企业财务审计[1]
财务审计知识点
财务审计知识点财务审计是评估和验证企业财务报表的过程，以确保其准确性和真实性。
这是一项重要的工作，对于保护投资者利益、维护市场稳定和推动经济发展具有重要意义。
在本文中，我们将介绍财务审计的基本知识点，帮助读者了解这一领域的关键内容。
1.财务报表财务审计的核心是对企业财务报表的审查。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表展示了企业的资产、负债和所有者权益的状况；利润表显示了企业在特定时期内的收入、费用和利润情况；现金流量表报告了企业现金流入和流出的情况。
2.财务审计目标财务审计的主要目标是确定财务报表是否真实、准确地反映了企业的财务状况和经营成果。
审计师将评估企业的内部控制制度，确定风险和漏洞，并提供改进建议。
他们还会检查财务报表是否符合相关会计准则和规定。
3.内部控制内部控制是企业为实现财务目标并防止潜在风险而采取的一系列政策和程序。
审计师会评估企业的内部控制制度，包括财务报告流程、访问控制、风险管理和审计追踪等。
他们会检查企业是否存在潜在的错误、舞弊和不当行为，并提供改进建议以加强内部控制。
4.审计程序审计师进行财务审计时会遵循一系列程序和方法。
这些程序包括了解企业的业务模型和运营方式、评估内部控制制度的有效性、采取抽样和测试方法来验证财务数据的准确性等。
审计师还可能与企业管理层进行沟通，了解他们对财务报表的看法和解释。
5.审计报告在完成财务审计后，审计师将准备审计报告。
审计报告是审计师对财务报表的意见和结论的陈述。
报告中会说明审计的范围、审计师的工作依据、关键审计发现和对财务报表的意见。
审计报告通常包括无保留意见、保留意见或否定意见等。
6.遵守法律法规财务审计需要遵守国家和地区的法律法规。
审计师需要了解和遵守适用的会计准则、税务法规和审计准则。
他们还需要遵守职业道德规范，保持独立性和客观性，并妥善处理可能的利益冲突。
7.财务审计的重要性财务审计对于保护投资者利益和维护市场稳定至关重要。
财务审计的主要内容
财务审计的主要内容财务审计是对企业或组织的财务报表、记录和交易进行审查和验证的过程，以下是财务审计的主要内容：1. 财务报表审计：对企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审计，确保其准确性和合规性。
审计师会核对报表中的各项数据，验证其真实性和完整性。
2. 内部控制审计：评估企业的内部控制系统，包括财务流程、风险管理、内部审计等方面。
审计师会审查企业的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等要素，以确定内部控制的有效性。
3. 财务交易审计：审查企业的各项财务交易，包括收入、支出、资产购置、债务偿还等。
审计师会核对交易记录、凭证和相关文件，确保交易的合法性、准确性和合规性。
4. 资产负债审计：对企业的资产和负债进行审计，包括固定资产、存货、应收账款、应付账款等。
审计师会核实资产的存在性、价值和所有权，以及负债的真实性和准确性。
5. 税务审计：审查企业的纳税情况，确保企业按照相关法律法规缴纳各项税款。
审计师会核对税务报表、纳税凭证和税务记录，验证纳税的准确性和及时性。
6. 合规性审计：评估企业是否遵守相关法律法规、行业准则和内部政策。
审计师会审查企业的经营活动、合同、协议等，确保企业在法律和规定范围内运营。
7. 审计报告：根据审计结果，审计师会编写详细的审计报告，包括审计发现、建议和结论。
审计报告将提交给企业管理层和相关利益方，用于决策和监督。
财务审计的目的是提供独立、客观的评估，确保企业的财务信息真实可靠，遵守法律法规，保护投资者和利益相关者的利益。
审计过程中，审计师会与企业管理层合作，提供改进内部控制和财务管理的建议，以促进企业的健康发展。
企业财务审计存在的问题及解决措施
企业财务审计存在的问题及解决措施企业财务审计是企业管理的重要组成部分，它对企业的财务状况和经营情况进行全面审核，为企业提供了客观、真实、可信的财务信息，是企业治理的重要支撑。
随着经济发展和企业规模的扩大，企业财务审计也面临着一些问题，这些问题不仅影响了审计的效果，还可能对企业的经营活动产生不利影响。
本文将针对企业财务审计存在的问题进行深入分析，并提出相应的解决措施，以期能够帮助企业更好地开展财务审计工作。
一、企业财务审计存在的问题1. 审计风险高目前，企业财务审计存在审计风险高的问题。
审计风险主要包括信息披露不准确、内部控制不完善、管理层欺诈行为等。
由于企业规模不断扩大，信息系统不断更新，企业经营活动日益复杂，导致审计风险不断提升。
2. 审计成本高受到技术、人力、材料等多方面因素的制约，企业财务审计成本居高不下。
审计成本高既影响了审计的效率，也对企业造成了不小的经济负担。
3. 审计程序不规范随着审计工作的不断演进，企业审计程序存在不规范的问题。
审计程序不规范可能导致审计工作结果的不准确，进而影响企业的决策和经营活动。
4. 审计方法滞后传统的审计方法在应对现代企业复杂的财务业务活动时显得有些滞后。
审计方法滞后可能导致审计工作的不准确性和适用性，从而影响审计结果的真实性和可信度。
5. 审计效果受到质疑一些企业财务审计的结果受到了外界的质疑，有可能是审计人员的专业能力不足、审计方法不当、审计过程不透明等原因导致的。
这些问题严重影响了审计的效果和可信度。
1. 加强内部控制企业需要通过加强内部控制，提高数据的准确性和可信度，降低审计风险。
内部控制包括财务控制、业务控制、合规控制等，能够有效防范企业的欺诈行为，提高审计的质量和效率。
2. 借助科技手段借助科技手段，提高审计的质量和效率，降低审计成本。
目前，随着信息技术的不断发展，审计工作也可以借助数据分析、人工智能等技术手段，提高审计的准确性和适用性。
4. 更新审计方法企业需要不断更新审计方法，提高审计工作的适应性和适用性。
财务审计的基本方法
财务审计的基本方法财务审计是一种评估企业财务状况、财务记录和财务报表的过程。
它有助于验证财务信息的准确性、公正性和可靠性，并确保企业的财务报告符合相关法律法规和会计准则。
为了做好财务审计工作，审计师通常会应用一些基本方法和技巧。
以下是财务审计的基本方法：1.审计计划：审计师首先需要制定详细的审计计划。
这个计划包括确定审计的范围、目标和时间表，以及制定所需的审计程序。
审计计划应该与被审计企业的业务和风险特征相匹配。
2.审计程序：审计师需要根据所制定的计划，开展一系列的审计程序。
这些程序包括取证、确认、计算、核实和对比等。
取证是指通过检查财务记录、文件和凭证来获取证据。
确认是指与企业的管理层、员工、客户和其他第三方进行确认，以验证所收集的证据的准确性。
计算是指对企业的财务数据进行计算和分析，以确认其准确性和合理性。
核实是指与企业的资产、负债、收入和费用等进行核对，以确保财务报表的正确性和完整性。
对比是指将企业的财务数据与行业标准、历史数据和其他企业进行对比，以评估其合理性和一致性。
3.内部控制评估：财务审计还包括对企业的内部控制系统进行评估。
内部控制是指企业为了保护资产、防止欺诈和错误，以及确保财务报表的准确性和可靠性而采取的措施。
审计师需要评估企业的内部控制制度的设计和有效性，并针对其中的风险进行测试和检查。
4.风险评估：财务审计需要对企业的风险进行评估。
审计师需要识别和评估可能导致财务报告错误的风险因素，并确定相应的风险控制措施和审计程序。
风险评估可以帮助审计师确定审计工作的重点和范围。
5.报告撰写：审计师需要将审计结果和发现总结成报告，并向企业的管理层和董事会等相关方提供意见和建议。
审计报告应包括审计师的意见和观点，以及对财务报表的准确性和合规性的评价。
以上是财务审计的基本方法。
审计师需要在整个审计过程中遵循适当的道德准则和专业指南，保持独立性和中立性，并使用适当的技术和工具来完成工作。
财务审计的目的是提供对企业财务报表的可靠性和透明度的保证，以增强投资者和其他利益相关者对企业的信心。
企业财务审计管理制度
企业财务审计管理制度一、引言企业财务审计管理制度是企业内部控制的重要组成部分，是确保企业经营合法、规范、稳健的重要保障。
本文旨在制定一套完整的企业财务审计管理制度，通过有效的内部控制和审计监督，使企业的财务运作更加规范化和透明化。
二、财务审计的基本概念财务审计是指以会计准则、财务制度和法律法规为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量等进行检查、评价和鉴定的一种专业活动。
财务审计的目的是揭示企业财务状况的真实性、全面性和准确性，发现和纠正违法违规行为和会计事项处理不当等问题。
三、企业财务审计管理制度（一）审计内部控制制度企业需要建立完善的审计内部控制制度，以确保财务记录的真实性和准确性。
审计内部控制制度应包括以下几个方面：1. 财务制度规定企业应建立完整的财务制度，规定各项会计核算处理、会计账务管理、财务报表编制、财务分析及决策等方面的具体程序。
财务基础数据、业务数据、信息输出数据的准确性和真实性要得到保障。
2. 财务管理制度企业应建立完整的财务管理制度，规定财务部门及财务人员的职责和权限。
明确全面预算和年度预算，实行财务监督和财务控制，确保资金流向和使用情况的真实性、合法性及安全性。
3. 财务信息系统控制制度企业应建立完整的财务信息系统控制制度，规定各项业务数据的录入、检验、备份、恢复等具体程序，确保财务记录的真实性和完整性。
各项业务数据如借记凭证、贷记凭证、支付凭证、收据、发票等需全部存储，每条记录均需完整保留。
4. 财务监管制度企业应建立完整的财务监管制度，规定各个岗位的监管职责和权限，实行监督管理。
实行凭证审批制度和财务决策均需在规定权限范围内进行。
（二）审计监管制度企业应建立完整的审计监管制度，以确保财务审计的规范执行和审核。
审计监管制度包括以下几个方面：1. 审计计划企业应根据财务审计需要，制定年度审计计划，明确审计范围、审计程序和审计内容等事项。
对重要财务账目和关键环节的审计工作要给予重点关注和加强监管。
公司财务审计规则样本
公司财务审计规则样本1. 审计目的和范围公司财务审计的目的是确保公司财务报表的真实性、准确性和完整性，评估公司的财务状况和经营成果，发现和纠正财务违规行为，为股东和其他利益相关者提供可靠的信息。
审计范围包括公司所有财务报表、财务记录、会计凭证、财产物资、银行账户和其他与财务状况有关的信息。
2. 审计机构和审计人员公司应聘请具有专业资质的会计师事务所进行财务审计。
审计人员应具备相应的专业知识和经验，能够独立、客观、公正地进行审计工作。
3. 审计程序和流程3.1 审计计划审计人员应根据公司财务报表和业务情况，制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计程序和审计时间安排。
3.2 审计执行审计人员应按照审计计划进行审计工作，包括但不限于：- 审查公司财务报表和财务记录，评估其真实性、准确性和完整性；- 检查公司财产物资和银行账户，确认其存在和状况；- 调查公司内部控制制度，评估其有效性和可行性；- 分析公司经营成果，评估其可持续性；- 发现和纠正财务违规行为，提出整改建议。
3.3 审计报告审计人员应根据审计结果，编制审计报告，明确表述审计意见和结论。
审计报告应包括以下内容：- 审计目的和范围；- 审计程序和流程；- 审计发现和结论；- 审计意见；- 审计建议。
4. 审计结果的应用和整改公司应认真对待审计报告中的意见和建议，对存在的问题进行整改，加强内部控制和财务管理，提高财务报表的真实性、准确性和完整性。
公司应定期对审计结果进行回顾和评估，确保整改措施的有效实施，防止财务违规行为的再次发生。
5. 审计文件的保存和保密公司应妥善保存审计报告和相关文件，确保其完整性和可追溯性。
审计文件保存期限不少于五年。
公司应对审计信息保密，不得泄露给无关人员。
审计人员和公司内部人员应遵守相关法律法规和公司规定，确保审计信息的安全性。
6. 审计费用和支付公司应根据审计工作量和审计人员的工作经验，合理确定审计费用。
审计费用应在审计报告出具后支付。
自考 企业财务审计 第一章 复习重点
第一章现代企业财务审计总论§1 现代企业财务审计的涵义、特征及作用一、现代企业财务审计的涵义现代企业财务审计是现代企业环境与现代审计环境下，由国家审计机关、社会审计组织与内部审计机构及其专职审计人员，依照审计准那么与相关法律、法规，并采用现代审计技术依法独立地对企业的资产、负债、所有者权益与损益等会计信息的真实性，财务收支业务与相关经济活动的合法性、合理性、效益性，以及对企业经营管理者应承当的经济责任进展审查、监视、鉴证及评价，借以提醒错弊、维护财经法纪，提高企业经济效益并促进宏观调控的审查监视体系。
上述概念包括几层涵义，见P2，共10点。
其中注意：·现代企业财务审计的主体不仅是社会审计组织，而且包括国家审计机关与企业内部审计机构，以及这些审计机构的专职审计人员。
〔主体多元化〕·现代企业财务审计的目标必须在传统企业财务审计目标的根底上增加合理性目标。
〔传统社会审计的目标：会计资料的合法性，公允性〕·审计的最终目的是为了提高企业经济效益与促进宏观调控效劳。
·独立性是审计区别于其他专业监视的根本特征。
二、社会经济特征对企业财务审计的影响P2-4例如，财政审计是对行政机构，事业单位，以及国有企业财政资金的运用情况进展的审计，它所依存的经济责任关系具有行政隶属关系的特征，从而使财政审计具有明显的强制性特征；财务审计所依存的经济责任关系是以经济利益为纽带建立的责任关系，通常不具备审计的强制性。
对财务审计的历史开展过程可分为三个阶段：查错防弊审计阶段，资产负债表审计阶段与以损益表为核心的财务报表审计阶段。
这三个阶段审计所处的社会经济特征见P3下-P4上。
三、现代的企业财务审计的根本特征〔一〕审计范围国际化跨国公司与国际经济垄断组织的涌现，形成全球经济一体化格局，从而促进了现代企业财务审计业务范围的国际化。
〔二〕审计领域扩大化现代企业财务审计的领域从单一的会计信息的审查鉴证已经逐渐延伸到经营管理、绩效及经济责任的审查及评价等方面，并进而衍生出经营审计、管理审计、绩效审计、“五E审计〞1与经济责任审计等一系列新的审计领域。
财务审计流程
财务审计流程财务审计是一种对企业财务报表和相关财务信息进行审查和验证的过程，旨在评估财务报表的准确性、可靠性和合规性。
财务审计流程通常由以下步骤组成：1. 确定审计目标和范围：首先，审计师必须与企业管理层确定审计目标和审计范围。
审计目标可能包括确认财务报表是否真实、全面和准确，以及检查财务信息的合规性和合法性。
2. 数据收集与分析：审计师需要收集和分析与财务报表相关的数据和文件。
这包括账户余额、交易记录、财务文件等。
审计师通常会检查这些数据是否与财务报表一致，并识别异常或风险因素。
3. 风险评估：审计师将评估企业的内部控制体系，并确定存在的风险和潜在的错误。
他们可能会进行风险评估并制定相应的检查计划，以确保审计的准确性和有效性。
4. 验证财务报表：审计师将对企业的财务报表进行验证，包括检查凭证的真实性和完整性，核对交易的记录和计算准确性，并与相关法规和会计准则进行比对。
5. 内部控制评估：审计师将评估企业的内部控制体系，并确定其有效性和可靠性。
他们可能会检查企业的财务程序和政策，以确保其符合相关法规和会计准则。
6. 编制审计报告：在完成审计工作后，审计师将准备一份审计报告，其中包括对财务报表真实性和准确性的评估，以及他们在审计过程中发现的任何重要问题或建议。
7. 报告发放与跟踪：审计师将向企业管理层和相关利益相关者发放审计报告，并确保他们理解报告中的审计结论和建议。
对于任何重要问题，审计师可能需要进行跟踪和追踪，以确保企业采取适当的纠正措施。
总结：财务审计流程是一项关键的企业活动，对于企业的财务报表和财务信息的准确性和可靠性至关重要。
通过明确审计目标和范围，收集和分析相关数据，评估风险，验证财务报表，并编制审计报告，审计师可以提供有关企业财务状况的独立和客观的评估。
财务审计流程的有效实施将有助于加强企业的内部控制和管理，提高财务报表的透明度和可信度。
财务审计程序
财务审计程序财务审计程序是指对一个组织或企业的财务信息进行系统性、定期的审核和审查的过程。
它主要旨在评估财务报表的准确性、完整性和可靠性，确保财务报告符合相关的法规要求和会计准则。
下面将介绍财务审计程序的主要步骤和流程。
一、确定审计目标和范围在进行财务审计之前，审计师需要与组织或企业的管理层进行沟通，明确审计的目标和范围。
审计目标主要包括评估财务报表的准确性和合规性，发现潜在的风险和问题。
审计范围则涉及对财务报表中涉及的所有账目、交易和资产负债表的审核。
二、收集和分析数据审计师需要收集组织或企业的财务数据，包括财务报表、会计记录和相关文件。
通过对这些数据的分析，审计师可以理解组织或企业的经营状况和财务风险，为后续的审核工作提供依据。
三、评估内控制度内部控制是组织或企业为了达到业务目标、保护资产和遵守法规而建立的一系列制度和措施。
审计师需要评估组织或企业的内控制度的健全性和有效性。
这包括对内控制规范的审核、风险评估和控制测试等。
四、实施各项审计程序在确定了审计目标、范围和内控制度之后，审计师开始实施各项审计程序。
这些程序包括确认财务报表的真实性、检查交易的合规性、核对账目的准确性、评估会计估计的合理性等。
审计师可以采用抽样检查、对比分析、函证法等多种方法和技巧来实施这些程序。
五、发现问题并提出意见在执行审计程序的过程中，审计师可能会发现存在风险、错误或违规行为。
审计师需要对这些问题进行相关调查和分析，并向组织或企业的管理层提出审计意见。
审计意见可能包括无保留意见、保留意见、否定意见或不表达意见等，这取决于审计师对财务报表的审核结果和评估。
六、编制审计报告最后，审计师需要根据对财务报表的审核和评估，编制审计报告。
审计报告通常包括对审计目标、范围和程序的描述，审计意见的表达以及与财务报表相关的其他重要事项。
审计报告是审计师对财务报表的审核结论的正式记录，具有很高的法律和信任意义。
总结财务审计程序是保证财务报告的准确性和可靠性的重要手段。
审计理论与实务-企业财务审计(一)_真题-无答案
审计理论与实务-企业财务审计(一)(总分29,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 企业薪酬业务循环中考勤记录与审批未做到相互独立，可能发生的问题是( )。
A．随意提高工资级别 B．错计出勤天数C．错计产量 D．工资分配发生错误2. 审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，应首先实施的审计程序是( )。
A．调查并描述该业务循环的内部控制 B．检查不相容职责是否确实分离C．抽查相关凭证是否连续编号 D．评价该业务循环的内部控制3. 在审查职工福利费时，审计人员认为职工福利费的计提依据应当是( )。
A．生产成本 B．资本公积C．工资总额 D．未分配利润4. 限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的( )。
A．职责分工控制 B．信息传递程序控制C．实物控制 D．账务处理控制5. 根据筹资与投资循环内部控制的要求，可批准股票发行、增资等资本交易事项的是( )。
A．公司的总经理 B．公司的财务部门C．公司的审计部门 D．公司的最高权力机构6. 审计人员发现被审计单位资本公积用于以下方面，其中符合规定用途的是( )。
A．转增资本 B．用于职工福利C．发放股东红利 D．转增盈余公积7. 审计人员审查资本账户的余额，查明有无虚构资本业务、高估资本账户余额的情况是为了证实( )。
A．投入资本的真实性 B．投入资本的完整性C．投入资本分类的合理性 D．投入资本过账的准确性8. 关于现金监盘，下列做法中正确的是( )。
A．事先通知出纳员 B．审计人员亲自查点现金的数量C．监盘时会计主管人员在场 D．仅监盘保险柜内现金9. 被审计单位曾在5家银行存过款，其中2家的存款账户已结清。
审计人员决定对银行存款余额实施肯定式函证，下列做法正确的是( )。
A．仅向存款账户未结清的3家银行发函询证B．询证函上银行存款余额按银行对账单上的余额填写C．函证过程由审计人员控制D．规定时间内未得到回复的，认定该存款账户余额无误10. 下列关于监盘库存现金的说法中，正确的有( )。
企业财务审计指南
企业财务审计指南一、引言企业财务审计是一项重要的管理工具，通过对企业财务状况的全面评估和审计，旨在为企业提供准确的财务信息，帮助企业管理层做出决策，提高企业运营的透明度和合规性。
本指南将介绍企业财务审计的步骤和要点，旨在为企业提供实用的指导。
二、审计准备1. 企业财务文件准备企业应当准备完整、正确、真实、合规的财务文件，包括财务报表、会计记录、凭证和相关附件等。
财务文件应当按照规定的时间和方式进行归档和保存。
2. 信息技术系统准备企业应当确保其信息技术系统的正常运行和数据的准确性。
此外，企业还应当为审计人员提供访问信息系统的权限，并提供必要的技术支持。
三、审计程序1. 风险评估审计人员应当对企业的风险进行评估，包括内部控制风险、经营风险和财务风险等。
风险评估有助于确定审计的重点和深度。
2. 流程测试审计人员应当对企业的重要业务流程进行测试，以确保其合规性和有效性。
流程测试可以涉及采样调查、文件浏览和主观判断等方法。
3. 会计估计和披露审计人员应当对企业的会计估计和披露进行审查，以确保其合理性和准确性。
会计估计和披露的质量对于财务报告的真实性和完整性至关重要。
4. 核实和调查审计人员应当对企业财务信息进行核实和调查，以确保其准确性和合规性。
核实和调查可以涉及询问、核实凭证、重构会计记录和核对财务报表等方法。
5. 报告编制审计人员应当根据审计结果编制审计报告，并明确给出财务报表的意见和建议。
审计报告应当客观、公正、透明，真实反映企业财务状况。
四、审计报告审计报告是企业财务审计的最终成果，是对企业财务状况的权威判断和评价。
审计报告的内容应当包括以下几个方面：1. 报告目的和范围明确审计的目的、范围和时间，以及审计依据和方法。
2. 财务报表的真实性和合规性评价对企业财务报表的编制过程和内容进行评价，确认其真实性和合规性。
3. 发现的问题和建议详细列举审计过程中发现的问题和潜在风险，并提出相应的建议和改进措施。
企业年度财务报表审计 概念
企业年度财务报表审计概念
企业年度财务报表审计是指对企业年度财务报表的真实性、合规性和准确性进行独立、客观和专业的审查、评价和确认的一项活动。
审计是通过收集、分析和验证企业的财务信息和相关业务活动，以确定财务报表是否符合相关的会计准则和法律法规的要求。
企业年度财务报表审计的目的是为了增强各利益相关方对财务报表的信任和透明度。
审计师会对企业的财务报表进行全面的审查，包括对资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流量等项目的确认和验证。
审计师还会评估企业的内部控制制度和会计政策的合理性和有效性。
审计师会根据国家和地区的会计准则和审计准则的要求，对企业的财务报表进行审计，并发表审计意见。
审计意见是审计师对财务报表真实性和合规性的评价，通常分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见等多种类型。
企业年度财务报表审计对于保障投资者的利益、加强企业的合规性和监督、提高财务报表的质量和透明度等方面具有重要意义。
同时，审计结果还可以为企业的经营决策、业务管理和风险控制提供参考和依据。
请尽快处理公司财务审计
请尽快处理公司财务审计在现代商业社会中，公司财务审计是一项至关重要的工作。
通过对公司财务状况的全面审查和评估，可以确保公司的财务数据真实可靠，为公司的经营决策提供有力支持，同时也是保护投资者利益、维护市场秩序的重要手段。
因此，及时、准确地处理公司财务审计工作显得尤为重要。
为什么需要进行公司财务审计公司财务审计是对公司财务报表、账目等财务信息进行核查和验证的过程。
其主要目的在于确认公司的财务状况和经营成果是否真实可靠，是否符合相关法律法规和会计准则的要求。
通过审计，可以发现潜在的风险和问题，帮助公司及时调整经营策略，防范风险，提高经营效率。
公司财务审计的重要性保障投资者权益：投资者是公司的重要利益相关方，他们需要通过财务报表了解公司的经营状况。
一份真实可靠的财务报表可以增强投资者对公司的信心，促进资本市场的健康发展。
监督管理层：财务审计可以监督公司管理层是否按照法律法规和内部制度规定履行职责，是否存在违规操作或滥用职权等问题，有助于提高公司治理水平。
合规经营：财务审计有助于确保公司依法合规经营，避免违法违规行为，降低企业面临的法律风险。
提升经营效率：通过审计可以及时发现并解决存在的问题和不足，帮助公司优化资源配置，提升经营效率和盈利能力。
公司财务审计的流程确定审计目标：明确本次审计的范围、对象和目标，制定审计计划和时间表。
收集资料：搜集并整理与审计相关的文件、记录、报表等资料。
实地调查：对关键部门进行实地走访和调查，了解业务流程和内部控制情况。
数据分析：对收集到的数据进行分析和比对，查找异常情况和潜在风险。
编制审计报告：根据审计结果编制审计报告，包括发现的问题、建议改进措施等内容。
沟通反馈：与管理层进行沟通反馈，共同商讨解决方案，并跟踪整改情况。
如何高效处理公司财务审计建立健全内部控制体系：健全的内部控制体系是保证公司财务信息真实可靠的基础，可以有效减少错误和舞弊行为。
配合审计工作：各部门应积极配合审计工作，主动提供所需文件和信息，并配合开展实地调查等工作。
企业财务审计
企业财务审计一、引言企业财务审计是指对企业财务状况、经营结果和现金流量进行全面、系统的检查和评价，以确定其真实性、公允性和合规性。
本文将围绕企业财务审计的重要性、流程和影响进行阐述。
二、重要性1.保证财务信息准确性企业财务审计能够通过对企业财务报表和相关数据进行审查，确认财务信息的准确性。
这对于企业的投资者、股东和其他利益相关方来说非常重要，因为他们需要根据准确的财务信息做出决策。
2.促进企业治理通过企业财务审计，审计机构可以发现并指出企业财务管理和运营中存在的问题，为企业提供改进的建议。
这有助于促进企业的治理效果，增加企业的透明度和信任度。
3.促进市场经济发展企业财务审计的存在和实施，可以为市场经济的发展提供保障。
通过审计报告的发布，可以使金融市场更加透明，降低投资风险，从而吸引更多的投资者参与市场。
三、流程1.筹备阶段企业财务审计的第一步是筹备阶段，包括与被审计企业签订合同、制定审计计划和准备相关文档等。
2.数据收集与检查在审计实施阶段，审计机构将根据预定的审计计划，收集企业财务报表、相关凭证和其他必要的信息，并对其进行详细检查和核对。
3.内部控制评价审计人员将评价被审计企业的内部控制制度，包括财务管理流程、风险控制体系等，以确定其有效性和合规性。
4.风险评估与测试审计人员将通过风险评估和测试程序，确定被审计企业存在的财务风险，并对其进行详细分析和评估。
5.报告撰写与审核审计结束后，审计机构将撰写审计报告，对审计结果进行总结和说明，并由相应的审计负责人进行审核和批准。
四、影响1.决策支持企业财务审计为企业管理层提供了准确的财务信息和状况评估，对其决策提供了重要的支持和参考。
2.风险管理通过企业财务审计，可以及时发现并评估企业的财务风险，采取相应的措施进行风险管理和规避。
3.信任建立企业财务审计结果的公开和透明，有助于建立良好的企业形象和信任关系，吸引更多投资者和合作伙伴的关注与合作。
五、结论企业财务审计在保证财务信息准确性、促进企业治理和市场经济发展等方面具有重要作用。
企业财务审计报告
企业财务审计报告企业财务审计报告是指对企业财务报表进行审计后，由审计师撰写的一份报告。
它旨在向企业内部和外部利益相关者提供对企业财务状况的可靠评估，并评估企业的财务风险和财务稳定性。
本文将探讨企业财务审计报告的重要性、审计报告的主要内容、编写审计报告的步骤和审计报告的作用。
一、企业财务审计报告的重要性企业财务审计报告是一份反映企业财务健康状况的重要文件。
通过审计师对企业财务报表的审查和评估，企业内部和外部利益相关者可以了解到公司的实际业务收益、财务状况、财务风险等情况，进而判断公司的发展情况。
企业财务审计报告具有以下重要性：1. 为投资者的决策提供依据企业财务审计报告是投资者了解企业财务状况的一个重要途径。
投资者通常会根据财务审计报告来判断企业是否值得继续投资，以及公司未来的发展潜力和风险。
2. 为债权人提供保障企业的债权人通常会借助企业财务审计报告来判断企业的财务稳定性和偿债能力。
在决定是否向企业提供融资或者放贷时，债权人通常会要求企业提供审计报告作为财务状况的证明。
3. 对公司内部控制和会计方法进行审查企业财务审计报告不仅仅是对财务状况的审查，同时也包括对公司内部控制和会计方法的评估。
审计人员将会对会计程序、会计方针和内部控制等进行检查，以确保企业录入的数据准确可靠。
4. 提供法律保障企业财务审计报告是一份法律文档，在客观上有助于解决与企业相关的法律争议。
若出现争论或诉讼，审计报告的内容可以成为证据。
5. 提高企业信誉度企业财务审计报告是企业的“门面”，在一定程度上反映了企业的治理能力、信誉度和透明度。
通过完善的审计程序和规范的审计报告风格，企业可以提高自己在内外部的信誉度。
二、审计报告的主要内容企业财务审计报告通常包括以下几个主要部分：1. 报告题头和审计报告日期报告首先应注明标题、审计机构名称、二级市场称号和报告日期。
2. 企业概况企业概况一般包含以下内容：企业名称、注册资金、法定代表人、注册地址、经营范围、成立日期和业务特点。
年度企业财务审计方案
年度企业财务审计方案一、审计背景与目的为了确保企业财务报表的真实性、准确性和完整性，根据《企业会计准则》和国家相关法律法规的要求，企业需每年进行一次财务审计。
本次审计的主要目的是：1. 评估企业财务报表的真实性、准确性和完整性；2. 发现并纠正财务报表中可能存在的错误和舞弊行为；3. 提高企业财务管理水平和内部控制制度完善性；4. 为企业决策层提供真实、可靠的财务信息。
二、审计范围与对象本次审计范围包括企业报表、账簿、凭证及相关财务资料，审计对象为企业的财务报表及财务状况。
三、审计内容与方法1. 审计内容：- 财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表；- 财务账簿：包括总账、明细账、日记账等；- 财务凭证：包括原始凭证、汇总凭证和记账凭证；- 内部控制制度：包括财务内部控制制度的建立和执行情况。
2. 审计方法：- 抽样检查：对财务报表、账簿、凭证等进行随机抽样检查；- 实地调查：对企业的资产、负债等进行实地核实；- 询问了解：与企业相关人员沟通，了解企业财务状况和内部控制制度的执行情况；- 分析评估：对企业的财务数据进行分析，评估企业的财务状况和风险。
四、审计组织与人员1. 审计组织：设立审计组，由审计组长、审计员和辅助人员组成；2. 审计人员：具备相关资质和丰富经验的审计人员，熟悉企业行业特点和财务知识；3. 审计组长：负责审计工作的组织、协调和监督，确保审计质量。
五、审计程序与时间安排1. 审计准备：收集审计相关资料，了解企业基本情况，制定审计计划；2. 审计实施：按照审计计划进行审计工作，获取审计证据，编制审计工作底稿；3. 审计报告：整理审计工作底稿，编写审计报告，对企业财务状况进行评价；4. 审计反馈：将审计报告反馈给企业，与企业沟通，解答企业疑问；5. 审计整改：企业根据审计报告进行整改，完善内部控制制度；6. 审计总结：对审计工作进行总结，提出改进措施，提高审计质量。
企业财务审计制度
企业财务审计制度一、概述企业财务审计制度是指为了保障财务信息的真实性、准确性和可靠性，规范企业财务活动，加强财务管理，以及满足内外部审计需求而建立的一套制度和流程。
本文将从制度的目的、原则、内容和实施等方面进行论述。
二、制度目的企业财务审计制度的目的主要包括以下几个方面：1. 提高财务报告的可信度：通过审计揭示财务报表存在的问题和风险，确保财务报告的真实性和准确性。
2. 促进企业财务管理的规范化：建立审计制度可以强化企业内部控制，规范财务流程，减少财务风险。
3. 满足投资者和其他利益相关者的需求：审计制度可以增强企业财务信息的透明度，提供给投资者和其他利益相关者可靠的财务信息，降低投资风险。
4. 依法遵循监管要求：制定企业财务审计制度，是符合法律法规及监管要求的重要举措。
三、制度原则企业财务审计制度应遵循以下原则：1. 独立性原则：审计工作应独立于财务管理部门，确保审计结果的真实性和客观性。
2. 审计全面性原则：审计应覆盖企业全面财务信息，包括财务报表、会计记录和内部控制等方面。
3. 证据可信性原则：审计依据应充分、合理、可靠，确保审计意见有据可依。
4. 保密性原则：审计工作和审计结果应妥善保密，避免信息泄露。
四、制度内容企业财务审计制度的具体内容包括以下几个方面：1. 审计流程：明确审计的各个阶段、步骤和时间安排，包括审计计划、实施审计、编制审计报告等。
2. 审计对象：规定哪些财务信息和部门需要接受审计，并明确审计的范围和深度。
3. 审计方法：确定审计的具体方法和技术手段，例如抽样调查、核查凭证等，以及审计的原则和要求。
4. 审计报告：规定审计结果的报告形式和内容要求，包括审计意见、问题和建议等。
5. 审计监督：明确审计部门的职责和权限，以及与其他部门的协作机制。
五、制度实施为了确保企业财务审计制度的有效性，需要进行以下几个方面的实施：1. 培训和教育：对企业内部相关人员进行培训，提高其对财务审计制度的认知和理解，确保制度的有效实施。
如何进行企业财务管理财务审计
如何进行企业财务管理财务审计善于进行企业财务管理财务审计对于实现企业的可持续发展具有重要意义。
企业财务管理财务审计是指通过对企业财务状况、经营成果和资金运作情况进行全面、系统、准确的核查与评价，确保企业财务信息的真实性、准确性和完整性，为企业的决策提供可靠依据。
本文将从财务管理的意义、审计程序和方法以及有效的财务风险管理等方面探讨如何进行企业财务管理财务审计。
一、财务管理的意义企业财务管理是指为实现企业目标，提高企业价值并合理利用资源和规避风险，以达到企业经营的长远利益而进行的一系列活动。
财务管理的核心在于合理配置资金，提高财务效益，同时也需要充分考虑到风险和效益的平衡。
财务管理涉及到企业的各个层面，包括财务规划、资金筹集、投资决策、分配决策和风险管理等方面。
通过财务管理可以实现企业的盈利能力、稳定性和发展能力的提升，从而提高企业的竞争力和持续发展能力。
二、审计程序和方法1. 审计程序（1）确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定是否为特定项目审计或综合性审计。
（2）收集和汇总财务信息：收集企业的财务数据，包括会计凭证、账簿、财务报表等。
（3）核查财务信息的真实性和准确性：核查企业的会计凭证与账簿记录是否一致，财务报表与实际情况是否相符。
（4）评价财务信息的完整性和合法性：分析企业的财务报表，评价企业的财务状况、经营成果和资金运作情况是否符合相关法律法规和会计准则的规定。
（5）发现问题和风险：对审计过程中发现的问题和风险进行记录和分析，提出合理的改进意见和建议。
（6）编写审计报告：将审计的结果和建议以书面形式编制成审计报告，并提交给企业管理层和相关利益相关方。
2. 审计方法（1）文件审计法：通过对企业的会计凭证、票据、账簿等文件的检查，核实企业财务信息的真实性和准确性。
（2）比对审计法：通过对企业财务报表的比对分析，评价企业财务信息的完整性和合法性。
（3）抽样审计法：通过对企业的一部分财务信息进行抽样检查，来评价整体财务信息的真实性和准确性。
财务审计要点
财务审计要点一、什么是财务审计财务审计是对一家企业或组织的财务状况、财务操作和财务报告进行全面、系统、独立的检查和评价的过程。
审计员通过收集、分析和解释财务信息，确定财务报表的可靠性和准确性。
二、财务审计的目的财务审计的目的是评估企业财务报表的真实性和公平性，并确定其依据会计准则是否合规。
审计的目标是提供一个独立的、可靠的意见，以增加用户对财务报表的信任，保护投资者、债权人和公众的权益。
三、财务审计的要点财务审计的要点包括以下几个方面：1. 内部控制系统的评估内部控制是指企业为实现业务目标并防止错误、滥用和欺诈行为而采取的一系列控制措施。
审计员需要评估财务审计对象的内部控制系统是否健全，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督的五大要素。
2. 风险评估与业务环境分析审计员需要对企业的风险评估进行审计，并分析业务环境对财务报表的影响。
风险评估包括确定潜在的风险、评估风险的可能程度和影响程度，并确定相应的应对措施。
3. 财务报表的准确性和完整性验证审计员需要通过检查企业的财务报表和相关凭证，验证其准确性和完整性。
主要的验证方法包括确认资产、负债和所有者权益的存在与权益，确认收入和费用的正确计量和核实，确认账面余额与实物相符合等。
4. 财务业绩的可靠性评价审计员需要对企业的财务业绩进行可靠性评价，包括收入的真实性、费用的合理性以及盈利能力和偿债能力的评估。
通过对财务指标的分析和比较，审计员可以评估企业的财务表现是否符合行业标准和市场预期。
5. 重要财务信息的披露和解释确认审计员需要确认企业是否按照相关的会计准则和法规要求，对重要财务信息进行及时、准确地披露和解释。
审计员还需要评估披露的信息是否足够详尽和透明，是否反映了企业的真实状况和经营成果。
6. 合规与法律风险评估审计员需要评估企业的合规程度和法律风险，包括是否遵守会计准则、税法和其他相关法规。
审计员还需要评估企业是否存在可能导致法律诉讼的行为，并对潜在的法律风险进行评估和披露。
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财务审计复习题1一、单选题1．审计人员审查经济业务是否全部入账，主要是审查会计信息是否符合企业财务审计具体目标中的（）A. 完整性目标B. 正确性目标C. 真实性目标D. 合法性目标2．选择具体业务，沿着它所规定的处理程序进行审计，考察有关的控制点是否符合规定并得到认真执行，这种内部控制制度符合性测试方法属于（）A. 功能测试B. 横向测试C. 纵向测试D. 实质性测试3．在审计库存现金时，进行库存现金盘点的人员必须是（）A. 会计主管B. 出纳C. 总经理D. 审计人员4．对应收账款进行函证过程进行控制的是（）A. 企业领导B. 出纳人员C. 审计人员D. 内部审计人员5．审计人员应当对存货进行复盘抽点，抽点的样本一般不得低于存货总量的（）A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%6．属于“持有至到期投资”的项目是（）A. 约定经营期限为5年的对联营企业的投资B. 准备持有24个月的债券C. 准备持有3个月的债券D. 股票市场购入的股票7．审查报废的固定资产时，应注意报废固定资产的净损失，按规定应计入（）A. 待处理财产损益B. 管理费用C. 其他业务成本D. 营业外支出8．转让无形资产所有权的账务处理，正确的是（）A. 将实际取得的转让收入计入“其他业务收入”B. 将实际取得的转让收入计入“营业外收入”C. 将无形资产账面余额和支付的税费计入“营业外支出”D. 将实际取得的转让收入扣除无形资产账面余额和支付的税费后的余额计入“营业外支出”或“营业外收入”9．在对长期应付债券进行实质性审查时，审计人员应当（）A. 审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人是否职责分离B. 审查应付债券收入是否及时存入银行C. 审查债券持有人明细账是否由专人保管D. 审查应付债券是否已在资产负债表或其附注中分类反映10．审计人员在审查投入资本真实性存在时，对投入的实物资产应审查（）A. 是否办理了产权转移手续B. 是否已收到发运凭证C. 是否付款D. 是否到货11．如列入“其他业务收入”进行核算，审计人员应提请调整的项目是（）A. 商标使用权收入B. 固定资产出租收入C. 专有技术出售收入D. 材料销售收入12．关于管理费用实质性审查的程序和方法，错误的是（）A. 获取或编制管理费用明细表，复核加计是否正确B. 管理费用在利润表上的披露是否恰当C. 企业是否建立管理费用预算D. 选择重要的管理费用项目看其会计处理是否正确13．审查盈余公积时应注意，盈余公积用于转增资本或分配股利后，法定盈余公积余额不得低于（）A. 盈余公积的25%B. 注册资本的25%C. 所有者权益的25%D. 税后利润的25%14．应提请调整已纳入被审计单位财务报表合并范围的是（）A. 已宣告被清理整顿的子公司B. 根据章程母公司有权控制其财务和经营政策的子公司C. 母公司以间接方式拥有其过半数以上权益性资本的子公司D. 母公司以直接或间接方式共同拥有其半数以丄权益性资本的子公司15．某位审计人员在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛”的术语，这种审计报告是（）A. 无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 无法表示意见审计报告16. 审计人员验证某项经济业务是否确实发生，主要是审查是否符合企业财务审计具体目标中的（）A. 存在性目标B. 正确性目标C. 真实性目标D. 合法性目标17. 属于社会审计程序的是（）A. 签订审计业务约定书、签发审计通知书、计划审计工作B. 签订审计业务约定书、计划审计工作、编制审计工作底稿C. 计划审计工作、签发审计通知书、编制审计工作底稿D. 编制审计工作底稿、签发审计通知书、签订审计业务约定书18. 对库存现金进行监盘，是为了证实库存现金的（）A. 完整性B. 存在性C. 真实性D. 合法性19. 审计人员向债务人发出询证函，要求债务人证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函，这种函证方式是（）A. 积极式函证B. 反面式函证C. 消极式函证D. 否定式函证20. 审计人员观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了（）A. 查明被审计单位是否漏盘点某些重要的存货项目B. 鉴定存货的质量C. 了解盘点指示是否得到贯彻执行D. 获得存货是否实际存在的证据21. 关于长期股权投资的表述，错误的是（）A. 复核投资收益时，应以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础B. 企业采用权益法核算长期股权投资，如果被投资单位发生亏损，投资企业应先冲减长期股权投资账面价值C. 对长期股权投资计提减值准备时，应按投资项目单项计提D. 长期股权投资如果发生减值损失，只有在长期股权投资可回收价值大于账面价值时，方可转回。
22. 关于固定资产审查的表述，错误的是（）A. 对固定资产进行实地观察可以明细分类账为起点，也可以实物为起点B. 实地观察的重点一般是本年度增加的固定资产C. 对购入的固定资产应审查是否列入预算并经授权批准D. 对于已经交付使用但尚未办理竣工决算等手续的固定资产可暂不入账23. 审查无形资产摊销额，审计人员应根据已确认的无形资产成本价值和摊销期限，复核其计算的正确性，并确定是否转入（）A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 无形资产摊销24. 如果某项固定资产的购建发生非正常中断，暂停借款费用的资本化的条件是中断时间连续超过（）A. 1个月B. 3个月C. 6个月D. 12个月25. 外商投资者以货币资金投资新设外商投资企业的，可以用作出资的币种是（）A. 外商本国货币B. 人民币C. 可以自由兑换的外国货币D. 任何一种外币26. 企业销货退回费用，应列入（）A. 主营业务成本B. 管理费用C. 销售费用D. 其他业务支出27. 审计人员在对制造费用测试时，如果实施截止日测试，主要是为了确定（）A. 制造费用明细账核算内容的正确性B. 制造费用重大数额项目是否合理C. 制造费用在本年度内有无重大变动D. 制造费用有无跨期入账28. 对所得税费用的实质性审查一般可不通过审阅（）A. 所得税费用账户B. 应繳税费账户C. 利润分配账户D. 递延所得税负债账户29. 关于报表使用者无法通过现金流量表获得的信息，错误的是（）A. 企业未来期间资产的流动程度B. 企业经营活动获得现金的能力C. 企业短期偿还债务的能力D. 企业长期偿还债务的能力30. 某位审计人员在编写审计报告时，在意见段中使用了“除……的影响外”的术语，这种审计报告是（）A. 无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 无法表示意见审计报告31．人们通常将财务审计历史演进过程划分为查错防弊阶段、资产负债表审计阶段和（）A．准备阶段、 B．实施阶段C．制度基础审计阶段 D．以损益表为核心的报表审计阶段32．国家审计程序中审计小组的准备工作包括拟定审计工作方案和（）A．初步调查、了解被审计单位基本情况、签发审计通知书B．明确审计任务，学习法规，熟悉标准、签发审计通知书C．初步调查、了解被审计单位基本情况、明确审计任务，学习法规，熟悉标准D．签发审计通知书33．关于货币资金内部控制的表述，错误的是（）A．一切货币资金收付业务均要经过批准B．会计与出纳职责分工，钱账分管C．货币资金的收支以经过审核的收支凭证为依据D．货币资金应做到“日清月结”34．应收账款的账龄指资产负债表中的应收账款从销售实现、形成应收账款之日起至（）A．审计报告日所经历的时间B．收回应收账款之日所经历的时间C．资产负债表日所经历的时间D．编制账龄分析表日所经历的时间35．如果审计报告省略了说明段，说明审计人员发表的（）A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．肯定意见36．对于无法偿还的应付账款，应转入（）A．营业外收入 B．资本公积C．坏账准备 D．其他应付款37．对于接受其他单位投资转入的固定资产，其入账价值应是（）A．投资双方确认的价值 B．实际支付的价款C．投资单位的账面原价 D．投资单位建造时的支出38．在确认内部开发无形资产的成本时，正确的是（）A．企业内部开发该无形资产的全部支出B．开发无形资产时所耗费的全部材料、人工费以及注册费C．仅包括自满足资本化条件时点至达到预定用途前所发生的支出总额D．如果以前期间的研发支出已计入当期损益，应调整计入无形资产成本39．审计人员在进行长期投资审计时，如发现被审计单位和其被投资单位会计政策不一致时，（）A．应按被审计单位的会计政策调整B．应按被投资单位的会计政策调整C．应对被投资单位按公允价值调整D．可不进行任何调整40. 吸收投资者以专有技术、专利权等无形资产出资的，其出资额最高不能超过注册资本的（）A．20% B．30%C．50% D．75%41. 企业采用分期收款结算方式销售商品的，应当（）A．以合同价款确定收入金额B．以协议价款确定收入金额C．以合同价款加应收利息确定收入金额D．以商品的现销价格确定收入金额42. 关于生产成本中直接人工成本实质性审查的表述，错误的是（）A．抽查人工成本计算表，审查工资费用组成项目是否合规B．审查工资费用会计记录及会计处理是否正确、完整C．审查职工福利费计提比例是否正确D．若采用标准成本法，应审查直接人工标准有无重大变更43. 投资净收益审计的主要内容不包括（）A．审查投资净收益的记录是否完整B．审查其他业务收入的记录是否完整C．审查投资净收益的计算是否正确D．确定投资净收益在财务报表上的披露是否恰当44. 必须结合资产负债表和利润表数据才可以计算出来的财务指标是（）A．流动比率B．产品成本利润率C．资本权益率D．存货周转率45．对存货内部控制实施简易抽查的目的是（）A．确定账面存货是否真实存在B．确定存货的会计处理是否正确且前后各期一致C．验证所描述控制内容的完整性和正确性D．确定存货实际入库时间与入账时间是否属于同一会计期间46．审计区别于其他专业监督的根本特征是（）A. 独立性B. 客观性C. 合法性D. 程序性47．现代企业财务审计程序的作用是有利于（）A. 保证审计质量、保证资产质量、提高工作效率B. 提高熟练程度、保证资产质量、提高工作效率C. 保证审计质量、提高熟练程度、提高工作效率D. 保证审计质量、保证资产质量、提高熟练程度48．货币资金审计的目标是审查货币资金（）A. 收支业务的合法性、账面余额的流动性、账面余额的正确性B. 账面余额的真实性、账面余额的流动性、收支业务的合法性C. 收支业务的合法性、账面余额的真实性、账面余额的正确性D. 账面余额的正确性、账面余额的流动性、账面余额的真实性49．分析应收账款账龄是为了了解应收账款的（）A. 真实性B. 正确性C. 可收回性D. 合理性50．根据会计准则规定，企业存货计价不得使用（）A. 先进先出法B. 后进先出法C. 加权平均法D. 移动加权平均法51．关于投资审计目标的表述，错误的是（）A. 审查投资业务的合理性.合法性B. 审查投资业务的流动性C. 审查投资业务的效益性D. 审查投资业务计价方法的正确性52．固定资产内部控制制度包括预算制度、授权批准制度和（）A. 永续盘存制B.合同订货制度C. 职责分工制度D.收入核算制度53．审计人员可以继续确认其账面价值的是（）A. 某项无形资产已被其他新技术所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值B. 某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益C. 某项无形资产的市场价值逐年下跌，在可预见的未来无回升的希望D. 其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的54．审计短期借款业务时不应包括的凭证和账薄是（）A. 短期借款明细账和总账B. 财务费用明细账和总账C. 银行对账单D. 在建工程明细账和总账55．审计所有者权益通常采用的方法有（）A. 抽查法B. 详查法C. 分析法D. 逆查法56．生产性工业企业取得固定资产租金收入时，应计入（）A. 主营业务收入B. 其他业务收入C. 营业外收入D. 累计折旧（负数）57．属于期间费用项目，的是（）A. 管理费用、制造费用、销售费用B. 管理费用、制造费用、财务费用C. 管理费用、财务费用、销售费用D. 财务费用、制造费用、销售费用58．关于损益审计目标的表述，错误的是（）A. 损益审计是为了证实利润形成及分配的真实性、合法性B. 损益审计是为了证实利润分配顺序的合法、合规性C. 损益审计是为了损益审计是为了证实利润分配的公允性、一贯性D. 损益审计是为了证实利润形成及分配账务处理的正确性59．关于资产负债表审查的目标，错误的是（）A. 资产负债表审查是为了证实企业真正拥有的资产和承担的债务B. 资产负债表审查是为了证实企业的获利能力和偿债能力C. 资产负债表审查是为了证实企业的市场开拓能力D. 资产负债表审查是为了证实企业投入的资本是否得到保值增值60．国家审计机关进行经济责任审计，一般需要编制（）A. 内部审计报告B. 标准报告C. 长式审计报告D. 简式审计报告二、多选题1．属于银行存款审计目标的有（）（）（）（）（）A. 确定银行存款收支业务的合法性、及时性、完整性B. 确定银行存款账面余额的真实性、正确性C. 确定银行存款的存在性，并为被审计单位所有D. 确定银行存款在报表上的披露是否恰当E. 评价银行存款内部控制制度的健全性、有效性2. 审计人员对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（）（）（）（）（）A. 实地观察与抽查购货B. 抽查存货盘点日前后的购货发票、验收报告与入库单C. 查阅验收部门的业务记录D. 了解购货的保险情况和存货保护措施E. 进行存货盘点或监盘3．应按照无形资产账面摊余价值全部转入当期损益的情形有（）（）（）（）（）A. 已被其他新技术所替代，并且已无使用价值B. 已超过法律保护期限，并且不能为企业带来经济利益C. 市场价值逐年下降，在可预见的未来无回升的希望D. 其他足以证明实质上已经发生了减值的情形E. 其他足以证明已经丧失了使用价值和转让价值的情形4．如果要确定直接材料成本金额的准确性，审计人员实施的审计程序包括（）（）（）（）（）A. 抽查材料领用单，查明是否已经适当授权批准B. 抽查产品成本计算单，检查相关计算是否正确C. 分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，查明是否存在重大波动D. 检查直接材料成本在财务报表中的披露是否恰当E. 审查直接材料耗用数量是否真实5. 审计报告的说明段是指审计报告中位于审计意见之前用于描述审计人员对财务报表发表（）（）（）（）（）A. 带强调事项段的无保留意见理由的段落B. 保留意见理由的段落C. 否定意见理由的段落D. 无法表示意见理由的段落E. 标准无保留意见理由的段落6．货币资金的审计目标包括（）（）（）（）（）A. 审查货币资金收支业务的合规性.合法性B. 审查货币资金账面余额的真实性.正确性C. 审查货币资金业务收支表述及账务处理的完整性D. 审查财务报表披露的恰当性E. 评价货币资金内部控制制度的健全性.有效性7．可选用的存货计价方法有（）（）（）（）（）A. 先进先出法B. 后进先出法C. 加权平均法D. 个别计价法E. 移动加权平均法8．固定资产折旧的审计内容包括（）（）（）（）（）A. 审查固定资产折旧方法的选用是否恰当B. 审查累计折旧的计提总额是否正确C. 审查固定资产的折旧年限是否合理D. 审查计提折旧固定资产的时间和范围E. 复核固定资产折旧的计算是否正确9．主营业务收入内部控制制度应包括（）（）（）（）（）A. 合同订货制度B. 开票及结算制度C. 收款及催款制度D. 合理的收入核算制度E. 发货控制制度10．表示否定意见的术语有（）（）（）（）（）A. 由于上述问题造成的重大影响B. 除上述问题造成的影响以外C. 由于受到前段所述事项的重大影响D. 由于无法获取必要的审计证据E. 由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛11．在审计库存现金时，参加库存现金盘点活动的人员必须有（）（）（）（）（）A．会计主管 B．出纳 C．总经理 D．审计人员 E．内部审计人员12．应收票据的审计目标一般包括（）（）（）（）（）A．确定应收票据账面余额的真实性、正确性B．确定应收票据的存在性，是否归被审计单位所有C．确定应收票据增减变动的记录是否完整D．确定应收票据是否有效、可否收回E．确定应收票据利息计算的正确性13．关于固定资产入账价值的表述，正确的有（）（）（）（）（）A．外部购置的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费等成本，作为入账价值B．自行建造的固定资产，按照建造该项固定资产达到预定可使用状态以前发生的全部支出，作为入账价值C．接受投资取得的固定资产按投资各方确认的价值作为入账价值D．融资租入的固定资产按其公允价值作为入账价值E．更新改造的固定资产，按原固定资产的账面价值加上改造支出，作为入账价值14．我国法律规定，股份有限公司的出资方式有（）（）（）（）（）A．货币资金 B．债券 C．专利权 D．房产 E．专有技术15．所得税费用审计的主要内容包括（）（）（）（）（）A．审查计税依据的正确性，B．审查产品销售税金及附加的记录是否完整。