成本费用在企业各阶段的税收筹划
基于成本费用核算管理的企业税收筹划研究
基 于成本 费 用核 算 管 理 的企 业税 收 筹 划研 究
潘 苓 （ 充 矿 东 华 建 设 有 限公 司 三 十 七 处 ， 山 东 邹城 ２ ７ ３ ５ ０ ０ ）
摘要 ： 成本 费用核 算 管理 是企 业会计 核算 与财务 管理 的重 要组 成部 分 ， 也 是 企业 日常经 营 管理 的关 键要 素 。本 文对 于如何 充分运 用成本 费用核 算 的技 巧 ， 以及税 收筹 划 的相 关技 术进行 探 析 ， 从 而使 企业 能 够在 合 法 的范 围 内降
国会 计准 则 的规 定 ， 企业 的存 货 计 价 法有 先 进 先 出 ， 后 进先 出， 加 权 平 均 法 等 方 法 。新 的 会 计 准 则 取 消 了后 进 先 出 这 一 存货计 价方 法 。采用不 同的存货 计价 方法 ， 会对 企业 当期 的 销售 成本 的结转 额产生 不 同的影 响 ， 进 而 影 响企 业 当 期 和 以 后 期 间 的 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 。 中 小 企 业 在 进 行 所 得 税 纳 税筹 划 时 ， 要 对企业 的经 营环境 和原材料 价格 的变 化等 因素 进行 充分 的考虑 ， 并 制定相 应 的存 货计价 方法 。在 实行 不 同 的税率条 件下 ， 企业 应该 采 用 不 同的 存货 计 价 方 法 ， 从 而 达 到 降低税 负 ， 实现利 润最大 化 的 目标 。 ３ ．利 用 工 资 薪 金 支 出 进 行 税 收 筹 划 企业 的工 资薪金支 出也是 企 业 成本 费 用 中 的重 要 组成 部分， 根据新 的企业 所得 税 法 的规 定 ， 企 业 实 际 发生 的 与取 得 收入相 关 的合 理 自支 出 ， 准 许 在 应 纳 税 所 得 额 时 进 行 扣 除 。 新 的所 得 税 法 将 内 资 企 业 的 人 工 成 本 也 纳 人 了 税 前 扣 除 的 范 围 。 因此 ， 企业 在 进行 所 得 税 纳税 筹 划 时 ， 可 以 充分 利用 这一 规定 ， 对企 业 的工 资 薪金 支 出进 行 合 理 的安 排 ， 从 而 达 到 减 税 的 目的 。税 法 中 还 对 于 残 疾 人 的 工 资 薪 金 支 出 制 定 了一 些 抵 免 规 定 ， 企业 也可 以充分 利用 这一政 策 。 ４ ．利 用 技 术 开 发 费 用 进 行 税 收 筹 划 根 据 我 国新 企 业 所 得 税 法 的 相 关 规 定 ， 企业 开 发 的新产 品、 新技 术 、 新工 艺等研 究 开发 费 用 可 以在 计算 应 纳 税 所得 额 时加计扣 除 。税法 中一 般规 定 企业 可 以按 照 当年 实 际发 生 的技术 开发 费用 的 ５ Ｏ 来抵 扣 企 业 当 年应 纳 税 所 得 额 。 因此 ， 企业在 进行税 收 筹 划 时 ， 可 以充 分 利 用这 一 规定 。例 如， 企 业如果 预期 当年利 润 较 大 的时 候 ， 可 以将 技术 开 发 费 用 预算 适 当 的多提 一 点 ， 从 而 充 分 享 受 加计 扣 除 的税 收优 惠 。通 过将 技术 开发费用 在不 同年度 的分配 ， 实现 企业 节税 的最 大 化 。 ５ ．利 用 对 外 捐 赠 进 行 税 收 筹 划 根 据 新 的企 业 所 得 税 法 的 规 定 ， 国 内 企 业 的 公 益 性 捐 赠 额在 企业 年利 润总 额 的 １ ２ 以 内 的部 分 ， 可 以在 计算 企业 所得税 应纳 税额 时准予 全 额 扣 除 ， 另外 ， 给 红 十字 会 的 捐赠 额， 可 以在计算 企业 所 得税 纳 税 额 时准 予 全额 扣 除 。因 此 ， 企业 在捐赠 数 额 和捐 赠 机 构 的选 择 上 ， 可 以进 行合 理 的设 计， 从 而达到 节税 的效果 。 税 收筹 划 对 企 业 的 经 营 和 发 展 具 有 非 常 重 要 的 意 义 ， 企 业 一定 要加 强成 本费用 的核算 管理 ， 充 分利用 各种 合法 合 理 的手 段 ， 来达 到降低企 业税 负 ， 提升盈 利空 问的 目的 。
税收筹划方案总结
税收筹划方案总结税收筹划是指在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少税负，提高经济效益的一种财务管理活动。
合理的税收筹划不仅可以降低企业的税务成本，还能提高企业的竞争力和财务管理水平。
以下是对一些常见税收筹划方案的总结。
一、增值税税收筹划1、纳税人身份选择企业在成立之初，需要根据自身的业务规模和预计销售额，合理选择一般纳税人或小规模纳税人身份。
小规模纳税人增值税征收率较低，但不能抵扣进项税额；一般纳税人税率较高，但可以抵扣进项税额。
如果企业进项税额较少，业务规模较小，选择小规模纳税人可能更有利；反之，如果企业进项税额充足，业务规模较大，一般纳税人身份则更合适。
2、进项税额抵扣企业应加强对进项税额的管理，确保及时取得合法有效的增值税专用发票进行抵扣。
同时，合理安排采购时间和方式，避免因进项税额抵扣不及时而增加税负。
3、税收优惠政策利用关注国家出台的增值税税收优惠政策，如对部分行业的增值税减免、即征即退等。
例如，软件企业销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
二、企业所得税税收筹划1、成本费用扣除企业应充分列支合理的成本费用，如员工工资、业务招待费、广告费、研发费用等。
但要注意各项费用的扣除标准和限制，避免因超标扣除而引发税务风险。
2、资产折旧与摊销合理选择固定资产的折旧方法和无形资产的摊销方法，如加速折旧法可以在前期多计提折旧，减少应纳税所得额。
3、税收优惠政策国家为了鼓励企业的发展，出台了一系列企业所得税优惠政策，如高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税、小型微利企业享受低税率优惠等。
企业应根据自身条件，积极申请享受相关优惠政策。
4、利润分配筹划对于盈利的企业，在进行利润分配时，可以考虑先将利润用于再投资，以享受税收递延的优惠。
三、个人所得税税收筹划1、工资薪金筹划合理安排员工的工资结构，如将一部分工资转化为福利，如提供住房补贴、交通补贴等，这些福利在一定标准内可以免征个人所得税。
探讨企业财务管理中的税收筹划
目标是一致 的即节约企业经营成本 。 减轻税 收负担 ． 帮助企业实现盈利 最大化 。 税 收筹划的 目标是使企业在税法允许 的范 围之 内。 通过科学有 效 的财务管理手段增加企业的现金流量 。 降低企业的经济负担。 ３、 税 收筹 划 是 企 业 财 务 管 理 的有 效 性 体 现 目前 ， 我 国为 了实现整体经 济战略 、 优化产 业结构 、 扶优 限劣等往 往对 一些 地区或项 目采取税收优 惠政策 。 如果不 了解这些政策 ， 但 又急 于减 税 ， 通过偷税 、 逃税获取物质利益 ， 最终必然会 受到法律的制裁 ， 社
一
、
税 收 筹 划 在 企 业 财 务 管理 中 的作 用
Байду номын сангаас
经 营活动 的税收筹划主要是影 响成本 费用 的部门活动 ．包括采购
管理 、 销售管理 、 职工薪酬 、 公 益 性 捐 赠 支 出等 。根 据 税 法 规 定 ， 企 业 发 出存 货 和期 末 存 货 应 按 实 际成 本 计 价 。 此时 ， 对 存 货 计 价 方 法 的选 择 非 常 重 要 ，如 在 物价 持 续 上 涨 时 ，采 用 后 进 先 出 法 会 导 致 较 低 的期 末 存 货、 毛 利 和 企业 所 得税 ； 物价持续下跌则是相反结果 。 ４、 利润 分 配决 策 中 的税 收筹 划 股 份公 司 的股 利 分 配 政 策 对 股 东 的 个 人 所 得 税 会 产 生 影 响 。严 重 的话 ， 还 会 对公 司 的现 金 流量 造 成 很 大 的 负 担 。 所 以 ， 公 司 支 付 股 利 时 要有明确的选择 ， 可 以 发 放 现金 股 利 ， 也 可 以 进 行 股 票 回购 。哪 种 对 公 司最有利 ， 就 选 择 何种 方 式 。股 东 发 放 现 金 股 利 也 要 缴 纳 个 人 所 得 税 ， 当 现 金 股 利 需 缴 纳 的 个人 所 得 税 高 于 资 本 利 得 税 时 ．可 以 选 择 股 票 回 购使股价上涨 ， 使 股 东 获 得较 多 资本 收益 ； 反之 ， 则选择发放现金股利。 （ 二） 企 业 财 务 管 理 中税 收 筹 划 的 方法 有 效 的 税 收 筹 划 ，可 以 通 过 利 用 税 收 优 惠 、利 用 税 收 的 弹性 等 方 法， 实现直接减轻税收负担 ， 获取 资金的时间价值 ， 实现涉税零风 险， 提
以成本费用为切入点的企业所得税税收筹划研究
（ 人 工 成本 的计 量 。 新 税 法 的 实施 使 企 业 的 所得 税 税 率 发 ４） 生 变 化 ，这 样 企 业 就 可 以通 过 调 节 发 放 年 终 奖 的 时 间 来 筹 划 税 负 。新 税 法 实施 后 税 率 提 高 的企 业 ．应 将 年终 奖 延 期 发放 ，加
为 是 否 作 为独 立 纳 税 人 的规 定 ，新 税 法 第 五 十 条 规 定 ” 业 设 大 企 业 在 高 税率 年 度 的 税前 可 抵 扣 金 额 ，即减 少 税 基 以节 税 ；相 企 有 多 个 不 具 有 法 人 资 格 营 业 机 构 的 ，应 当 汇 总 缴 纳 企 业 所 得 反 的 ，税 率 降低 的 企 业 则 可 以提 前 发 放 。 通 过 这 样 的筹 划 ，不
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以成本费用为切入点的企业所得税税收筹划研究
曩张
［ 摘
瑶 四川 大学工 商管理 学院
要 】企 业 所得 税 是 企业 负担 的 重 大税 种 ， 为追 求 企业 利 益 最 大化 ，其 纳税 筹 划 在 财 务管理 中 的意 义也 十 分重 大 。本 税 收 筹 划 成 本 费用
收 入 、成 本 费 用 可 以相 互 弥 补 ．均 衡 各 分 公 司税 负 。 这 样 的 调 得 税 。 另外 新 税 法 对 安 置 特 殊 就 业 人 员 的企 业 实 施 税 收优 惠 ，
节 可 以 加 大 企 业 当 期 成 本费 用 ．尤 其 是 设 立 初 期 无 法 盈 利 的行 企 业可 以通 过 聘 用 特 殊 就 业 人 员 减 轻 企 业 的 税 负 ． 实现 企 业 和
企业纳税筹划的6种方法
企业纳税筹划的6种方法2016-02-03税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。
企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。
企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。
在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。
一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。
目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。
产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。
因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：1.低税率及减计收入优惠政策。
低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。
税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。
2.产业投资的税收优惠。
产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
3.就业安置的优惠政策。
就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。
企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。
企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。
对企业纳税筹划成本的思考
纳税筹划成本是指企业因实施纳税筹划所产生的连带
经济行为的经济后果。 纳税筹划成本有可以量化的部分也有 不能够量化的内容， 具有相当的复杂性和多样性。
交易的纳税筹划方案、 涉及国内企业和国外企业的纳税筹划 方案等都会产生上述交易成本 ３ ． 隐性成本。 税收优惠资产往往得到企业的青睐， 购买者 可以直接得到减税收益， 但往往这类资产的价格远远高于其
对上市公司而言尤为重要， 将在股价、 债权人、 再融资能力及
实施需要有一个相对稳定的内外部环境， 但企业所处的内外
部环境复杂多变， 所面临的风险可以说无处不在。如企业所 在行业的经济政策和税收环境、 税收政策的变化： 企业内部
经营重心、 经营策略、 战略规划的改变。 这些都会使使纳税筹
划方案面临各种各样的考验。同时方案也需要一定的技术支
Ｍ ｅ ａｌｕｒ ｉ ａ ｎａｎ ｉ ｃ ｉ ｔ ｌ ｅ ｃ ｌＦｉ ｃ ａｌＡｃ ｏ ｕｎｔｎ
对 企业纳年 兑筹 划 成 本 的 思 考
李 宝峰
【 提要】纳税筹划越来越成为我 国财务会计
理论界与实务界的一个热点．因为它能够为企业
带来一定的纳税筹划收益。 同时。 因为实施纳税筹 划方案也会带来相应的纳税筹划成本，如组织协 调成本、 成本、 交易 隐性成本、 机会成本、 违规成本 以及因为纳税筹划方案失败而带来的前期投入的 损失等。纳税筹划成本的存在一定程度上抵消了 纳税筹划收益。 甚至得不偿失， 但目前在进行纳税 筹划的同时往往忽略了纳税筹划成本 本文就纳 税筹划成本的概念、 分类、 产生的原因及控制或规 避纳税筹划成本以期达到纳税筹划收益的最大化 等方面进行探讨
利地位
品， 从而大幅度的增加了成本支出。 例如， 环保、 节能节水、 安
税收筹划的方法有哪些
税收筹划的方法有哪些税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，以税收政策为导向，通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。
你知道税收筹划的主要方法是什么吗?接下来就由的小编为你讲解相关知识。
(一)筹资过程中的税收筹划不同的筹资方案其税负轻重存在差异，这便为纳税人进行筹资决策中的税收筹划提供了操作空间。
1.债务比例的确定利用债务筹资，纳税人不仅可以获得利益收益额，即(息税前投资收益率-负债成本率)×负债总额×(1-所得税率);而且负债利息可以在所得税前扣除，与不能作为费用支出只能以税后利润中分配的股利支付相比，负债筹资可以少缴所得税，获得节税收益。
因而在息税前投资收益率大于负债成本率的情况下，提高负债比例，便可获得更多的上述两种收益，提高权益资本的收益水平。
但也不是负债越多越好，因为随着负债比例的提高，企业的财务风险也会增大，甚至发生债务危机。
债务筹资的税收筹划就是要尽可能找出最适合的负债比例。
2.融资租赁的利用通过融资租赁，纳税人不仅可以迅速获得所需的资产，保存举债能力，更主要的是租入的固定资产可以计提折旧，折旧作为成本费用，减少了所得税的征税基数，少纳所得税，而且支付的租金利息还可在所得税前扣除，进一步减少了纳税基数。
因此，融资租赁的节税收益是非常明显的。
3.筹资利息的处理根据税法规定，企业筹资的利息支出，凡在筹建期发生的，计入开办费，自企业投产营业起，按照不短于五年的期限分期摊销;在生产经营期间发生的，计入财务费用，其中与购建固定资产或无形资产是有关的，在资产尚未交付使用或虽已交付使用，但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。
而计入财务费用便可一次性全额抵减当期收益，计入开办、或固定资产或无形资产的价值，则要分期摊销，逐步冲减以后各期收益。
其区别在于计入财务费用可以尽快扣除筹资利息，减少风险，获得资金的时间价值，相对节税。
企业税收筹划方案
企业税收筹划方案第1篇企业税收筹划方案一、前言本方案旨在为我国企业合法合规降低税负，提高企业经济效益，增强企业竞争力。
在制定本方案时，我们严格遵循国家税收法律法规，充分考虑企业实际情况，确保筹划方案的实用性、安全性和有效性。
二、筹划目标1. 合理降低企业税负，提高企业净利润。
2. 优化企业税务结构，降低税务风险。
3. 提高企业税收筹划意识，提升税收筹划能力。
三、筹划原则1. 合法性：确保税收筹划方案符合国家税收法律法规，避免产生违法行为。
2. 合理性：税收筹划方案应符合企业发展战略和经营实际，确保筹划措施的合理性。
3. 效益性：税收筹划方案应能为企业带来实质性的税收减免，提高企业经济效益。
4. 风险可控：充分考虑税收筹划过程中可能出现的风险，制定相应的风险防控措施。
四、筹划措施1. 利用税收优惠政策根据企业所在行业、地区及国家相关政策，充分挖掘税收优惠政策，降低企业税负。
例如：（1）高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率；（2）研发费用加计扣除政策，提高研发投入的税前扣除比例；（3）对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
2. 优化企业组织架构根据企业业务特点和税收政策，合理选择企业组织形式，如分公司、子公司、合伙企业等。
通过优化组织架构，实现税收筹划目标。
3. 合理安排企业收入和支出（1）收入筹划：根据税法规定，合理确认收入实现时间，如采用分期收款方式销售产品，降低当期收入；（2）支出筹划：合理预计成本费用，确保成本费用的合规性和真实性，提高税前扣除比例。
4. 资本运作筹划（1）债务融资：利用债务融资的利息支出税前扣除政策，降低企业税负；（2）股权激励：通过股权激励计划，将员工个人收益与企业税收筹划相结合，实现税收优惠。
5. 国际税收筹划合理利用国际税收协定，降低跨境交易税收负担。
如：（1）跨国公司通过合理配置国际税收居民身份，避免成为两国或多国税收居民；（2）跨国公司采用转让定价策略，实现利润的国际转移。
制造业企业生产经营中的具体纳税筹划包括哪些
制造业企业⽣产经营中的具体纳税筹划包括哪些1、物资采购中的纳税筹划(1)安排购进材料的纳税筹划。
会计核算中购进材料的成本包括采购成本、加⼯成本、和其他成本三个组成部分。
纳税⼈外购存货的实际成本包括购货价格、购货费⽤和税⾦。
其中，计⼊存货成本的税⾦是指购买、⾃制或委托加⼯存货发⽣的消费、关税、资源税和不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额。
如果在采购之初企业并未确定所购货物的⽤途则视同⽣产⽤采购材料。
在采购时会计上仍按采购材料的价格计算当期应抵扣的进项税额。
其实《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》第⼗条规定的进项税额不得从销项税中抵扣的部分仅指。
⽤于也就是在领⽤的时候要转出进项税，不⽤于时就⽆须转出该部分材料中包含的进项税额。
⼀般情况下，材料在购进和领⽤之间存在⼀个时问差，企业往往最容易忽视这段时间差的重要性。
如果能充分利⽤材料购进和领⽤的时间差就可以减轻企业税收负担，获得颇为可观的经济利益。
(2)物资采购的结算⽅式的纳税筹划。
企业结算⽅式筹划分为采购结算⽅式筹划和销售结算⽅式筹划。
采购结算⽅式筹划最为关键的⼀点就是尽量推迟付款时间，为企业赢得时间尽可能长的⼀笔⽆息贷款，付款之前，先取得对⽅开据的增值税专⽤发票使销售⽅接受托收承付和委托收款的结算⽅式，因为采⽤这两种结算⽅式时购货⽅可以根据销售⽅开据的增值税专⽤发票的⾦额在会计上确定采购成本，同时可以以发票⾦额作为当期进项税额进⾏抵扣，但此时购货⽅可能在当期并没有进⾏款项的⽀付，⽽销货⽅却已经确认了销售收⼊并交纳了增值税。
这样就相当于由销货⽅垫付了购货⽅的增值税为企业赢得了货币的时间价值。
企业也可以采取赊购和分期付款⽅式，使出货⽅先垫付税款，⽽⾃⾝获得⾜够的资⾦调度时间。
另外，尽可能少⽤现⾦⽀付等都是企业常⽤的结算筹划⽅式。
2、⽣产管理中的纳税筹划(1)存货计价⽅法选择的纳税筹划。
存货的计价分为存货取得的计价、存货发出的计价和存货结存的计价。
不同环节的存货，计价⽅法不同。
浅议企业产品成本核算的税收筹划
实现收益而产生的经济代价等等。 狭义 的成本就是单指企业在生产商 品时所产生的材料的成 本。这种 产品生产成 本本身就是一种消耗费用 ， 是具体对象化了的成本 费用 ，随 着产品的生产过程 ，成本不断显现出来 ， 所 以产 品生产费用 的形成也必 须符合企业成本核算 的一般程序。
而与生产的产品无关； 产 品成本 与一定 品种 和数量 的产品相联系， 而不论 发生在哪一期。最后 ， 应 当分清生产费用与期间费用 的界限。生产费用应 当计 人产品成本， 作为资产计人企业存货， 等 产品销售后 再结转已销产品
率进行 折旧计算的费用 ，还包括一切延伸资产和无形资产所摊销的那一 部分费用 。（ ４）利息费用 的支出 ，指按财务会计规定应计人生产经 营费
与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 在确认费用时， 首先， 应当 划分生产 费用与非生产费用的界限。生产费用是指与企业 日常生产经营 活动有关 的费用， 如生产产品所发生的原材料费用 、 人工 费用等； 非生产费 用是指不应 由生 产费用负担 的费用 ， 如用于购建 固定资产 所发生的费用 等。习惯上， 我们称生产费用为收益性支 出， 非生产费用为资本 陛支出。其 次， 应 当分清生产费用与产品成本 的界限。生产费用与一定 的时期相联系，
接与企业总的收益情况成正比，可以算在本会计年 内的收入中进行扣除。 ３ ． 营业外支出。 营业外支 出是指与企业 日常生产销售没有直接联系的
商 品流通额度 、资金营业额状况 、商品价格定价基础 、纳税企业所拥有 的资产 ，进而影响税收评估 ，以此能够在法律所允许 的范围内 ，为企业 尽量规避 、减少 一部分 的税款 ，或达到降低税 收份额 、延迟纳税 时间的
利用税务筹划实现企业内部利润转移
利用税务筹划实现企业内部利润转移税务筹划是一种通过合法手段，在合理范围内调整企业内部利润分配的方法，可以帮助企业降低税负，提高利润水平。
在全球范围内，企业利用税务筹划实现内部利润转移已经成为常见现象。
税务筹划可以通过调整成本、利润分配以及合理利用税收政策等方式，实现企业内部利润的合理分配。
以下是一些实施税务筹划的方法和注意事项。
一、合理利用成本调整在税务筹划中，企业可以通过合理调整成本来实现内部利润转移。
成本调整可以通过以下几种方式来实现：1. 合理定价：企业可以通过在内部进行货物或服务的购销交易，合理定价以调整成本和利润的分配。
例如，企业可以合理定价来实现利润从高税率地区转移到低税率地区。
2. 合理分拆成本：企业可以将一些费用和成本分拆到低税率地区，从而降低高税率地区的税负。
比如，企业可以将研发费用、广告费用等分拆到低税率地区。
3. 合理利用资金池：企业可以通过在不同国家设立子公司，并在资金池中进行运作，实现内部利润转移。
例如，企业可以将利润集中在低税率地区的子公司，从而降低总体税负。
二、合理利用利润分配机制利润分配是税务筹划中的重要环节，企业可以通过合理利用利润分配机制来实现内部利润转移。
1. 合理利润分配规则：企业可以制定内部利润分配规则，通过将利润合理分配到低税率地区的子公司，来降低税负。
例如，企业可以将部分利润作为董事局津贴或者股权收益，分配到低税率地区。
2. 合理利用股权结构：企业可以通过调整股权结构来实现利润转移。
例如，企业可以将高利润的资产、技术或品牌授权给低税率地区的子公司，通过收取专利使用权费、使用费等方式实现利润转移。
三、合理利用税收政策税务筹划中，企业可以通过合理利用税收政策来实现内部利润转移。
1. 合理利用税收协议：企业可以利用税收协议中的条款，通过合理安排跨国企业的利润分配，实现内部利润转移。
例如，企业可以通过利用关联企业定价的方式，实现税务筹划。
2. 合理利用税收优惠政策：各国家和地区都有相应的税收优惠政策，企业可以通过合理利用这些政策，降低税负。
成本对税收的影响
成本对税收的影响在企业运营中，成本是一个非常重要的指标，它对税收有着直接的影响。
本文将围绕成本对税收的影响展开讨论，探讨成本管理在税收筹划中的作用，以及成本结构对税收优化的影响。
一、成本管理在税收筹划中的作用为了降低企业税负，提高盈利水平，成本管理在税收筹划中起着关键作用。
通过合理的成本管理，企业可以优化成本结构，减少税收负担，增加税后利润。
以下是几种常见的成本管理策略：1.成本控制：合理控制和管理各项成本，避免浪费和不必要的开支。
例如，通过谨慎采购、降低库存水平、提高生产效率等措施，减少原材料、人工和间接成本，从而降低企业税前利润。
2.成本分配：合理分摊和分配各项成本，避免某些成本过高而导致税负增加。
例如，按照各项成本的合理比例进行分配，避免将全部负担压在某一个环节上，从而减少税务部门对该环节成本的调整和审查。
3.成本传递：通过合规的成本传递方式，将一部分成本转嫁到下游或其他关联企业，从而降低企业自身所承担的税收负担。
例如，通过合理的采购价格安排、技术服务费用的调整等方式，将一部分成本外移，实现税收优化。
二、成本结构对税收优化的影响成本结构是指企业各项成本在总成本中的占比和比例关系。
不同的成本结构对企业的税收优化有着不同的影响。
以下是几种常见的成本结构对税收优化的影响：1.直接成本占比：直接成本包括原材料成本、人工成本等与产品生产直接相关的成本。
当直接成本占总成本的比例较高时，企业的税收负担相应减少。
因为直接成本可以作为费用扣除，减少纳税基数，从而降低纳税额。
2.间接成本占比：间接成本包括管理费用、销售费用等与产品生产间接相关的成本。
当间接成本占总成本的比例较高时，企业的税收负担相应增加。
因为间接成本在税收筹划中的可操作空间较小，无法像直接成本一样进行灵活调整。
3.固定成本和变动成本比例：固定成本包括租金、折旧等与企业规模和生产能力相关的成本，变动成本包括原材料、人工等与生产数量相关的成本。
当固定成本相对较高时，企业的税收负担相对较低，因为固定成本在税前利润的计算中可以得到更大的抵扣。
工程施工企业纳税筹划
工程施工企业纳税筹划随着我国经济的不断发展，工程施工企业在我国经济体系中扮演着越来越重要的角色。
然而，面对日益严峻的市场竞争和税收政策调整，工程施工企业如何进行纳税筹划以降低税收负担、提高企业经济效益，成为企业管理层需要关注的重要问题。
本文将从合同签订、成本控制、财务管理等方面，探讨工程施工企业如何进行纳税筹划。
一、合同签订阶段的纳税筹划1. 合同签订类型的纳税差异在工程施工过程中，合同签订类型的不同将对企业的营业税税负产生影响。
例如，某项工程的土石方工程需要拥有大型挖掘机、装卸机的施工单位完成。
如果施工企业下属一家子公司机械租赁公司拥有建筑工程施工资质，那么土方工程可以由子公司承接。
由于子公司与施工企业签订的是分包合同而非租赁合同，因此子公司按照3%的税率缴纳营业税，从而节约营业税10-64万元。
2. 合同金额不确定的纳税差异在合同设计时，双方当事人应充分考虑到工程施工过程中可能遇到的情况，确定保守的合同价格。
待工程竣工后，按结算价计算缴纳税金。
这样既可以避免多交印花税，又可以降低企业税负。
二、成本控制阶段的纳税筹划1. 合理选择供应商在工程施工过程中，企业应合理选择供应商，争取到最优的采购价格，降低原材料成本。
此外，企业还可以通过与供应商协商，争取到合理的税收优惠政策，如税收返还、减免等，进一步降低企业税负。
2. 加强成本核算企业应加强成本核算，严格控制各项费用支出，降低成本。
同时，企业还可以通过提高工程质量、缩短工程周期等方式，降低企业的营业税税负。
三、财务管理阶段的纳税筹划1. 优化财务结构企业应优化财务结构，合理安排债务融资和股权融资，降低财务成本。
此外，企业还可以通过合理确认收入、费用等，降低企业的应纳税所得额，从而降低企业税负。
2. 充分利用税收优惠政策企业应充分了解国家税收政策，符合条件的可以申请享受税收优惠政策。
例如，小型微利企业可以享受所得税优惠政策，从而降低企业税负。
总之，工程施工企业进行纳税筹划，可以降低税收负担，提高企业经济效益。
浅析我国中小企业税收筹划问题
浅析我国中小企业税收筹划问题在我国经济发展的大潮中，中小企业如繁星般璀璨，成为了推动经济增长、促进就业、激发创新的重要力量。
然而，在面对税收这一重要经济环节时，许多中小企业却面临着诸多问题与挑战。
税收筹划作为一种合法且有效的财务管理手段，对于中小企业的发展具有重要意义，但在实际操作中，仍存在一些亟待解决的问题。
一、我国中小企业税收筹划的现状1、税收筹划意识淡薄许多中小企业的管理者对税收筹划的重要性认识不足，将其简单地等同于偷税、漏税，或者认为税收筹划只是大型企业的专属。
这种错误的观念导致中小企业在税收方面缺乏主动规划和管理，往往只是被动地按照税法规定缴纳税款，错失了通过合理筹划减轻税负、提高经济效益的机会。
2、缺乏专业人才税收筹划是一项综合性的工作，需要具备财务、税务、法律等多方面的专业知识和丰富的实践经验。
然而，中小企业由于规模和资源的限制，往往难以吸引和留住高素质的税收筹划专业人才。
内部财务人员通常忙于日常的会计核算和财务报表编制，缺乏对税收政策的深入研究和筹划能力，无法为企业提供有效的税收筹划方案。
3、信息不对称税收政策的变化频繁且复杂，中小企业由于获取信息的渠道有限，难以及时、全面地掌握最新的税收政策和法规。
这就导致企业在进行税收筹划时，可能依据的是过时的政策，从而引发税务风险。
同时，中小企业与税务机关之间的沟通不畅，也使得企业无法准确理解税务机关的要求和政策意图，影响了税收筹划的效果。
4、筹划成本较高中小企业的资金相对紧张，而进行税收筹划往往需要投入一定的人力、物力和财力。
例如，聘请专业的税务顾问、进行税务咨询、开展税务培训等都需要费用支出。
对于一些规模较小、利润微薄的中小企业来说，这些成本可能会成为他们进行税收筹划的障碍。
二、中小企业税收筹划存在问题的原因1、企业自身因素中小企业的经营管理水平相对较低，缺乏科学的财务管理制度和完善的内部控制体系。
这使得企业在财务管理和税务处理上存在诸多漏洞，难以有效地进行税收筹划。
企业成本费用核算中的税收筹划
企业成本费用核算中的税收筹划税收筹划在企业成本费用核算中的作用在企业经营过程中，成本费用核算是一个非常重要的环节。
准确、合理的成本费用核算不仅可以帮助企业对经营状况进行掌控，更能为企业的税收筹划提供有效的依据和方向。
税收筹划在企业成本费用核算中起到关键的作用，有助于企业合法避税、降低税收负担、提高利润，并且在合规的前提下为企业创造更多的发展机会。
本文将从不同层面探讨税收筹划在企业成本费用核算中的具体作用。
第一，税收筹划在成本费用核算中的信息采集与整理中发挥作用。
企业在进行成本费用核算时，需要收集、整理各项费用支出的相关信息，以便更准确地计算和归集成本。
税收筹划的角度可以促使企业充分利用税法规定的成本支出范围，合理地将各项支出纳入成本范畴，以实现最大程度的成本减少和税收优化。
第二，税收筹划在成本费用核算中的成本计算中发挥作用。
成本计算是企业成本费用核算的核心环节之一。
企业通过成本计算来确定产品或服务的成本，为定价和利润评估提供依据。
税收筹划可通过合理的计算方法以及减免、抵扣等税收政策的运用，降低企业的成本，并且将具有税收优惠政策的费用合理计算在内，从而减少税务风险，提高企业的盈利能力。
第三，税收筹划在成本费用核算中的费用分配中发挥作用。
在进行费用分配时，企业需要根据实际情况将费用进行分门别类，并将其合理地分摊到相关的产品或服务上。
税收筹划可以引导企业合理地选择费用分配方法，避免费用重叠或漏记，确保成本的准确分摊。
同时，通过合理的税务规划，企业可以将费用分配在税负较低的产品或服务上，达到降低整体税负的效果。
第四，税收筹划在成本费用核算中的税收合规中发挥作用。
企业在进行成本费用核算时必须合法、合规地进行，遵循税法相关的规定和要求。
税收筹划可以帮助企业识别、分析和遵守适用的税法规定，确保企业在成本费用核算中的操作合法有效，并避免因不合规操作而引发的税务风险和罚款。
综上所述，税收筹划在企业成本费用核算中担任着重要角色。
企业成本费用核算中的税收筹划
企业成本费用核算中的税收筹划1. 引言在企业经营过程中，成本费用核算是一个极其重要的环节。
而在成本费用核算中，税收筹划是一项必不可少的工作。
税收筹划是指通过合理的税务安排和优化企业税务结构，合法地减少企业税负，提高企业的竞争力和盈利能力。
本文将探讨企业成本费用核算中涉及的税收筹划问题，包括税务合规性、税务风险管理、税收优惠政策等方面。
2. 税务合规性税务合规性是指企业按照国家税法规定，履行税务义务，按时缴纳各项税款的能力和意愿。
加强税务合规性管理对于企业来说是至关重要的。
要确保税务合规性，企业需要做到以下几点：•深入了解税收法律法规：企业应当充分了解国家的税收法律法规，包括企业所属行业的相关税务政策，以便按照规定进行税收申报和缴纳。
•完善内部税务管理制度：企业应当建立完善的内部税务管理制度，明确各项税务工作的责任分工和流程，确保税务工作的规范和高效。
•做好税收申报和缴纳工作：企业应当按照规定的时间和流程，及时准确地进行税收申报和缴纳，并保存好相关的票据和凭证，以备税务机关的核查和审计。
3. 税务风险管理税务风险是指企业在税务活动中面临的各种可能的不确定因素。
税务风险管理是为了降低或消除这些风险，保护企业的合法权益和利益最大化。
以下是一些常见的税务风险和相应的管理方法：•税收政策风险：企业在税收政策方面可能面临的风险包括政策调整、政策解读不明确等。
为了降低这种风险，企业应当加强对税收政策的研究和分析，与税务机关保持良好的沟通和合作。
•税务审计风险：企业可能面临税务机关的定期或不定期的税务审计。
为了应对这种风险，企业应当做好税务记录和凭证的保存，确保税务活动的合规性和真实性。
•税务争议风险：企业在税务活动中可能发生与税务机关的争议。
为了降低这种风险，企业应当对税务活动进行严格的内部控制，与税务机关保持积极的沟通和协商，遵守相关的法律程序。
4. 税收优惠政策税收优惠政策是国家为促进经济发展、调整产业结构等目的而制定的税务政策。
基于成本费用核算的企业所得税纳税筹划
基于成本费用核算的企业所得税纳税筹划【摘要】本文围绕着基于成本费用核算的企业所得税纳税筹划展开讨论，首先概述了成本费用核算在企业所得税筹划中的重要性。
其次分析了成本费用核算对企业所得税纳税筹划的影响，以及在筹划过程中的优点和注意事项。
同时也探讨了成本费用核算的局限性及应对策略。
最后强调了基于成本费用核算的企业所得税纳税筹划的重要性，并提出了未来发展方向和建议。
通过本文的探讨，可以帮助企业更好地制定税收筹划策略，提高纳税效率，减少税负压力，实现税收合规和合理优化。
【关键词】成本费用核算、企业所得税、纳税筹划、应用、影响、优点、注意事项、局限性、应对策略、重要性、未来发展方向、建议。
1. 引言1.1 概述基于成本费用核算的企业所得税纳税筹划概述基于成本费用核算的企业所得税纳税筹划是指企业在进行所得税申报和缴纳时，通过合理运用成本费用核算方法，来最大化利用税收优惠政策和减少税负，从而实现有效的税务规划和管理。
成本费用核算是企业在会计核算中对成本和费用进行详细分类和分析的方法，通过对企业的实际经营成本进行清晰明确的核算，可以更好地指导企业进行税务筹划。
基于成本费用核算的企业所得税纳税筹划是企业在面对复杂税收政策和税务环境时的有效应对策略。
企业需要不断完善成本费用核算体系，加强内部管理，规范财务管理，以实现税务合规和税负最小化的双重目标。
通过详实的成本费用核算，企业可以更好地把握税收政策变化带来的机遇，提高企业的竞争力和持续发展能力。
2. 正文2.1 成本费用核算在企业所得税筹划中的应用成本费用核算在企业所得税筹划中的应用是非常重要的。
通过成本费用核算，企业可以准确地计算出各项成本和费用，从而保证纳税过程的准确性和合法性。
成本费用核算可以帮助企业规避风险。
在企业所得税的纳税过程中，如果成本费用核算不到位或存在错误，就容易引发税务部门的审查和处罚。
而通过完善的成本费用核算，企业可以避免因为漏报、错报等而导致的风险，保障企业合法权益。
会计经验白酒企业成本核算及税收筹划的技巧
会计经验白酒企业成本核算及税收筹划的技巧一、白酒企业成本核算的技巧白酒企业作为一个生产加工型企业，成本核算对其经营管理至关重要。
下面介绍几个白酒企业成本核算的技巧。
1.定期进行成本清理白酒企业应定期进行成本清理，即对每个环节的成本进行梳理和调整，以确保成本的准确性。
其中包括对原材料采购成本、生产加工成本、销售费用和管理费用等进行核算，清晰了解每个环节的成本构成和比重，为企业的经营决策提供依据。
2.确定合理的费用分摊方式白酒企业常见的费用包括人工成本、水电费、物流费用等，对于这些费用的分摊方式要进行合理的确定。
可以选择按产量、按成本比例或按工序等方式进行费用分摊，确保每个环节都能合理承担相应的费用，避免出现费用集中在其中一环节的情况。
3.建立完善的成本核算制度白酒企业应建立完善的成本核算制度，明确每个环节的责任和流程。
制度应包括成本的计算方法、成本核算的时间点、核算的依据和核算的流程等，确保成本的准确记录和核算。
4.引入现代化的信息系统白酒企业可以引入现代化的信息系统进行成本核算。
通过信息系统的应用，可以减少人工操作，提高成本核算的准确性和效率。
信息系统还可以提供各种成本分析报表和管理报告，帮助企业管理层及时了解企业的成本状况和各环节的盈亏情况。
税收筹划是指通过合法合规的方式，合理调整企业的税收负担，最大程度地减少企业的税务支出。
下面介绍几个白酒企业税收筹划的技巧。
1.合理选择税收政策白酒企业应根据自身经营状况和税收政策的变化，合理选择适用的税收政策，以减少税负。
例如，可以选择适用小型微利企业优惠政策，减少企业所得税的税率和计税基数。
2.积极开展税收审查白酒企业可以主动开展税收审查，通过调整财务和税务记录，合理调整企业的税收负担。
审查内容包括合理设置准予扣除的费用、适用的税收优惠政策等，确保企业享受到相应的税收优惠和减免。
3.发挥税收优惠政策的作用白酒企业应充分发挥税收优惠政策的作用，及时了解最新的税收政策，合理利用各种减免税政策。
01劳务公司的人工成本如何进行税务筹划？
劳务公司的人工成本如何进行税务筹划？劳务公司的人工成本可以从以下几个方面进行税务筹划：一、合理选择用工模式1. 非全日制用工✧如前所述，非全日制用工只需缴纳工伤保险，降低了社保成本。
同时，在税务处理上，工资支出可以据实列支，在企业所得税前扣除。
✧注意要严格控制工作时间，确保符合非全日制用工的标准，并做好考勤记录等管理工作。
2.劳务外包✧将部分业务外包给专业的劳务公司，劳务公司开具发票给劳务接收方，可作为成本在企业所得税前扣除。
✧选择有资质、信誉良好的劳务公司合作，明确双方的权利义务和责任，避免出现法律风险。
二、充分利用税收优惠政策1. 残疾人就业优惠✧安置残疾人就业的劳务公司，可以享受增值税、企业所得税等方面的税收优惠。
✧按照规定，安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）人民政府批准的月最低工资标准的4 倍确定。
企业所得税方面，支付给残疾职工的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
2.小微企业税收优惠✧如果劳务公司符合小微企业标准，可以享受企业所得税优惠政策。
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按25% 计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按50% 计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。
三、规范发票管理1. 劳务分包发票✧与包工头签订劳务承包协议时，确保包工头以个人代开或个体户形式提供合法有效的发票进行结算。
✧严格审核发票的真实性、合法性和合规性，避免接受虚假发票，以免带来税务风险。
2.费用报销发票✧对于劳务人员因工作产生的合理费用，如差旅费、培训费等，可以凭合法有效的发票进行报销，计入成本费用，在企业所得税前扣除。
✧建立健全费用报销制度，明确报销标准和流程，加强对费用报销的审核和管理。
四、优化薪酬结构1. 合理设置福利项目✧为劳务人员提供一些非货币性福利，如工作餐、住宿、交通补贴等。
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一、初创阶段
（1）分公司的设立。
不同于原来将内资企业是否独立核算作为是否作为独立纳税人的规定，新税法第五十条规定“企业设有多个不具有法人资格营业机构的，应当汇总缴纳企业所得税。
”企业可以通过将其在各地的子公司变成分公司，使其失去独立纳税资格来汇总缴纳企业所得税。
这样使得各分公司间的收入、成本费用可以相互弥补，均衡各分公司税负。
这样的调节可以加大企业当期成本费用，尤其是设立初期无法盈利的行业，可以通过设置分公司，使总、分公司之间实行盈亏互抵，减少应纳税额。
（注：如果跨省区的分公司需要就地预缴企业所得税，很可能使整个税务处理更加复杂化，而且各地为了地方税收利益会增加企业税收负担。
）
（2）开办费的摊销。
开办费的税收筹划重点在于确定摊销比例，最大化开办费用。
税法规定，企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期摊销。
尽管税法规定了摊销期限，但并未限定摊销方法是否必须为平均摊销法。
因此，企业应在前期提高开办费的摊销比例从而获得资金的时间价值；或是在企业可以预期盈利年度时，在利润较多的年份多摊销一些，弹性的利用摊销比例，合理避税。
(注：国税函[2009]98号已对开办费处理重新进行规定，可以选择一次摊销，也可以按照新税法有关长期待摊费用处理-按3年，如果分期，可以考虑以上方法，但得注意税务风险。
）
二、生产经营阶段
（1）存货的计量。
不同的存货发出计价方法，会产生不同的企业利润，进而影响应纳所得税额。
在目前物价呈上升趋势的情况下，采用后进先出法符合稳健原则，可以增加本期销货成本，降低期末存货价值，减轻税负。
尤其是在资金流动性较差时，延缓纳税就等于是从国家获取到一笔无息贷款，有利于企业的资金周转，保障企业财务安全。
（注：后进先出法已经在会计准则和新企业所得税法中都已删除）
（2）固定资产折旧的计量。
折旧的核算过程是一个成本分摊的过程，由不同折旧方法计算所得的年折旧额不同程度地冲减着累进税制下的纳税额，导致了应纳税额的差异。
固定资产的折旧方法主要有直线法和加速折旧法，加速折旧发又有双倍余额法、年数总和法等。
在企业盈利的情况下，加速折旧法有利于加速成本的回收，使后期成本费用前移，从而使前期的会计利润后移，延缓了当期所得税税款的缴纳。
在企业亏损时，考虑到企业亏损的税前弥补的规定，如果某年度的亏损额不能在其后的纳税年度中得以弥补，那么加速折旧费用的抵税作用就不能发挥，此时需要合理延长折旧年限，以充分发挥折旧费用的抵税效应。
类似的，享受税收优惠政策的企业，也应选择较长的折旧年限，从而充分利用折旧的节税效用，合理避税。
（3）利息支出。
税法对企业筹资过程发生的利息支出有着不同的处理方式，分为费用化的利息支出和资本化的利息支出。
但费用化的利息支出并非可全部用于抵税。
当企业处于减免税期或亏损年度时，为最大化以后年度费用化利息支出，
应尽早将利息支出资本化；而当企业处于盈利年度时，应尽量费用化利息支出，以充分列支可税前抵减的费用。
（4）人工成本的计量。
新税法的实施使企业的所得税税率发生变化，这样企业就可以通过调节发放年终奖的时间来筹划税负。
新税法实施后，税率提高的企业，应将年终奖延期发放，加大企业在高税率年度的税前可抵扣金额，即减少税基以节税；相反的，税率降低的企业则可以提前发放。
通过这样的筹划，不仅节约了人工成本的所得税，还有以这部分人工成本为基础计收的限额列支的费用，如福利费、教育经费、工会经费等的所得税。
另外，新税法对安置特殊就业人员的企业实施税收优惠，企业可以通过聘用特殊就业人员减轻企业的税负，实现企业和社会的双赢。
（5）非经常性费用。
大型机器的修理费用、厂房修缮费用等不影响日常生产经营活动的非经常费用也可以通过像调节人工成本的支付时间那样，来筹划企业税负。
实行新税法后税率提高的企业，可以将修理、修缮推迟发生；反之可提前。
（6）无形资产、递延资产的摊销。
新税法保留了企业对无形资产和递延资产摊销期限的选择权，企业可以自行选择有利于自身的摊销期限，将无形资产、递延资产计入成本费用中。
企业初创阶段并享有减免税收的政策优惠时，可以将无形资产、递延资产的摊销期限延长，将资产的摊销额递延到税收优惠期满后的成本费用，从而充分利用无形资产、递延资产可在税前抵减的摊销额。
如果企业处于正常生产经营期间，没有享受上述优惠政策时，则应缩减摊销期限，以加速无形资产、递延资产的成本回收，前移后期成本、费用获得延期纳税的资金时间价值。
综上所述，成本费用作为企业所得税税基的税前扣除项，对企业所需承担的税收负担有着至关重要的影响，直接联系着企业的利益。
但无论是从数量、还是时点上对成本费用的调节，都要综合考量企业的战略目标、财务目标，恪守在法律法规的范围内，为实现企业利益的最大化而进行税收筹划。