税收及其基本特征.pptx
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税收及其基本特征概述PPT课件(18张)
历史上的税制改革：
春秋时期：鲁国的“初税亩” 唐朝时期：“租庸调制” 北宋时期：“方田均税法” 明朝时期：“一条鞭法” 清朝时期：“地丁银”
税收及其基本特征概述(PPT18页)
所谓赋税，就是国家不付任 何报酬而向居民取得东西。
-------列宁
引自《列宁全集》第7卷，第275页
税收及其基本特征概述(PPT18页)
税收及其基本特征概述(PPT18页)
税收的基本含义
是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法 无偿取得财政收入的基本形式。
赋税是喂养政府的娘奶。
税收及其基本特征概述(PPT18页)
税收及其基本特征概述(PPT18页)
税收内容 税收性质保障 税收目的 税收手段 税收主体
货 币
保证
凭借
和 实
税法
国家 实现
A 偷税 B 欠税 C 骗税 D 抗税
2、根据税收征收管理法，按日加收千分之几的滞纳金
A 2 B 5 C 7 D 10 3 “赋税是喂养政府的奶娘”说明了 A税收是国家为实现其职能而征收的
B国家财政收入的绝大部分来自税收
C税收是国家财政收入的唯一来源
D所有国家都必然要有税收
本课到此结束。
税收及其基本特征概述(PPT18页)
税收及其基本特征概述(PPT18页)
税收及其基本特征概述(PPT18页)
税收与其他财政收入形式有何 相同点和不同点？
税收及其基本特征概述(PPT18页)
税收及其基本特征概述(PPT18页)
税
强制性 有 无偿性
有
固定性 有
利
有 有 没有
债
没有 没有 没有
费
有 没有
有
税收及其基本特征概述(PPT18页)
春秋时期：鲁国的“初税亩” 唐朝时期：“租庸调制” 北宋时期：“方田均税法” 明朝时期：“一条鞭法” 清朝时期：“地丁银”
税收及其基本特征概述(PPT18页)
所谓赋税，就是国家不付任 何报酬而向居民取得东西。
-------列宁
引自《列宁全集》第7卷，第275页
税收及其基本特征概述(PPT18页)
税收及其基本特征概述(PPT18页)
税收的基本含义
是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法 无偿取得财政收入的基本形式。
赋税是喂养政府的娘奶。
税收及其基本特征概述(PPT18页)
税收及其基本特征概述(PPT18页)
税收内容 税收性质保障 税收目的 税收手段 税收主体
货 币
保证
凭借
和 实
税法
国家 实现
A 偷税 B 欠税 C 骗税 D 抗税
2、根据税收征收管理法，按日加收千分之几的滞纳金
A 2 B 5 C 7 D 10 3 “赋税是喂养政府的奶娘”说明了 A税收是国家为实现其职能而征收的
B国家财政收入的绝大部分来自税收
C税收是国家财政收入的唯一来源
D所有国家都必然要有税收
本课到此结束。
税收及其基本特征概述(PPT18页)
税收及其基本特征概述(PPT18页)
税收及其基本特征概述(PPT18页)
税收与其他财政收入形式有何 相同点和不同点？
税收及其基本特征概述(PPT18页)
税收及其基本特征概述(PPT18页)
税
强制性 有 无偿性
有
固定性 有
利
有 有 没有
债
没有 没有 没有
费
有 没有
有
税收及其基本特征概述(PPT18页)
高中政治 税收及其基本特征课件 新人教必修1
税收三个基本特征之间的关系
紧密联系 不可分割
无偿性
决定
要求 保障
强制性
决定
固定性
小结
税收是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法无偿取得财政收入的基本形 式。它具有强制性，固定性，无偿性 三个特征。
其中这三个特征是紧密相连的， 三者缺一不可，统一于税法。
1. 刘晓庆因在个人收入和公司经营中偷逃税而被检 察机关批准依法逮捕。这一事实说明，税收具有 Ａ A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．法制性
•
• 4.税收的三个基本特征是密切相联系的， 表现在 (ABD)
• A.税收的无偿性要求它具有强制性
• B. 税收的强制性和无偿性决定了它必须 具有固定性
• C.税收的无偿性保障它的强制性
• D.三者缺一不可
•11、凡为教者必期于达到不须教。对人以诚信，人不欺我;对事以诚信，事无不成。 •12、首先是教师品格的陶冶，行为的教育，然后才是专门知识和技能的训练。 •13、在教师手里操着幼年人的命运，便操着民族和人类的命运。2022/1/162022/1/16January 16, 2022 •14、孩子在快乐的时候，他学习任何东西都比较容易。 •15、纪律是集体的面貌，集体的声音，集体的动作，集体的表情，集体的信念。 •16、一个人所受的教育超过了自己的智力，这样的人才有学问。 •17、好奇是儿童的原始本性，感知会使儿童心灵升华，为其为了探究事物藏下本源。2022年1月2022/1/162022/1/162022/1/161/16/2022 •18、人自身有一种力量，用许多方式按照本人意愿控制和影响这种力量，一旦他这样做，就会影响到对他的教育和对他发生作用的环境。 2022/1/162022/1/16
《税收及其基本特征》课件
税收的经济效应会影响经济的运行和增长，因此政府在制定税收政策时需要权衡各种因素， 以实现经济的稳定和可持续发展。
税收的社会效应
税收的社会效应是指税收对社会 的影响，包括对社会公平、收入 分配、就业和贫困等方面的影响 。
税收的社会效应主要体现在政府 通过税收政策来调节社会资源和 财富的分配，以实现社会公平和 减少贫困。例如，政府可以通过 提高个人所得税和财产税等税种 的税率，将更多的社会资源用于 社会福利支出，以帮助弱势群体 和提高社会整体福利水平。
税收的公平与效率是税收政策制定中的两个重要原则 。公平原则要求税收负担应公平地分配到各个纳税人 之间，避免出现不公平的现象；效率原则要求税收应 尽可能减少对经济活动的干扰和扭曲，保持经济的效 率和发展。
因此，政府在制定税收政策时需要综合考虑各种因素 ，包括社会经济状况、纳税人负担能力等，以制定出 既公平又高效的税收政策。
Part
05
我国现行税制
Hale Waihona Puke 我国现行税制结构流转税类
包括增值税、消费税、关
1
税等，主要针对商品和服
务的销售和进口环节征收
。
资源税类
4
包括资源税、土地增值税 等，主要针对自然资源的 开发和利用征收。
所得税类
2
包括个人所得税和企业所
得税，主要针对个人和企
业的所得征收。
财产税类
3 包括房产税、车船税等，
主要针对财产的持有和使 用征收。
详细描述
税收的无偿性是税收的基本特征之一，它体现了税收的本质。政府征税是为了满足其提 供公共产品和服务的需要，而不是为了偿还纳税人所提供的资源。因此，税款一旦被征
收，就不再属于纳税人所有，而是成为国家财政收入的组成部分。
税收的社会效应
税收的社会效应是指税收对社会 的影响，包括对社会公平、收入 分配、就业和贫困等方面的影响 。
税收的社会效应主要体现在政府 通过税收政策来调节社会资源和 财富的分配，以实现社会公平和 减少贫困。例如，政府可以通过 提高个人所得税和财产税等税种 的税率，将更多的社会资源用于 社会福利支出，以帮助弱势群体 和提高社会整体福利水平。
税收的公平与效率是税收政策制定中的两个重要原则 。公平原则要求税收负担应公平地分配到各个纳税人 之间，避免出现不公平的现象；效率原则要求税收应 尽可能减少对经济活动的干扰和扭曲，保持经济的效 率和发展。
因此，政府在制定税收政策时需要综合考虑各种因素 ，包括社会经济状况、纳税人负担能力等，以制定出 既公平又高效的税收政策。
Part
05
我国现行税制
Hale Waihona Puke 我国现行税制结构流转税类
包括增值税、消费税、关
1
税等，主要针对商品和服
务的销售和进口环节征收
。
资源税类
4
包括资源税、土地增值税 等，主要针对自然资源的 开发和利用征收。
所得税类
2
包括个人所得税和企业所
得税，主要针对个人和企
业的所得征收。
财产税类
3 包括房产税、车船税等，
主要针对财产的持有和使 用征收。
详细描述
税收的无偿性是税收的基本特征之一，它体现了税收的本质。政府征税是为了满足其提 供公共产品和服务的需要，而不是为了偿还纳税人所提供的资源。因此，税款一旦被征
收，就不再属于纳税人所有，而是成为国家财政收入的组成部分。
税收的特征和意义PPT课件
基本特征的关系
要 求 无偿性 保 障 决 定 固定性 强制性 紧 密 联 系 ， 不 可 分 割
税收的三个基本构成要素 （1）纳税人：自然人和法人 （2）征税对象：是对什么东西或行 为征税 （3）税率：是税收制度的中心（与 宏观调控联系）
我国的主要税种： 个人所得税 增值税、
营业税、
印花税、
关税等
增值税由生产型转为消费型，主要表现在增 值税税基的缩减，核心内容是允许企业购进 机器设备等固定资产的进项税金可以在销项 税金中抵扣。
据测算，财政预计将减收1200亿元，这是我国历史上单项 税制改革减税力度最大的一次
自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值 税转型改革。改革的主要内容是：允许企业抵扣新购入设备 所含的增值税，同时，取消进口设备免征增值税和外商投资 企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值 税征收率统一调低至3％，将矿产品增值税税率恢复到17％。
个人所得税
◆所属税种： 所得税 ◆含义： 是国家对个人所得征收的一种税．
有住所 从我国境内外取得 所得的个人 从我国内取得 所得的个人
◆纳税人 在我 国境内
居住满一年 无住所 不居住 或居住不满一年
①比例税率： ②超额累进税率： ◆个人所得税的作用：是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配，实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段．
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 (注)：1、应纳税所得额＝月收入额－2000 超过80000元至100000元的部 82、应纳税额=应纳税所得额X适用税率40 10375 速算扣除数 分 算一算：如果您月工资所得额为 560045 元，您应缴多少 9 超过100000元的部分 15375
高一政治税收及其基本特征1(PPT)4-2
税收是国家通过法律形式确认的,即征税必须有法 律依据,纳税人必须依法纳税
一、税收及其基本特征
1、税收的基本含义
税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法无偿取得财政收入的基本 形式。
要采取拉枝、摘心等技术实施。 ②、肥水管理肥水管理是保障植株正常生长、抵抗病虫害的重要措施。在移植成活后的a中,在生长季节平均每个月浇水次。 施肥时,高.m以下的植株采取盘供肥,a施肥～次,以早春土壤解冻后、春梢旺长期和秋梢生长期供肥较好；对于高.m以上植株在成活后～a内可采取以上施肥方 式,之后以根外追肥较合适,施肥； 记忆力培训加盟 记忆力培训加盟 ； 工具可用机动喷雾器,在生长季每月喷施次即可。 ③、病虫害防治对 绿化油松病虫害防治应遵循“及时发现,积极防治、治小治了”的原则,在生长季发现病虫害后,要及时组织用药防治。冬季树干要涂白或喷石硫合剂,消灭树干 虫卵及蛹。 [] 田间管理 育苗前必须整地。苗圃整地以秋季深耕为宜，深度在cm-cm，深耕后不耙。第二年春季土壤解冻后每公顷施入堆肥、绿肥、厩肥等腐 熟有机肥4kg-kg，并施过磷酸钙kg-7kg。再浅耕一次，深度在cm-cm，随即耙平。 作床条件 作床前d-d灌足底水，将圃地平整后作床。一般采用平床。苗床 宽m-.m，两边留好排灌水沟及步道，步道宽cm-4cm，苗床长度根据圃地情况确定。在气候湿润或有灌溉条件的苗圃可采用高床。苗床高出步道cm-cm，床 面宽cm-cm，苗床长度根据圃地情况确定。在干旱少雨、灌溉条件差的苗圃可采用低床育苗。床面低于步道cm-cm，其余与平床要求相同。油松（学名： Pinus tabuliformis Carr.） [] ：为松科针叶常绿乔木，高达米，胸径可达米。树皮下部灰褐色，裂成不规则鳞块。大枝平展或斜向上，老树平顶；小枝粗壮， 雄球花柱形，长.-.厘米，聚生于新枝下部呈穗状；球果卵形或卵圆形，长4-7厘米。种子长-毫米，连翅长.-.厘米、翅为种子长的-倍。花期月，球果第二年月 上、中旬成熟。 为阳性树种，深根性，喜光、抗瘠薄、抗风，在土层深厚、排水良好的酸性、中性或钙质黄土上，-℃的气温下均能生长。心材淡黄红褐色， 边材淡黄白色，纹理直，结构较细密，材质较硬，耐久用。可供建筑、电杆、矿柱、造船、器具、家具及木纤维工业等用材。为中国特有树种，产东北、中 原、西北和西南等省区。 中文学名 油松 拉丁学名Pinus tabuliformis Carr. 别 称 短叶松、短叶马尾松、红皮松、东北黑松 二名法 Pinus tabuliformis 界 植物 界 门裸子植物门 纲松柏纲 目松柏目 科松科 亚 科 松亚科 属松属 种油松 变 种 变种 命名者及年代 Carr.,7 英文名称 Chinese Red Pine
一、税收及其基本特征
1、税收的基本含义
税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法无偿取得财政收入的基本 形式。
要采取拉枝、摘心等技术实施。 ②、肥水管理肥水管理是保障植株正常生长、抵抗病虫害的重要措施。在移植成活后的a中,在生长季节平均每个月浇水次。 施肥时,高.m以下的植株采取盘供肥,a施肥～次,以早春土壤解冻后、春梢旺长期和秋梢生长期供肥较好；对于高.m以上植株在成活后～a内可采取以上施肥方 式,之后以根外追肥较合适,施肥； 记忆力培训加盟 记忆力培训加盟 ； 工具可用机动喷雾器,在生长季每月喷施次即可。 ③、病虫害防治对 绿化油松病虫害防治应遵循“及时发现,积极防治、治小治了”的原则,在生长季发现病虫害后,要及时组织用药防治。冬季树干要涂白或喷石硫合剂,消灭树干 虫卵及蛹。 [] 田间管理 育苗前必须整地。苗圃整地以秋季深耕为宜，深度在cm-cm，深耕后不耙。第二年春季土壤解冻后每公顷施入堆肥、绿肥、厩肥等腐 熟有机肥4kg-kg，并施过磷酸钙kg-7kg。再浅耕一次，深度在cm-cm，随即耙平。 作床条件 作床前d-d灌足底水，将圃地平整后作床。一般采用平床。苗床 宽m-.m，两边留好排灌水沟及步道，步道宽cm-4cm，苗床长度根据圃地情况确定。在气候湿润或有灌溉条件的苗圃可采用高床。苗床高出步道cm-cm，床 面宽cm-cm，苗床长度根据圃地情况确定。在干旱少雨、灌溉条件差的苗圃可采用低床育苗。床面低于步道cm-cm，其余与平床要求相同。油松（学名： Pinus tabuliformis Carr.） [] ：为松科针叶常绿乔木，高达米，胸径可达米。树皮下部灰褐色，裂成不规则鳞块。大枝平展或斜向上，老树平顶；小枝粗壮， 雄球花柱形，长.-.厘米，聚生于新枝下部呈穗状；球果卵形或卵圆形，长4-7厘米。种子长-毫米，连翅长.-.厘米、翅为种子长的-倍。花期月，球果第二年月 上、中旬成熟。 为阳性树种，深根性，喜光、抗瘠薄、抗风，在土层深厚、排水良好的酸性、中性或钙质黄土上，-℃的气温下均能生长。心材淡黄红褐色， 边材淡黄白色，纹理直，结构较细密，材质较硬，耐久用。可供建筑、电杆、矿柱、造船、器具、家具及木纤维工业等用材。为中国特有树种，产东北、中 原、西北和西南等省区。 中文学名 油松 拉丁学名Pinus tabuliformis Carr. 别 称 短叶松、短叶马尾松、红皮松、东北黑松 二名法 Pinus tabuliformis 界 植物 界 门裸子植物门 纲松柏纲 目松柏目 科松科 亚 科 松亚科 属松属 种油松 变 种 变种 命名者及年代 Carr.,7 英文名称 Chinese Red Pine
高一政治下册税收及其基本特征课件
想一想：
纳税人偷税、欠税、骗税、 抗税要受到法律制裁，这与税收 的特征有什么联系？
税收及其 基本特征
税收：
税收是国家为实现其职能， 凭借政治权力，依法无偿取得财 政收入的基本形式。
（参与税收立法和政策制定的机关） （马克思与列宁的话）
税收特征：
• 强制性（依法纳税） • 无偿性（无代价取得） • 固定性（法律规定， 不能随意改变）
税收区别 于其他财 政收入形 式的主要 标志
税收与其他财政收 入形式的区别
• • • • 1993年1月1日起实行 纳税人主动办理纳税申报 税务机关以国家政权名义征收税款 对纳税人偷税、欠税、骗税、抗税 行为进行相应处罚。
违法行为：
• 偷税：有意违反税法规定，用欺骗，ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。 • 欠税：超过税务机关核定的纳税期限， 没有按时缴纳而拖欠税款的行为 • 骗税：用欺骗手段获得国家税收优惠的 行为 • 抗税：以暴力，威胁方法拒不缴纳税款 的行为
• 利是国家以生产资料所有权而取得 的收入。 • 债是自愿的，要还本付息的。 • 机关收费有固定性，不具有无偿性 • 罚款，有强制性，无偿性，不具有 固定性。
税收的三个基本特征 是紧密相连的：
• 税收的无偿性要求它具有强制 性。
• 税收的强制性和无偿性又决定 了它必须具有固定性。
《税法》相关内容
税收及其基本特征精品PPT教学课件
征收自行车税是合理的吗？自行车税是不是白纳了？
2020/12/6
8
加强税法宣传
2020/12/6
9
感谢你的阅览
Thank you for reading
温馨提示：本文内容皆为可修改式文档，下载后，可根据读者的需求 作修改、删除以及打印，感谢各位小主的阅览和下载
日期：
演讲者：蒝味的薇笑巨蟹
通过法律 的形势， 预先规定 征收对象 和征收数
额。
紧密相连，缺一不可，统一于税法。
2020/12/6
3
税收的基本特征
税收与其他财政收入形式有何 相同点和不同点？
2020/12/6
4
•什么是偷税、欠税、骗税、抗税行为？ •这些行为违反的是什么法律？ •它们应受到哪些处罚？
2020/12/6
5
各抒己见
有人认为，如果是为了使工厂走出困境， 工人能发工资，所偷税款没有装进个人腰包， 就不构成犯罪。你是怎么看的？
2020/12/6
6
是追星族吗
2020/12/6
7
骑自行车该不该纳税
我国是自行车王国。1986年颁发的《中华人民共和国车 船使用暂行条例》规定，每辆自行车的税额为2-4元。虽说 不高，但却引起了人们的广泛议论。许多人认为，缴了自行 车税，没有得到应有的服务，是白纳税了。
高一思想政治课
税收及其基本特征
授课者:陈龙
2020/12/6
1
1、税收的基本含义
是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依无偿取得财政收入的基本形式。
赋税是喂养政府的娘奶。
马克思
2020/12/6
2
2.税收的基本特征
强制性Байду номын сангаас
2020/12/6
8
加强税法宣传
2020/12/6
9
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日期：
演讲者：蒝味的薇笑巨蟹
通过法律 的形势， 预先规定 征收对象 和征收数
额。
紧密相连，缺一不可，统一于税法。
2020/12/6
3
税收的基本特征
税收与其他财政收入形式有何 相同点和不同点？
2020/12/6
4
•什么是偷税、欠税、骗税、抗税行为？ •这些行为违反的是什么法律？ •它们应受到哪些处罚？
2020/12/6
5
各抒己见
有人认为，如果是为了使工厂走出困境， 工人能发工资，所偷税款没有装进个人腰包， 就不构成犯罪。你是怎么看的？
2020/12/6
6
是追星族吗
2020/12/6
7
骑自行车该不该纳税
我国是自行车王国。1986年颁发的《中华人民共和国车 船使用暂行条例》规定，每辆自行车的税额为2-4元。虽说 不高，但却引起了人们的广泛议论。许多人认为，缴了自行 车税，没有得到应有的服务，是白纳税了。
高一思想政治课
税收及其基本特征
授课者:陈龙
2020/12/6
1
1、税收的基本含义
是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依无偿取得财政收入的基本形式。
赋税是喂养政府的娘奶。
马克思
2020/12/6
2
2.税收的基本特征
强制性Байду номын сангаас
第二章税收基本知识18页PPT
2、刑事处罚：拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑
主刑与附刑
案例与作业： p.49
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的
•
1、
路 。24.3.2824.3.28Thursday, March 28, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。0 4:50:49 04:50:4 904:503 /28/20 24 4:50:49 AM
第二节 税收制度及其构成要素
一、税收制度的概念 税收制度：是国家各种税收法令和征收办法的总称。 包括：税法通则；各种税法（条例）；实施细则；具
体规定。 我国无单独的税法通则。
二、税收制度的构成要素
（一）纳税权利义务人（纳税人）：是税法规定的享有纳 税权利负有纳税义务的单位和个人。也称“纳税主体”。
7、多缴税申请退还权
8、依法享受税收优惠权
9、委托税务代理权
10、申请行政复议或提起行政诉讼权（陈述与申辩权）
11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权
12、税收法律救济权
13、依法要求听证的权利
14、索取有关税收凭证的权利
15、要求承担赔偿责任权
16、对违法行为的检举权
二、纳税人的义务 p.42-43
•
生人生活就总像会骑给单你车谢另，一想个保谢机持会平，衡大这就得个往机家前会走叫明天 6、
。2024年3月28日星期四上午4时5 0分49 秒04:50: 4924.3. 28
•
7、
。202 4年3月 上午4 时50分2 4.3.280 4:50Ma rch 28, 2024
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24年3 月28日 星期四4 时50分 49秒04 :50:492 8 March 2024
税收及其基本特征修58页PPT
关 关系
国
国 家
凭借 政治 法律 权力 税法
纳 财物 税 （实物 分 人 或货币）配
家 主要 税 来源 务 基本 部 形式
门
“练一练”：
十届全国人大常委会第三十一 次会议表决通过了关于修改个人所 得税法的决定。个人所得税起征点 自2008年3月1日起由1600元提高到 2000元。
到2000元。
问题： （1）我国个人所得税征收的 主体是什么？
税收三个基本特征之间的关系(图示）
要求
无偿性
强制性
决定
固定性
决定
税收的“三性”，缺一不可，统一于税法。 集中体现了税收的 权威性
知识拓展：
税收的基本含义和税收的基 本特征之间的内在联系是什么？
知识拓展： 税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实 政治 法 家 现国 权力 律
家的 职能
----------纳税人（月收入超过 2000元）
（6）我国个人所得税征收的内 容是什么？
-----------货币
（7）我国征收个人所得税的 本质是什么？
----------对社会财富的分配
（8）谁修改《中华人民共和 国个人所得税法》？
----------全国人大常委会， 我国的立法机关
背景介绍：
------------国家（政府）
（2）我国个人所得税征收的目 的是什么？
-----------实现国家职能
（3）我国个人所得税征收的手 段是什么？
-----------凭借政治权力
（4）我国个人所得税征收的依 据是什么？
-----《中华人民共和国个人所得税法》
（5）我国个人所得税征收的对 象是什么？
国
国 家
凭借 政治 法律 权力 税法
纳 财物 税 （实物 分 人 或货币）配
家 主要 税 来源 务 基本 部 形式
门
“练一练”：
十届全国人大常委会第三十一 次会议表决通过了关于修改个人所 得税法的决定。个人所得税起征点 自2008年3月1日起由1600元提高到 2000元。
到2000元。
问题： （1）我国个人所得税征收的 主体是什么？
税收三个基本特征之间的关系(图示）
要求
无偿性
强制性
决定
固定性
决定
税收的“三性”，缺一不可，统一于税法。 集中体现了税收的 权威性
知识拓展：
税收的基本含义和税收的基 本特征之间的内在联系是什么？
知识拓展： 税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实 政治 法 家 现国 权力 律
家的 职能
----------纳税人（月收入超过 2000元）
（6）我国个人所得税征收的内 容是什么？
-----------货币
（7）我国征收个人所得税的 本质是什么？
----------对社会财富的分配
（8）谁修改《中华人民共和 国个人所得税法》？
----------全国人大常委会， 我国的立法机关
背景介绍：
------------国家（政府）
（2）我国个人所得税征收的目 的是什么？
-----------实现国家职能
（3）我国个人所得税征收的手 段是什么？
-----------凭借政治权力
（4）我国个人所得税征收的依 据是什么？
-----《中华人民共和国个人所得税法》
（5）我国个人所得税征收的对 象是什么？
高一政治税收及其基本特征2
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（2）内容：是国家征收的货币 和实物。
A在商品货币关系不发达时， 税收主要是征收实物。
B.在发达的商品经济条件下， 主要征收货币。
（3）税收的法律依据：税法
处理：限期缴纳、加收千 分之二的滞纳金；强制扣缴； 扣押、查封、拍卖抵缴税款和
滞纳金。
C.骗税。 定义：是纳税人用欺骗 手段获得国家税收优惠的行
为。 内容：在我国，骗取国 家出口退税，还有骗取国家 税收优惠的行为。
处理：我国刑法规定：数 额较大的，处五年以下徒刑或 者拘役，数额巨大情节严重的， 处五年以上十年以下徒刑并处 以1至5倍罚金；数额特别巨大 情节特别严重的，处十年以上 或无期徒刑并处以1至5倍罚金。
பைடு நூலகம்
提示： 1.(1)财政收入是国家通过 一定的形式和渠道集中起来的 资金。包括税、利、债、费、 各种罚没收入、国际捐款等。 (2)税收是国家凭借政治权 力依法无偿取得财政收入的形 式，具有强制性、无偿性、固
定性。
2.(1)国有企业上缴的利润有 无偿性和一定的强制性，但没有 固定性；债务收入根本没有税收 的三个特征；国家机关的收费有 固定性，但它以国家机关提供服 务为前提，不具有无偿性；罚没 收入有强制性，但没有固定性； 国际捐款有无偿性，但没有强制
处以罚金。
想一想： 纳税人偷税、欠税、骗税、抗 税要受到法律制裁，这与税收
的特征有什么联系？
1.这说明税收具有强制性。 2.税收的强制性是指税收 是依靠国家的政治权力而强制
征收的。征税必须有法律依据，
纳税人必须依法纳税，否则将
受到法律的制裁。
含义 税收 基本特征
违法表现和处理
综合题 一.比较题 税收与其他财政收入形式 的主要区别。
（2）内容：是国家征收的货币 和实物。
A在商品货币关系不发达时， 税收主要是征收实物。
B.在发达的商品经济条件下， 主要征收货币。
（3）税收的法律依据：税法
处理：限期缴纳、加收千 分之二的滞纳金；强制扣缴； 扣押、查封、拍卖抵缴税款和
滞纳金。
C.骗税。 定义：是纳税人用欺骗 手段获得国家税收优惠的行
为。 内容：在我国，骗取国 家出口退税，还有骗取国家 税收优惠的行为。
处理：我国刑法规定：数 额较大的，处五年以下徒刑或 者拘役，数额巨大情节严重的， 处五年以上十年以下徒刑并处 以1至5倍罚金；数额特别巨大 情节特别严重的，处十年以上 或无期徒刑并处以1至5倍罚金。
பைடு நூலகம்
提示： 1.(1)财政收入是国家通过 一定的形式和渠道集中起来的 资金。包括税、利、债、费、 各种罚没收入、国际捐款等。 (2)税收是国家凭借政治权 力依法无偿取得财政收入的形 式，具有强制性、无偿性、固
定性。
2.(1)国有企业上缴的利润有 无偿性和一定的强制性，但没有 固定性；债务收入根本没有税收 的三个特征；国家机关的收费有 固定性，但它以国家机关提供服 务为前提，不具有无偿性；罚没 收入有强制性，但没有固定性； 国际捐款有无偿性，但没有强制
处以罚金。
想一想： 纳税人偷税、欠税、骗税、抗 税要受到法律制裁，这与税收
的特征有什么联系？
1.这说明税收具有强制性。 2.税收的强制性是指税收 是依靠国家的政治权力而强制
征收的。征税必须有法律依据，
纳税人必须依法纳税，否则将
受到法律的制裁。
含义 税收 基本特征
违法表现和处理
综合题 一.比较题 税收与其他财政收入形式 的主要区别。
税收及其基本特征
观察·思考一
李强一家六口人，他在朋友开的凤凰 山庄里当厨师，父母亲在老家耕田，妻子 开了个遂昌土特产品店，儿子是金矿的职 工，女儿在上海一外资公司工作。
从中大致可以反映出我国主要有哪些 经济成分？
我国的基本 经济制度
公有制经济 主体
其他所有制经济
社会主义市场经济的 重要组成部分
国 集 混合所有 有 体 制中的国 经 经 有成分和 济 济 集体成分
类别
百分比
4以221上.162非55%个国，，有工占工业全业增国企加国控业植有制体总、及国现数总规的资民在模经控济制发力展上方：化石电工油力向 产、销售收入的比控重制则经分济别 运行的总体汽车态势 为48.5%、60.9%和控43制.7重%，要利稀缺资源的铁路能力
润总额和应缴纳对增关值系税国的比民经济命脉的冶金重要 重为41.2%和57行.6%业和关键领域占船支舶与配航空地航位天
恩主特体种纸作高用科技工业园项目
的建设，项目建成后可形成
工业产值5亿元，利税1.5亿
元的规模，公司也将成为世
界一流的特种纸生产研发基
凯公恩有集制团企有业限进公行司 是股属份于制什改么革类有型什的 所么有积制极企意业义？？
地。
神 龙 谷
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长
红红火火的农家乐
濂
王 村
村
口
凤
国有经济、集体经济的异同
国有经济
集体经济
地位 不 同 作用 点
公有
程度
支柱、主导地位
重要组成部分
主导作用、控制力 体现、吸收、缓解、增加
生产资料归全 体劳动者所有
生产资料归部分 劳动者共同所有
共同点
都是公有制经济的重要组成部分；都是 社会主义性质的经济；都有利于巩固公 有制经济地位
高一政治税收及其基本特征1
欠税 应税项目的纳税期限1~15天，但超过5天还未缴纳税款等
虚列出货物数量，虚报出口货物价格，涂改、伪造出
骗税 口退税凭证等手段
拒不执行税法规定，不缴纳税款 ；拒绝接受税务机关
抗税 依法进行纳税检查；殴打税务干部等
• 偷税--是指纳税人采取欺骗、隐瞒的方式，如 伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭 证，在帐簿上多列支出或者不列、 少列收入， 或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少 缴应纳税款的行为。
• 欠税--指纳税人超过税务机关核定的纳税期限, 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
• 骗税--指纳税人用欺骗的手段获得国家税收优 惠的行为。
• 抗税--是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳 税款的行为。
练习题：
1、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文规
定。这说明税收（
）
A、具有强制性的特征
B、具有固定性的特征
C、是随意规定的
D、具有无偿性的特征
2、 刘晓庆因在个人收入和公司 经营中偷逃税而被检察机关批准 依法逮捕。这一事实说明，税收 具有（ ）
A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．法制性
3、对税收的正确理解是（
）
（1）税收必须依法征收
（2）税收的主体是国家
（3）税收需要对纳税人予以一定的补偿
（4）可以任意征税
A (1)(2)(3)
B (2)(3)(4)
C (1)(2)
D (1)(2)(4)
4、偷税、欠税、骗税、抗税四种行为
的共同点是（
）
A 都没有按时向国家交纳税款 B 都要受到法律的制裁 C 都是犯罪行为 D 违反税法的手段相同
5、在经济生活中，税收、没收财产都形成财
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• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other fam ous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about.
B.无偿性 D.统一性
加强税法宣传
• 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。2 1.2.621.2.6Saturday, February 06, 2021
• 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。02:12:1202:12:1202:122/6/2021 2:12:12 AM • 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。21.2.602:12:1202:12Feb-216-Feb-21 • 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。02:12:1202:12:1202:12Saturday, February 06, 2021 • 13、志不立，天下无可成之事。21.2.621.2.602:12:1202:12:12February 6, 2021
3、违反税法的表现和处理（P19～21）
偷税（逃税）、欠税、骗税、抗税
只为一元税款，行政拘留15天
河北省石家庄矿区曾发生过一起个体 户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某 为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道 助征干部大打出手，被矿区地税局治安室 和当地派出所干警共同抓获。为维护税法 尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款 并行政拘留15天的处罚决定。
2、税收如果像商品交换那样实行等价交换， 或者像买公债那样实行还本付息，就不需要强 制征收了。这说明( D ) A．税收具有强制性 B．税收具有无偿性 C．税收具有固定性 D．税收的无偿性要求它具有强制性
3、违反税法的行为有 (ABCD)
A.欠税
B.偷税（逃税）
C.抗税
D.骗税
4、下列选项中属于骗税行为的是 (CD)
2.税收的目的是什么？
实现国家职能
3.税收的手段是什么？
政治权力
4.税收的主要内容是什么？ 货币和实物
5.税收的依据是什府的娘奶
——马克思
一、税收及其基本特征 1、税收的基本含义
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，
依法无偿取得财政收入的基本形式。 2、税收的特征 （1）强制性、 无偿性、 固定性 （2）税收的特征之间的相互关系
A.伪造、涂改、销毁帐册和票据
B.少报应税项目、销售收入及经营利润
C.虚列出口货物数据
D.涂改、伪造出口退税凭证
5.前财政部部长项怀诚说，要严格税收管
理权限，加强依法治税，坚决打击偷税、
骗税，清理欠税，减少税收流失，继续保
持财政收入快速增长的良好势头，为各项
中心工作提供必要的财力保障。材料体现
出税收具有( A ) A.强制性 C.固定性
税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45
强制性 要求 无偿性 保障
固定性
1.税收的无偿性要求它具有强制性，强 制性是无偿性和固定性得以实现保证。 2.强制性和无偿性要求税收必须具有固 定性。
判断下列行为分别属于哪种违反税
法的表现：
A.伪造、涂改、销毁帐册和票据 偷税
B.未按规定期限缴纳税款
到税务局缴纳税款。
问：张某的行为是什么行为，到时他仍只
需缴纳500元的税款吗？
(欠税)
（3）潮阳、普宁两市的一些工商管理部门为 大批虚假出口企业办理工商登记，一些税务部 门为虚假供货企业提供增值税专用发票，共同 骗取国家的出口退税。 问：这是一种什么样的行为？
（骗税）
（4）牛二开一个餐馆，从不交税，欠下税款 8000多元，税务工作者上门收税，牛二就纠集 一群流氓围攻、谩骂并打伤一名税务干部。结 果是牛二被公安机关拘留，后经法院审理处4 万元罚款，并处7年有期徒刑。（抗税） 问：牛二围攻税务人员是一种什么样的行为？
2011年的税法宣传主题是“税收发展民生”
2011
89720.3亿
禾兑
“税”字的由来
“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指
农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”
字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这
个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收
内容。
请 思 考
1.税收的主体是谁（谁收税）？国家
国家机关的 具有固定性，但它以国家机关向付费者提供服务
收费
为前提，所以不具备强制性和无偿性
国际捐赠 具有无偿性，但又不具有强制性和固定性
罚没收入
具有强制性和无偿性，但对纳税人来说不具有固 定性。
1、税收收入和其它财政收入区别的主要标志有 A．税收具有强制性 B．税收具有无偿性 ABC C．税收具有固定性 D．税收具有公开性
强制性
（法制性）
所谓赋税，就是国 家不付出任何报酬而 向居民取得的东西。
－－列宁
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9
个人工资薪金所得税率
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500～2000元部分 超过2000～5000元部分 超过5000～20000元部分 超过20000～40000元部分 超过40000～60000元部分 超过60000～80000元部分 超过80000～100000元部分 超过100 000元部分
税收及其 基本特征
课堂 小结
税收的基本含义
强制性 税收的特征 无偿性
固定性
违反税法 的表现
偷税(逃税) 欠税 骗税 抗税
税收与其他财政收入形式的区别
财政收入形 式及其内容
各种财政收入形式的区别
税
具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征
利
有无偿性和一定程度的强制性，但不具有固定性
债
根本不具有税收的三个基本特征
欠税
C.伪造、涂改出口退税凭证
骗税
D.聚众闹事、威胁、围攻税务干部 抗税
案例分析
（1）李某是摩托车行老板，有一次他以
5000元卖出一辆摩托车，但在开发票时把
金额改为3500元。
问：李某的这种行为是什么行为？(偷税)
（2）张某依法应该在2011年10月1日缴纳
税款500元，但他直至2011年11月15日才