国电电力财务管理制度汇编完整版

国电电力巴彦淖尔（乌拉特后旗）分公司财务管理制度汇编

2009年7月

目录

第一章财务预算管理办法 (1)

第二章会计基础工作管理办法 (7)

第三章货币资金管理办法 (24)

第四章应收及预付管理办法 (32)

第五章存货管理办法 (36)

第六章固定资产管理办法 (46)

第七章生产成本管理办法......................................................................... 错误！未定义书签。第八章差旅费管理办法. (81)

第九章职工福利费管理办法 (85)

第十章财产保险管理办法 (86)

第十一章基建财务管理办法 (90)

第十二章建设单位管理费管理办法 (98)

第十三章工程付款管理办法 (105)

第十四章税务管理办法 (112)

第十五章会计档案管理办法 (115)

第十六章会计电算化管理办法 (118)

第一章财务预算管理办法

1目的

为规范和加强分公司的财务预算管理，全面建立科学、高效、有序的预算管理体系，强化内部控制，提高管理水平，防范金融风险，提高经济效益，结合分公司实际情况制定本办法。

2、术语

财务预算管理是指采用价值形式对分公司的经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式，包括预算的编制、审批、执行、考核及监督等环节。

企业的一切经济活动均应纳入预算管理，预算管理涵盖企业生产、经营和基建等各个方面，包括预算的编制、审批、执行、调整、分析、监督及考核等环节。

3、管理的内容和要求

3.1预算管理的基本任务是：

以业务预算为基础，以损益预算为中心，以资本性预算为保障，建立全面预算管理体系；以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制分公司经济活动。

3.1.1确定分公司的经营目标并组织实施；

3.1.2明确分公司内部各部门的预算管理职责和权限；

3.1.3对分公司经营活动进行控制、监督和分析，不断提高分公司整体利益；

3.1.4加强分公司内部管理，保证预算目标完成。

3.2 预算管理的基本原则：

3.2.1全面预算原则。分公司的一切财务收支全部纳入预算范围。

3.2.2综合平衡原则。财务预算以相关业务预算为基础，结合分公司整体财务状况进行统筹安排。

3.2.3科学管理原则。建立以发电量、经济效益和资产经营为主要预算依据据的利润预算动态模型，形成预算编制、执行、控制、考核的闭环管理。

3.2.4重要性原则。要加强分公司核心业务的竟争力，拓展生存发展空间，确保经营目标的全面完成。

3.2.5谨慎性原则。坚持审慎经营、稳中求进的经营策略，积极防范并化解经营风险。

3.2.6、建立科学的决策程序和严格的内控制度，实行归口管理、目标控制、分级负责。

3.3预算管理的职责

3.3.1分公司成立预算管理委员会，由总经理、副总经理及有关部门负责人组成。预算管理委员会负责人由分公司总经理担任。

3.3.2分公司预算管理委员会下设办公室，办公室设在财务产权部，负责公司财务预算的汇总、编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。

3.3.3分公司各部门是预算责任部门，按照职责划分具体负责本部门预算编制、执行、控制、分析等工作，并配合财务产权部门做好分公司财务预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。

3.4预算管理的内容：

3.4．1损益预算，反映企业预算期内利润目标及其构成要素情况，包括销售收入预算、成本支出预算、期间费用预算、投资收益预算、营业外收支预算和税费预算等。

3.4．2资本性收支预算反映预算期内资本性资金的筹集与使用情况，包括资本性收入预算和资本性支出预算。大中型基建项目收支预算作为分公司财务资本性收支预算的组成部分，同时根据国家有关规定，需单独结合项目特点，编报项目资金来源筹措预算和项目投资计划。

3.4．3资产负债预算；资产负债预算反映企业预算期末资产、负债、所有者权益总量的变动情况，主要包括资产预算、负债预算、所有者权益预算。

3.4．4现金流量预算；现金流量预算反映企业预算期内现金的流入、流出情况，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算。

3.4．5其他相关预算。其他预算是指损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算等预算的补充预算以及专项预算，包括主要技术经济指标预算、电源项目前期费用预算等。

3.5预算编制的主要依据

3.5．1国家有关政策法规和公司有关规章制度；

3.5．2分公司战略发展目标和计划；

3.5．3分公司年度经营目标和国电电力下达的各项资产经营考核目标；

3.5．4分公司确定的预算编制的总体原则和要求；

3.5．5对分公司经营、开发有重大影响的建设计划、投融资协议，公司改组、收购、兼并等经营安排计划等。

3.6预算的编制程序

预算编制按照“自上而下、自下而上、上下磋商、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

3.6．1分公司总经理办公会议拟定分公司预算年度的经营目标和项目投资计划目标；

3.6．2财务产权部根据国电电力预算编制的通知，统筹编制分公司下一年度的预算；

3.6．3各预算责任部门按照统一格式，编制本部门范围内经济活动的年度财务预算建议方案，并送到财务产权部。各责任部门预算编制和实施主要内容包括：

3.6．3．1计划经营部负责基本建设项目和小型基建项目等资本性支出预算的编制和实施；负责上网电量计划、电价及业务收入等损益性预算的编制和实施；

3.6．3．2安全生产部负责分公司技术改造项目和生产性固定资产零购等项目资本性支出预算编制和实施；负责分公司材料费、修理费用、购电费、水费、和其他费用（技术监督费、实验校验费、灰渣处置费、排污费、委托运检劳务费、低值易耗品、河道维护费等）以及环保补贴等损益性预算的编制和实施；

3.6．3．3综合管理部负责分公司管理性固定资产项目和非生产经营用固定资产项目等资本性预算支出编制和实施；人力资源管理负责分公司职工薪酬（职工工资、福利、养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、住房公积金和住房补贴）和其他费用（劳动保护费、离退休费用、短期用工费、独生子女保健费）损益性项目预算计划的编制和实施；工会管理负责分公司职工薪酬（工会经费）损益性项目预算计划的编制和实施；党团活动管理负责其他费用（党团活动经费）损益性项目预算计划的编制和实施；综合管理负责其他费用（办公费、运输费、业务招待费、会议费、水电费、租赁费、物业管理费、取暖费、警卫消防费、诉讼费、咨询费、中介机构费、绿化费、宣传费、团体会费、修缮费等）损益性项目预算计划的编制和实施；

3.6．3．4财务产权部负责分公司投融资、折旧、电热生产成本-其他费用（差旅费、审计费、财务保险费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、土地使用费、坏账准备、残疾人就业保障金及其他费用预算等）、财务费用、营业税金及附加、投资收益、营业外收支、所得税费用、利润、现金流量等损益性项目预算计划的编制及实施。

注：管理费用，其中管理费用-职工薪酬、管理费用-折旧包含在电热生产成本-职工薪酬、电热生产成本-折旧，其他管理费用都包含在电热生产成本-其他费用（其他费用）。

3.6．3．5财务产权部对各预算责任部门或单位提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，在此基础上汇总编制分公司财务预算草案，并报分公司预算管理委员会审查修改，最终形成公司年度财务预算方案。

3.7预算的审批程序：