2016年下半年《审计理论与案例》课程第一次作业
高级审计师《审计理论与审计案例分析》真题精选1
高级审计师《审计理论与审计案例分析》真题精选1高级审计师《审计理论与审计案例分析》真题精选1问答题（共11题，共11分）1.一、题目试述审计资源管理二、背景与答题要求相对于需求，审计资源总是有限的。
在审计资源既定的情况下，为了全面履行审计职能，更加有效地实现审计目标，加强审计资源管理十分重要。
请从以下三个方面回答问题：（可以从国家审计、内部审计和社会审计三者中任选一个角度回答）（一）审计资源包括的主要内容（二）审计资源管理的意义（三）审计资源管理的主要途径。
2.资料2022年4月，某审计厅派出审计组对国有企业光华集团有限公司（以下简称光华集团）2022年度资产、负债、损益进行审计。
有关审计情况和资料如下：1．A公司是光华集团全资子公司，主营业务为机械制造。
近5年来该行业产值年均增长率约为5%，行业竞争比较激烈，行业盈利水平平稳。
据光华集团财务资料显示，该公司2022年度销售收入在集团内排名第一，审计人员决定对其财务收支进行重点审查。
审计人员了解到，A公司近5年主营业务收入年均增长率为18%，完成了集团制订的年均增长15%的目标；净利润年均增长率为2%，未能完成集团制定的年均增长10%的目标。
审计调查还了解到，省国资委对省属国有企业绩效考核及管理层的薪资兑现均把主营业务收入增长率作为重要的考核指标，A公司为光华集团完成国资委考核指标做出了重大贡献。
2．A公司财务报告显示，2022年实现主营业务收入60亿元，比上年增长20亿元；利润总额3亿元，与上年基本持平。
审计人员对A公司购销业务审查时发现，A公司有一、二、三、四4个生产车间，分别生产甲、乙、丙、丁四种产品，甲、乙、丙产品分别是乙、丙、丁产品的原料，丁产品是A公司的最终产品。
审计发现，2022年二车间以甲产品为原料加工生产乙产品后，将大部分乙产品供给三车间生产丙产品，但同时向外省的5家公司合计销售10亿元（含增值税）的乙产品；四车间除接受三车间供应的丙产品外，还向上述5家外省公司购买了10.1亿元（含增值税）的丙产品。
电大《审计案例分析》形考作业1答案.docx
《审计案例分析》形考作业1答案一、判断正误并说明理山1. 在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：X理山：审计重要件水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2. 如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
答案：X理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
3. 被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案：V理山：符合销货业务内部控制的职责划分。
4・如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：X理山：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户屮所有重要的借贷记录方法最佳。
5.审计人员在审查企业周定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项I古I定资产的净值，可不予查实。
答案：X理山：从关联金业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的挣值时，审计人员必须查实,防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题第一章1. 在本章的案例一中，所列举的是冇次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调査的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调査的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调査应考虑以下主要因索：（1 ）管理当局的特点和诚信；（2 ）被审单位的涉讼案件及其处理情况：（3）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果：（4）利害冲突及冋避爭宜：（5）内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。
2. 在本章的案例二屮，如果注册会计师在分析其财务指标时,发现-企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些恬况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（1 ）经营环境发生变动：（2 ）年末销售额突然用减；（3 ）顾客总体发生变动；（4 ）产品结构发生变动；（5 ）信用政策或其运用发生变化：（6 ）销售收入的总体发生变动。
高级审计师《审计理论与审计案例分析》真题精选6
高级审计师《审计理论与审计案例分析》真题精选6高级审计师《审计理论与审计案例分析》真题精选6问答题（共11题，共11分）1.一、题目试述审计在国家治理中的地位和作用二、背景与答题要求审计适应国家治理需要而产生,既是国家治理的工具,更是国家治理的重要组成部分,在促进国家治理体系和治理能力现代化中具有重要作用。
请按以下层次回答问题:(一)审计的内涵和本质(二)审计在国家治理中的地位(三)审计在促进完善国家治理中发挥作用的路径2.资料2022年6月，某审计机关派出审计组，对A公司2022年度资产、负债、损益进行了初步审计。
有关审计情况和资料如下：A公司成立于2022年，是一家通信科技股份有限公司，主要经营通信系统设备、光纤光缆和电缆产品，注册资本3亿元，有一个控股上市公司B。
自成立以来，A公司的销售收入和利润呈逐年增长趋势。
2022年，为应对国际金融危机带来的影响，公司采取了一系列开源节流措施，使2022年的收入和利润保持增长趋势。
A公司的光纤产品和相关产品收入占主营业务收入的90%以上。
1．经营成果和现金流量情况：(1) 2022年，A公司光纤产品收入高于同行业平均值约3倍；应收账款周转天数仅为同行业平均值的十分之一。
A公司年度财务报表附注说明，先收款后发货是公司销售惯例，应收账款占主营业务收入的比重较低，因此，虽然销售收入高，但应收账款周转天数却很短。
(2)A公司2022年的管理费用较2022年增加500/0，A公司说明，管理费用大幅增加的主要原因是业务量增长。
(3)A公司2022年度的净利润为4 093万元；经营活动产生的现金流量净额比上年增加22 250万元，增长2860/0。
财务报表附注说明，经营活动产生的现金流量净额同比大幅上涨的原因是购买商品、接受劳务所支付现金减少所致。
为此，审计人员对应付账款变动情况进行了初步调查，了解到在应付账款余额位于前五名的供应商中，．A公司对供应商甲的年采购金额达85 000万元，2022年末A公司对该供应商的应付账款余额为85 000 万元，该应付账款明细账2022年初无余额。
审计案例研究作业1答案
《审计案例研究》第一次作业参考答案1、错。
理由。
后任审计人员向前任主要了解被审计单位的诚信、经验教训，而审计重要性水平是审计人员调查被审计单位后根据被审单位内部控制情况分析确定的。
2、错。
理由：应收账款账户在记录正确的基础上，对应收账款数额进行函证，函证目的为了查应收账款账户余额的真实性，证明账户记录可*性。
3、对。
理由：保护应收票据的人，不应经办与应收票据业务相关的会计分录。
4、错。
理由：被审计单位首次接受审计，要对固定资产进行内部控制制度的符合性测试，期初审计只是实质性审计的一部分，审查各次固定资产的盘点记录是审计方法一项内容。
5、错。
理由：该业务是关联交易，给审计人员测试和判断真实性、正确性带来障碍，可以利用交易人为调节损益和隐瞒资产或损失，因此内部关联交易数额较大，应予以披露，予以查实。
二、单项案例分析题第一章的题1、答：因为美林股份公司是诚信事务所老客户，对该公司已有了解，有经验和教训，在符合性测试中，了解被审单位的内部控制系统，控制不利方面进行实质性测试，尤其是上年审计出的问题要重点给予关注，变化不大或没变化的在内部控制系统有效前提不必放太大精力。
2、答：存在问题：①销售收入比上上期有较大幅度减少；②应收账款的平均余额比上年有较大增加；③可能包括不属于货物交易的债权。
第二章的题1、答：①关联方之间转移资产或义务的事项，不论是否收取价款，交易中双方受益，但关联方交易可能不是建立在公平交易基础上，因为关联方交易时，不存在竞争性，交易双方的关系常常以一种微妙的方式影响交易双方，为粉饰营业业绩，可以在未来可能发生，而现在没发生的业务必须给予关注。
②舞弊方式：销售价格高估，虚报利润；取得销售货款，而双方协商暂不开票或以非法票据顶替；发生收入借记银行存货，贷记往来，利用企业间出租出借账户转移货款到账外，进行资金体外循环。
③发现和防止措施：关联方交易披露，属于重大交易，应当分别披露关联方及类型，关联方之间确定价格政策应当披露，关联方之间披露需公允注册会计师从审计角度对公允性判断，对无公允的交易价格不得确认为当期利润而做为上市公司接受捐赠记入资本公积。
2012上半年审计理论与案例第二次作业
审计理论与案例 (61002011) > 课程作业> 复查测验： 2012年上半年审计理论与案例课程第二次作业用户吉磊 2011春入学专升本A已提交12-6-7 下午10:42名称2012年上半年审计理论与案例课程第二次作业状态已完成分数得 100 分，满分 100 分说明问题 1得 3 分，满分 3 分注册会计师通过对被审单位坏账准备余额占应收账款余额的比例并和以前期间的相关比例比较，主要是为了评价（ ）。
所选答案： B.应收账款计提坏账准备的合理性问题 2得 3 分，满分 3 分李华注册会计师审计X公司2011年度财务报表时，将其交易和账户划分为销售与收款循环、采购与付款循环、存货与仓储循环、筹资与投资循环。
在一般情况下，王华应将固定资产项目审计划入( )。
所选答案： B．采购与付款循环问题 3得 3 分，满分 3 分一般而言，对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施。
但对于部门较多的被审计单位，一般并不对（ )进行连续编号。
所选答案：A．请购单问题 4得 3 分，满分 3 分注册会计师对被审计单位实施销售交易截止性测试，主要目的是为了检查 ( )。
所选答案： C．销售交易的入账时间是否正确问题 5得 3 分，满分 3 分注册会计师对被审计单位实施应收账款函证的以下措施中，正确的是 ( )。
所选答案： A．在粘封询证函时进行统一编号问题 6得 3 分，满分 3 分监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）。
所选答案：B．出纳员和会计主管人员问题 7得 3 分，满分 3 分在筹资与投资循环审计中，注册会计师应索取被审单位合同、协议，这主要是为了证实筹资与投资业务的( )认定。
所选答案： A．存在问题 8得 3 分，满分 3 分如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师的做法最恰当的是( )。
审计学第1次作业第一次作答
题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内部审计具体准则是依据（）制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范•A、《审计法》•B、《审计署关于内部审计工作的规定》•C、内部审计基本准则•D、内部审计实务指南标准答案：c说明：题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2以下哪一项是财政收支审计.事业单位财务收支审计以及建设项目财务收支审计共有的特点（）•A、审计报告制度的法定性•B、审计过程的阶段性•C、审计监督事前性•D、审计范围的广泛性标准答案：d说明：题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2政府审计活动是具有（）的国家经济监督活动，被审计单位必须积极配合•A、高层次•B、强制性•C、独立性•D、权威性标准答案：b说明：题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2（）和独立审计准则的颁布实施，标志着我国现代民间审计走向了成熟•A、《中华人民共和国审计法》•B、《中华人民共和国注册会计师法》•C、《注册会计师条例》•D、《中华人民共和国会计法》标准答案：b说明：题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（）是完整性目标•A、有价证券的市价是否予以列示•B、长期投资是否超过净资产的50％•C、购货的借贷双方是否在同期入帐•D、实现的销售是否登记入帐标准答案：d说明：题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2在实施内部审计时，审计风险的最好定义是内部审计师：（）•A、可能没有将有错误的凭证作为检查内容•B、由于内部会计控制的薄弱，可能不能正确地对活动进行评价•C、检查中可能没有发现重大错误或弱点•D、可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识标准答案：c说明：题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4ABC会计师事务所完成了2010年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档，可以变动审计工作底稿的情形有（）•A、注册会计师对应收账款函证，但是对函证结果记录不充分•B、注册会计师对存货监盘，但是对某类存货的监盘结果记录不充分•C、注册会计师在审计报告后获知法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项做出最终判决结果，但是出具审计报告时并不知道该事项•D、注册会计师在出具审计报告后的第二天发现了被审计单位大规模的销售退回，实际退回的时间是2010年度11和12月份，注册会计师审计时未发现销售退回事项标准答案：abcd说明：题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列关于注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性的特殊考虑时，正确的说法有（）•A、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，说明某项审计证据不可靠•B、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序•C、会计师事务所不能为了增强竞争能力和获利能力而控制审计成本，一定要获取充分、适当的审计证据•D、某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定不可替代的审计程序标准答案：bd说明：题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4在以下关于重要性水平、审计风险、审计证据数量三者之间关系的说法中，正确的是（）•A、如果审计重要性与审计风险之间成反向变动关系，则重要性与审计证据的数量之间必然也呈反向关系•B、审计证据的数量与重要性之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据的数量来降低审计的重要性水平•C、如果重要性与审计证据的数量水平之间呈反向关系，则重要性与审计风险之间反向变动关系就不一定成立•D、审计证据的数量与审计风险之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据数量来降低审计风险标准答案：acd说明：题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4检查风险属于审计风险的要素之一，在以下有关检查风险的说法中，你认为正确的是（）•A、注册会计师只能通过检查风险控制审计风险•B、固有风险与控制风险的综合水平，决定了可接受的检查风险水平•C、可接受的检查风险水平最终决定了实质性测试的性质、时间和范围•D、注册会计师能否将重要账户的检查风险降低至可接受水平，将影响审计意见的类型标准答案：acd说明：题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计证据是否相关必须结合具体审计目标考虑。
2016年《审计理论与实务》真题
612016年《审计理论与实务》真题一、单选题27分1•下列有关我国国家审计的表述中，错误的是（A）。
A. 国家审计与其他经济监督可以相互替代B. 国家审计为宏观政策的制定提供决策依据C. 国家审计是宪法确定的一项政治制度安棑D. 国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分2•下列有关详查法的表述中，正确的是（C）。
A. 与全部审计的含义相同B. 适用于业务复杂、业务量大的单位C. 既可以用顺差法，也可以用逆查法D. 具有审计重点突出、针对性强的特点3•下列各项中，符合授权审计要求的是（C）。
A. 审计机关授权某国有企业内部审计机构对该企业财务收支进行审计B. 审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审计C. 审计署授权地方审计机关对中国人民银行某分行财务收支进行审计D. 审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计4.下列有关国家审计法律责任的表述中，错误的是（B）。
A. 它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任B. 它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任C. 它是法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员D. 他是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任5•下列选质中，不属于审计质量控制措施的是（D）。
A. 对审计人员进行专业培训B. 制定切实可行的审计工作方案C. 对审计工作底稿幵展分级复核D. 对所有的审计事项均采用抽查法6.根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工工作职责的是（D）。
A. 保持审计的独立性B. 按照分工完成审计任务如实记录实施的审计工作C. 如实记录实施的审计工作D. 对审计报告提出审理意见7•下列各项中，不属于社会审计实施阶段工作的是（A）。
A. 签订审计业务约定书B. 重新确定重要性水平C. 对内部控制进行测试D. 对财务报表项目进行实质性测试8.财务审计一般审计@标中的总体合理性是指（D）。
2014年下半年《审计》第一次作业
复查测验提交: 2014年下半年《审计》第一次作业（毕业班）问题 1得1 分，满分1 分在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）。
答案所选答案： C.财务报表审计阶段问题 2得 1 分，满分1 分注册会计师要取得注册会计师资格证书，除具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是（）。
答案所选答案： D.不能从事注册会计师行业以外的工作问题 3得 1 分，满分1 分李民是保定市居民。
根据《注册会计师全国统一考试办法》的规定，如果李民仅满足下列条件中的（），还不能报名参加注册会计师全国统一考试。
答案所选答案： C.拥有ACCA证书问题 4得 1 分，满分1 分注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（）答案所选答案： B.改派其他注册会计师问题 5得 1 分，满分1 分因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（）。
答案所选答案： C.民事责任和行政责任问题 6涉及总体合理性、真实性、所有权及披露的审计目标是（）。
答案所选答案： B.审计一般目标问题7得 1 分，满分1 分会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）。
答案所选答案： B.10年问题8得 1 分，满分1 分下列关于初步确定重要性水平的考虑中，不正确的是（）。
答案所选答案： A.对于管理当局自主决定处理的会计事项从宽制定重要性水平问题9得 1 分，满分1 分被审计单位内部或外部对财务业绩的衡量和评价可能对管理层产生压力，促使其采取行动改善财务业绩或歪曲财务报表。
注册会计师应当了解被审计单位财务业绩的衡量和评价情况，考虑这种压力是否导致管理层采取行动，以至于增加财务报表发生重大错报的风险。
在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师在下列信息中不应关注的是（）。
答案所选答案： D.内部控制变化情况问题10得 1 分，满分1 分应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。
2020电大《审计案例分析》平时作业1--4参考答案
《审计案例分析》课程第一次平时作业一、判断题（每小题1分，共12分）（×）1．无论是首次接受委托还是持续接受委托，会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。
（×）2．为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。
（×）3．会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。
（×）4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
（√）5．会计事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。
（√）6．注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。
（√）7．注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
（×）8．在主营业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是相关明细账。
（×）9．如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货，取决于审计人员认为可能在何处发生错误。
对“完整性”这一目标而言，审计人员通常只在仰卧内部控制有弱点时，才实施实质性程序。
因此，测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。
（√）10．对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
（√）11．如果应收账款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的。
（×）12．审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析，判断有多少应收账款属于无法收回的。
2016审计师《审计理论与实务》考试试题资料
2015年初级审计师《审计理论与实务》过关押题卷1 注意事项1．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。
2．请认真阅读答题卡的注意事项及说明。
3．答题时请认真阅读试题。
对准题号作答。
一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案。
其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
) 1．审计监督的根本特征是：A．广泛性B．科学性C．及时性D．独立性标准答案：D2．下列有关受托经济责任的表述中，错误的是：A．受托经济责任是审计产生的客观基础B．受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的职责C．受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵D．现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任标准答案：C3．社会审计组织在办理审计机关委托的审计事项时，审定其审计结果的组织应是：A．委托该项业务的审计机关B．中国注册会计师协会C．当地人民政府D．被审计单位的上级组织标准答案：A4．下列各项中，属于国家审计机关权限的是：A．帮助被审计单位建立内部审计机构B．废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定C．就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料D．参与被审计单位重大事项的决策标准答案：C5．下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是：A．以个人名义承接业务B．代行被审计单位的管理职能C．对未来事项的可实现程度做出保证D．执行审计业务时保持合理的职业谨慎标准答案：D6．下列有关审计目标的表述中，错误的是：A．审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计B．审计目标不影响审计准备阶段的工作C．审计目标对审计全过程都有影响D．审计目标是审计行为的出发点标准答案：B7．审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于：A．审计项目计划阶段B．审计准备阶段C．审计实施阶段D．审计终结阶段标准答案：C8．下列选项中，不属于分析性复核方法的是：A．比较分析法B．比率分析法C．趋势分析法D．内容分析法标准答案：D9．下列各项中，可以选作审计标准的是：A．国家审计准则B．社会审计准则C．内部审计准则D．企业会计准则标准答案：D10．被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的：A．亲历证据B．外部证据C．内部证据D．实物证据标准答案：C11．被审计单位内部控制设置比较健全，但未能有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为：A．低水平B．中等水平C．高水平D．无风险标准答案：C12．下列审计取证方法中，适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的是：A．顺查法B．逆查法C．统计抽样法D．判断抽样法标准答案：A13．审计人员对被审计单位的有形资产进行监盘，可以查明这些有形资产：A．是否真实存在B．是否归被审计单位所有C．计价是否正确D．是否存在被抵押的情况标准答案：A14．下列有关内部控制的表述中，错误的是：A．内部控制的设置和运行受制于成本效益原则B．内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠C．内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件D．内部控制一般仅针对常规业务活动设置标准答案：B15．限制非相关人员接近资产的控制活动属于：A．凭证和记录控制B．职责分工控制C．独立检查控制D．实物控制标准答案：D16．审计机关中负责审定含有重大事项审计报告的主体是：A．审计机关主管领导B．审计机关审计业务会议C．审计组负责人D．审计机关法制机构标准答案：B17．下列方法中，用于内部控制测试的是：A．计算B．分析性复核C．函证D．观察标准答案：D18．下列各项中，属于专门的计算机审计方法的是：A．测试数据法B．监盘C．分析性复核D．检查标准答案：A19．下列有关国家审计机关审计计划管理的提法中，正确的是：A．制定审计项目计划应征求被审计单位的意见B．审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划C．审计署授权地方审计机关审计的项目，其计划的调整由省级审计机关审批D．审计机关应自上而下地逐级编报审计项目计划草案标准答案：B20．下列各项中，可导致不可控审计风险的是：A．审计人员的素质B．审计方法的选用C．审计人员的工作态度D．内部控制的健全程度标准答案：D21．下列各项中，对于审查应收账款真实性最为有效的方法是：A．核对应收账款明细表和总账B．分析应收账款周转率C．函证应收账款D．编制应收账款账龄分析表标准答案：C22．被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是：A．由不同人员记录应付账款总账和明细账B．建立付款审批制度C．由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账D．货款到期时立即支付标准答案：B23．下列审计程序中，属于对成本进行实质性测试的是：A．对成本进行分析性复核B．审查有关支出是否经过授权C．审查被审计单位是否制定了成本计划D．观察存货的盘点标准答案：A24．下列项目中，应在生产与存货循环审计中进行审查的是：A．管理费用B．营业外支出C．制造费用D．企业所得税标准答案：C25．审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的：A．真实性B．所有权C．完整性D．计价正确性标准答案：C26．在薪酬业务循环内部控制中，人员调配单的编制与审批相互独立，其目的是：A．防止虚增人数和工资级别B．防止多计和错计出勤天数C．防止多计或少计产量和工时D．防止虚报和错报产品产量标准答案：A27．下列文件中，同时属于薪酬业务循环和生产与存货循环的是：A．产量和工时记录B．材料费用分配表C．存货盘点报告表D．应收账款明细账标准答案：A28．下列关于资本公积使用的做法中，审计人员认为正确的是：A．用于支付税收滞纳金B．用于发放现金股利C．用于转增资本D．用于弥补以前年度亏损标准答案：C29．为了核实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是：A．审阅现金日记账摘要栏B．核对现金日记账和总账余额的一致性C．抽查大额现金收付的原始凭证D．对库存现金进行监盘标准答案：D30．按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是：A．会计B．出纳员C．销售人员D．仓库保管员标准答案：A二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案。
审计理论与实务-基础练习题(参考)-第一部分审计理论与方法-第二章审计组织与审计法律责任
审计师-中级-审计理论与实务-基础练习题（参考）-第一部分审计理论与方法-第二章审计组织与审计法律责任[单选题]1.下列各项中，属于防范审计人员法律责任风险的措施是：A.明确被审计单位的责任和审计组织的责任（江南博哥）B.尽量少地承接审计业务C.按照被审计单位意愿选择审计意见类型D.不采纳任何外部专家的意见和建议正确答案：A参考解析：防范审计人员法律责任风险的对策主要有：（1）明确被审计单位的责任和审计组织的责任；（2）严格遵循职业道德规范和执业准则；（3）聘请专家和法律顾问；（4）深入了解被审计单位；（5）为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询；（6）建立审计质量控制制度。
选项A符合题意。
掌握“防范审计人员法律责任风险的对策”知识点。
[单选题]2.我国审计署需要对其负责，并向其汇报工作的是：A.全国人民代表大会B.中国证监会C.财政部D.国务院正确答案：D参考解析：国务院设立审计署，审计署主管全国审计工作。
掌握“国家审计机关的设置”知识点。
[单选题]3.下列各项中，属于内部审计机构权限的是：A.对与国家财政收支有关特定事项进行专项审计B.召开与审计事项有关的会议C.对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计D.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为正确答案：B参考解析：选项AC属于国家审计机关的职责；选项D属于国家审计机关的权限。
掌握“内部审计机构的职责和权限”知识点。
[单选题]4.下列关于内部审计机构的表述中，不正确的是：A.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计属于社会审计机构的职责B.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计属于内部审计机构的职责C.对本单位及所属单位财政财务收支进行审计是内部审计机构的职责D.内部审计机构需要对本单位及所属单位内部控制及风险管理进行审计正确答案：A参考解析：选项A，对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计属于内部审计机构的职责。
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D．风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境
问题10
得4分，满分4分
4.对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当（ ）。
答案
所选答案：
C．询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险
C．询证函回函、管理层声明书、核对表
D．有关重大事项的往来信件
问题18
得6分，满分6分
7.在审计中如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，此时注册会计师应该采取的措施有（）。
答案
所选答案：
A.扩大审计程序的范围来降低审计风险
C.要求被审计单位管理层调整财务报表
问题19
得6分，满分6分
C.与委托人签订业务约定书
D.审慎选择被审计单位
问题16
得6分，满分6分
5.计划审计工作主要包括（）。
答案
所选答案：
B．制定总体审计策略
C．制定具体审计计划
D．在审计业务开始时开展的初步业务活动
问题17
得6分，满分6分
7.审计工作底稿通常包括（ ）。
答案
所选答案：
A．审计策略和具体审计计划
B．分析表、问题备忘录、重大事项概要
所选答案：
D．风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境
问题10
得4分，满分4分
4.对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当（ ）。
答案
所选答案：
C．询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险
问题8
得4分，满分4分
5.某位注册会计师确定的可接受的审计风险为10％，将被审计单位的重大错报风险评估为40％。则可以接受的检查风险为（ ）。
答案
所选答案：
D．25%
问题9
得4分，满分4分
5.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据COSO发布的内部控制框架，内部控制包括（ ）要素。
答案
３.中国注册会计师协会的个人会员拥有（）权利。
答案
所选答案：
A．监督协会工作，提出批评和建议
C．参加协会举办的有关专业研究和经验交流活动
D．监督协会的会费收支
问题13
得6分，满分6分
二，多项选择题。
1.如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（ ）。
9.从审计的独立性、权威性来讲，下列哪种内部审计类型最有保障（）
答案
所选答案：
D．受本单位董事会领导
问题2
得4分，满分4分
5．注册会计师所从事的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括（）。
答案
所选答案：
Ｂ．对企业注册资本的实收情况进行审验
问题3
得4分，满分4分
7.会计师事务所收费标准制订的主要依据是（ ）。
答案
所选答案：
A．管理当局更多地介入会计处理
B．数据收集和处理需要更多的人工介入
C．复杂的计算或会计原则
2016年12月3日星期六下午04时38分24秒CST
确定
答案
所选答案：
A.选择性测试方法的运用。
B.内部控制的固有局限性。
C.大多数证据是说服性而非结论性的。
D.在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断。
问题15
得6分，满分6分
8.以下那几点注册会计师避免法律诉讼的具体措施（）
答案
所选答案：
A.严格遵循职业道德和专业标准的要求
B.建立、健全会计师事务所质量控制制度
答案
所选答案：
A.选择性测试方法的运用。
B.内部控制的固有局限性。
C.大多数证据是说服性而非结论性的。
D.在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断。
问题15
得6分，满分6分
8.以下那几点注册会计师避免法律诉讼的具体措施（）
答案
所选答案：
A.严格遵循职业道德和专业标准的要求
B.建立、健全会计师事务所质量控制制度
答案
所选答案：
Ｄ.没收违法所得
问题6
得4分，满分4分
8.如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其违反的认定是（ ）。
答案
所选答案：
B．完整性
问题7
得4分，满分4分
4.下列各项中，不属于注册会计师实施分析程序的主要目的的是（ ）。
答案
所选答案：
A.了解内部控制
问题11
得6分，满分6分
5.任何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行了解并考虑是否利用其工作成果。这是由于（）
答案
所选答案：
A．内部审计是单位内部控制的一部分。
B．内部审计和外部审计在工作上具有一致性
C．利用内部审计工作成果可以提高审计效率，节约审计费用。
问题12
得6分，满分6分
答案
所选答案：
Ｂ．对企业注册资本的实收情况进行审验
问题3
得4分，满分4分
7.会计师事务所收费标准制订的主要依据是（ ）。
答案
所选答案：
B.工作量的大小
问题4
得4分，满分4分
8.注册会计师在对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指（）。
答案
所选答案：
A.上市公司的股东
问题5
得4分，满分4分
7.注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括（ ）。
３.中国注册会计师协会的个人会员拥有（）权利。
答案
所选答案：
A．监督协会工作，提出批评和建议
C．参加协会举办的有关专业研究和经验交流活动
D．监督协会的会费收支
问题13
得6分，满分6分
二，多项选择题。
1.如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（ ）。
问题19
得0分，满分6分
6.注册会计师对内部控制实施风险评估程序，以获取与下列相关的审计证据（ ）。
答案
所选答案：
A.控制的设计是否适当
B.控制是否得到执行
C.是否得到一贯执行的测试
D.运行是否有效
问题20
得6分，满分6分
7.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关。由于非常规交易具有下列（）特征，与重大非常规交易相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。
C.与委托人签订业务约定书
D.审慎选择被审计单位
问题16
得6分，满分6分
5.计划审计工作主要包括（）。
答案
所选答案：
B．制定总体审计策略
C．制定具体审计计划
D．在审计业务开始时开展的初步业务活动
问题17
得6分，满分6分
7.审计工作底稿通常包括（ ）。
答案
所选答案：
A．审计策略和具体审计计划
B．分析表、问题备忘录、重大事项概要
C．询证函回函、管理层声明书、核对表
D．有关重大事项的往来信件
问题18
得0分，满分6分
7.在审计中如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，此时注册会计师应该采取的措施有（）。
答案
所选答案：
A.扩大审计程序的范围来降低审计风险
B.追加审计程序来降低审计风险
C.要求被审计单位管理层调整财务报表
所选答案：
A．管理当局更多地介入会计处理
B．数据收集和处理需要更多的人工介入
C．复杂的计算或会计原则
2016年12月3日星期六下午04时43分34秒CST
复查测验提交: 2016年下半年《审计理论与案例》课程第一次作业
内容
用户2015春入学专升本林名珊
课程审计理论与案例
测试2016年下半年《审计理论与案例》课程第一次作业
答案
所选答案：
A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置
B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大
D.将该鉴证小组成员调离鉴证业务
问题14
得6分，满分6分
9.合理保证提供的保证水平低于绝对保证。由于下列（）因素的存在，将鉴证业务风险降至零几乎不可能。
已开始16-12-3下午4:01
已提交16-12-3下午4:38
状态已完成
分数得88分，满分100分
已用时间36分钟。
说明
问题1
得4分，满分4分
9.从审计的独立性、权威性来讲，下列哪种内部审计类型最有保障（）
答案
所选答案：
D．受本单位董事会领导
问题2
得4分，满分4分
5．注册会计师所从事的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括（）。
问题11
得6分，满分6分
5.任何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行了解并考虑是否利用其工作成果。这是由于（）
答案
所选答案：
A．内部审计是单位内部控制的一部分。
B．内部审计和外部审计在工作上具有一致性
C．利用内部审计工作成果可以提高审计效率，节约审计费用。
问题12
得6分，满分6分
6.注册会计师对内部控制实施风险评估程序，以获取与下列相关的审计证据（ ）。