会计记账的整体流程

方式一：各基本步骤说明：①根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证；②根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账；③根据原始凭证或原始凭证汇总表或记账凭证登记各种明细账；关资料编制会计报表。

方式二：业务发生－＞根据发生的经济业务填制记账凭证（将相关的原始凭证附于其后）－＞根据该凭证填制现金日记账、银行日记账、明细账的相关账户（总账可根据业务的多少，五天或十天汇总一次，填入总账相关账户）－＞月底将所有的收入结转至利润分配的贷方，将费用和成本结转至利润分配的借方－＞将所有的账户结出本期发生额及余额－＞试算所有账户的贷方及借方发生额应相等－＞算出本期应交纳的税款－＞做出资产负债表及利润表（有的老板可能要一份本月收支情况的报表）大体上呢就是这么个流程了。

估计你是刚做会计吧？在这里呢，提醒你注意以下几点：1、现金收款时，给对方开出相应的收据或发票（这个收据就算忘了开也没关系）；现金付款时，一定要让对方给你打个收条或开出发票（这个可别忘了，要不然到时候少了钱，你可不好说了）。

2、通常，日记账要做到日清月结，业务不熟练的必须要天天核对保险柜里的现金，但如果业务量不是太多的话，也可以一周一核对（俺一直就是这么做的，甚至半个月一次）。

3、有人要拿发票来报销或要向财务部门借款，一定要让老板或财务部主任签字同意后，让他留下相关的证明（发票或借条），再把现金给他。

方式二：1.一个企业至少应该设置几册账？至少应设置四册账：一册现金日记账；一册银行存款日记账；一册总分类账；一册活页明细账。

其中，活页明细账主要包括：库存材料分类账（收、发、存数量金额式）；库存材料多栏式分类账（收、发、存数量金额式）；低值易耗品明细分类账（在库、在用）；材料采购明细账；材料成本差异明细账；分期收款发出商品明细账；委托加工存货明细账；固定资产明细分类账（登记设备与计算折旧）；生产成本明细账；制造费用明细账；管理费用明细账；销售费用明细账；经营费用明细账；工资明细账；产品销售明细账；应交增值税明细账。

2.什么是建账？建账的基本程序是什么？新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的“建账”。

建账的基本程序是：第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。

第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。

记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。

第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级……明细账户。

原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。

第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。

各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。

3.会计凭证设计的原则是什么？会计凭证设计，就是根据被设计单位实际情况，对凭证的种类、内容、用途、格式、传递程序作出科学的规划，绘制出科学、规范的格式，以便为完整、及时、真实地记录经济活动提供所需要的信息载体。

同时在设计会计凭证时，还需考虑凭证的整理、审核、保管等问题，总的来说，会计凭证设计应遵循以下原则：（1）清晰性原则。

原始凭证是对经济业务的写实，记账凭证是对经济业务的科学分类，故清晰性原则的含义是：①能全面反映经济活动的真实情况，例如经济活动的发生时间、地点、内容、责任等情况，使人们一看便知而不致产生疑问；②凭证要素齐全，例如对外原始凭证中应设计凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、业务内容、数量、单价、计量单位、金额大写与小写、填制人签章等内容；③中心内容或主要内容应排列在凭证的重要位置；④对记账凭证而言，科目对应关系要清楚，不仅要有总账科目的位置，还要有明细科目的位置；⑤颜色显明、易于区分不同用途的联次，如收款收据一般为三联，第一联给交款人，第二联记账，第三联为存根，各联颜色应有明显区别并标明各联联次。

（2）经济性原则。

经济性原则要求设计者做到：①尽量考虑一证两用或多用，以节约纸张和减少数字的转抄。

如借款凭证代付款凭证，银行各种结算凭证既是原始凭证又是记账凭证等；②凭证面积以能充分反映业务内容为原则，不宜过大或过小，过大浪费纸张，增加了印刷成本，过小不便于保管；③专用凭证的常用项目应事先印刷在凭证上，以免手写耽误时间且影响整洁和美观。

（3）统一性原则。

统一性原则要求，凭证的内容和格式应尽量做到统一和标准化。

全国性使用的凭证如车船票、机票、增值税专用发票等，有关部门设计时应做到全国统一，不能大小不一、内容不一。

一个单位内部使用的凭证更应做到标准化，例如收款凭证中会计科目栏称总账科目，而付款凭证中该栏又称一级科目，或者收款凭证面积大，付款凭证面积小，都是不符合统一性原则的。

贯彻统一性原则不仅使凭证内容更清晰，同时也便于装订和归档保存，还有利于机械化操作和在全国范围内传递及使用信息。

（4）有利于加强经济核算和内部控制原则。

自制的许多原始凭证是为加强经济核算和企业内部管理服务的，设计时应充分注意贯彻这一原则。

例如职工考勤表、产品加工单、工时记录、停工记录、产量记录、管理费用分配卡等等的设计，都要便于各种核算、控制、分析和检查，满足管理需要和内部控制的需要。

4.原始凭证怎样设计？原始凭证按其来源不同，分为自制凭证和外来凭证两种。

对于外来凭证，不在企业会计制度设计的范围之内。

因而原始凭证的设计侧重于自制原始凭证的设计。

在设计自制原始凭证时，应着重考虑下列几个问题：①每一类经济业务发生时需要记录哪些方面的内容；②处理各类经济业务分别需要经由哪些手续；③据以编制记账凭证或登记分类账、日记账时各有哪些要求；④审核原始凭证应把握哪些要件等。

据此规定原始凭证设计的种类、内容、格式和联次等。

原始凭证设计的基本内容包括：原始凭证的名称；接受凭证单位的名称；填制凭证的日期；经济业务的内容摘要；经济业务所涉及到的数量、单价和金额；填制凭证单位、人员的签章；凭证的编号；凭证的联次、附件等。

设计原始凭证的基本步骤包括以下五个方面：第一，确定所需原始凭证的种类。

第二，明确各种原始凭证的用途。

第三，拟定原始凭证的格式。

第四，规定原始凭证的传递程序。

第五，严格原始凭证的保管制度。

在原始凭证设计过程中，还应注意遵循下列要求：第一，要适应企业生产经营的特点，兼顾统计部门、业务部门以及其他有关部门对业务管理的具体要求；第二，要适应企业内部机构设置和人员分工情况，贯彻内部控制制度，加强各业务部门和经办人员的责任意识，防止错误及舞弊行为；第三，要保证会计凭证简便易行，促使会计信息及时、高效传递；第四，要正确处理好借鉴与改进的关系，尤其对于有统一规范格式的原始凭证，如非必要应尽量采用，以简化设计工作，保证会计实务规范统一。

方式三：1.将获得的单据粘贴在原始凭证粘贴联上,并写出所附单据张数及金额.2.再根据原始凭证,登记记账凭证,并将原始凭证粘贴在记账凭证上面.3.根据记账凭证登记明细账.4.根据明细账登记总账.5.根据总账和明细账编制会计报表.6.待报表审核无误后,装订记账凭证.7.将记账凭证保存存档.8.届时向主管单位,税务及股东保送报表.方式四：1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总编制记账凭证（收款、付款、转账凭证）。

2、根据收款凭证和付款凭证,登记现金日记账和银行存款日记账.3、根据记账凭证（收、付、转）并结合原始凭证登记各种明细分类账.4、根据收款凭证,付款凭证和转账凭证,定期编制汇科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账.科目汇总表的编制方法（1）先将汇总期内记帐凭证涉及的会计科目,按总分类账上会计科目排列的前后顺序填在该表的"会计科目"栏,然后,再根据汇总期内所有记账凭证,做会计科目的借方发生额和贷方发生额,分别进行汇总相加,并将数字填入各会计科目行内的"借方"和"贷方"栏.当期内所有会计科目全部汇总完毕后,再将所有借方发生额和贷方发生额进行加总,结出合计数,进行发生额的试算平衡.（2）科目汇总表的编制时间应根据各单位的业务量多少来确定.业务量多的,可以每五日,十日汇总一次,但一般不超过10天,以便及时了解和控制总分类账上各科目在月份内经济业务的发生与增减变动情况.业务较少的,可以每月汇总一次。

5、月末将现金日记账,银行存款日记账和各种明细分类账分别与总分类账核对.6、根据总分类账和各种明细分类账编制会计报表.方式五：一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购）——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）——→管理费用岗（管理部门用款）——→销售费用岗（销售部门用款）——→工资福利岗（工资兑现、福利）——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。