2013 第三届“注税杯”复赛试题1

一、单项选择题（共20题，每题1.5分。

每题的备选项中只有1个最符合题意）1、下列关于国际税收抵免制度的陈述，不正确的是A当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，采用综合限额法对居住国有利B间接抵免法，指一国政府对本国居民间接缴纳外国所得税给予抵免的方法C间接抵免法，适用于母子公司的经营方式，又适用于母子孙等多层公司的经营方式D税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。

2、关于税收立法的说法，正确的是A广义与狭义的税收立法的区别在于税收规章是否属于立法范畴B制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C税收立法程序是税收立法的核心D划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》3、财税（2008）105号规定，自2008年9月1日起气缸容量在4.0以上的乘用车，适用税率由20%上调至40%。

某汽车贸易公司在2008年10月18日进口一辆排量为4.5升的豪华悍马越野车，海关对其征收消费税时，使用了40%的消费税税率，该海关的行为，体现了税法适用原则中的（）A程序优于实体法原则B新法优于旧法原则C法律优位原则D法律不溯及既往原则当新法、旧法对于同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。

4、下列关于外贸企业使用增值税专用发票办理出口退税的表述中，错误的是A外贸公司可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票做为出口退税申报向主管税务机关申报出口退税B外贸企业取得的失控增值税专用发票，不可以向主管出口退税的税务机关申报出口退税C外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联合抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税D外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符合后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退税。

5、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。

这一做法适用的原则是A程序优于实体B实体从旧程序从新C特别法优于普通法D法律不溯及既往6、某家电厂（一般纳税人）2013年1月向外地某商场批发100台彩电，每台不含税价格为2300元，同时电视机厂用自己的卡车送货，商场支付给电视机厂运费1170元，本月购进货物可抵扣的进项税为9000元，则下列说法正确的是A对电视机厂征收增值税30100元B对电视机厂征收增值税30270元C对电视机厂征收增值税30100元，营业税30元D对电视机厂征收增值税30018.1元7、某建安公司2月发生如下业务：自建统一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税A120万元B174万元C175.67万元D192万元8、税法与民法关系的陈述，下列错误的是A税法借用了民法的概念与原则B税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要以民事手段为主C税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段9、关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是A税法本身规定废止的日期是最常见的税法失效宣布方式B重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效C字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释D税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据10、下列关于税收程序法的说法，正确的是A办理税务登记并非纳税人的法定义务B纳税申报时纳税人履行纳税义务的程序C提供担保是纳税人纳税前必经的程序D纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施11、下列关于税法与行政法的关系，叙述正确的为A税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征B税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质C税法是一种授权性法规D行政法大多是义务性法规12、关于国际避税地的陈述，下列陈述不正确的是A国际避税地是指在能够规避纳税主体和纳税客体的纳税义务的国家和地区B一般可以把国际避税地粗略分为4大类C 国际避税地或者不征个人所得税公司所得税等直接税，或者不课征某些直接税或直接税率远低于国际一般水平，或者向非居民提供特殊的税收优惠D利用国际避税地避税通常是通过在避税地的常设机构或公司来避税13、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的A新法优于旧法原则B特别法优于普通法原则C程序优于实体原则D实体从旧原则14、关于税收实体法，下面表述正确的是A全部免征属于税基式减免B房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法C税率是衡量税负轻重的重要标志D在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率15、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是A零税率是免税的一种方式，属于税额式减免B消费税中的粮食白酒属于概括税目C个人所得税中对工资薪金适用的税率为超率累进税率D烟酒生产企业是消费税的纳税人，消费者是消费税的负税人。

16、根据税法的适用原则，下列说法正确的是A根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法具有约束力B新法优于旧法原则的适用，以新法公布以后为标志C程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法就废止17、下列关于税法特点的表述，正确的是A税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴B税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致C从立法过程看，税法属于制定法D税法属于侵权规范，公民素质提高后的纳税习惯是存在的18、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是A县以下的税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件B税收规范性文件可设定行政许可、行政审批C税收规范性文件每5年组织一次定期清理D“批复”性质的文件属于税收规范性文件19、从税收和税法的概念角度出发，下列表述正确的是A税收分配的课题是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分B税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税D我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关。

20、下列说法不正确的是A法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上B在比例税率的条件下，边际税率往往要大于平均税率C税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志D税务规章与其他部门规章地方政府规章不一致的，由国务院裁决二、多项选择题（共10题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

）21、下列关于税收管辖权的表述正确的有A税收管辖权具有明显的独立性和排他性B国籍标准属于自然人居民身份标准的一般判定标准C国家上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准D公民身份的判定标准有国籍标准和登记注册标准E税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的22、对于税法的基本原则，下列表述正确的有A税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税D税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容E税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利23、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有A税务机关为其核定应纳税额B税务机关对其作出的加收滞纳金的决定C税务机关对其具体贯彻落实税收法规的规定D税务机关责令其提供纳税担保E对税务机关作出的税收保全措施不服24、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有A代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品B扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳C扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天D联合企业收购未税矿产品，按应税产品生产开采地适用税额计税E扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地25、关于税法的效力与解释，下列表述正确的有A我国税法采用属人与属地相结合的原则B立法解释司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据C税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍适用D税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力E税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释26、下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的有A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围C纳税人及扣缴义务人在纳税期限内如果没有缴纳税款，可以不办理纳税申报D纳税人未按规定期限缴纳税款或者未按规定期限解教税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金E减免条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告27、下列免交印花税的是A已缴纳印花税凭证的副本B贴息贷款合同C农牧业保险合同D财产保险合同E对财产所有人将财产赠给学校所立的书据28、下列关于国际税法的表述正确的有A税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的B目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少C目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国版本”和“OECD版本”D国际税法包括关税互惠条约，但不包括国际税收惯例E税收管辖权具有明显的独立性和排他性29、在国际税法规范中，下列说法正确的有A税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加B当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法C各国在谈判签订国际税收协定后，双方或对方仍有制定和修改国内税法的自主权D国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇E国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区30、关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的有A伴采矿不缴纳资源税B伴采矿全部按照主矿产品资源税单位税额标准计算缴纳资源税C伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应的单位税额标准计算缴纳资源税D伴采矿量大的，由省自治区直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准E伴采矿量大的，由省自治区直辖市人民政府所属税务机关根据规定对其核定资源税单位税额标准三、判断题共十题每题一分31、根据税收执法责任的内容不同，可以将它划分为惩罚性责任和补救性责任。