中国出口退税政策演变
出口退税政策汇编
出口退税政策汇编1. 简介出口退税政策是指国家为促进出口贸易发展，对部分或全部出口商品或劳务的增值税、消费税等加征税收予以退还或免征的政策。
这一政策的实施对于企业的出口业务具有重要意义，有助于提高企业的竞争力和盈利能力。
本文将对中国的出口退税政策进行汇编和介绍。
2. 出口退税政策的种类2.1 增值税退税增值税退税是指对出口商品增值税征收的税款进行退还的政策。
根据中国的法律法规，出口企业可以申请对出口商品、技术和服务的增值税进行退税。
具体的退税率和退税方式根据商品的类别、出口地区和政策调整而定。
2.2 消费税退税消费税退税是指对出口商品上征收的消费税进行退还的政策。
消费税是指对特定消费品征收的税款，对于出口商品，可以通过申请消费税退税来降低企业的成本。
2.3 关税退还关税退还是指对进口原料和零部件征收的关税进行退还或免征的政策。
这一政策的实施对于进口原料和零部件居多的出口产品的生产企业具有重要意义，可以降低企业的生产成本。
3. 出口退税政策的申请和享受3.1 申请条件企业要享受出口退税政策，需要满足一定的申请条件。
一般来说，企业需要具备合法的经营资格，出口商品需要符合国家的质量标准和出口限制，企业需要进行合规的申报和报关手续等。
3.2 申请流程企业在享受出口退税政策前，需要进行申请并按照规定的流程办理相关手续。
具体的申请流程包括：填写和递交退税申请表、提交相关证明材料、进行申报和报关手续等。
在申请过程中，企业需要与相关部门进行沟通和配合，并按照规定的时间节点办理。
3.3 退税方式根据中国的出口退税政策，出口企业可以选择不同的退税方式。
一般来说，退税可以通过财政部门直接退还税款到企业的指定账户，也可以按照一定比例核准企业报关单的税款额度。
4. 出口退税政策的调整和变化出口退税政策是一个动态的政策体系，根据国家的经济形势和出口贸易的需求，政策可能会进行调整和变化。
企业需要及时关注政策的改变，调整自身的出口业务策略和申请流程。
中国对外贸易的低价竞争问题 ——从出口退税说起
中国对外贸易的低价竞争问题——从出口退税说起学校：厦门广播电视大学专业班：09秋工商管理专科姓名：占清池学号：0935101450363指导老师：曾立前2011年09月中国对外贸易的低价竞争问题——从出口退税说起On the Low-Pricing competition in China’s Foreign Trade--an Analysis on Export Tax Rebate摘要近年来，中国出口保持高速增长，贸易顺差持续扩大，逐步树立起贸易大国的全新形象。
尽管出口规模、结构和竞争力有了显著提高和改善，但总体来看，中国出口的高增长主要是依靠“量”的扩张实现的，采取的是建立在内部资源消耗和外部资源依赖基础上的“粗放型”方式。
随着市场竞争加剧，不少企业采取低价竞争的手段争夺国际市场，不仅造成出口秩序混乱、效益低下，而且还为外国对中国出口产品实施反倾销等贸易制裁提供了口实。
目前，出口低价竞争已成为困扰中国对外贸易发展的顽疾，严重制约了出口的可持续增长。
为解决出口低价竞争问题，国家采取了各种措施，整顿出口秩序，近期更是加大了应对政策的力度，相继调整了出口退税税率，提高了资源税税率，加强了资源性产品出口的数量控制，出台了《低开出口发票行为处罚暂行办法》等一系列政策措施，但这些政策措施的实施效果却并不理想。
出口低价竞争缘何积重难返？其症结究竟何在？本文拟研究出口退税改革对出口贸易中低价竞争现象的冲击，进而深入解析与探讨中国对外贸易发展的新方向——走出低价竞争。
关键词：低价竞争出口退税外贸出口竞争优势AbstractIn recent years, China's export is maintaining a rapid growth. China's trade surplus continues to expand, and gradually establishes a new image to the whole world as a trade superpower. Although the export scale, structure and competitiveness have been significantly enhanced and improved, China's export growth has been mainly relying on high "quantity" of the exports, taking the extensive mode of growth which is based on the consumption of internal resources and the dependence of external resources. With the increasing competition of market, many enterprises use low-pricing competition to scramble for international market ,which not only causes export market disorder, low efficiency, but also provides some countries with the excuse to exert trade sanction of anti-dump exports on China. Currently, the low-pricing competition of exports has become a serious problem to the development of China's foreign trade, severely restricting the sustainable growth of China's export.To solve the problem of the Low-Pricing competition, China has taken various measures to rectify the export order. Recently the country has strengthened its power to solve the problem , adjusted the rate of export tax rebate, raised the rate of resource tax and kept the quantity of resource products under strict control and unveiled a series of policies,such as " Interim Punishment Measures for Lowering Export Invoice Value " .But the effects of the policies are not satisfactory. Why is the low-pricing competition so common? What is the exact cause of the problem? This paper first analyzes the impacts of the export tax rebate reform onto low-pricing competition in China's foreign trade, and then comes to an acute analysis and research on the new direction of the development of China's foreign trade----shake off low-pricing competition.Key words: price competition export tax rebate exports competitive advantage目录摘要 (I)Abstract (II)绪论 (1)1 中国对外贸易低价竞争的现状及特点 (2)1.1低价竞争的出口商品呈扩大趋势 (2)1.2参与低价竞争的企业增多 (3)1.3低价竞争给中国企业带来的影响 (3)2 出口退税的改革过程 (6)2.1我国出口退税制度的的历史演变 (6)2.2出口退税改革过程中的不足 (7)2.3出口退税改革的新方向 (9)3 低价竞争形成的原因基于出口退税的考量 (11)3.1探究造成低价竞争的原因 (11)3.2出口退税对低价竞争的影响 (13)4 中国对外贸易的方向——走出低价竞争 (16)4.1规范市场竞争秩序完善价格形成机制 (16)4.2实施差别化策略，塑造企业核心竞争力 (16)4.3提高管理水平依靠规模经营降低管理水平 (18)4.4加强技术创新调整和优化出口商品结构 (19)4.5加大人力资本投入，提高劳动力要素的质量 (19)结论 (20)致谢 (21)参考文献 (22)绪论随着经济全球化的推进，国际贸易活动日趋频繁，商品和劳务进出口已经成为企业经济活动中不可或缺的业务。
注会《税法》知识点：出口货物和服务的退(免)税
注会《税法》知识点：出口货物和服务的退（免）税知识点：出口货物和服务的退（免）税出口货物退（免）税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征其在国内各生产环节和流转环节按税法规定已缴纳的增值税和消费税，即对增值税出口货物实行零税率，对消费税出口货物免税。
2013新政策：总局第61号公告《关于调整出口退（免）税申报办法的公告》总局第65号公告《关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》一、出口退（免）税的基本政策（一）出口免税并退税——增值税退（免）税政策（二）出口免税但不退税——增值税免税政策（三）出口不免税也不退税——增值税征税政策二、出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策（一）适用增值税退（免）税政策的范围出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。
（二）增值税退（免）税办法1.“免、抵、退”税办法：生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名的生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。
新增：营改增纳税人（适用一般计税方法）提供零税率应税服务，也按照上述“免、抵、退”税办法。
2.免退税办法：不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。
新增：外贸企业外购的研发服务和设计服务出口，免征增值税，其对应的外购应税服务的进项税额予以退还。
（三）增值税出口退税率1.一般规定：除单独规定外，出口货物的退税率为其适用征税率。
2.特殊规定：（1）外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。
上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。
企业出口退税对我国财政收支的影响分析
企业出口退税对我国财政收支的影响分析作者：何凯来源：《商场现代化》2014年第16期摘要：企业的出口退税是国家鼓励出口政策的一项重要内容，对完善社会主义市场经济、深化财税体制改革有着重要意义，特别是对我国财政收支有着很大影响。
本文介绍了我国出口退税政策的历史演变，分别探讨了企业出口退税对财政收支的积极和不利影响，通过分析进一步完善出口退税的财政对策，力求对我国的外贸发展提供参考。
关键词：出口退税；财政收支；财政风险；财政管理体制一、我国出口退税政策的历史演变1985年到1993年是我国出口退税政策的形成阶段。
我国于1950年开始对出口退税做出了相应规定，1987年出台了《关于出口产品退税若干问题的规定》，1989年颁发了《出口产品退税审批管理办法》，1992年初步形成有中国社会主义初级阶段特色的出口产品退税管理机制。
1994年到2003年是我国出口退税政策的发展阶段。
1994年我国确立了增值税的主体地位，出口退税机制发生了重大变化。
在这其间中央政府不断对出口退税税率进行调整。
例如，1997年东南亚金融危机爆发，我国的出口也受到了严峻的考验，因此先后多次小幅度提高退税率。
2003年底国务院对出口退税机制做出了重大调整。
2004年至今是我国出口退税政策的调整阶段。
2005年我国对出口退税进行了结构性调整，限制“两高一低”产品的大量生产出口。
在出口退税机制改革的巨大推动下，我国的对外经济快速发展。
二、企业出口退税对财政收支的积极影响1.对财政收支管理体制的影响。
第一，中央财政的压力大大减轻。
据统计，2013年地方政府分担了全国出口退税总额的20%，这在很大程度上缓解了中央财政的压力。
第二，加强了地方政府在出口退税管理方面的积极性。
考虑到出口退税对自身利益的影响，地方政府在一定程度上会积极加强对自身出口退税的管理，提高管理效率。
第三，在一定程度上平衡了不同区域间的财力分配。
2013年我国广东、上海、北京、天津等各外贸强省出口占全国的95%，财力十分雄厚，为了避免这些出口强省从中央财政中获得过多的隐性补贴和政策支持，出口退税体制对这种情况进行了有效的约束，在不影响强省正常财政能力的条件下，合理的对全国各省的财力进行分配，有效的平衡了不同实力地区的财政情况。
我国出口退税机制
我国出口退税机制背景出口退税是指由国家对出口商品进行税收返还的一种机制。
在全球经济一体化的浪潮下，各国都积极采取措施鼓励出口，而出口退税正是其中一种重要手段。
而在我国，出口退税政策已经实施了多年。
本文将主要围绕如下几个方面进行介绍：•我国出口退税政策的历史演变•我国出口退税政策的法律依据•我国出口退税政策的具体操作流程•我国出口退税政策的优缺点历史演变我国最早的出口退税政策可以追溯到20世纪50年代。
当时我国政府推出了“外汇折价预购制度”，旨在促进出口以获取外汇。
后来随着国际市场的激烈竞争和国家经济的发展，我国在1985年启动了出口退税制度。
1994年，我国又将出口退税政策进行了重大修订，实行了增量退税政策，即只针对一定比例以内的增量部分进行退税。
然而，在中国加入WTO后，我国的出口退税制度面临了更大的压力。
因为WTO规定，补贴措施不能超过出口价格的15%，而我国出口退税的实际“补贴”比例往往高于15%。
因此，我国不得不在逐渐改革出口退税制度的同时，降低退税额度，以遵守WTO规定。
我国的出口退税制度主要由《中华人民共和国出口税收管理办法》（以下简称《管理办法》）这一法律文件进行规范。
该法规于2003年发布，实施对象为所有在境外销售且不在境内形成增值税抵扣的商品。
主要内容包括：1.出口退税的种类和标准；2.如何确定符合退税的货物；3.如何申请退税和退税程序；4.相关部门的职责和权限。
具体操作流程我国出口退税的操作流程可以用下面的几个步骤来概括：1.确定货物符合退税标准；2.登记申请出口退税；3.现场验货并进行税款核算；4.审批出口退税；5.办理退税手续。
其中第一步和第二步可以在货物出口前或者出口后30天之内申请，第三步需要在货物出口前向海关申报，而第四步和第五步需要在汇出货款后完成退税手续。
出口退税作为一种政策工具，自然存在其优点和缺点。
在我国，出口退税政策的具体优缺点如下：优点1.促进出口：出口退税是为了促进出口而设立的政策，可以为出口企业带来实际收益，增强企业的竞争力。
中国出口退税政策历次重大调整一览
读书破万卷，下笔如有神
中国出口退税政策历次重大调整一览
经国务院批准，自今年7 月15 日起取消部分商品出口退税，包括部分钢材和有色金属加工材等。
以下是自1994 年税制改革以来出口退税政策历次重大调整背景资料：--2010 年7 月15 日
取消部分商品出口退税，包括部分钢材和有色金属加工材，玉米淀粉及部分塑料及制品等。
其他取消出口退税的商品还有部分橡胶、玻璃及制品，银粉、酒精、农药、医药、化工产品等。
--2009 年6 月1 日
提高部分机电和钢铁制品，以及玉米淀粉和酒精的出口退税率。
将合金钢异性材等钢材、钢铁结构体等钢铁制品、剪刀等商品的出口退税率提高到9%，并将电视用发送设备、缝纫机等商品的出口退税率提高到17%。
--2009 年4 月1 日
将纺织品和服装的出口退税率提高至16%，此次调整共涉及3，802 个税号。
出口退税率提高到13%的有合金镍条、型材，镍丝，镍管;铝合金制空心异型材；不钢热轧条;外径25mm 的其他精炼铜管；部分橡胶及其制品、毛皮衣服等皮革制品、日用陶瓷、显像管玻壳、金属家具等制品等。
--2009 年2 月1 日
将纺织品、服装的出口退税率由14%提高至15%，此次调整涉及3，325 个税号。
--2008 年11 月1 日
一是适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率，二是提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。
出口退税
好记性不如烂笔头。
人民币汇率制度和出口退税政策的演变及政策评价
２ １ 年 ７月 ０１
经济与管理
Ｅｏｏ ｃ ｎ ｍｙａ ｄＭ ａ ａ ｅ ｎ ｎ ｎ ｇ ｍｅ ｔ
Ｍ ，０１ ２ １
Ｖ Ｌ ５ ⅣＤ７ ｏ２ ．
第２ ５卷
第７ 期
●理 论 述 评
人 民币汇率制度和 出口退税政策的演变及政策评价
李 辉， 林 权
（ 东北财经大学 津桥商学院 ， 宁 大连 Ｉ６ ０ ） 辽 １ ６０
权（９ ８ ） 男 ， 宁大连人 ， １７ 一 ， 辽 东北财经 大学津桥商学院讲 师 ， 研究方向为财政 理论 与实践 。
・
６ ・ ９
经济与管理（ 月刊 ）
２ １ 年第 ７ ０１ 期
收支平衡表上的经常账户处于小规模 的顺差 ， 其余 年 份贸易收支一直 在逆差徘徊 。其 中 ，９ ５年和 １８ １９ 年分别 出现 １９ ０ ９３ ４ ． 亿美元 和 １２ ０ ０ ２． 亿美元的 ２ 巨额逆差 ， 特别是 １８ 年的外汇储备只有 ２ ． ９５ ６ ４亿 ４ 美元 ， 大大少于 １８ 年的 ８．亿美元。 ９４ ２ ２ 为鼓励和扩 大企业 出口创汇 ， 增加 国家外汇储备 ， 借鉴 国际惯 例 ， １８ 年 ４月 １Ｈ ， 从 ９５ 起 中国对 出口产品实行退 税政策 ，这标 志着中国出 口退税制度的正式建立。
现阶段我国人民币汇率制度 和出 口退税 政策效果 做 出评 价 。
一
例留成 ， 的外汇在外汇调节市场交易 ， 多余 即实行官
方汇率与外汇调剂市场汇率并存 的双重汇率制度 ， 【 １ 】 其 中官方汇率为 １ 美元兑 ２ ０ ． 元人 民币， ８ 公开 的调 剂市场汇价率按供求关系浮动。１９ 年开始实行有 ９１ 管理的浮动汇率制，由中央银行对官方汇率和调剂 价格进行管理 。 在这一期间， 市场汇率随着市场外汇 供求状况浮动，为官方汇率的调整方 向提供重要的
出口退税政策汇总
出口退税政策汇总出口退税政策是指国家为了促进出口贸易和提高国内企业竞争力而采取的一种政策措施，主要通过对出口商品和劳务征收的税费进行退还或免征，以降低出口企业的成本，增加出口的竞争力，促进出口贸易的发展。
下面将对中国的出口退税政策进行汇总。
首先，中国的出口退税政策主要包括两个方面：出口货物退税和出口辅助服务退税。
出口货物退税是指对出口货物征收的增值税、消费税和关税进行退还或免征，以降低企业出口成本；出口辅助服务退税是指对为出口提供的物流、运输、金融、保险等辅助服务征收的增值税进行退还或免征。
具体来说，中国的出口退税政策主要有以下几点：1.出口货物退税：对出口货物征收的增值税、消费税和关税可以进行退还或免征。
对于一些高附加值、高技术含量或自主知识产权的产品，退税比例较高，有利于提高企业的出口竞争力。
2.出口辅助服务退税：对于为出口提供的物流、运输、金融、保险等辅助服务征收的增值税可以退还或免征，以减轻企业的运营成本，促进出口贸易的发展。
3.出口转内销退税：对于通过出口贸易退还的税款出口企业，如需在国内销售该产品，可以按照相应的政策进行退税。
4.出口企业所得税优惠：对于符合条件的出口企业，可以享受一定期限内的所得税减免或免征政策，以鼓励企业增加出口。
5.跨境电商出口退税：对于通过跨境电商平台出口的商品，可以享受优惠的退税政策，促进跨境电商的发展。
6.农产品出口退税：对于出口的农产品，可以根据相关政策享受退税优惠，支持农产品的国际贸易。
7.进口环节退税：对于在进口环节征收的增值税和消费税，如果用于生产出口商品或者出口辅助服务，可以按照相关政策进行退税。
8.英文底稿退税：对于向国外提供英文底稿、制版、修订和排版等服务，并出口到海外的企业，可以享受退税政策。
此外，为了更好地推动出口退税政策的有效实施，中国还建立了相应的退税管理制度。
包括加强出口退税政策的宣传和培训，简化退税手续，提高退税审核效率，减少企业的退税时间等。
简述对外贸易政策的演变过程
简述对外贸易政策的演变过程
对外贸易政策是我国外交政策的重要组成部分，也是国家经济发展的重要支撑。
自改革开放以来，我国对外贸易政策经历了以下演变过程：
第一阶段是1978年至1990年，这一时期我国实行的对外贸易政策主要是出口导向型的政策。
政府采取了一系列措施，鼓励企业增加出口，包括提高出口退税率、降低关税等。
第二阶段是1990年至2001年，这一时期我国对外贸易政策呈现出多元化的特点。
政府开始注重发展进口贸易，同时积极谋求加入世界贸易组织，并且对外投资也得到了鼓励和支持。
第三阶段是2001年至2012年，这一时期我国对外贸易政策以进口和出口并重为主要特点。
我国加入世界贸易组织后，政府开始实行更加开放的贸易政策，鼓励企业参与国际贸易竞争。
同时，政府还加大了对出口企业的支持力度，采取了一系列优惠政策，如对一些重点产品实行出口补贴等。
第四阶段是2013年至今，这一时期我国对外贸易政策主要以“一带一路”为基础，以推动“走出去”战略为主要特点。
政府加大对外投资支持力度，同时积极推动自贸区建设，实施更加宽松的市场准入政策，为企业拓展国内和国际市场提供更多的机会。
总之，我国对外贸易政策在不断的发展和完善中，不断适应和引领国际贸易的发展趋势。
未来，随着国际贸易的不断深化和全球化的趋势愈加明显，我国对外贸易政策仍将继续发生变化和演进。
互联网发展对我国出口贸易的影响研究
三、建议
1、加强电子商务基础设施建设：政府和企业应加大对电子商务基础设施的 投入，提高网络覆盖率和带宽质量，为出口贸易提供良好的网络环境。
2、提高网络安全意识：政府和企业应加强网络安全宣传和教育，提高企业 和消费者的网络安全意识，防范网络犯罪和数据泄露风险。
3、培养跨境电商人才：高校和企业应加强合作，共同培养具备国际贸易和 电子商务知识的复合型人才，满足企业对人才的需求。
3、增加外汇收入：出口退税政策的实施可以增加企业的外汇收入。一方面， 退税政策鼓励企业出口创汇，扩大了外汇供给；另一方面，退税政策也提高了企 业的结汇意愿，促进了外汇市场的稳定。
四、结论与建议
我国出口退税政策对出口贸易具有重要的影响。通过调整出口退税政策，可 以促进出口贸易的发展、优化产业结构、提高外汇收入。然而，随着国内外经济 形势的变化，出口退税政策也需要不断调整和完善。未来，我国应继续深化出口 退税政策的改革，提高政策的针对性和有效性。具体建议包括：
实证分析结果表明，贸易便利化水平对我国出口贸易具有显著的正向影响。 具体而言，当贸易便利化水平提高1个单位时，我国出口额将增加约6.2%。此外， 我们还发现贸易成本和贸易壁垒与我国出口贸易呈负相关关系，而市场占有率与 出口贸易的关系则不显著。
针对实证结果，我们提出以下政策建议：首先，政府应加大在基础设施建设、 电子政务、海关通关等方面的投入，进一步提高贸易便利化水平。其次，加强与 贸易伙伴的沟通与协调，降低关税和非关税壁垒，为我国出口企业创造更加公平 的竞争环境。最后，鼓励企业提高产品质量和创新能力，增强品牌意识，提升市 场竞争力。
1、完善退税政策体系：加强对退税企业的监管和评估，确保退税政策的公 平性和有效性。同时，完善退税流程和信息系统，提高退税效率，降低企业成本。
出口退税演变历程
出口退税演变历程纺织服装业是我国传统的支柱产业之一，它在扩大出口、吸纳就业、增加农民收入等方面发挥着重要作用,是我国国际竞争力较强、国际依存度较高的产业,为我国国民经济发展做出了重要贡献。
我国对纺织服装出口一直非常重视，利用各种手段来促进纺织服装的出口，最常用的手段就是调整出口退税率。
对出口产品实行退税政策是国际通行做法,是国家支持外贸出口的一个重要手段,符合世贸组织规则。
从1985年我国开始实行出口退税政策以来的近30年间，我国纺织服装业的国际竞争力不断增强，出口贸易迅速发展，产品顺利占领国外市场，出口退税制度功不可没。
为了进一步深刻认识出口退税率变化对纺织服装出口产生的影响，本文全面回顾了从1985年开始实行出口退税政策以来我国纺织服装出口退税率的变化历程，大致可划分为四个阶段：一、1985年～1996年12月，出口退税率不断下调在1985年3月，国务院规定从1985年4月1日起对出口产品实行退税政策，当时未实行增值税，出口退税率约为11%。
但实际上我国对于出口退税问题的全面研究始于1994年税制改革以后。
1994年，我国建立了相对规范的增值税制度，纺织服装的出口退税率是17%，实行了全额退还。
国家税务总局于同年2月19日制定了《出口货物退(免)税管理办法》，对出口退税问题的研究成为学术界的热点问题之一。
在这期间，出口退税率处于较高时期，同期纺织服装产品出口年均递增17.74%，到1994年，我国已成为世界第一大纺织服装出口国。
但是由于财政原因，从1995年开始我国纺织服装出口退税率普遍下调，在1995年7月，国家将纺织服装出口退税率从13%下调至10%；在1996年12月,国家再次将出口退税率从10%下调至6%。
毫无疑问，纺织服装出口退税率的不断下调大大降低了中央财政的退税压力，但是大幅度降低出口退税率违背了国际通行的出口零税率的政策惯例，而且这种权宜之计严重挫伤了纺织服装出口企业的积极性，导致出口增长缓慢。
出口退税分析调研报告
出口退税分析调研报告一、引言出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
出口退税政策作为一项重要的宏观调控政策，对于促进我国对外贸易发展、优化产业结构、推动经济增长具有重要意义。
二、出口退税政策的发展历程在 2004 年，我国对出口退税机制进行了重大改革，适当降低了出口退税率，调整了出口产品结构，并建立了中央和地方共同负担出口退税的新机制。
此后，出口退税政策根据国内外经济形势和贸易环境的变化，不断进行动态调整，以适应经济发展的需要。
三、出口退税政策的作用和影响（一）促进对外贸易发展出口退税政策能够降低企业出口成本，提高出口产品的价格竞争力，从而扩大出口规模。
对于外贸企业来说，出口退税是一项重要的利润来源，有助于提高企业的出口积极性。
（二）优化产业结构通过对不同产业和产品设置不同的出口退税率，引导企业调整生产结构，加大对高附加值、高技术含量产品的研发和生产，促进产业升级和优化。
（三）平衡国际收支在一定程度上，出口退税政策可以调节我国的贸易顺差和逆差，促进国际贸易的平衡发展。
（四）增加就业机会出口的增长带动了相关产业的发展，创造了大量的就业岗位，对于缓解就业压力起到了积极作用。
四、出口退税政策执行中存在的问题（一）政策变动频繁出口退税政策的频繁调整给企业带来了不确定性，增加了企业的经营风险和管理成本。
企业难以准确预测政策变化，可能导致决策失误。
（二）管理机制不完善在出口退税的审核和管理过程中，存在信息不对称、审核流程复杂、监管不到位等问题，容易引发骗税等违法行为。
（三）地方财政压力出口退税由中央和地方共同负担，对于一些出口量大的地区，地方财政可能面临较大的压力，影响政策的执行效果。
（四）企业申报问题部分企业对出口退税政策理解不透彻，申报资料不规范、不完整，导致退税时间延长，影响企业资金周转。
出口退税最新政策
出口退税最新政策近年来，随着世界经济的不断发展和全球贸易的蓬勃增长，出口退税政策成为各国重要的贸易手段之一。
出口退税政策的调整和更新，对于促进国际贸易、提升出口竞争力具有重要意义。
本文将探讨我国的出口退税最新政策。
一、出口退税政策的背景与意义出口退税政策是指国家对于出口商品征收的增值税、消费税或关税等进行退还或免除的一项财政政策。
出口退税政策的实施可以降低企业出口成本，提高产品的国际竞争力，吸引外国投资，增加国内就业和外汇储备。
同时，出口退税政策还可以促进国内产业结构升级和经济发展转型，培育出口优势产业，推动经济高质量发展。
二、我国出口退税政策的演变历程我国的出口退税政策经历了多次调整与改革。
2006年，我国将原有的出口退税政策进行改革，实行以增值税为主体的退税制度，逐步取消了对出口商品的消费税退税。
2018年，我国再次升级了出口退税政策，扩大了退税范围，降低了退税率，进一步提升了出口企业的竞争力。
三、最新的出口退税政策最新的出口退税政策主要涉及到两方面内容：退税范围和退税率。
1. 退税范围的调整根据最新政策，我国扩大了退税范围。
除了传统的加工贸易、一般贸易、深加工和资源类商品外，还增加了一些新型领域的商品纳入退税范围。
比如，高技术产品、绿色环保产品、自主创新产品等都可以享受出口退税政策的支持。
2. 退税率的调整最新政策对退税率也进行了调整。
对于一些重要的出口产品，退税率有所提高，以进一步支持相关产业的发展。
同时，对于一些资源类商品和传统制造业产品，退税率适度下调，以鼓励产业升级和转型。
四、最新政策的影响与展望最新的出口退税政策对于我国外贸企业和经济发展具有重要的影响。
首先，新政策的出台将进一步提升我国的出口竞争力。
通过扩大退税范围和优化退税率，可以更好地支持高新技术产品、绿色环保产品等的出口，提升这些新兴产业的国际竞争力。
其次，最新政策将促进我国产业结构升级和经济发展转型。
通过调降传统制造业产品的退税率，可以推动相关产业向技术创新、智能制造等高附加值领域转型，助力我国经济由数量增长向质量增长转变。
对中国出口退税制度思考
对中国出口退税制度的思考中图分类号:f745 文献标识:a 文章编号:1009-4202(2010)09-115-01摘要本文通过探讨“出口退税”的实质及我国出口退税制度的演变发展过程,分析我国出口退税制度的不足。
同时对于制度所存在的不完善之处给出相应的解决方案。
关键词出口退税法律制度产品结构分担机制一、出口退税的概念出口退税是一个国家或地区,对已报送离境的出口货物退还或免征起在出口前生产或流通各个环节已经缴纳的间接税税款的一项税收制度,其目的是使本国产品以不含税进入国际市场,增强本国产品在国际市场的竞争力,促进对外贸易出口。
二、中国出口退税制度的演变过程(一)1978-19971985年4月1日我国开始实行出口退税制度。
1994年的税制改革,确立了在商品流通环节普遍征收增值税,选择性课征消费税的税收制度。
(二)1998—2003年为出口退税率逐步调高阶段为了减少金融危机对外贸出口的影响,中央政府又恢复并逐步调高了出口退税的税率,出口贸易开始复苏。
(三)2004年1月为缓解财政压力降低出口退税率2003年10月,财政部再次对出口退税率进行了调整,根据出口产品的不同,将出口退税率调整为17%,13%,11%,8%,5%五档,自2004年1月1日起实施。
(四)2008,2009年以来所做的多次调整2008、2009年,针对当前国际形势,以及中国出口贸易的现状,进行了几次出口退税率的调整。
三、中国出口退税制度所存在的问题分析(一)变动过于频繁,调整的幅度过大在不同时期形势下,我国的出口退税制度有着很大的差异,中央政府采取了调低出口退税率的措施。
从短期来看,这样的调整确实可以对我国的出口企业起到扶持作用,对政府的财政压力起到缓解作用。
从长远来看,政策的调整都会有滞后性,过于频繁的改变税率,不利于中国外贸市场的稳定,也不能从根本上改变政府的财政压力。
(二)出口退税负担机制不合理在我国中央与地方按:75:25比例分成,在2003年出口退税体制改革之前,地方分享了25%以上的增值税,而中央却要承当全部的出口退税。
中国对外贸易政策的演变及其经济效应
中国对外贸易政策的演变及其经济效应近年来，中国的对外贸易政策在国际经济舞台上发挥着重要的作用。
中国对外贸易政策的演变不仅体现了国家经济发展的需要，同时也对全球经济格局产生了广泛的影响。
本文将对中国对外贸易政策的演变进行探讨，并分析其带来的经济效应。
一、中国对外贸易政策的演变1. 开放初期的政策调整中国改革开放初期，出口导向型经济政策成为推动国家经济发展的关键。
1980年代，中国大规模开展对外贸易并采取出口退税政策，吸引了大量外资进入中国市场。
然而，长期以来，中国的对外贸易政策过于依赖出口导向，国内市场保护不足等问题日益凸显。
2. 均衡发展的政策转向2000年代初，中国政府开始调整对外贸易政策，力求实现内外市场的均衡发展。
此时，中国加强了与世界贸易组织的合作，推行开放政策，并加强对知识产权的保护。
同时，政府鼓励发展高科技和知识密集型产业，提升产品质量和附加值，以增强国内企业的竞争力。
3. 回归自由化的政策重心近年来，中国对外贸易政策的重点再次回归到自由化。
政府进一步降低了外资准入门槛，优化了投资环境，大力推动自由贸易试验区的建设。
与此同时，中国积极参与区域和全球贸易合作，如“一带一路”倡议等，积极推动贸易自由化和经济全球化。
二、中国对外贸易政策的经济效应1. 扩大市场准入中国对外贸易政策的变化使得外国企业更容易进入中国市场，扩大了市场准入，促进了国内产业的发展。
外商直接投资带来了资金、技术和管理经验，推动了中国产业的升级和转型。
2. 提升国内企业竞争力通过调整对外贸易政策，中国鼓励企业加强技术创新和质量升级，提升产品的附加值。
这对国内企业来说是一种挑战，但也是一种机遇，激发了企业的创新活力，提高了其国际竞争力。
3. 推动区域和全球经济合作中国积极参与区域和全球贸易合作，推动相关协定的签署和贸易自由化进程。
例如，中国加入了亚太经合组织（APEC）、世界贸易组织（WTO）等，通过与其他国家和地区加强经贸合作，推动了亚太地区的经济一体化和全球贸易自由化。
中国对外贸易政策的演变分析
中国对外贸易政策的演变分析一、前言中国是一个拥有丰富资源和庞大人口的国家，其对外贸易政策的演变在中国经济和全球经济的发展中扮演着重要的角色。
本文将对中国对外贸易政策的演变进行分析。
二、进出口政策初探中国自1949年成立以来，对外贸易政策一直是重要的政治和经济议题。
在20世纪50年代和60年代，中国采用“自力更生”的思想，多数产品实行“自给自足”的政策，这一政策长时间内阻碍了其与世界其他国家的贸易关系。
改革开放后，随着经济的发展，中国对外开放的口子渐渐打开。
1979年，中国正式启动开放政策，允许外资进入中国，取消对外贸易管制，完善外贸法规体系，逐步将中国推向世界贸易大家庭。
三、贸易逆差政策的出现然而，在发展起来的过程中，中国面临着贸易逆差以及知识产权保护等诸多问题。
对于中国政府来说，贸易逆差已成为贸易发展过程中的一大难题。
因此，中国政府出台了一系列政策来缓解贸易逆差，例如：实行出口退税制度、设立贸易顺差国家储备金、加强知识产权保护等。
这些政策在一定程度上缓解了中国贸易逆差的问题。
四、区域贸易政策的实施1990年代末期和21世纪初期，随着国际经济全球化和区域经济一体化的深入推进，中国开始积极应对这一趋势，积极参与亚太经济合作（APEC）、区域全面经济伙伴关系（RCEP）、中国－日本－韩国自由贸易区等多边和区域贸易规则的制订和推进中。
近年来，中国倡导建设“一带一路”倡议，推动与其他国家加强合作、互联互通。
这些区域贸易协定的实施，使中国出口市场分散、降低成本，推动中国经济的发展和进一步开放。
五、贸易战政策引发的新变化近年来，由于中美贸易战爆发和新冠肺炎疫情等因素的影响，中国对外贸易政策面临新的机遇和挑战。
中国政府出台了多项政策来应对这些挑战，例如：积极发展内需，发挥国内市场潜力，加快优化外贸产品的结构和升级，积极参与全球治理和国际合作，推动贸易自由化和便利化。
六、结语总的来说，中国对外贸易政策在多个历史时期都经历了极大的变化，从最初的“自给自足”，到1979年开始的对外开放，再到最近的“一带一路”和应对贸易战的政策，中国在经济和业务上都取得了重要的成就。
中国对外贸易政策的演变与影响
中国对外贸易政策的演变与影响自改革开放以来，中国的对外贸易政策经历了长足的发展和演变。
这些政策的调整不仅促进了中国与其他国家的贸易合作，还对中国的经济、社会和全球经济产生了深远的影响。
本文将介绍中国对外贸易政策的演变，并探讨其对中国和世界经济的影响。
一、改革开放初期的出口导向政策改革开放初期，中国的对外贸易政策主要以出口导向为主。
政府鼓励企业出口产品，吸引外商投资，并通过出口加工贸易形式吸纳外资。
政府实施一系列的经济特区和开放城市政策，为外资企业提供更加灵活的经营条件。
此外，政府还采取了降低关税、提供出口退税、取消贸易壁垒等政策来激励出口。
这一政策的效果显著，中国的出口逐年增长。
通过出口贸易，中国积累了大量的外汇储备，促进了国内工业的发展，并为中国的经济增长提供了动力。
同时，中国的对外开放也推动了国内产业的升级和技术进步，提升了中国在全球价值链中的地位。
二、加入世界贸易组织与贸易自由化2001年中国加入世界贸易组织（WTO），这标志着中国对外贸易政策发生了深刻的转变。
作为加入WTO的条件，中国承诺进一步开放市场，降低关税和非关税壁垒，提供给外资更多的市场准入机会。
加入WTO后，中国的对外贸易规模进一步扩大，与世界各国的贸易合作更加紧密。
中国成为全球重要的贸易伙伴，也受益于国际贸易规则的约束和保护。
此外，中国的加入也推动了全球经济贸易自由化的进程，为全球贸易提供了新的机遇和动力。
三、从出口导向到内外贸平衡发展随着中国经济的快速发展和国内市场的扩大，中国对外贸易政策逐渐从单一的出口导向转向内外贸平衡发展。
政府开始鼓励企业拓展国内市场，加强国内需求的拉动作用，减少对外贸易的依赖程度。
为了实现内外贸平衡发展，政府推出了一系列的政策支持，如扩大内需、增加居民收入、鼓励创新和转型升级等。
这些政策的实施促使中国经济结构得到优化，从而提高了经济的韧性和可持续发展能力。
四、贸易摩擦与新外贸政策随着中国的崛起，外部贸易环境也发生了一些变化。
我国出口退税政策的发展历程及调整原因.
International Trade 国际商贸探索《中国商贸》 CHINA BUSINESS&TRADE我国出口退税政策的发展历程及调整原因华北科技学院管理系孟繁华李朝晖李俊锋摘要：出口退税政策是各国普遍使用的鼓励出口的一种财政性措施，我国自实施出口退税政策以来，经历了形成、发展和不断调整的三个时期。
本文从我国退税政策的发展历程出发，分析了近期我国不断调整出口退税政策的原因，得出了出口退税政策已经成为我国一种宏观经济调控手段的结论。
关键词：出口退税发展调整原因中图分类号：F740. 4 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(201106(c-194-02出口退税政策被各国普遍使用，是各国税收的重要组成部分。
我国自实施出口退税政策以来，不断地对出口退税政策进行调整，调整主要表现为出口退税率的不断调整和出口退税负担机制等内容。
械、船舶等部分机电产品出口退税率，1999年又提高了部分机电产13%、15%、17%品、纺织原料及制品等产品的出口退税率，调至5%、四档，综合产品的退税率达到了15%。
2.3 出口退税调整阶段(2004年至今2004年我国对出口退税制度进行改革以来，出口退税率进行了多次调整，同时对中央和地方财政的负担比重也进行了调整，2004年中央和地方财政按照75%：25%的比例承担，2005年1月1日起改为92.5%：7.5%。
但这一时期出口退税政策主要表现为出口退税率的调整。
2.3.1 降低或取消出口退税率2004年适当降低出口退税率，分为5%、8%、11%、13%和17%五档，综合退税率降为12%。
2005年分期分批调低和取消了汽油、煤炭等产品的出口退税率，同时适当降低了纺织品等产品的出口退税率。
2006年1月1日和9月15日两次调整出口退税率，取消煤焦油、煤炭等产品的出口退税率，降低钢材、部分有色金属材料等产品的出口退税率。
2007年4月15日和7月1日取消或降低出口退税率。
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1973年，工商税制进一步简化，我国对进口货物不退税，对出口货物也不征税。出口盈亏由外贸部与财政部算账。
1983年，国务院出台《关于钟表等17种产品实行出品退免税和进口征税的通知》，开始对部分货物实行退税。
1985年，工商税分为产品税、增值税、营业税和盐税。同年3月，国务院批准了《关于对进口产品征、退产品税或增值税的规定》。此规定从4月1日开始实行，这标志着我国现行的出口退税制度建立。由于当时还没有实行增值税，出口产品的营业税、流转税都纳入了消费税系列，所以退税率不是很高。一直到1993年，退税率也只有11.2％。
中国出口退税政策演ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2003年10月27日 中华纺织网
中国的出口退税始于1950年。当时，有关部门在制定《货物税暂行条例》及实施细则时，对出口货物退还已纳货物税作出了规定。
1958年，我国将商品流通税、货物税、营业税合并为工商统一税，对出口的商品不再退税，出口退税制度中止。这个时期，我国的外贸出口处在盈利阶段，退税与否主要涉及财政内部的利税转移的问题。而对于其他经济成分的企业，我国也不实行退税，只在少数企业出口亏损很大的时候，才会批准在生产缓解减免税收。
2002年初，我国对生产型企业的自营和委托出口货物和没有进出口经营权的生产企业委托出口的货物，全部实行“免、抵、退”税的办法。“免”是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的货物，免征或退还所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款；“退”是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口货物占本企业当期全部货物销售额50％以上的，在一个季度内，因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管出口退税的税务机关批准，对未抵顶完的税额部分予以退税。
1988年以前，我国只退生产缓解的增值税和最后环节的产品税。那年以后，在流转税方面实行了彻底的退税制度。
1994年，我国实行了大规模的税制改革，确立了增值税的主体地位。按照国家颁布的增值税条例，增值税税率是17％，出口产品实行零税率，即17％的税应该全部退掉。实际调整后的平均退税率为16.63％。从11.2％一下子提高到近17％，步子迈得很大。这一政策的出台，极大地刺激了出口企业的积极性。1994年和1995年连续两年我国的出口增长突飞猛进，增长率分别为32％和23％。这样一来，政府的退税压力一下就上来了。由于中央财政在年初预算中，定的退税“盘子”没有这么大，因此从1995年开始，中国第一次出现了欠退税现象。同时由于管理不健全，发生了很多骗退税和税收流失的情况，给国家财政造成了一定困难。
1996年，为了缓解财政压力，减少骗税，我国对出口退税率作了大幅度的下调，从17％一下子调到了“3、6、9”（即按不同产品分层次退税，最高退税率9％，最低退税3％），平均税率降至8.29％。从理论上来讲，大幅降低出口退税率，其实违背了出口零税率的规定，对政府来说，这么做只是暂时缓解财政压力的权宜之计。但退税率一降，企业出口积极性即严重受挫，出口形势跟着就下来了。1996年，出口增长只有1.53％。紧接着，1997年爆发了亚洲金融危机，受此负面影响，加上退税率下调，1998年我国的出口形势非常严峻，全年只增长了0.5个百分点。
1998年到1999年，为了减轻亚洲金融危机对外贸出口的影响，我国又多次将退税率上调。（最先恢复17％退税率的是纺织品和纺织机械）之后几年，企业出口的积极性得以提高，外贸出口增长很快，但中央财政的退税支出又重新面对越来越大的压力。于是出口退税指标成为控制该项支出的重要手段，但越积越多的出口退税的欠款又形成了中央财政的一笔隐形负债。