场化程度较高的国家，无论是纳税筹划技术,还是纳税筹划的普及程度都比较高，而在市场化程度较低的国家，纳税筹划则很不成熟。

在上世纪90年代后期前，我国的税收制度发展尚不成熟，根本没有适合纳税筹划发展的土壤，但到2000年后，特别是随着我国加入WTO之后，各项制度逐步有了与国际制度接轨的时间表。

我国引入现代税收制度理论后，才逐渐出现纳税筹划活动。

由于我国市场经济发育程度不高，纳税筹划的概念引入我国的时间还不长，纳税筹划的真正涵义还没有被广大纳税人真正理解。

随着我国经济社会的快速发展，税收对企业财务决策的影响程度越来越大。

越来越多企业期望从税收的财务影响出发，运用纳税筹划手段有效配置企业资源，实现减轻税收负担、获得最大财务收益的目标。

但当前，广大纳税人对纳税筹划仍普遍存在很多认识误区，有些纳税人为了达到减轻税负的目的,甚至采取一些违法手段进行所谓的纳税筹划。

下面我们介绍两个纳税筹划的经典失败案例，希望能给存在侥幸心理的企业带来警示作用：案例一：某企业利用劳务公司发放职工资金和补助，被税务机关处理和处罚2018年，深圳市某税务稽查局检查A企业时，发现该企业存在着巨额的劳务费用支出，虽然企业能提供合同、发票和转账记录等凭证，但企业财务部门和人力资源部门都不能很好地解释这些劳务费用项目的具体情况。

稽查人员前往开具发票的人力资源公司进行外调取证，发现该人力资源公司除了为A企业提供真实的劳务外，还将A企业汇来的部分款项直接汇给了5个私人银行账户，经过比对税务系统中A 公司的个人所得税申报表，发现这5人均是该公司的在职员工。

税务机关认为A企业形式上利用劳务公司开具劳务费发票，实质上是发放在职员工奖金、补助，属于以合法形式掩盖偷逃税款目的的违法手段，最终对A企业的涉税违法行为作出了税务处理决定和处罚决定，决定A补扣缴个税1600多万元，并对其罚款800多万元。

案例二：某税务律师事务所帮助企业虚增营业成本，法定代表人被判刑2018年，四川省某税务稽查局检查发现，H税务师事务所在为B 企业提供税务服务业务的过程中，提供了企业所得税汇算清缴、纳税筹划等税务服务。

纳税筹划失败案例

纳税筹划失败案例近年来，随着税收管理的日益严格和复杂性的增加，纳税筹划成为许多企业和个人追求税收优化的重要手段。

然而，纳税筹划并非一项容易实施的任务，存在着许多风险和挑战。

本文将以一个纳税筹划失败案例为例，详细分析案例中的原因和教训。

其次，公司决定通过与供应商合作，将部分费用转移至供应商名下以减少利润，并最终减少应纳税额。

然而，他们未能正确处理供应商关系，导致供应商对此筹划方案的合法性表示怀疑，并拒绝参与其中。

由于供应商的拒绝，该筹划方案最终无法实施。

这一失败案例提示我们，纳税筹划需要建立在合法和诚信的基础上，并与相关方保持良好的合作关系。

此外，公司还试图通过转让部分资产和利润给关联企业，以降低应纳税收入。

然而，他们未能及时进行合同签订和交割手续，并未能确保关联企业具备独立运营和真实交易的条件。

税务机关因此认定该交易具有构成虚假交易的嫌疑，对公司进行调查并要求回溯缴纳相应税款。

这一失败案例的教训是，纳税筹划应当建立在真实交易和有凭据的基础上，并避免像虚假交易一样的风险。

在这个案例中，主要的失败原因是纳税筹划人员的知识和技能不足，对税收政策、法规和实际操作缺乏全面的了解。

他们未能正确判断和规避法律风险，导致筹划方案无法顺利实施，并最终遭到税务机关的追缴税款的制裁。

从这个案例中，我们可以得出以下几点教训：首先，纳税筹划应该基于深入的研究和全面的了解，包括税收政策、法规、案例和最新的税收动态等。

只有真正掌握相关知识和技能，才能在复杂的税务环境下有效规划和操作。

其次，纳税筹划需要建立在合法、诚信和真实交易的基础上，并与相关方保持良好的合作关系。

纳税筹划不应通过违反法律规定和逃避税务检查来实现，而应该遵守法律法规，确保合规纳税。

总之，纳税筹划失败案例提醒我们，纳税筹划是一项复杂和风险高的任务，需要进行深入的研究和深思熟虑。

只有合理利用税收政策和遵守法律规定，才能实现纳税优化的目标，并为企业和个人创造更大的竞争优势。

[税务筹划]为什么税务筹划会失败？因为第一条你就没搞清楚!

通过合理的税务筹划来减轻税收负担，是所有企业都非常关注的问题，然而，对于税务筹划了解的不透彻，致使许多计划最终搁置或放弃，不仅没有达到减轻税收负担的目的，还有可能产生新的税务问题甚至留下巨大的纳税风险隐患。

让我们来看看导致税务筹划失败的原因都有哪些。

之所以放在第一个来说，就是因为这是大多数公司在进行税务筹划时会犯的错误。

在进行税务筹划之前我们必须明确的一点就是：先筹划，再节税！一定要在纳税事项发生之前进行合理的规划，才能达到合法节税的目的。

捷税宝经常遇到客户股东分红款项第一笔已经打到个人账户上才来咨询税务筹划方案，不幸的是，已经太迟了。

许多所谓的税务筹划切入点都是会计层面，这种着眼于表层的筹划方式只是治标不治本。

我们都知道一家公司企业所得税的税收差异和调整是依据税法规定进行的，只有从基础法律法规入手，分析出最适合自己的税收优惠政策并恰当运用，才是税务筹划的正确打开方式。

披着税务筹划的皮却做着偷税漏税的事，这是企业家在进行税务筹划的时候需要警惕和避免的，不要被假专家欺骗，也不要试图知法犯法掩耳盗铃，合法合规才是长远发展之道。

同时也要对潜在的税务风险有所警觉，不要“踩雷”。

偷税漏税违反法律法规要承担刑事责任，是不值得的。

税务筹划是一项从上到下的工作，需要领导部门下达指令，需要各部门通力配合贯彻执行。

技术部门、财务部门、人力资源等部门共同参与才能达到最佳节税效果，绝不是老板一个人拍板就能做好的。

许多优惠政策想要享受必须提前做好相应准备，材料齐全企业合规才能挤进优惠政策的门槛。

（例如高新技术企业的申请需要提前1-3年开始慢慢向标准靠近。

）立足中国税收的现状来看，具体哪项税收政策或优惠适用于企业尚且不甚明晰，这就需要企业在做出筹划前及时咨询相关部门了解最新最全的优惠政策，但往往企业会有很多顾虑无法开诚布公将自身情况讲清楚说明白，也大多缺乏了解的门路和技巧，这就大大影响了税筹的方向和效果。

为了实现企业利益最大化，许多企业在征求税务筹划意见时往往会只追求更低的税率而忽视自身实际情况，提出不太切合实际的降税需求。