银行会计监督规范管理

合集下载

浅谈现代化商业银行会计规范化管理

一
５一
Ｊ艉０年５２０１月２
人社科学文会学刊
密制度规定和实施细则，用以规范每个会计人员
靠的依据。
（）五实现银行会计队伍的规范化
的行为，确保会计核算的质量。
（）二会计监督检查规范化
银行会计作为银行对外的服务 “ 口” 既要窗，搞好服务，又要加强监督，不能从本位出发，只对本身有利的实施监督或自行增添 “ 关卡” 必须认，真履行会计监督职责，为金融宏观监督服务。
人社科学文会学刊
２年。月
Ｊ
浅谈现代化商业银行会计规范化管理
王玉霞
（吉林银行吉林分行，吉林吉林１２０）３００
摘
要：实行银行会计规范化管理，对于提高现代化银行会计管理水平，范银行会计行为，规逐步达到全
银行的会计工作是银行的一项基础工作，
３实行银行会计规范化管理，加强银行财．对
银行经办的各项业务通过资金的收付来实现，
并要通过会计工作对各项资金作连续的、全面的记录和反应。可以说，银行的各项业务工作都离不开会计，因此，济越发展，计工作就越经会重要，这就要求金融会计向国际惯例靠拢，朝着会计体系科学化、会计手段现代化、会计标准国际化的目标迈进。０６２，２０年月财政部颁发了由
银行会计制度是组织和从事财会工作必须
遵守的准则，是正确办理会计业务、做好会计管

银行会计内部监督制度

银行会计内部监督制度一、会计人员应对取得的原始凭证进行审核监督，对不真实、不合法的原始凭证不得受理，对记载不准确不完整的原始凭证予以退回或要求经办人员更正补充。

二、会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者帐外设帐行为应当制止和纠正，制止和纠正无效的应当提请会计机构负责人或主管财务工作的公司领导人处理。

三、会计人员应当严格执行公司的资产管理制度，明确实物资产清查的范围、期限和组织程序，对实物资产进行有效管理，发现账簿记录与实物款项不符时，应当查明原因报请有权机构进行处理。

四、会计人员对指使强令编造篡改财务报告行为应当抵制，抵制无效的应当向会计机构负责人或主管财务工作的公司领导人报告请求处理。

五、会计人员应当对财务收支进行监督1、对审批手续不正确、不恰当的财务收支应当退回要求补充更正；2、对违反规定不纳入本单位统一会计核算的财务收支应当制止和纠正；3、对违反国家统一的财政、税务、会计制度规定的财务收支不予办理；4、对违反国家统一的财政、税务、会计制度规定的财务收支应当制止和纠正，制止和纠正无效的应当向所在单位领导人提出书面意见请求处理，所在单位领导人应自收到书面意见之日起十日内签署书面决定并对该决定负责；5、会计人员对违反国家统一的财政、税务、会计制度的财务收支不予制止和纠正又不向单位领导人提出书面意见的应当承担相应责任；6、会计人员对严重违反国家利益和集团公司利益的财务收支应当向分公司有关领导或集团公司有关部门报告。

7、会计人员对违反本公司财务管理制度的经济事项应当制止和纠正，制止和纠正无效的应向会计机构负责人或主管财务工作的公司领导人报告请求处理；六、会计部门会计人员应对所在单位制定的财务预算、财务工作计划、经济计划和业务计划的执行情况进行监督。

七、各单位必须依照法律和国家有关规定接受有关部门的监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝隐匿谎报。

商业银行会计管理制度范本

一、总则第一条为规范商业银行会计管理工作，加强内部控制，确保会计信息真实、准确、完整，提高会计工作效率，根据《中华人民共和国会计法》及有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于商业银行总行及各级分支机构，包括但不限于各级会计部门、财务部门等相关职能部门。

第三条商业银行会计管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融政策，确保会计工作的合法性。

（二）真实性原则：会计信息必须真实、客观、完整地反映商业银行的经济业务和财务状况。

（三）准确性原则：会计核算应当准确无误，确保会计信息的准确性。

（四）及时性原则：会计信息应当及时传递，为经营管理决策提供依据。

（五）保密性原则：对商业银行的会计信息严格保密，不得泄露给无关人员。

二、会计核算第四条商业银行会计核算应遵循以下规定：（一）以人民币为记账本位币，业务收支可使用外币。

（二）会计核算应当采用借贷记账法。

（三）会计科目设置应当符合国家会计制度的规定，并根据业务需要予以调整。

（四）会计凭证应当真实、完整、规范，具备法律效力。

（五）会计账簿应当按照规定的格式设置，确保账簿的整洁、清晰。

第五条商业银行会计核算应当包括以下内容：（一）资产、负债、所有者权益的核算。

（二）收入、费用、利润的核算。

（三）现金流量表、资产负债表、利润表等财务报表的编制。

（四）内部管理报表的编制。

三、会计监督第六条商业银行会计监督应当包括以下内容：（一）会计核算的合规性监督。

（二）会计凭证、账簿、报表的准确性、完整性、真实性监督。

（三）内部控制制度执行情况的监督。

（四）对会计人员的职业道德和业务能力监督。

四、会计档案管理第七条商业银行会计档案管理应当遵循以下规定：（一）会计档案应当妥善保管，确保档案的完整、安全。

（二）会计档案的保管期限按照国家规定执行。

（三）会计档案的查阅、复制、销毁等应当严格按照规定程序办理。

五、附则第八条本制度由商业银行会计管理部门负责解释。

第九条本制度自发布之日起施行，原有规定与本制度不一致的，以本制度为准。

中国人民银行会计核算监督办法

中国人民银行会计核算监督办法第一章总则第一条为加强会计核算管理，规范会计核算监督行为，提高会计核算监督水平，制定本办法。

第二条本办法所称会计核算监督是指对营业、国库、货币金银等业务的会计核算全过程进行的审核、控制和检验。

第三条本办法适用于人民银行各级机构开展会计核算监督的部门（以下称监督部门）和办理会计核算业务的营业、国库、货币金银等部门。

第四条会计核算监督应把好会计核算质量关，促进会计核算规范化，加强风险防范。

会计核算监督的主要任务是：（一）审核业务处理依据是否合规有效，账务处理手续是否符合制度规定；（二）加强核算过程监督，重点监督会计核算风险环节，维护资金安全；（三）检验会计核算结果是否准确无误，会计信息反映是否真实完整；（四）发现和督促纠正会计核算的违规情况，及时反映违规行为；（五）提出完善会计规章制度、会计管理和内部控制的意见和建议。

第五条会计核算监督人员（以下称监督人员）和监督部门依法合规履职。

核算部门应支持会计核算监督工作的顺利开展，提供实施会计核算监督必需的会计资料，就有关会计事项和问题作出解释说明，对监督过程中发现的违规情况按要求进行整改。

第六条会计核算监督应遵循的基本原则：（一）独立性原则。

事后监督人员应独立于核算人员。

（二）连续性原则。

会计核算监督应做到每工作日持续进行。

（三）及时性原则。

及时实施会计核算监督，及时反馈监督结果，及时督促整改。

（四）全面性原则。

对人民银行营业、国库、货币金银等部门的各项会计核算业务实施监督。

（五）重点性原则。

会计核算监督应重点检查大额资金汇划、特殊业务处理等风险环节。

第七条实施会计核算监督必须依据人民银行会计基本制度和会计财务、支付结算、国库、货币金银等相关业务的规章制度。

第八条会计核算监督工作接受上级行会计财务部门牵头支付结算、国库、货币金银等部门的业务指导。

第二章监督机构和人员第九条人民银行地市中心支行及以上各级分支机构的监督部门对所辖会计核算业务实施监督。

会计监督管理制度范本

会计监督管理制度范本第一章总则第一条为了加强会计监督管理，规范会计行为，保障会计信息的真实、完整和准确，根据《中华人民共和国会计法》及有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于我国境内的所有企业和事业单位的会计核算和财务管理活动。

第三条会计监督管理应遵循合法、合规、公开、透明的原则，确保会计信息的真实性、准确性、完整性和及时性。

第四条单位负责人对本单位的会计工作和会计信息质量负责，应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得干预会计核算和财务管理活动。

第二章会计机构和会计人员第五条单位应当设立独立的会计机构，配备合格的会计人员，并保证会计人员的合法权益。

第六条会计机构应当建立健全内部会计管理体系，明确会计人员的职责和权限，实行会计人员岗位责任制。

第七条会计人员应当具备专业的会计知识和技能，遵守职业道德，依法履行职责。

第三章会计核算第八条单位应当依法设置会计账簿，进行会计核算，保证会计信息的真实、完整和准确。

第九条会计核算应当遵循权责发生制原则，准确反映单位的财务状况、经营成果和现金流量。

第十条单位应当依法制定财务报表，真实、完整、准确地反映单位的财务状况、经营成果和现金流量。

第四章会计监督第十一条单位应当建立健全会计监督制度，对会计核算和财务管理活动进行监督。

第十二条会计机构、会计人员应当依法对单位的财务状况、经营成果和现金流量进行监督，对违反财务管理规定的行为提出意见和建议。

第十三条单位应当定期进行会计审计，对会计核算和财务管理活动进行评价和监督。

第五章法律责任第十四条单位负责人、会计机构、会计人员违反本制度的，由财政部门依法予以处罚。

第十五条违反本制度，造成严重后果的，依法追究单位负责人、会计机构、会计人员的法律责任。

第六章附则第十六条本制度自发布之日起施行。

第十七条本制度的解释权归财政部门。

以上就是一份会计监督管理制度的范本，它涵盖了会计机构和会计人员、会计核算、会计监督等方面的内容，旨在规范会计行为，保障会计信息的真实、完整和准确。

工商银行会计管理制度

工商银行会计管理制度一、总则为规范工商银行会计管理工作，提高业务质量和效率，保障银行资产安全，特制定本制度。

二、会计管理原则1. 真实性原则：会计凭证和记录必须真实反映业务经济业务活动的内容和基本情况。

2. 全面性原则：会计管理范围包括银行及其分支机构的各项业务活动，确保全面统一的会计管理。

3. 及时性原则：会计工作必须及时、准确、完整地记录和处理各项业务经济业务活动。

4. 独立性原则：会计工作必须独立于其他部门，保持独立性和客观性。

5. 谨慎性原则：会计处理业务必须慎重，确保会计处理的业务与实际业务的基本一致性。

6. 法律法规原则：会计处理业务必须遵循国家相关法律法规，不得违法违规。

三、会计人员管理1. 严格审查会计人员的从业资格，有资格证的会计人员持证上岗。

2. 会计人员必须定期参加培训，提高业务水平和更新专业知识。

3. 严格执行岗位责任制度，定期进行业绩考核，评定合格的会计管理人员。

四、会计凭证管理1. 会计凭证必须真实可靠，凭证必须按规定格式填制，必须完整、清晰和规范。

2. 会计凭证必须严格按照规定审定签字、盖章。

3. 会计凭证必须严格按照流水号和时间顺序编号，禁止出现错漏、回签、串改等现象。

4. 会计凭证必须保存完整，按规定的期限进行归档、保管、销毁，不得私自毁损、丢失。

五、会计核算管理1. 会计核算必须按照国家相关会计制度进行，不得违法操作。

2. 会计核算必须保证会计科目的准确性和真实性，严禁擅自改变会计科目。

3. 严格执行账务结转和月末日终的程序，确保银行资产负债的真实准确。

4. 会计核算如遇到复杂或疑难问题，必须征求相关管理部门的意见和批准。

六、会计监督管理1. 审计部门对会计工作进行日常监督和抽查。

2. 内部审计对会计管理进行定期检查和评估。

3. 由集团总部进行定期巡视和评估，确保会计管理的有效性和合规性。

七、违规处理1. 对于违反会计管理制度、违法违规的会计行为，将依法进行严肃处理，包括但不限于警告、停职、解聘等处理。

银行会计监管工作计划

银行会计监管工作计划
根据银行会计监管工作的相关要求和实际情况，制定以下工作计划：
一、加强对银行会计准则和规范的宣传和培训，确保银行各部门和人员全面了解并严格遵守相关规定。

二、加强对银行会计核算、报表编制等工作流程的监督和检查，确保数据的准确性和真实性。

三、加强对涉及资金和账户的安全管理，防范和排查各类风险，确保资金的安全和稳定。

四、加强对重大业务和交易的审查和监督，严格执行内部控制措施，防范潜在风险。

五、加强与监管部门的沟通和协调，主动接受监督和指导，积极配合相关工作的开展和检查。

六、加强对新会计准则和政策的学习和研究，及时调整和完善工作流程，确保符合最新的法规要求。

七、加强对员工的培训和激励，提高工作的效率和质量，促进银行会计监管工作的持续改进和发展。

银行财务内部监督制度及经济责任制

银行财务内部监督制度及经济责任制简介银行是金融机构，管理大量的财务资产和业务活动。

为了确保资金安全、防范风险，银行需要建立一套有效的财务内部监督制度和经济责任制。

本文档旨在介绍银行财务内部监督制度及经济责任制的基本要点。

监督制度银行的财务内部监督制度是指一系列的规章制度和管理措施，旨在监督和管理银行的财务活动。

以下是一些监督制度的重要内容：1. 会计核算制度：确保银行的财务记录准确可靠，符合会计准则和法规要求。

2. 内部审计制度：通过内部审计，检查银行的财务状况和业务活动是否合规、有效。

3. 风险管理制度：建立风险识别、评估和控制机制，防范风险对银行财务安全的影响。

4. 合规监管制度：确保银行的财务活动符合法律法规和监管要求。

经济责任制银行的经济责任制是指对银行内部人员的财务行为和风险管理承担责任的制度。

以下是一些经济责任制的重要要点：1. 内部控制制度：确立内部控制目标和原则，明确职责和权限，防止内部人员滥用职权和进行违规行为。

2. 绩效考核制度：建立科学合理的绩效考核机制，根据绩效评估结果，奖励或处罚内部人员。

3. 风险激励机制：通过合理的激励机制，激发内部人员参与风险管理并履行经济责任的积极性。

4. 法律责任制度：对违反法律法规的行为，依法追究相应的法律责任。

结论银行财务内部监督制度及经济责任制对于维护银行财务安全、保障资金流动的稳定性和可靠性具有重要意义。

银行应该根据自身业务特点，制定相应的监督制度和经济责任制，并不断加强和完善这些制度，以适应金融市场的变化和发展。

银行会计监督规范管理

银行会计监督与规范管理银行会计不仅是银行的重要基础工作，可以客观地对银行的经营运作起反映、核算和监督作用，而且银行会计的这三个职能还可以反作用于银行的经营运作，它们是相辅相成的。

银行会计的职能发挥得当，就可能会促进银行的经营，反之则会给银行带来资金损失的隐患，甚至是银行破产的厄运，这种隐患和厄运即为银行风险。

可见银行风险的产生、发展是与银行会计的经营管理密切相关的。

因此，加强银行会计管理工作，完善会计内控制度，规范会计行为是银行防范和化解风险的完善会计内控制度，规范会计行为是银行防范和化解风险的重要一环。

本人就强化银行会计管理在银行风险防范中的作用和地位谈点个人的认识。

现在银行风险主要有以下几方面：（1）信用风险：由于银行，特别是国有商业银行信贷质量持续下降，成为当前最为突出的金融风险；（2）流动性风险：即指银行对客户提取现金的支付能力不足；（3）规范化管理考核标准不够合理。

目前各行的规范化考核标准仍实行差错扣分的办法，没有考虑业务量的因素，对风险管理和基础管理扣分标准也没有拉开，所以，考核结果不一定能够准确反映某个行的真实的规范化管理水平。

（4）操作风险：其表现频繁多样，如业务处理（包括账户处理）错误或业务交易前、中、后台风险控制不力，或业务权责分解、执行不准确，或因电脑支持系统故障和错误等引起的损失；（5）犯罪风险（或道德风险）：即指银行职员勾结外界犯罪分子共同犯罪，或犯罪分子利用各种手段诈骗银行资金的风险。

鉴于银行在经营运作过程中存在着多方面的风险，防范和化解风险要标本兼治，必须用系统工程的方法来“齐抓共管”，进行综合治理。

会计工作的基本职能是核算反映和监督。

由于银行是经营货币资金的特殊企业，每一笔业务都与货币资金发生联系，都须通过会计来实现。

可以说银行会计工作过程就是银行业务处理的过程。

银行会计监督的职能作用应贯穿于银行业务运作的始终。

会计监督就是要对引起或将引起资产、负债和所有者权益变动的多项经济活动的真实性、合规性、有效性进行监督。

如何加强银行会计监管

作者：杨亮勤
作者机构：中国人民银行荆门市分行
出版物刊名：金融会计
页码： 38-38页
主题词：银行会计人民银行会计制度帐务处理金融会计合法性邮政汇兑资金会计监管结算纪律严格执行
摘要：中国人民银行如何加强对金融会计工作的监管,这是一个值得研究的课题。

对此,笔者认为应做好以下工作: 加强对临柜的监管。

柜面是处理各种会议业务的场所,各类凭证、帐表、登记簿都在柜面完成。

临柜人员必须严格执行会计制度,序时监督,认真审查每笔业务的合规、合法性,发现违规帐务拒绝办理,并按规定予以处罚。

帐务处理真正做到快、准、好,达到“六相符”标准。

银行会计监管规章制度范本

银行会计监管规章制度范本第一章总则第一条为了加强银行会计监管，规范银行财务工作，根据国家有关财务管理法规制度和银行业监管要求，结合银行业实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于我国各类银行机构，包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行等。

第三条银行会计监管的基本任务是：确保银行财务稳健、合规经营，维护银行业公平竞争，保护存款人和投资者合法权益，促进银行业健康发展。

第二章监管机构与职责第四条银行业监督管理机构负责对银行会计进行监督管理，履行以下职责：（一）制定和发布银行会计监管政策和规章制度；（二）对银行会计核算、财务报告、内部控制等进行审查和评价；（三）对银行会计违法违规行为进行查处；（四）对银行会计人员进行培训和考核；（五）对银行会计信息质量进行监督和评价。

第五条银行机构应当设立财务会计部门，负责银行会计核算、财务报告、内部控制等工作，并对银行会计监管制度的贯彻执行负责。

第三章会计核算与报告第六条银行会计核算应当遵循权责发生制原则，确保会计信息真实、准确、完整、及时。

第七条银行应当依照国家统一的会计制度，使用会计科目、会计核算方法，建立健全会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料的编制、审核、审批制度。

第八条银行财务报告应当真实反映银行财务状况、经营成果和现金流量，确保财务报告编制过程的独立、客观、公正。

第四章内部控制与风险管理第九条银行应当建立健全内部控制制度，明确内部控制目标、范围、措施、责任等内容，确保内部控制的有效性。

第十条银行应当加强风险管理，制定风险管理政策、程序和措施，对信用风险、市场风险、操作风险等进行识别、评估、监控和控制。

第十一条银行应当建立健全财务风险预警机制，对财务风险进行及时识别、预警和处理，确保银行财务稳健。

第五章监管措施与违规处理第十二条银行业监督管理机构可以采取以下监管措施：（一）要求银行提供会计信息、内部控制制度、风险管理政策等资料；（二）对银行会计核算、财务报告、内部控制等进行现场检查；（三）对银行会计违法违规行为进行查处，依法给予行政处罚；（四）要求银行调整会计政策、内部控制制度、风险管理政策等。

银行会计监督制度

银行会计监督制度第一节会计内部控制第一条银行应建立健全会计监督机制，确保各项业务核算的真实性、正确性。

第二条会计内部控制，是指银行董事会（党委会）、管理层和全体员工共同实施的，旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：（一）财务会计报告的真实、可靠和完整；（二）资产的安全完整；（三）遵循国家法律法规和有关监管要求。

第三条银行应按照财政部《企业内部控制基本规范》要求，建立健全会计内部控制体系，实现会计监督职能。

第四条建立和实施会计内部控制要遵循合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性、适应性和成本效益的原则。

第五条银行应当建立目标设定、风险识别、风险分析和风险应对的风险评估程序，使其成为会计内部控制的重要环节。

第六条银行应当综合运用控制措施，以实现会计内部控制。

控制措施包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、会计系统控制、信息技术控制等。

第七条银行应当建立有效的信息收集系统和信息沟通渠道，确保会计信息的全面完整，保证会计信息在信息使用者之间有效沟通，为实施会计内部控制创造条件。

第八条银行应当加强对会计内部控制及其实施情况的监督检查。

监督检查的方式主要包括持续性监督检查和专项监督检查等。

第九条银行应当结合会计内部控制监督检查工作，定期对会计内部控制的健全性、合理性与有效性进行自我评估,形成书面评估报告。

第十条监督检查过程中发现的会计内部控制缺陷，应当采取适当的形式及时进行报告。

对于监督检查中发现的重大缺陷或者重大风险，应当及时向行长和会计主管部门汇报。

第十一条银行通过建立会计监督体系，实施会计监督活动，履行会计内部控制体系的要求，实施会计内部控制。

第二节会计监督体系第十二条银行会计监督，是指银行为规范会计管理，实施会计内部控制对会计活动进行监督、评价和纠偏的自律行为。

第十三条银行按照财政部《企业内部控制规范一一基本规范》的要求，构建会计监督体系，实现对会计活动的风险预警与自律监督。

第十四条银行会计监督的对象，是银行各级机构发生的会计活动。

银行会计监管规章制度

银行会计监管规章制度1. 引言银行作为金融机构的核心，承担着存款保管、贷款发放、支付结算等重要职责。

为了保证银行业务的规范运作、风险防控以及保护客户利益，银行会计监管规章制度涉及到一系列的法律法规、规章制度、内部控制制度等。

本文将针对银行会计监管规章制度进行详细阐述，包括监管机构的职责、银行的会计准则、报表编制和审计程序等方面。

2. 监管机构的职责银行会计监管涉及到多个机构的协同合作，共同维护金融市场的稳定和健康发展。

主要依托的监管机构包括以下几个方面：2.1 银监会银监会是国务院直属的银行监管机构，主要负责制定和监督银行业的法律法规，加强银行的监管和风险防范工作。

其在银行会计监管中的职责主要包括银行会计准则的制定、审查银行的财务报表以及对银行的定期检查和审计等。

2.2 会计监管部门会计监管部门是国家财政部门的重要组成部分，负责监督和管理各个行业的会计工作，包括银行会计。

其职责主要包括制定会计准则、审查会计报表和审计程序，确保银行会计信息的真实性和准确性。

2.3 审计机构审计机构是独立的第三方机构，负责对银行的财务报表进行审计，验证银行的会计信息的真实性和准确性。

审计机构在银行会计监管中起到了重要的作用，保证了银行会计监管的透明度和公正性。

3. 银行的会计准则银行会计准则是银行业务会计核算的基本规则和方法，其制定和实施对于银行的日常经营和金融报表编制具有重要意义。

3.1 基本准则银行会计准则的基本准则包括货币计量、持续经营、权责发生和核算期间。

这些准则确保了银行会计信息的真实、可比和可靠性。

3.2 资产负债表银行资产负债表是银行财务报表的核心，在银行会计监管中具有重要地位。

资产负债表的编制按照货币性质、流动性和风险性分类，包括现金、银行存放款项、贷款资产等。

3.3 利润表银行利润表反映了银行在一定时期内的营业收入和营业支出情况，包括利息净收入、手续费净收入和其他营业收入等。

利润表的编制对于分析银行经营业绩和风险具有重要意义。

会计监督制度(医院财务管理)

会计监督制度1、现金的监督及管理（1）医院的现金收入必须当天上交银行，不得坐支，现金交款单的金额必须与业务收入日报表金额相等。

（2）库存现金不得超过规定的限额，不得以白条抵现金，不得私自挪用现金。

（3）现金的使用必须严格遵守国家规定的使用范围。

凡超出现金支出限额的支出，必须通过银行转帐。

2、银行存款的监督与管理（1）不得出租、出借银行帐号。

不得签发空白、空头支票和远期支票。

（2）银行存款日记帐必须与银行存款对帐单逐笔核对。

每月底必须及时清理未达帐项，编制银行余额调节表。

（3）出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务管理以及会计帐簿登记稽核工作。

3、盘库业务的监督与管理（1）财务科必须配合、督促药剂科、设备科、总务科定期对财产物资进行盘点。

（2）财产物资的调拨单、领用单必须由领用科室、领用人、物资管理人员签字。

并于每月底上交财务科审核、做帐。

（3）对盘盈、盘亏的物资，财务科必须与有关科室一道查明原因，及时处理。

4、收据使用的监督与管理（1）收据的使用与监督必须由两人承担，一人不能“身兼两职”，对使用完的收据，复核员必须检查收据的份数是否完整，金额是否准确，大小写是否相符。

如不符，及时查明原因。

（2）收据的存根必须不定期的与科室核对，以避免舞弊行为。

（3）对退款收据，一定要认真审查，对不符合退款手续的收据，必须查明原因。

作废的收据必须三联完整。

5、业务收入的监督与管理（1）医院的业务收入，必须由财务科、收费科统一组织收取，任何科室、个人不得收费。

（2）严格执行国家的物价政策和收费标准。

物价管理人员必须定期对科室的收费进行检查。

对于超收、乱收、分解项目收费的科室，情节严重者，按医院相关文件给予处理。

（3）对没有实行明码标价的科室，督促科室实行明码标价，以接受群众的监督。

6、业务支出的监督与管理（1）医院业务支出必须按计划、预算进行，必须符合国家规定的开支范围与开支标准。

（2）任何一项开支业务，均应取得合法的原始凭证，对手续不全、内容不完整的支出业务，财务科有权不予受理。

银行会计结算督导工作管理办法

附件：xx银行会计结算督导工作管理办法第一章总则第一条为加强和规范会计结算管理，督促营业机构贯彻落实会计结算规章制度，揭示并控制柜台业务操作风险，辅导柜员规范操作，特制定本办法。

第二条会计结算督导工作是集检查、监督、指导为一体的会计结算管理工作和内部控制行为。

会计结算督导工作应以国家和监管机构会计结算法律法规和我行会计结算制度为依据，对各级机构的会计结算工作和柜台业务进行辅导、检查、监督。

第三条会计结算督导工作按照“统一组织，分层落实”的原则开展。

总行会计结算部为全行会计结算督导工作的管理部门，负责制定全行会计结算督导工作的规章制度，针对分行会计结算管理情况开展督导工作，组织分行会计管理部门开展会计结算督导工作，并对督导工作情况进行检查。

分行负责制定本行督导计划，针对辖内营业机构开展会计结算督导工作。

营业机构自觉接受总行和分行的会计结算督导，主动提供督导所需的会计资料和必要的工作条件，按照督导要求改进会计结算工作，消除风险隐患，提高业务操作和管理水平。

第二章会计结算督导人员第四条分行应在会计管理部门设置会计结算督导岗，配备会计结算督导员（以下简称“督导员”），并保持相对稳定。

辖内营业机构超过10家的，应配备两名（含）以上专职督导员；不足10家，应配备一名专职督导员和一名兼职督导员；不足5家的，应配备两名兼职督导员。

第五条会计结算督导员的任职条件（一）爱岗敬业，作风正派，廉洁奉公，责任心强，敢于坚持原则。

（二）精通银行会计、结算、清算、出纳等柜台业务，熟悉国家和监管部门会计结算法律法规，以及总行会计结算规章制度；（三）具备五年以上银行会计结算工作经验，从事综合柜员工作三年以上；（四）督导员上岗前，应参加岗前培训，并取得营业部经理任职资格。

第六条督导员应严格履行职责，认真开展督导工作，对督导工作中发现的问题，要求营业部经理纳入例会业务讲评和日常业务培训之中。

第三章会计结算督导的内容和方法第七条总行会计结算部对分行会计结算管理情况的督导内容包括但不限于会计结算制度建设、营业部经理派驻制管理、业务培训、本辖会计结算督导工作、印章及机具管理、重要空白凭证管理、银企对账、柜员和柜员号管理、现金出纳管理、事后监督、会计档案管理等（详见附1）。

银行会计监督规范管理

浅谈现代化商业银行会计规范化管理

银行会计内部监督制度

商业银行会计管理制度范本

中国人民银行会计核算监督 办法

会计监督管理制度范本

工商银行会计管理制度

银行会计监管工作计划

银行财务内部监督制度及经济责任制

银行会计监督规范管理

如何加强银行会计监管

银行会计监管规章制度范本

银行会计监督制度

银行会计监管规章制度

会计监督制度(医院财务管理)

银行会计结算督导工作管理办法

中国人民银行会计核算监督办法