某销售公司会计科目设置及核算范例.doc

管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明

XX集团部分涉及费用科目使用说明

一、6602 管理费用 (1)

二、5101 制造费用 (5)

三、6603 财务费用 (7)

四、6601 销售费用 (7)

五、1403 原材料 (8)

六、5001 生产成本 (8)

一、6602 管理费用

1。管理费用-工资

—基本工资

—加班费

—临时工工资

说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”,“加班费”，“临时工工资”.这里的“基本工资"是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费"之外的全部工资.

2。管理费用—职工福利费

—福利费

—医疗补助

说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部们员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费,医疗药品费,工作人员租房费,液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。

3。管理费用—折旧费

说明：本二级科目是指管理部门使用的固定资产每月所计提的折旧。

4.管理费用—修理费

说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机,传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部门办公用品移动和安装费等。

5。管理费用—中介费/代理费

说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费.

6。管理费用—办公费

—书报费

—印刷费

—日常办公用品费

-消耗用品费

-年检/审计费

—其他

说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费"指管理部门购书，订报刊杂志的费用,“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费"主要指行政办公购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，

超市会计科目及明细科目设置详细举例

超市会计科目及明细科目设置详细举例超市会计科目及明细科目设置详细举例

看精品会计文章()上天财会计网站

超市会计的做账流程：

一般来说，要是超市正常营业，主要工作重心核算成本最后得出财务数据。如果超市的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

手工记账流程（全套账）：

设计适合企业的会计制度：对新设企业而言，首先要设计适合企业特点的会计制度

建账：开设相关账户。建账后才能进行相关的会计处理

取得原始凭证：进入会计系统的所有数据，都要有原始凭证

审核原始凭证：对取得的原始凭证审核无误后，方可编制记账凭证

编制记账凭证：即编制会计分录。要按业务发生的先后顺序反映，

确定借贷方向，反映金额和业务内容

登记账簿：依据设计的会计制度，对原始凭证进行审核后，才能记账

核算（记账）程序有若干种，如记账凭证核算程序，科目汇总表核算程序等。

要按平行登记的方法登记明细账、总账、日记账

编试算表：有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。目的是要检验会计记录与过账有无差错

调整分录：按权责发生制原则调整，包括折旧账户调整，应收、应付调整，预收、预付调整

调整后试算表：调整后编制，检验调整分录与过账有无差错

结账：在会计期末，要结转损益。

第三次试算：全面试算，检验总分类账户余额的正确性

报表编制：主表有资产负债表、利润表、现金流量表。

会计科目设置明细

为了规范公司会计核算，使会计报表能够客观、真实的反映公司的经济活动成果，为公司决策提供准确、有效的依据，根据《企业会计准则》和《企业会计制度》，统一集团公司会计科目使用，特制定会计科目使用说明如下：

1、库存现金，

2、银行存款（各企业根据公司银行账户开户行及账号设置二级科

目）

3、应收票据（指企业销售商品收到的商业汇票，包括银行承兑汇

票和商业承兑汇票）

4、应收账款（设置单位辅助往来）主要指企业销售业务完成但未

收到货款时所用科目，本科目应按债务人进行明细核算。

5、预付账款（设置单位辅助往来）主要指企业按照购销合同预付

给供应单位的款项，本科目应按供应单位进行明细核算。

6、其他应收款（本科目核算单位人员借支差旅费，预付的投标保

证金等项目，本科目应按个人和单位进行明细核算。）

7、坏账准备(本科目核算企业应收款项发生减值时，计提的减值

准备，计提时，借：资产减值损失，贷：坏账准备)

8、材料采购

9、在途物资

10、原材料（本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材

料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等，本科目应按材料的保管地点、材料类别、品种和规格进行明细核

算。）

11、库存商品（核算企业库存的各种产品，本科目应按库存商品的

种类和规格进行明细核算）

12、包装物（本科目应按包装物的种类进行明细核算）

13、低值易耗品（本科目应按低值易耗品的种类进行明细核算，参

照固定资产管理办法，报销时由财务固定资产管理人员进行登记造册，由使用部门指定专人进行管理）

14、存货跌价准备（本科目核算企业存货发生减值时计提的存货跌

会计科目设置及核算规范制度

1目的

根据相关法律法规关于会计核算一般原则及公司董事会批准的A【2008】07号《财务管理制度》，A【2008】08号《会计政策》，A【2008】09号《货币资金管理控制制度》，A【2008】10号《成本费用管理办法》，为了贯彻公司会计政策和会计核算制度，保证会计信息质量，

结合公司实际，特制定本制度。

2范围

本制度适用于浙江A公司机械股份有限公司及其全资或控股子公司。 3原则会计记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人民币为记账位币。会计

凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，原始凭证外国文字的，经济业务内容及记帐

金额必须用中文附注或制作中文记帐凭证；数字用阿拉伯数字记载。

公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理批准，任何人不得改变。 4 《财务管理制度》及《会计政策》未明确的财务会计政策，补充规定如下： 4.1外币折算。按照《增值税暂行条例实施细则》，发生出口销售或外币业务，采取当月1日中国人民银行公布的人民币汇率中间价折合人民币记帐，1年内不得变更。 4.2软件使用权的确认和计量。软件使用权按历史成本确认为无形资产核算。根据财税

…2008?1号《国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》经主管税务机关核准，

其摊销年限可以适当缩短，最短为2年。

4.3根据A【2008】09号第三章“现金和银行存款的管理”规定，确定财务部库存现金最高

限额为5万元；五分厂备用金最高限额为3万元；一分厂备用金最高限额为5000元。 5根据公司目前现况，暂不设臵以下科目，待经济业务发生时由财务部根据实际补充。总序号编号会计科目名称备注 18 1407 商品进销差价未发生经济业务 20 1411 周转材料暂不启用 21 1461 融资租赁资产租赁企业使用 28 1531 长期应收款暂不启用 6根据公司法定组织形式已成为“股份有限公司”，会计科目“实收资本”应变更为“股本”。

商品流通企业会计核算(DOC 245页)

商品流通企业会计核算

1商品流通企业增值税的核算

（一）供应阶段

1．商业批发企业购进商品业务的账务处理

若外购商品发生合理损耗，以[例6-27]为例，则相应的账务处理为：

借：库存商品10，000

贷：物资采购10，000

入库数量减少，金额不变，进项税可以按票抵扣。

[例6-27]某百货批发公司购进商品一批，全部款项12700元，若其中专用发票上注明价款为10000元，税额为1700元，对方代垫运费1000元，取得承运部门开具的普通发票一张，价税款项合计及代垫运费已由银行划拨，则该业务的账务处理如下：

借：商品采购10，000

经营费用-运费930

应交税金-应交增值税（进项税额）1，770

贷：银行存款12，700

上述货物验收入库时，发现有1000元的货物毁损，根据毁损商品报告单，企业作分录为：

实际入库商品；

借：库存商品9，000

贷：商品采购9，000

毁损商品：

借：待处理财产损溢1，170

贷：商品采购1，000

应交税金-应交增值税（进项税额转出）170

2．商业零售企业购进商品业务的账务处理

（1）一般购进商品业务的账务处理

例：某零售店进服装一批，不含税进价为1000元，税金170元，含税零售价1500元。账务处理如下：

①购进时按进价走账

借：物资采购1，000

应交税金-应交增值税（进项税额）170

贷：银行存款1，170

②同时，办理入库手续

借：库存商品1，500

贷：物资采购1，000

商品进销差价500

（2）商业零售企业实行增值税后，购进商品业务的账务处理

商业零售企业特点，就是所有购进的货物排在货架上，都是按照售价标价的，所以它的账务核算，使得库存商品售价和商品进销差价科目形成形影相伴的关系。只有库存商品动，商品进销差价也会动，一般是这样的关系。

新会计准则下会计科目设置及使用说明(可编辑版)

财政部关于印发《企业会计准则――应用指南》的通知

(2006年11月版)

国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业：

根据《企业会计准则――基本准则》（中华人民共和国财政部令第33号）和《财政部关于印发〈企业会计准则第1号――存货〉等38项具体准则的通知》（财会[2006]3号），财政部制定了《企业会计准则――应用指南》，现予印发，自2007年1月1日起在上市公司内施行，鼓励其他企业执行。执行《企业会计准则――基本准则》的企业，不再执行现行准则、《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、各项专业核算办法和问题解答。

执行中有何问题，请及时反馈财政部。

新会计准则下会计科目设置和主要账务处理

一、会计科目

会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号

序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称

一、资产类80 2202 应付账款

1 1001 库存现金81 2203 预收账款

2 1002 银行存款82 2211 应付职工薪酬

3 1003 存放中央银行款项83 2221 应交税费

超市会计科目及明细科目设置详细举例

一、超市收到返利、返点、促销费、进店费、管理费等类似收入的处理：

1、对向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税;商场超市向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票;当期应冲减增值税进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率。例如某超市为A企业销售电器，合同约定按销售收入2%比例返利给超市50000元;则某超市的帐务处理如下：应冲减增值税进项税金=50000/(1+17%)×17%=7264.96元

借：银行存款 50000

贷：其他业务收入 42735.04

应交增值税——进项税金 7264.96

2、对向供货企业收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且超市向供货方提供一定劳务取得的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税服务业的适用税目税率征收营业税，开具服务业发票。例如：某超市收到供货B企业广告费3000元，帐务处理为：借：银行存款 3000

贷：其他业务收入 3000

借：其他业务支出——税金及附加 165

贷：应交税金——营业税 150

——城市维护建设税(市区) 10.50

其他应交款——教育费附加 4.50

二、供货企业支付返利、返点、促销费、进店费、管理费等支出的处理：

1、对支付与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的种返利性支出，由于收到返利收入的商业企业不能向供货方

汽车4S店会计科目设置和使用规定

会计科目和报表的设置与使用

第一章总则

第一条：集团下属各公司依本准则处理会计业务。

第二条：本集团所有会计帐务之处理以权责发生制为原则。

第三条：会计科目分为四大类，即资产类、负债类、所有者权益类、损益类。

第四条：会计报表分为两大类：

第二章资产类科目

第五条：现金-----代码1001：用来核算公司现金货币资本的收支，会计可以不列明细。为能自动生成现金流量表要求在制作凭证时，会计分录应一一对应。即每一笔现金收支对应科目是唯一的。

第六条：银行存款-----电脑代码1002：用来核算存入银行的货币资本的收支，企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。银行存款科目是现金等价科目，为生成现金流量表，要求与现金科目一样制作会计分录。要求按不同的银行及银行帐号暂设置如下明细科目：

100201中国工商银行； 100202 中国农业银行； 100203中国银行；100204中国建设银行； 100205交通银行； 100206上海银行； 100207中信银行；100208 浦东发展银行； 100209深圳发展银行； 100210广东发展银行； 100211兴业银行；100212中国民生银行；100213华夏银行；100214中国光大银行，100215招商银行，100216徽商银行，100217中国农业发展银行，100218金融公司，100219其他商业银行，100220中国邮政储蓄银行，100250企业银行存款，如各公司出现新的银行业务，可向区域财务中心提出申请进行增设。

第七条：其它货币资金------电脑代码1012：本科目设置的明细科目如下：101201外埠存款；101202银行本票存款；101203银行汇票存款；101204信用卡存

汽车4S店相关会计核算

一、整车销售

1、预付车款

借：预付账款

贷：银行存款

2、收到采购发票

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税）

贷：预付账款

（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理）

3、销售

（1）收到预收款

借：银行存款

贷：预收账款-预收车款

其他应付款-代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）

（2）开具机动车发票

借：预收账款——预收车款

贷：主营业务收入——汽车销售收入

应交税费——应交增值税（销项税）（3）代客户缴纳保险费和购置税

借：其他应付款——代收款项

贷：现金

（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）借：其他应付款——代收款项

贷：银行存款

4、结转销售成本

借：主营业务成本——汽车销售成本

贷：库存商品

二、精品销售

（1）开具增值税发票

借：预收账款——预收车款

贷：主营业务收入——精品装饰收入

应交税费——应交增值税（销项税）（2）结转装饰成本

借：主营业务成本——精品装饰成本

贷：库存商品

三、配件销售

1、配件购入

借：库存商品——配件

应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款2、配件销售

借：应收账款

贷：主营业务收入——配件销售收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税）

3、结转配件销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

四、保险理赔

1、一般关于保险公司理赔维修先挂账

借：应收账款——**保险公司

贷：主营业务收入——维修收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税）

销售费用明细科目设置

此文档由仁和会计星沙校区友情提供

销售费用明细科目设置

一、销售费用科目核算范围

销售费用科目（2001年企业会计制度称营业费用科目）主要核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括销售部门和销售人员发生的费用支出。

销售费用明细科目设置关系到企业准确核算销售费用，以利于企业对销售费用的考核。

二、销售费用明细科目设置

销售费用通常设置以下明细科目：工资、福利费、运输费、装卸费、保险费、包装费、展览费、广告费、商品维修费、质量三包费、业务费、折旧费等经营费用。

企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。

以上明细科目，企业可根据需要取舍。

此外，从管理考核角度，还可以对销售费用明细科目分销售机构进行部门辅助核算以及对销售人员进行员工辅助核算。如果采用财务软件做账，辅助核算设置非常容易；如果手工做账，辅助核算的工作量就很大了。

三、销售费用的主要账务处理。

1、企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。

2、发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。

3、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

学会计到仁和仁和会计星沙校区友情发布

会计科目和辅助科目设置和核算标准表

指公司或部门车辆的保养费、修理费、零配件费
由公司统一缴纳的公司以及部门车辆的保险费、养路费
公司或部门车辆的油费
公司或部门车辆的停车、过路、车位
固定资产折旧
低值易耗品摊销
展示样品摊销公司及店面发生的装修费用公司员工因公出差发生的各项费用公司员工发生的室内交通费正常用于业务交际必要的餐饮费（含客人住宿费）、娱乐费、门票费。
68
商装
69 应付职工薪酬
70
员工薪酬
71
员工保险
72
员工福利
73
住房公积
74
员工教育
75
工会经费
76
离职补偿
77 应交税费
78
应交营业税
79
应交城建税
80
教育费附加
81
个人所得税
82
车船税
83
房产税
84
土地使用税
85
企业所得税
86
防洪费
87
其他地方性税费
88 短期借款
89
单位名称
90 长期借款
91
55 固定资产清理
56 长期待摊费用
三级科目银行名称
单位名称
科目核算内容和要求辅助核算
公司在本地银行账户存款。开户银行名称的全称+账号后4位。如中国银行立交桥支行1001。）

销售费用的明细科目财务费用明细账模板

销售费用的明细科目-财务费用明细

账模板

管理费用明细账

1、，供应部采购科王军预借差旅费1000元，付现金。

2、，行政部报销办公用品购置费2000元，，付现金。

3、，供应部采购科王军预报销差旅费1200元，补付现金。

4、，购买印花税票200元，付现金。销售部报销业务招待费1100元，开出现金支票。

5、开出转账支票支付法律咨询费3000元。

6、领用材料，生产甲产品2000元，车间管理1300元，行政部500元。

7、机电部门报销为行政部支付的电机修理费3000元，增值税率17%，开出转账支票。

8、支付本季度短期借款利息1200元。

9、用转账支票支付产品广告费4000元。

10、计提本月工资，生产甲产品工人2000元，车间管理人员1000元，行政部人员600元，福利部门400元

11、计提本月福利费，计提比例14%。12、计提本月社会保险费，生产甲产品工人200元，车间管理人员100元，行政部人员60元，福利部门40元

13、支付本月电话费500元。

14、转账支票支付本月天然气费10000元，增值税率13%，行政部用气应负担进项税额。

15、支付本季度排污费400元。

16、支付本月水费20000元，共1000吨，增值税率13%。各收益对象分别是甲产品500吨，行政部400吨，福利部门100吨。

17、取得本季度利息收入3000元。

18、结转管理费用。财务对账单模板

财务对账单

账户中行基本户中行账户中行

账户农行收款账户农行付款账户现金账号/卡号6281713 1599 3511 611 310

汽车4S店会计核算及账务处理大全【范本模板】

汽车4S店会计核算及账务处理大全

一、4S店会计核算流程和相关业务4S店的主要核算业务大体分为：整车销售、精品销售、配件销售、保险理赔、售后维修、保修保养费用等。二、4S店相关业务问答1.4s店涉及哪些工商税务、收入支出？解答: 汽。。.

一、4S店会计核算流程和相关业务

4S店的主要核算业务大体分为：整车销售、精品销售、配件销售、保险理赔、售后维修、保修保养费用等。

二、4S店相关业务问答

1.4s店涉及哪些工商税务、收入支出？

解答: 汽车4S店有整车销售和维修保养收入,支出就是对应的购车、零配件、工资等，增值税，车辆购置税、营业税、所得税，及附加税金

4S店就是指汽车的销售，配件的销售，售后服务维修,信息服务等四个项目集中一起的汽车销售公司，至于核算，有属于增值税的？？也有属于营业税的，？还有混淆行为的，所以核算必须分清楚。

2。汽车销售公司的临时牌照费怎样入账？我们是汽车销售公司（一般纳税人）,向顾客受的临时牌照费（一般是50元）怎样入账呢？我司给顾客开张收据，然后将收据付后。

解答:

挂其他应付款，付的时候转出去。价外费用,交增值税，

办个卡存里,不走到帐内，但尽量不给客户开收据。

3:需注意的

(1）.机动车统一发票不限制金额

（2）销售时，如果购货方不是汽车销售行业，则开具《机动车统一发票》

4请问汽车行业4s店代扣代缴业务财务上如何处理?

请问汽车行业4s店代客人收的保险费、购置税和验车费这些业务,财务上如何处理？没有利润的怎么做,是否要交税？答：财部（2005）165号文件：

纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费,不作为价外费用征收征增值税。

公司会计科目明细表模板

以下是一个简单的公司会计科目明细表的模板。请注意，这只是一个示例，您可能需要根据您的具体需求进行调整。

科目编号科目名称借贷方向

:--: :--: :--:

1001 现金借

1002 银行存款借

1009 其他货币资金借

1101 短期投资借

1111 应收票据借

1121 应收账款借

1131 预付账款借

1201 其他应收款借

2001 原材料借

2002 材料成本差异借/贷

2101 低值易耗品借

2201 在途物资借

2301 库存商品借

3001 待处理财产损溢借/贷

4001 长期股权投资借

4101 固定资产原价借

4102 累计折旧贷

4105 在建工程借

4301 工程物资借

4401 固定资产清理贷/借（贷记清理费用，借记清理收入）

4501 无形资产借

5001 短期借款贷（借记短期借款利息）

5002 应付款项类（应付票据、应付账款等）贷（借记应付票据利息、应付账款利息等）

某销售公司会计科目设置及核算范例.doc

会计核算制度一、会计科目设置及核算范例

二、业务分帐和共同费用分摊

1.各分公司必须设立两套总帐和明细帐分别核算冰箱和空调业务各自的资产、负债、收入、

成本、费用等；在对外报送报表时再合并成一套非法人报表对外报送。

2.分公司发生的费用应尽量按业务归属列入归属业务费用；对于分公司冰箱、空调、小家

电、冷柜共同承担的费用原则上统一由冰箱业务先支付，再进行费用分摊和接结算；分公司冰箱、空调、小家电、冷柜之间的内部往来统一在“其他应收款－外部往来”下进行核算（分公司费用分摊办法另行规定）；

例：分公司当月发生邮寄费1000元，先从冰箱费用帐号支付了该笔费用，后由分公司财务按照费用分摊办法对该费用进行了分摊：冰箱和空调各承担400元、小家电和冷柜各承担100元。相关会计分录如下：

冰箱付款分录：借；其他应收款－外部往来－其他1000

贷：银行存款－**银行－费用帐号1000

冰箱分摊分录：借：其他应收款－外部往来－空调400

小家电100

冷柜100

销售费用－日常费用－邮寄费400

贷：其他应收款－外部往来－其他1000

冰箱收到空调、冷柜、小家电的上述费用款项：

借：银行存款－**银行－费用帐号600

贷：其他应收款－外部往来－空调400

小家电100

冷柜100

三、报表报送时间

1.每月分公司截数日期为月末最后一天。

2.分公司按照当地税局等机构的具体要求报送财务资料。

分公司应于每月结束后7日将损益表、资产负债表、销售费用明细表、应收帐款余额明细表、银行对帐单复印件、销售统计表等营销财务部规定的其他资料上传至总部数据库备查。

新会计准则下会计科目设置及使用说明(可编辑版)

财政部关于印发《企业会计准则――应用指南》的通知

(2006年11月版)

国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业：

根据《企业会计准则――基本准则》（中华人民共和国财政部令第33号）和《财政部关于印发〈企业会计准则第1号――存货〉等38项具体准则的通知》（财会[2006]3号），财政部制定了《企业会计准则――应用指南》，现予印发，自2007年1月1日起在上市公司内施行，鼓励其他企业执行。执行《企业会计准则――基本准则》的企业，不再执行现行准则、《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、各项专业核算办法和问题解答。执行中有何问题，请及时反馈财政部。

新会计准则下会计科目设置和主要账务处理

一、会计科目

会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号

序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称

一、资产类80 2202 应付账款

1 1001 库存现金81 2203 预收账款

2 1002 银行存款82 2211 应付职工薪酬

3 1003 存放中央银行款项83 2221 应交税费