2013山东会计继续教育 企业内部控制基本规范讲解 课件习题答案(完整版)
企业内部控制习题（答案）
企业内部控制习题（答案）企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应⽤指引）第⼀章组织架构⼀、单项选择题1、（A）对股东⼤会负责，依法⾏使企业的经营决策权A董事会 B监事会 C经理层 D董事长2、经理层对（ A ）负责，主持企业的⽣产经营管理⼯作。
经理和其他⾼级管理⼈员的职责分⼯应当明确。
A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、⼯会3、董事会对股东⼤会负责，依法⾏使企业的（B）。
A 监督权 B经营决策权 C执⾏权 D审核权4、企业拥有⼦公司的，应当建⽴科学的（C）A、现⾦出纳制度B、回避制度C、投资管控制度D、联签制度5、重⼤决策、重⼤事项、重要⼈事任免及⼤额资⾦⽀付业务等，应当按照规定的权限和程序实⾏（B）_或者联签制度。
A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分⼯过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括：（D）A．可⾏性研究与决策审批、决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等、计划制定与决策执⾏B．决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等、计划制定与决策执⾏C．决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等D．可⾏性研究与决策审批、决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等7、（D）的产⽣程序应当合法合规，其⼈员构成、知识结构、能⼒素质应当满⾜履⾏职责的要求。
A．董事会、监事会、股东⼤会、经理层； B、监事会、股东⼤会、经理层C．监事会、股东⼤会 D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。
A合理性、合法性、时效性、⾼效性 B合理性、⾼效性C合法性、时效性 D合理性、合法性9、( D )对董事会负责，主持企业的⽣产经营管理⼯作。
经理和其他⾼级管理⼈员的职责分⼯应当明确。
A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、经理层10、监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他⾼级管理⼈员依法履⾏职责。
A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、经理层⼆、多选题下列对股东⼤会负责的有( AB )A董事会 B监事会 C经理层 D.管理层2、（ ABD）的产⽣程序应当合法合规，其⼈员构成、知识结构、能⼒素质应当满⾜履⾏职责的要求。
会计继续教育考试(企业内部控制基本规范及三个指引)
B、股东大会（股东会）?C、审计委员会?D、总经理?【正确答案】B【您的答案】C?【答案解析】股东大会（股东会）负责审批企业年度预算方案。
5、以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（）。
A、以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标?B、以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场?C、以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标?D、以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心?【正确答案】D【您的答案】A?【答案解析】以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，分别编制企业收入预算、成本预算，并进行反复平衡，直到实现目标利润为止。
该模式的指标体系以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标。
该模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心。
6、固定预算是（）。
A、指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算?B、按固定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平来编制?C、预算期永远保持一个固定期间，其实质是动态的、不断连续更新调整的弹性预算?D、可以反映一定范围内各业务量水平下的预算，为实际结果与预算的比较提供了一个动态的基础?【正确答案】B【您的答案】B?????[正确]?【答案解析】本题考查的是固定预算的概念。
B、以图表的方式，通过书面、多媒体显示等方式传递信息?C、以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系?D、以数字的形式来描述一些量化的信息，它反映的信息较多，生成简便，且易被接受?【正确答案】C【您的答案】B?【答案解析】内部报告的文本格式的特点：以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系。
企业内部控制基本规范习题及答案
企业内部控制基本规范习题及答案1.杰克公司的前身是一家国有企业，始建于1978年。
1998年转制为杰克公司，经过数十年的发展积累了相当丰富的工艺技术和一定的管理经验，有许多公司管理制度。
公司经过多年的不间断改造、完善，提高了产品的生产能力和产品市场竞争能力，并引进了先进的生产设备。
公司具有较强的新产品开发能力，主要生产5大系列28个品种120多种规格的低压和高压、低速和高速、异步和同步电动机。
公司具有完整的质量保证体系，2002年通过ISO9000系列质量管理体系认证。
公司年创产值2 800万元，实现利润360万元。
企业现有员工600多人，30％以上具有初、中级技术资格，配备管理人员118人，专职检验人员86人，建立了技术含量较高的员工队伍。
随着公司的发展壮大，在经营过程中出现了一些问题，已经影响到公司的发展。
该公司出纳员李敏，给人印象兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作中积极肯干，不论分内分外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。
而事实上，李敏在其工作的一年半期间，先后利用22张现金支票编造各种理由提取现金98.96万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。
其具体手段如下：1）隐匿3笔结汇收入和7笔会计开好的收汇转账单（记账联），共计10笔销售收入98.96万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使32笔收支业务均未在银行存款日记账和银行余额调节表中反映；2）由于公司财务印鉴和行政印鉴合并，统一由行政人员保管，李敏利用行政人员疏于监督开具现金支票；3）伪造银行对账单，将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”。
杰克公司在清理逾期未收汇时曾经发现有3笔结汇收入未在银行日记账和余额调节表中反映，但当时由于人手较少未能对此进行专项清查。
李敏之所以能在一年半的时间内作案22次，贪污巨款98.96万元，主要原因在于公司缺乏一套相互牵制的、有效的约束机制和监督机制，从而使李敏截留收入贪污得心应手，猖狂作案。
山东会计继续教育《企业内部控制基本规范》习题剖析
会计继续教育1.评价指引主要内容包括：（1）内控评价的内容；（2）内控评价的组织；（3）内控缺陷的认定（通过打分的方式，看有无重大缺陷）；（4）内控评价报告；（5）报告的披露或报送。
2. 企业内部控制规范形成的主要动因（1）企业发展的需要。
企业是创造财富的市场主体（2）国力发展的需要。
（3）提高发展方式的战略举措。
（4）是应对国际形势的需要。
3、如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系则是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。
（正确）4、基本规范的制定强调以提高企业内部控制与经营管理水平为准绳，以《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规为依据。
（正确）5、基本规范确立了全面性、重要性、制衡性、适应性及成本效益5个原则。
6、不相容职务主要包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
（正确）7、基本规范则指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责；（错误）应该是董事长（或者法定代表人、代表企业行使职权的主要负责人，以下简称董事长）8、1997年，中国注册会计师协会颁布了一个准则，即《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念；9、风险清单是指由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险。
10、另一类是损失暴露，包括直接损失暴露、间接损失暴露和第三者责任损失暴露。
11、流程图分析法，基本步骤为：第一，认识产品加工等过程的各个阶段；第二，设计流程图，把流程中的风险揭示出来；第三，解释流程图，寻找事故的原因；第四，预测可能的损失。
12、对财务报告进行分析，分析应该包括以下几个步骤：第一，审阅注册会计师的报告；第二，审阅整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容；第三，运用分析方法，如比较报表分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等；第四，参考重要的补充信息。
《企业内部控制基本规范》试卷A(含答案解释)
会计人员继续教育考试《企业内部控制基本规范》试卷A（含答案）（参考教材：会计人员继续教育培训教材《企业内部控制基本规范解读及应用指南》企业内部控制课题研究组编著，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，共30分）。
1．下列关于《企业内部控制基本规范》的说法中，错误的是（）。
A．该规范由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发文B．该规范规定，董事会负责单位内部控制的建立健全和有效实施C．该规范只适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业D．该规范明确接受委托对企业内部控制有效性进行鉴证的中介机构为会计师事务所答案：C P201《基本规范》#2规范的适用范围：本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
2．内部控制测试重点是测定内部控制各个组成部分是否按规定的控制步骤、方法运行，测试各控制环节运行与其内容是否相符，检查各控制环节和控制点的内容、程序、方法等是否正常运行以及相互之间的协调配合情况等，下面不属于内部控制测试方法的是（）。
A．重新计算法 B．穿行测试法 C．实地查验法 D．重新执行法答案：A P212《评价指引》#18内部控制评估和测试的方法主要包括：个别访谈法、调查问卷法、比较分析法、标杆法、穿行测试法、抽样法、实地查验法、重新执行法、专题讨论会法等。
3．建立健全合理有效的存货内部控制是企业实现经营目标的重要保证，下列不属于存货内部控制目标的是（）。
A．保证存货的取得合理、实际存在 B．保护存货的安全C．确保存货计价的合理、准确 D．保证存货的岗位分工合理答案：D P224《存货》#1条存货内部控制目标的是：保证存货的安全完整；提高存货营运效率；保证存货的取得合理、实际存在；确保存货计价合理、准确。
（选项D是存货相关业务内部控制制度的具体内容）4．企业应当加强工程项目建设过程和验收环节的监控，落实责任制，实行严格的概预算管理，严把质量关，确保工程项目达到设计要求。
2013山东会计继续教育_企业内部控制基本规范讲解_课件习题答案范文
第十五课：
1、关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（）
答案：AD
2、独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。
答案：A
3、内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。（）
答案：B
2、同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（）
答案：A
3、（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。
答案：D
4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（）
答案：A
5、2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（）
答案：A
第五课：
1、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）
答案：ABCDE
2、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（
答案：A
5、基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（）
答案：B
第四课：
1、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。
2013会计继续教育考试及答案-----行政事业单位内部控制规范
一、单项选择题1.本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。
A.单位负责人B.出纳C.市场总监D.财务总监2.内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A.目标B.方法C.手段D.定义3.经济活动风险评估至少（）进行一次。
A.每天B.每月C.每年D.每世纪4.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
这称为（）。
A.归口管理B.内部管理C.宏观管理D.单位管理5.事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。
A.不得B.可以C.有时候可以D.领导允许时可以6.事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。
A.预算B.决算C.概算D.统计7.事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。
A.出纳B.采购人员C.财政部门D.销售部门8.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。
A.资产B.负债C.所有者权益D.净资产9.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。
A.协商谈判B.暴力解决C.诉讼仲裁D.保持沉默10.经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。
A.个人B.领导C.组织D.国家11.通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
A.人民代表大会B.国务院C.各级人民政府D.审计署12.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。
A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.规范性原则13.单位内部控制的控制方法不包括（）。
A.信息内部公开B.不相容岗位相互分离C.成本控制D.内部授权审批控制14.单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。
企业内部控制基本规范解读及应用指南课后习题及答案
企业内部控制基本规范解读及应用指南课后习题及答案·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（）。
A．财政部B．中国人民银行C．中国注册会计师协会D．中国证监会A B C D【正确答案】：C【解析】：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》；中国证监会发布了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》；中国注册会计师协会颁布了《企业内部控制审核指导意见》。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。
关于其主要问题以下说法中正确的有（）。
A．管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险B．集团企业财务管理难度增加C．公司治理结构不完善D．集团企业缺乏财务风险意识A B C D E F【正确答案】：A, B, C, D【解析】：·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.管理实践证明，企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。
（）对错【正确答案】：对【解析】：这是由管理实践证明的。
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（）。
A．年度自我评价报告B．年度自我检查报告C．年度自我考评报告D．都不是A B C D【正确答案】：A【解析】：执行基本规范的上市公司，应当披露年度自我评价报告。
2013会计继续教育考试及答案行政事业单位内部控制规范
、单项选择题1. 本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。
A. 单位负责人B. 出纳C. 市场总监D. 财务总监2. 内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A. 目标B方法C手段D.定义3. 经济活动风险评估至少（）进行一次。
A. 每天B. 每月C每年D.每世纪4. 根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
这称为（）。
A. 归口管理B. 内部管理C. 宏观管理D. 单位管理5. 事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。
A. 不得B. 可以C. 有时候可以D. 领导允许时可以6. 事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。
A. 预算B. 决算C概算D统计7. 事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。
A. 出纳B. 采购人员C财政部门D.销售部门8. 建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。
A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 净资产9. 合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。
A. 协商谈判B. 暴力解决C. 诉讼仲裁D. 保持沉默10."经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。
A. 个人B. 领导C组织D屆家11. "通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
A. 人民代表大会B. 国务院C. 各级人民政府D. 审计署12. "单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。
A. 全面性原则B. 重要性原则C. 制衡性原则D. 规范性原则13. "单位内部控制的控制方法不包括（）。
企业内部控制会计继续教育答案
企业内部控制会计继续教育答案第一篇：企业内部控制会计继续教育答案企业内部控制应用指引第15号——全面预算选择题：1．预算管理工作机构一般设在（）。
财会部门2．企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（）。
全面预算3．应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（）。
预算管理委员会4．为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（）。
考核制度5．企业完成全面预算草案编制工作的时间是（）。
预算年度开始前6．预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（）董事会7．履行全面预算管理职责的是（）。
预算管理委员会8．预算管理委员会中履行日常管理职责的是（）。
预算管理工作机构9．对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（）。
预算管理委员会10．企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（）。
年度预算判断题：1．全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。
（）错误2．企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。
错误3．企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。
（）正确4．企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。
（）错误5．企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。
（）正确6．企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。
（）错误7．预算管理工作机构一般设在财会部门。
（）正确8．企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。
（）正确9．企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。
企业内部控制习题(标准答案)-继续教育
企业内部控制习题(答案)-继续教育————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应用指引）第一章组织架构一、单项选择题1、（A）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权A董事会 B监事会 C经理层 D董事长2、经理层对（ A ）负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会 B监事会 C股东大会 D、工会3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（B）。
A 监督权 B经营决策权 C执行权 D审核权4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（C）A、现金出纳制度B、回避制度C、投资管控制度D、联签制度5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（B）_或者联签制度。
A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括：（D）A．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B．决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行C．决策审批与执行、执行与监督检查等D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等7、（D）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
A．董事会、监事会、股东大会、经理层； B、监事会、股东大会、经理层C．监事会、股东大会 D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。
A合理性、合法性、时效性、高效性 B合理性、高效性C合法性、时效性 D合理性、合法性9、( D )对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
企业内部控制规范知识习题参考答案
企业内部控制规范习题参考答案（共200 题）一、单项选择题1.B2.C3.D4.D5.B6.C7.C8.A9.D 10.D 11.B 12.B 13.A 14.D 15.A 16.B 17.A 18.B 19.D 20.D 21.A 22.A 23.B 24.C 25.B 26.A 27.C 28.B 29.D 30.A31.D 32.B 33.A 34.D 35.C 36.B 37.D 38.D 39.D 40.A 41.B 42.A 43.D二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABC6.BCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD 10.AC 11.ABCD 12.ABCD 13.ABCD 14.ABC 15.ABD 16.ABCD 17.BCD 18.ABCD 19.ABCD20.ABCD 21.ABCD 22.ABCD 23.ABCD 24.ABC 25.ABCD 26.ABCD 27.ABCD三、判断题1.对2.错3.对4.对5.对6.错7.对8.对9.对 10.错 11.错12.对 13.对14.错 15.对 16.错 17.对 18.错 19.对 20.对 21.错 22.对 23.对 24.错25.对 26.对 27.对 28.对 29.对 30.对 31.错 32.对 33.对 34.对 35.对36.对 37.对 38.对 39.对 40.错 41.错 42.对 43.错 44.对 45.对 46.对47.对48.对 49.错 50.对 51.对 52.对 53.对 54.对 55.对 56.对 57.错58.对 59.对 60.对 61.对 62.对 63.对 64.对 65.对 66.对 67.对 68.错69.对 70.对71.对 72.错 73.对 74.对 75.对 76.对 77.对 78.对 79.对80.对 81.对 82.对 83.对 84.对 85.对 86.对 87.错 88.对 89.对 90.对91.对 92.对 93.对94.对 95.对 96.错四、填空题1.监事会2.集体决策3.重大缺陷4.12月31日5.全面风险管理6.权责分配不合理7.董事会8.经理层9.企业文化规范 10.忽视企业间文化差异和理念冲突11.导致并购重组失败 12.企业文化规范 13.发展战略14.董事会 15.具有自身特色 16.企业文化17.严格履行签字盖章手续 18.近期和长远利益19.股东大会 20 .内部报告 21.财会部门 22.年度预算23.董事会 24.保密制度 25.风险评估26.内部信息传递 27.信息系统 28.授权使用制度29.企业负责人 30.董事会 31.基本规范 32.优化内部控制 33.内部环境34.激励政策。
山东省2013年会计继续教育(公司财务管理基础)
2013年继续教育—公司财务管理基础一、单选题公司冒着风险去投资是因为担风险就会得到风队收益，即高于无风险报酬的超额收益。
这部分超额收益就叫做风险报酬。
（A正确）由股东大会选举董事会，董事会对公司重大事情决议，必须经全体董事的（D过半数）通过。
董事对公司决议承担责任。
我国《公司法》规定，股东大会或董事会违反规定分配股利，必须依法退回违反规定所分股利。
（A正确）财务与会计都是对资金运动进行监督、控制。
但二者监督控制的时间不同，会计是经济活动事前，财务是经济活动事后。
（B错误）目标控制法是对我国一直实行计划控制的发展与完善，它更具突出重点、强调自我控制与责任相结合，普遍用于各种财务活动控制。
不管任何控制，绝不能没有目标。
（A正确）时间价值是扣除风险玫通货膨胀等因素后的资金社会平均收益率。
因为任何投资，投入方至少要得到社会平均利润率的收益。
否则，投入方就应该选择其他投资方案。
（A正确）财务与会计二者都有目标。
会计的目标是报告受托责任完成情况和向会计信息使用者提供有用会计信息；财务的目标是（B公司价值最大化）。
一切不利或者带来损失的事件发生的可能性都叫风险。
（A正确）从交易属性上看，公允价值属于产出价值；从时间属性看，公允价值属于未来价值。
因此它是未来现金流入。
（A正确）赊销期限要由延长信用期限的边际收入增加是否大于增加的边际成本而定。
（A正确）某公司预测年度赊销收入3600万元，应收账款平均收账天数60天，如果销售成本率60％，资本成本10％，则应收账款的机会成本为（C 36万元）（A《税收征管法》）第七十条明确规定纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
内部审计是公司依法设立，依照法律规定和公司授权进行审计监督，构造企业内部控制环境的要求。
（A正确）（D协商价格）是指各责任中心以正常的市场价格为基础，通过定期协商，以双方都能接受的价格结算。
山东省会计人员继续教育——(2013)行政事业单位内部控制
山东省会计人员继续教育(2013)行政事业单位内部控制1单位预算是对计划年度内各单位的财务收支规模、结构和资金来源与去向所作的预计，是计划年度内各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是行政事业单位财务工作的基本依据。
单位预算控制分为A (广义的预算控制和狭义的预算控制)2、竣工决算应重点审查下列哪些内容A. 准确性和完整性B. 审查竣工决算表内的有关项目填列是否正确C. 建设项目支出的审查D. 竣工时间的审查3、评价与监督按照实施主体可划分为ABC4、行政事业单位实施内控时常出现的误区ABCD5、行政事业单位固定资产内部控制的目标在于A防范固定资产业务中的差错和舞弊B. 保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失C. 合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率6货币资金内部控制的目标有A. 确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确B. 确保现金及银行存款收付的适当和及时C. 确保现金和银行存款的安全与完整D. 确保现金和银行存款记录的真实可靠7、单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括ABC8、内部控制的构成要素包括A. 内部环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 内部监督9、内部控制缺陷包括ABA. 设计缺陷B. 检查缺陷10现金收入业务中常见的漏洞主要包括A. 大量使用现金B. 身兼两职C. 挪用现金11下列属于单位内部控制的目标内容的有ＡＢＣＤＥA. 合理保证单位经济活动合法合规B. 资产安全和使用有效C. 财务信息真实完整D. 有效防范舞弊和预防腐败E. 提高公共服务的效率和效果12建设项目施工过程中，可能会出现以下哪几个方面的风险ＡＢＣＤＥ A. 合同风险 B. 供应风险 C. 新技术新工艺风险 D. 由于分包层次太多，造成计划执行和调整实施控制的困难 E. 工程管理失误13行政事业单位应当将下列哪些情形作为反舞弊工作的重点ＡＢＣＤA. 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益B. 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C. 单位高级管理人员滥用职权D. 相关机构或人员串通舞弊14下列有关建设项目资金管理的说法中正确的ＡＢＣＤＥA. 单位应按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用B. 财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算C. 经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准D. 单位建设项目工程洽商和设计变更应按照有关规定履行相应的审批程序E. 单位应加强对建设项目档案的管理。
2013年会计继续教育《企业内部控制配套指引讲解》_答案.
2012年《企业内部控制配套指引讲解》第一章企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一讲组织构架1、组织构架指引着力解决企业应如何进行组织架构和运行。
如何嘉庆组织架构方面的风险管控。
核心是防范和化解各种舞弊风险(判断题(错误11:18 A、正确 B、错误2、从治理结构层面上,组织构架设计运行的主要风险是什么(A.B.C.D21:30A、治理结构形同虚设B、缺乏科学决策C、缺乏执行力D、缺乏良性运行机制3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务,但是可在董事会专门A、正确B、错误39:33:004、“三重一大”问题主要是指(A、B、C、DA、重大决策B、重大事项C、重大人事任免D、大额资金使用50:19:005.组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注…..(错误第二讲企业发展战略8:551、企业在进行战略改变时,要注意什么。
(A、B、CA、对手的战略B、市场的变化C、企业目标的变化D、企业员工的意愿16:242、战略委员会工作的范围。
(A、B、C、DA、对公司产品战略提出建议B、对公司融资方案进行研究C、对公司营销战略提出建议D、考虑公司的长期发展规划25:08:003、有助于企业构建核心竞争力的资源有哪些。
(A、B、C、DA、稀缺资源B、不可模仿资源C、不可替代资源D、持久的资源35:07:004、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容,是为了实现发展目标而制定的具体规划,表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
(错误A、正确B、错误47:50:005、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点(A、B、C、DA、培养与发展战略相匹配的企业文化B、优化调整组织结构C、整合内外部资源D、相应调整管理方式58:08:006、事后评估是对发展战略实施后效果的评估,是战略调整的重要依据。
(错误A、正确B、错误第三节人力资源10:251、人力资源管理所关注的内容有哪些。
(A、B、CA、人员的招聘B、人员的培训C、员工的评价D、员工的家庭24:33:002、企业引进高管人员时,董事要关注那些方面。
会计继续教育考试(企业内部控制基本规范及三个指引)
一、单选题1、（）负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。
A、注册会计师?B、内部审计师?C、总会计师?D、出纳?【正确答案】C【您的答案】C?????[正确]?【答案解析】总会计师负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。
2、内部控制为财务报告的编制（）。
A、提供合理保证?B、提供绝对保证?C、提供有限保证?D、不提供任何保证?【正确答案】A【您的答案】A?????[正确]?【答案解析】内部控制为财务报告的编制提供合理保证。
3、企业必须在会计期末编制报表前进行结账，为财务报告的编制做准备，不得为赶编财务报告而提前结账，更不得预先编制财务报告后结账。
下列要求不正确的是（）。
A、企业财会部门应当制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等?B、企业应当制定对财务报告可能产生重大影响的交易或事项的判断标准，明确相应的报批程序?C、企业不得变更会计政策，调整会计估计事项?D、企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实?【正确答案】C【您的答案】D?【答案解析】企业不得随意变更会计政策，调整会计估计事项。
4、（）负责审批企业年度预算方案。
A、董事会?B、股东大会（股东会）?C、审计委员会?D、总经理?【正确答案】B【您的答案】C?【答案解析】股东大会（股东会）负责审批企业年度预算方案。
5、以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（）。
A、以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标?B、以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场?C、以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标?D、以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心?【正确答案】D【您的答案】A?【答案解析】以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，分别编制企业收入预算、成本预算，并进行反复平衡，直到实现目标利润为止。
会计继续教育《内部控制制度设计》答案
单项选择题（共 5 题）1. 内控制度最高的境界是（信息化）。
2. 下列不属于合同控制措施的是（预算控制）。
3. 企业风险评估的起点是（目标设定）。
4. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。
5. 建立和实施内部控制的核心理念是（相互制衡）。
判断题（共 5 题）6. 在合同管理过程中不应实行统一归口管理。
（错误）7. 在内部控制设计实施阶段应该明确责任，在确定各控制点和控制措施的基础上，将控制责任落实到相应的部门和岗位上，以保证责任到人，失职必究。
（正确）8. 企业在充分利用信息技术的同时也应当注意防范信息技术所带来的特有风险。
（正确）9. 内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。
（正确）单项选择题（共 5 题）1. 内部控制的基本概念是从早期（内部牵制）思想的基础上逐步发展起来的。
2. 授权的形式有多种，最好的形式是（书面）。
3. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。
4. 在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（信息与沟通）。
5. COSO 著名的《内部控制——整合框架》是在（1992 年）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
判断题（共 5 题）6. 制度设计必须建立在不信任任何人的基础上，以防范风险。
（正确）7. 企业应当建立以内控评价为核心，整合财务监督、法律合规、内部审计、纪检监察等职能的全方位、多层次的监督体系。
（正确）8. 内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。
（正确）10. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。
（错误）单项选择题（共 5 题）1. 下列职务组合中，不属于不相容组合的是（采购与付款）。
2. 在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。
会计继续教育《企业内部控制基本规范》试卷B(含答案)
会计人员继续教育《企业内部控制基本规范》试卷B答案(参考教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制基本规范解读及应用指南》企业内部控制课题研究组编著,中国商业出版社出版发行；2、企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，中国商业出版社出版发行。
）注：答案解析中参考教材2简称《案例》一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内.答案写在试题卷上无效).1．下列关于《企业内部控制基本规范》的说法中，错误的是（）.A．该规范由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发文B．该规范规定，董事会负责单位内部控制的建立健全和有效实施C．该规范只适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业D．该规范明确接受委托对企业内部控制有效性进行鉴证的中介机构为会计师事务所答案：C【解析】P201#2《企业内部控制基本规范》适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业，小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
2．企业应当建立采购业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，下列不属于企业采购业务的不相容岗位的是( ）。
A．采购合同协议的拟订、审核与审批 B．请购与审批 C．采购、验收与相关记录 D．采购与保管答案：D【解析】P221＃5采购与保管可以由一人来负责，因为中间隔有验收职能。
3．存货的收入、保管、发出和盘存控制流程应当清晰严密，存货管理原则及程序应当明确规范。
下列关于存货内部控制的描述中正确的是（）。
A．允许员工对财产的直接接触B．企业应当根据存货的特点及企业内部存货流转的管理方式,确定存货计价方法,该方法可以随意变动C．对不经仓储直接投入生产或使用的存货，无需采取其他措施D．存货领用应制定定额，同时经批准才能进行答案：.D【解析】P225＃9选项A，财产保全控制是指单位必须限制未经授权的人员对财产的直接接触；P228#31选项B,计价方法一经确定，未经批准,不得随意变更；P226＃17选项C，对不经仓储直接投入生产或使用的存货，应当采取适当的方法进行检验。
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会计继续教育企业内部控制基本规范讲解课件习题答案第一课：1、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（）答案：ABCDEF2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。
（）答案：A3、《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
答案：D第二课：1、美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。
（）答案：B2、中国企业内部控制基本规范体系包括（）答案：ABC3、评价指引不包括（）答案：D 报告的审查4、内部控制规范形成的主要动因包括（）答案：BCDE第三课：1、如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。
（）答案：A2、基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。
答案：A3、基本规范的基本原则不包括（）答案：BC4、不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
答案：A5、基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。
（）答案：B第四课：1、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。
（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。
答案：C2、基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。
（）答案：A3、COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。
答案：ABCDE4、企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。
答案：A5、2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。
因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。
（）答案：A第五课：1、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）答案：ABCDE2、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（答案：A3、内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。
（）答案：B4、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
（）答案：A第六课：1、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
（答案：A2、董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。
答案：B3、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。
（答案：B第七课：1、审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。
（答案：A2、内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（答案：ABC3、提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。
（答案：B4、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（答案：A第八课：1、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（）答案：A2、企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（答案：D3、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。
（答案：A4、现代企业应该开拓进取、锐意创新。
下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）答案：ABCDE5、（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。
答案：C6、下列不属于重大法律纠纷案件的是（）答案：A第九课：1、风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。
这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。
答案：A2、因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是答案：A3、下列不属于对损失频率的测定方法有（答案：CD4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE5、下列不属于企业具体目标的有（答案：A战略目标6、非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。
（答案：A7、企业备案的文件应当包括的内容有（）答案：ABCD第十课：1、由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是（）答案：B2、损失暴露不包括（）答案：D不相关暴露3、流程图分析法的基本步骤有（）答案：ABCD4、对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（答案：ABCD第十一课：1、风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
（）答案：B2、同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。
（）答案：A3、（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。
答案：D4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
（）答案：A5、风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。
根据这种容忍程度，人们一般分为（）答案：ABC6、财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。
（答案：A第十二课：1、在企业中不相容职务一般有（）答案：ABCDE2、销售与收款不相容职务分离的要点有（）答案：ABCD3、授权审批的层次有（）答案：D4、母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。
子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。
（）答案：B5、会计系统内部控制应达到的基本目标有（）答案：ABC6、记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。
（）答案：A7、存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。
目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。
（）答案：B8、订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。
（）第十三课：1、通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。
（答案：A2、通常保密类无形资产的分类有（）答案：BCD3、预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。
（）答案：B4、企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。
答案：C5、绩效考核按考核时间的分类是（）。
答案：D6、突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（）答案：ABCD7、（）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。
答案：C8、在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。
（）答案：B第十四课：1、企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。
信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。
重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。
（）答案：A2、不属于有效沟通的特征的是（）答案：D2、系统的基本构成有（）答案：ABC4、会计数据的输入过程中，要注意的地方有答案：ABC5、我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。
（）、答案：B6、企业要进行分离的职务主要有（）答案：ABCDE7、举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。
可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。
（）第十五课：1、关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（）答案：AD2、独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。
独立董事的法律地位是独立的。
答案：A3、内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。
（）答案：B4、内部控制的调查方法包括（）答案：ABDE5、研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（）答案：B组建评价工作组→确定评价范围→召开评价研讨会→分析数据→报告结果→制定行动计划6、股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。
（）答案：B7、内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。
（）答案：Ａ8、通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（）答案：B9、内部审计机构的设置原则有（）答案：ACD。