税务经理笔试题
税务经理招聘面试题与参考回答(某大型集团公司)
招聘税务经理面试题与参考回答(某大型集团公司)面试问答题（总共10个问题）第一题题目：请描述一下您过往在税务管理方面的工作经验，包括您所负责的税务工作内容、在处理税务问题时遇到的挑战以及您的解决方案。
答案：在过去的工作中，我曾担任税务经理，主要负责公司的税务筹划、税务申报以及税务风险控制等工作。
以下是我的一些具体经历：1.税务筹划：我负责为公司制定合理的税务筹划方案，以降低公司税负。
在筹划过程中，我深入研究了国家相关税收政策，结合公司业务特点，制定了符合公司利益的税务方案。
例如，针对公司研发投入较大的特点，我成功为公司申请了研发费用加计扣除政策，有效降低了公司税负。
2.税务申报：我负责公司各项税种的申报工作，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
在申报过程中，我严格按照国家税收法规，确保申报数据的准确性和及时性。
同时，我还与税务机关保持良好沟通，及时了解税收政策变化，为公司提供政策支持。
3.税务风险控制：我关注公司税务风险，定期开展税务风险评估工作。
在发现潜在风险时，我及时采取措施，如调整业务流程、加强内部控制等，确保公司税务合规。
例如，针对公司销售业务中存在的发票开具不规范问题，我制定了详细的发票管理制度，提高了发票开具的规范性和准确性。
在处理税务问题时，我曾遇到以下挑战：1.政策变化：税收政策变化频繁，需要不断学习新政策，以便为公司提供及时准确的税务指导。
为了应对这一挑战，我积极参加各类税务培训，提高自己的业务水平。
2.跨部门协调：税务工作涉及多个部门，如财务、采购、销售等。
在处理税务问题时，需要与各部门进行有效沟通，协调解决相关问题。
为了应对这一挑战，我注重团队协作，加强与各部门的沟通与协调。
解析：此题考察应聘者对税务管理工作的了解程度以及实际工作经验。
通过回答，应聘者可以展示自己在税务筹划、税务申报和税务风险控制等方面的能力。
同时，还可以体现应聘者对税收政策变化的敏感度以及跨部门协调能力。
税务主管岗位招聘笔试题及解答(某大型集团公司)2025年
2025年招聘税务主管岗位笔试题及解答(某大型集团公司)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、税收是国家财政收入的主要来源，以下哪个选项不属于税收的特征？A、无偿性B、强制性C、地域性D、储蓄性2、企业缴纳增值税时，以下哪种情况可以申请税额抵扣？A、企业为建造办公楼购进的建筑材料B、企业为员工购买converted giftsC、企业为员工缴纳的社会保险费用D、企业为研究新产品购进的原材料3、根据现行税法规定，增值税一般纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务适用的基本税率是：A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%4、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%5、某公司本年度实现销售收入1000万元，销售成本800万元，期间费用（不含税金及附加）200万元，已知增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该公司本年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
A. 70B. 100C. 125D. 1506、下列关于增值税的说法中，正确的是（）。
A. 增值税是一种按照收入全额征税的税种B. 增值税是对商品在生产、流通环节增值部分征税C. 增值税的征税对象是商品流通环节中的销售税D. 增值税的税率分为固定税率和浮动税率7、一个企业因未按规定缴纳增值税，被税务机关处以罚款。
这种罚款在会计处理上应计入：A、营业外收入B、营业外支出C、管理费用D、财务费用8、企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要编制的报表之一是：A、收入明细表B、资本支出明细表C、资产负债表D、应交税费明细表9、某公司2021年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加50万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外收入5万元，营业外支出3万元。
税务岗笔试题及答案
答案：企业在以下情况下可以申请税收减免：自然灾害导致损失、企业研发新产品、企业扩大再生产、企业进行慈善捐赠等。
五、案例分析题（每题10分，共20分）
1. 某企业在2023年的应纳税所得额为500万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。
税务岗笔试题及答案
一、单选题（每题2分，共10分）
1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为：
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
答案：C
2. 增值税的纳税人包括：
A. 个体工商户
B. 企业
C. 非企业单位
D. 所有以上
答案：D
3. 以下哪项不是个人所得税的征税项目？
1. 个人所得税的起征点是5000元。（对）
2. 增值税的税率是固定的，不会因行业不同而变化。（错）
3. 企业所得税的税率是25%。（对）
4. 个人所得税的征税项目不包括稿酬所得。（错）
5. 增值税的征税范围不包括进口货物。（错）
6. 企业所得税的征收方式是按年征收。（对）
7. 个人所得税的税率是固定的，不会因收入不同而变化。（错）
1. 以下哪些属于增值税的征税范围？
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 提供应税服务
D. 进口货物
答案：A、B、C、D
2. 个人所得税的征税项目包括：
A. 工资、薪金所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 财产租赁所得
D. 偶然所得
答案：A、B、C、D
3. 企业所得税的征税对象包括：
A. 居民企业
税务笔试题及答案
税务笔试题及答案1. 单项选择题题目1：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%答案： C2. 多项选择题题目2：下列哪些属于个人所得税的应税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案： A、B、C、D3. 判断题题目3：增值税的纳税人可以是个人。
答案：错误4. 简答题题目4：简述增值税的征税对象是什么？答案：增值税的征税对象是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
5. 计算题题目5：某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额：1000万元 - 800万元 = 200万元。
然后计算应缴纳的企业所得税额：200万元 * 25% = 50万元。
6. 案例分析题题目6：某公司2023年第一季度的应税收入为500万元，第一季度的可抵扣进项税额为30万元。
根据增值税的相关规定，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税额 = 应税收入 * 增值税税率 - 可抵扣进项税额。
假设增值税税率为13%，则应缴纳的增值税额 = 500万元 * 13% - 30万元 = 65万元 - 30万元 = 35万元。
7. 论述题题目7：论述个人所得税的征收原则及其对个人经济行为的影响。
答案：个人所得税的征收原则主要包括公平原则、效率原则和简便原则。
公平原则要求税负与个人收入水平相匹配，效率原则要求税收对经济行为的影响最小化，简便原则要求税收制度易于理解和执行。
个人所得税对个人经济行为的影响主要体现在收入分配调节、激励劳动和投资等方面。
税务主管岗位招聘笔试题与参考答案(某大型集团公司)
招聘税务主管岗位笔试题与参考答案(某大型集团公司)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、以下哪项不属于税务主管的职责范围？A、负责公司税务筹划，降低税收成本B、负责编制税务申报表，按时缴纳各项税费C、负责处理公司内部税务争议D、负责公司人事管理及招聘工作2、在增值税的计税依据中，以下哪项不属于销售额的范畴？A、销售货物取得的收入B、提供加工、修理修配劳务取得的收入C、销售不动产取得的收入D、销售无形资产取得的收入3、根据中国税法，以下哪一项不属于增值税的免税范围？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 个人销售自己使用过的物品D. 非专利技术转让4、一家企业2023年度发生的业务招待费为50,000元，该年度销售收入为1,000,000元，则按照现行的企业所得税法规定，允许扣除的业务招待费用上限是多少？A. 5,000元B. 25,000元C. 30,000元D. 50,000元5、以下哪项不属于税务主管岗位职责范围？（）A. 制定公司税务筹划方案B. 负责公司税务申报工作C. 参与公司内部控制体系建设D. 负责公司人力资源招聘工作6、下列关于增值税的描述，错误的是（）。
A. 增值税是以商品和服务的增值额为征税对象的一种流转税B. 增值税的纳税人包括所有在中国境内销售商品或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 增值税实行价外税制度D. 增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税四档7、关于增值税专用发票的使用，下列说法错误的是：A. 增值税专用发票可以用于抵扣进项税额B. 只有增值税一般纳税人才能领购并开具增值税专用发票C. 小规模纳税人也能领购并开具增值税专用发票D. 增值税专用发票需要通过税控系统开具8、根据现行税法规定，以下哪项不属于企业所得税免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D. 转让固定资产的所得9、以下关于增值税纳税人的说法，正确的是：A. 凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人。
税务岗笔试题及答案
税务岗笔试题及答案一、选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 赠与财产所得答案：D二、判断题1. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：√2. 企业所得税的税率是固定的，不随企业规模的变化而变化。
（）答案：×三、简答题1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有三种：简易计税方法、一般计税方法和差额计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，一般计税方法适用于一般纳税人，差额计税方法适用于特定行业或特定情形。
2. 个人所得税的征收原则有哪些？答案：个人所得税的征收原则主要包括：公平原则、效率原则、简便原则和透明原则。
公平原则要求不同收入水平的纳税人承担不同的税负；效率原则要求税收对经济活动的影响最小化；简便原则要求税收制度简单易懂，便于纳税人和税务机关操作；透明原则要求税收制度公开透明，易于监督。
四、案例分析题某公司2023年全年营业收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含500万元的增值税进项税额。
请计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：首先计算销项税额，即1000万元的营业收入乘以适用的增值税税率。
假设适用税率为13%，则销项税额为1000万元*13%=130万元。
然后计算应缴纳的增值税额，即销项税额减去进项税额，即130万元-500万元=-370万元。
由于进项税额大于销项税额，该公司在本年度无需缴纳增值税，且可以申请退还370万元的进项税额。
五、计算题某企业2023年的应纳税所得额为500万元，假设适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额的计算公式为：应纳税所得额×企业所得税税率。
税务经理招聘笔试题及解答
招聘税务经理笔试题及解答一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、以下哪个税种属于直接税？A、增值税B、个人所得税C、企业所得税D、消费税答案：B解析：个人所得税是直接税，因为它是对个人取得的各项所得直接征收的税，税负不能转嫁，与纳税人有直接的经济联系。
而增值税、企业所得税和消费税都属于间接税，因为它们的税负可以通过商品或服务的价格转嫁给消费者或购买者。
2、以下关于税收筹划的说法，正确的是：A、税收筹划是指企业为了逃避税收而采取的一系列手段B、税收筹划是指企业为了合法减少税收负担而采取的合理安排C、税收筹划是指政府为了增加税收收入而采取的税收政策D、税收筹划是指企业为了增加利润而采取的会计处理方法答案：B解析：税收筹划是指纳税人在不违反税法的前提下，通过合法的财务安排，减少税负，实现税收利益最大化的行为。
选项A中的“逃避税收”是不合法的行为，不属于税收筹划；选项C是政府的税收政策，不是纳税人的行为；选项D是会计处理方法，与税收筹划的概念不符。
因此，正确答案是B。
3、题干：以下关于增值税专用发票的说法，正确的是：A、增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具B、增值税专用发票只能由增值税小规模纳税人开具C、增值税专用发票只能由增值税一般纳税人购买后使用D、增值税专用发票只能由税务机关代开答案：A解析：增值税专用发票是一种具有法律效力的凭证，只能由增值税一般纳税人开具，用于纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务等情况，以抵扣进项税额。
增值税小规模纳税人不能开具专用发票，而是使用普通发票。
增值税专用发票的购买和使用并非仅限于一般纳税人，而是开具方和受票方均为一般纳税人时，受票方可以用于抵扣进项税额。
税务机关不代开增值税专用发票。
4、题干：以下关于企业所得税的说法，错误的是：A、企业应纳税所得额是指企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的成本、费用、税金、损失等支出后的余额B、企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出包括非法支出、赞助支出等C、企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额D、企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除答案：D解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以在年度利润总额12%以内的部分扣除。
税务经理招聘笔试题与参考答案(某大型集团公司)2025年
2025年招聘税务经理笔试题与参考答案(某大型集团公司)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、以下哪种税收属于流转税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税2、以下哪个不属于税务筹划的合法性原则？A. 遵守税法B. 追求经济效益C. 遵循道德规范D. 遵守商业习惯3、某大型集团公司为增值税一般纳税人，2022年5月购入一批原材料，取得增值税专用发票注明的税额为30万元，当月销售同类产品，不含税销售额为200万元。
若该公司适用增值税税率为13%，则该公司5月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 26B. 27C. 33D. 26.94、某企业为增值税小规模纳税人，2022年12月销售货物取得含税销售额为50万元，已知小规模纳税人适用简易计税方法，征收率为3%。
则该企业12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 1.5B. 1.75C. 1.575D. 25、下列哪个选项不是增值税专用发票的基本联次？A、发票联B、抵扣联C、记账联D、存根联6、哪个选项不是企业所得税的纳税人的特征？A、在中国境内取得生产、经营所得和其他所得的企业B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的非居民企业D、在中国境内社会组织的个人7、以下哪项属于增值税的扣缴义务人？A. 销售方B. 购买方C. 收益人D. 跨境电子商务平台8、根据我国税收法规定，以下哪一项企业不属于“小型微利企业”？A. 应纳税所得额不超过100万元B. 企业人数不超过100人C. 资产总额不超过3000万元D. 应纳税所得额不超过500万元9、某企业上年度实现利润总额为1000万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，当年计提的法定盈余公积金为100万元，当年公益捐赠扣除限额为利润总额的12%。
则该企业当年实际应缴纳的企业所得税为：A. 200万元B. 250万元C. 275万元D. 300万元 10、根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的应税项目：A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 财产转让所得D. 企业所得税所得二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）1、我国现行增值税的征收范围包括哪些环节？（2分）A、生产B、销售C、进口D、出口2、增值税税率档次主要包括哪些？（2分）A、3%B、6%C、9%D、13%3、某大型集团公司计划进行年度税务风险自查，以下哪些行为属于税务风险？（）A、未按规定进行增值税申报B、未如实开具发票C、虚列支出抵扣税款D、未按时进行企业所得税汇算清缴E、进口货物未按规定缴纳关税4、以下关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是：（）A、子女教育专项附加扣除每月每个子女最高可扣除1000元B、继续教育专项附加扣除纳税人每年最高可扣除4800元C、大病医疗专项附加扣除限额为每人每年12000元D、住房贷款利息专项附加扣除限额为每月1000元E、住房租金专项附加扣除限额为每月1500元5、关于企业税务筹划，以下哪些说法是正确的？（）A. 税务筹划是企业合理避税的行为B. 税务筹划是企业在不违反税法的前提下，通过合法手段减轻税负C. 税务筹划是企业财务管理的重要组成部分D. 税务筹划可能导致企业违反税法规定6、以下关于增值税的计税方法，正确的有：（）A. 一般纳税人采用简易计税方法B. 小规模纳税人采用简易计税方法C. 一般纳税人采用一般计税方法D. 小规模纳税人采用一般计税方法7、以下哪些是发票的基本联次？（）A、客户联B、存根联C、记账联D、抵扣联8、根据增值税法规定，以下哪些情况下销售方需要开具增值税专用发票？（）A、销售方为一般纳税人且购买方为一般纳税人B、销售方为小规模纳税人且购买方为小规模纳税人C、销售方为一般纳税人且购买方向税务局申请代开增值税专用发票D、销售方为小规模纳税人且购买方向税务局申请代开户增值税专用发票9、关于企业所得税的扣除项目，以下说法正确的是：A. 企业发生的合理工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除B. 企业支付给个人的佣金和手续费属于税前扣除的范畴C. 企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除D. 企业购买的新型研发设备支出，可以按照购置成本的150%在计算应纳税所得额时扣除 10、以下哪些行为属于偷税：A. 隐瞒收入，少报收入B. 多报成本费用，降低应纳税所得额C. 用虚假发票入账D. 虚构经济业务，虚开发票三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人发生应税销售行为，应当向购买方开具增值税专用发票，并在发票上分别注明销售额和销项税额。
公开竞聘财务经理笔试题
公开竞聘财务经理笔试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下哪项不属于财务报表分析的基本方法？A. 比率分析法B. 趋势分析法C. 因素分析法D. 主观判断法2.企业进行成本控制时，首先应关注的是：A. 生产成本B. 销售成本C. 管理成本D. 成本发生的源头3.下列哪项不属于财务预算的内容？A. 销售预算B. 生产预算C. 现金预算D. 人力资源预算4.在进行投资决策时，NPV（净现值）法则的核心思想是：A. 投资项目的未来现金流现值之和应大于或等于零B. 投资项目的未来现金流现值之和应大于零C. 投资项目的未来现金流现值之和应小于或等于零D. 投资项目的未来现金流现值之和应小于零5.下列关于内部控制的说法，错误的是：A. 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整B. 内部控制可以绝对防止舞弊和错误的发生C. 内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程D. 内部控制应由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施二、多项选择题（每题3分，共15分，多选或少选均不得分）6.财务分析的主要内容包括：A. 偿债能力分析B. 营运能力分析C. 盈利能力分析D. 发展能力分析7.企业进行资金管理时，应关注的风险包括：A. 资金短缺风险B. 资金过剩风险C. 资金安全风险D. 资金利用效率风险8.全面预算管理的特点包括：A. 战略性B. 全面性C. 灵活性D. 全程性9.下列哪些属于税务筹划的基本方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择合理的会计政策C. 延期纳税D. 转移定价10.内部控制的要素包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通、监督三、简答题（每题10分，共30分）11.请简述财务报表分析的目的和作用。
12.请描述一个你曾经参与或了解的财务预算编制过程，并说明预算编制的关键点。
13.请分析企业在进行成本控制时可能面临的挑战，并提出相应的解决策略。
税务助理招聘笔试题与参考答案(某世界500强集团)
招聘税务助理笔试题与参考答案(某世界500强集团)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、以下哪项不属于税收的基本特征？A、强制性B、无偿性C、计划性D、固定性2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人在发生纳税义务后，应按下列哪项规定进行申报？A、在纳税义务发生之日起30日内申报B、在纳税义务发生之日起60日内申报C、在纳税义务发生之日起90日内申报D、在纳税义务发生之日起180日内申报3、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务登记的内容？A、纳税人的名称、地址、法定代表人或者负责人B、税务登记证号码C、开户银行及账号D、生产经营期限4、题干：以下哪个行为不属于税务行政处罚？A、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的B、未按照规定进行税务申报的C、未按照规定缴纳或者解缴税款的D、偷税、抗税、骗税的5、以下哪个选项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让不动产D、提供交通运输服务6、以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A、企业取得收入扣除成本、费用、税金后余额为计税依据B、企业取得收入扣除成本、费用、税金、损失后余额为计税依据C、企业取得收入扣除成本、费用、税金、损失、捐赠后余额为计税依据D、企业取得收入扣除成本、费用、税金、损失、捐赠、投资收益后余额为计税依据7、以下哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、提供交通运输服务D、转让土地使用权8、某企业当月购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为10万元，当月销售商品不含税销售额为50万元，增值税税率为13%。
该企业当月应纳增值税为多少？A、6.5万元B、4.5万元C、5.5万元D、7.5万元9、以下哪个税种属于直接税？A. 增值税B. 个人所得税C. 消费税D. 营业税二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）1、以下哪些属于税务登记的内容？（）A. 纳税人名称B. 住所地址C. 法定代表人或者负责人D. 经营地点2、以下哪些行为会导致税务行政处罚？（）A. 未按照规定设置账簿B. 逾期未申报纳税C. 隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证D. 进行虚假的纳税申报3、以下哪些属于税务助理在税收征收管理中的职责？（）A、协助完成税收政策的宣传和解释B、负责税收申报材料的审核和报送C、处理纳税人的税收咨询和投诉D、参与税收违法案件的查处4、以下哪些税收征收管理制度是我国税务助理在执行职责时需要遵循的？（）A、《中华人民共和国税收征收管理法》B、《税收征收管理法实施细则》C、《中华人民共和国企业所得税法》D、《中华人民共和国增值税暂行条例》5、以下哪些是税务助理在工作中需要掌握的税务法律法规？（）A. 税收征收管理法B. 企业所得税法C. 财产税法D. 税收征收管理法实施细则E. 税务登记管理办法6、以下哪些行为属于税务违法？（）A. 未按规定设置账簿B. 伪造、变造账簿、记账凭证C. 未按期申报纳税D. 少申报应纳税款E. 超过规定期限缴纳滞纳金7、以下哪些属于税务助理在工作中需要掌握的基本技能？（）A. 熟悉税收法律法规B. 熟练使用办公软件C. 良好的沟通协调能力D. 税务稽查流程E. 高效的时间管理能力8、以下哪些情况可能触发税务风险？（）A. 企业会计处理不规范B. 企业未按规定进行纳税申报C. 企业存在关联交易但未进行合理定价D. 企业财务报表数据失真E. 企业员工个人所得税申报不准确9、以下哪些税收政策属于税收优惠政策的范畴？（）A. 企业所得税的减免税政策B. 增值税的零税率政策C. 消费税的从量定额税率D. 个人所得税的专项附加扣除三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、税务助理在处理税务申报时，可以同时为多个客户提交同一份税务申报表，无需分别填写每个客户的详细信息。
税务助理招聘笔试题与参考答案(某大型集团公司)
招聘税务助理笔试题与参考答案(某大型集团公司)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、根据我国《增值税暂行条例》规定，下列哪一项不属于增值税的纳税人？A、从事货物批发的企业B、提供加工、修理修配劳务的个人C、销售不动产的单位和个人D、从事家庭手工业生产并用于个人消费的个人2、企业所得税法规定，下列哪一项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A、合理的工资薪金支出B、与取得收入直接相关的支出C、罚款和滞纳金D、按照国家规定提取的职工福利基金3、某企业2022年1月取得销售收入100万元，增值税税率为13%，该企业当月应缴纳的增值税为：A. 13万元B. 10.7万元C. 12.6万元D. 11.3万元4、下列关于个人所得税中专项附加扣除的说法，正确的是：A. 专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除B. 专项附加扣除的额度是固定的，无论个人实际情况如何C. 个人在计算专项附加扣除时，只能选择其中两项D. 专项附加扣除的目的是为了减轻高收入群体的税负5、根据我国税法规定，下列哪一项收入不需要缴纳个人所得税？A、工资薪金所得B、稿费所得C、国债利息收入D、股票转让所得6、企业所得税汇算清缴时，允许扣除的成本费用应当符合的原则是：A、相关性原则B、合理性原则C、必要性原则D、以上全部7、某公司2022年实现利润总额1000万元，其中销售成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用50万元。
假设该公司的所得税税率为25%，计算该公司2022年应缴纳的所得税额为：A. 200万元B. 250万元C. 300万元D. 325万元8、以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物9、某公司2023年度会计利润为1000万元，发生的营业外支出中包括公益捐赠100万元和赞助支出50万元。
税务局笔试考试题及答案
税务局笔试考试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内，向税务机关申报办理税务登记？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：B2. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪种情况不属于税收违法行为？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 依法纳税答案：D6. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 因不可抗力导致生产经营困难B. 因自然灾害导致生产经营困难C. 因重大经济纠纷导致生产经营困难D. 以上都是答案：D7. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 加收滞纳金C. 采取税收保全措施D. 以上都是答案：D8. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以采取哪些措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请行政赔偿D. 以上都是答案：D9. 纳税人在什么情况下可以申请减免税？A. 因自然灾害遭受重大损失B. 因政策调整导致生产经营困难C. 因重大经济纠纷导致生产经营困难D. 以上都是答案：D10. 纳税人在什么情况下可以申请退还多缴的税款？A. 因计算错误导致多缴税款B. 因政策调整导致多缴税款C. 因税务机关工作失误导致多缴税款D. 以上都是答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供不动产租赁服务答案：A、B、C、D2. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利所得答案：A、B、C、D3. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 稿酬所得答案：A、B、C、D4. 以下哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 逃税答案：A、B、C、D5. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 因不可抗力导致生产经营困难B. 因自然灾害导致生产经营困难C. 因重大经济纠纷导致生产经营困难D. 因政策调整导致生产经营困难答案：A、B、C三、判断题（每题2分，共20分）1. 纳税人应当按照国家规定的会计制度进行会计核算。
关于税务的笔试题题目总结
关于税务的笔试题题目总结税务笔试题题目1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。
2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的__提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。
”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。
7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
国家税务公务员面试真题1. 有人说税务人应当有越是艰难越向前的拼劲，咬定青山不放松的韧劲以及中流击水浪遏飞舟的干劲，作用一名有志成为税务干部的青年人，请谈谈你对这段话的认识及看法。
2. 为更好地展示单位员工家风建设，你单位计划开展最美家庭评选活动，在组织报名阶段有人认为自己的事迹不具有竞争力，有人觉得自我推荐有王婆卖瓜的嫌疑，也有人认为申报所需要的材料素材较多，流程过于繁琐。
如果领导安排你来组织此次评选活动，你将如何开展?3.税务单位计划撰写《疫情防控背景下国家税收优惠政策对企业税负影响分析报告》，此报告需要多部门联合完成，但是在沟通过程中有的部门担心数据泄露不想提供数据，有的部门认为此报告工作量大但意义不大，有的部门提出需要上级部门审批自己无法做主。
税务经理招聘试卷A
XX银行2010年社会招聘考试公司业务部客户经理岗位（考试时间：120 分钟满分：100分）一、单项选择题（每题所给的选项中只有一个正确答案，不选、错选或多选均不得分。
共40题，每题1分，共40分。
）1、下列各项中，企业应将其确认为一项资产的是（ C ）。
A.转入"待处理财产损溢"账户的存货B.以经营租赁方式租入的一项固定资产C.存放在受托加工企业的加工物资D.企业急需购买的原材料2、企业在对下列与交易性金融资产有关的业务进行会计处理时，不应贷记"投资收益"科目的是（ C ）。
A.确认持有期间获得的现金股利B.确认持有期间获得的债券利息C.期末持有的交易性金融资产的公允价值高于其账面价值的差额D.转让交易性金融资产收到的价款大于其账面价值的差额3、甲公司按应收款项余额的5%计提坏账准备。
2007年12月31日应收款项余额为240万元。
2008年发生坏账30万元，收回已核销的坏账10万元，2008年12月31日应收款项余额为220万元。
则甲公司2008年末应计提的坏账准备金额为（ B ）万元。
A.﹣9B.19C.﹣29D.494、企业购入乙公司股票20万股，作为交易性金融资产核算，支付的价款总额为165万元，其中包括已经宣告但尚未发放的现金股利10万元和相关税费8万元，则该交易性金融资产的入账价值为（ A ）万元。
A.147B.155C.157D.1655、对于企业发生的汇兑损益，下列表述正确的是（ A ）。
A.在筹建期间发生的与购建长期资产无关的汇兑损益，应计入管理费用B.外币交易性金融资产业务发生的汇兑损益，应计入财务费用C.外币长期股权投资业务发生的汇兑损益，应计入投资收益D.外币兑换业务所发生的汇兑损益，应计入营业外支出6、2008年12月31日，甲公司计提存货跌价准备500万元、无形资产减值准备1000万元、可供出售债券投资减值准备1500万元；交易性金融资产的公允价值上升了150万元。
税务经理招聘试卷B
XX银行2010年社会招聘考试公司业务部客户经理岗位（考试时间：120 分钟满分：100分）一、单项选择题（每题所给的选项中只有一个正确答案，不选、错选或多选均不得分。
共40题，每题1分，共40分。
）1、纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起（C ）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。
A、1B、2C、3D、42、关于转让定价税制，下列表述正确的是(B )。
A.转让定价税制是某一税种的专门税制B.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易C.转让定价税制实质上属于单一程序性规则D.转让定价的调整方法主要采用综合抵免法3、新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。
这种类型的增值税被称为( C )。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税4、2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。
该企业上述业务应纳营业税( D )万元。
A.20B.30C.32.50D.705、2009年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万元，台球室经营收入44万元，网吧经营收入25万元(均分别核算)。
该公司当月应纳营业税(D )万元。
A.5.45B.9.20C.15.80D.21.806、2008年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元;将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元;代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括工本费2万元)。
2008年第三季度该商业银行应纳营业税( B )万元。
A.24.85B.24.95C.63.7D.63.957、关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是( C )。
A.境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人B.单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人C.境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人D.单位或个人进行演出由他人售票的，演出单位或个人为扣缴义务人8、下列税款缴纳方法中，不属于车辆购置税税款缴纳方法的是( D )。
税务局笔试真题及答案解析
税务局笔试真题及答案解析税务局是负责征税、税收管理、税务咨询等工作的机构。
对于求职者来说，参加税务局的笔试是进入税务行业的一道门槛。
为了帮助大家更好地备战这一考试，我们将分享一道典型的税务局笔试真题，并对答案进行详细解析。
一、题目背景：某国家的税收制度发生了调整，为缓解中小企业的负担，决定对其征收的增值税率实行较低的税率，具体如下：1.对于年销售额在100万元及以下的中小企业，增值税税率降低为3%；2.对于年销售额在100万元至500万元之间的中小企业，增值税税率保持原有的6%；3.对于年销售额在500万元以上的中小企业，增值税税率提高至9%。
请根据以上背景，回答下面的问题。
二、题目：某某国家中小企业A公司今年的销售额为600万元，那么A公司今年需要缴纳的增值税金额是多少？三、解析：根据题目中的背景，我们可以得知不同销售额区间的中小企业适用不同的增值税税率。
根据题目中的数据，A公司的销售额为600万元，超过了500万元及以下的中小企业的销售额范围，所以A公司适用的增值税税率是9%。
接下来我们根据计算公式进行计算：增值税金额 = 销售额× 增值税税率将A公司的销售额和适用的增值税税率代入计算公式，可以得到：增值税金额 = 600万元× 9% = 54万元所以，A公司今年需要缴纳的增值税金额是54万元。
四、综合分析：通过这道题目，我们可以了解到在某国家的税收制度调整后，不同销售额的中小企业适用不同的增值税税率。
这对于中小企业来说，既是一种减轻负担的政策，也是一种激励企业发展的措施。
对于考试来说，这道题目考察了对于税务政策的理解和应用能力。
在实际工作中，我们作为税务人员需要掌握并灵活运用各项税收政策，为企业和个人提供准确的纳税指导，确保税收的合法性和公平性。
作为备考参考，我们还可以进一步思考以下问题：中小企业的销售额是如何计算的？税务局是如何确定中小企业的纳税区间的？税务局在减轻中小企业负担方面还有哪些政策措施？在备考过程中，我们要加强对税务法规和税收政策的学习，熟悉各项税种的计算方法和计税依据，并结合实际案例进行分析和练习，提升解决问题的能力。
税务主管岗位招聘笔试题及解答(某大型集团公司)
招聘税务主管岗位笔试题及解答(某大型集团公司)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、下列关于增值税的说法，错误的是（）。
A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
C、增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
D、增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。
2、下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。
A、企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
B、企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率。
C、企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的所有企业。
D、企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。
3、某公司2022年度会计利润为1000万元，其中主营业务收入为800万元，其他业务收入为100万元，营业外收入为50万元，营业外支出为20万元，税前会计利润为多少万元？A. 930B. 980C. 1000D. 10204、某公司2022年度实际缴纳增值税为200万元，消费税为100万元，城市维护建设税为30万元，教育费附加为10万元，地方教育附加为5万元。
该公司当年实际缴纳的“两税一费”总额是多少万元？A. 240B. 280C. 320D. 3405、根据现行税法规定，下列哪一项属于企业所得税前可扣除的项目？A、企业支付的罚款B、企业为员工提供的合理范围内的福利费用C、企业支付的税收滞纳金D、企业用于非法活动的支出6、增值税一般纳税人销售货物适用税率，目前主要分为哪几档？A、13%，9%，6%B、17%，13%，11%C、16%，10%，6%D、15%，10%，5%7、以下哪项不属于增值税的征收范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、销售不动产8、某企业当月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元。
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税务经理笔试题感谢你对中国***科技集团的信任和期待！为了展示你的专业技能，我们拟了以下试题，请在120分种内完成。
相信你的沉着应答，一定会发挥你的最好水平。
我们期待着与你的下次交流！中国***科技集团—————————————————————————————一、单项选择题（每题1分）1. 某食用油制造公司(一般纳税人)，2008年12月从农民手中购入其种植的玉米5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元;该公司将3吨玉米用于本企业生产玉米胚油，取得不含税销售额50000元;将另外2吨玉米作为元旦福利发给本厂职工。
则该公司当月应纳增值税税额为( )。
A.5500元B.3380元C.5380元D.4600元2. 某食品制造企业为增值税一般纳税人，2008年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。
当月内销食品取得不含税销售额550万元，外销食品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1：7)，食品增值税税率17%，出口退税率为13%。
该食品企业10月应退的增值税为( )。
A.-75.4万元B.-65.60万元C.64.65万元D.72.85万元3. 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2008年5月销售自产小轿车2000辆，不含税单价20万元/辆，并负责运输，取得运费收入0.5万元/辆，违约金共计10万元;同时将1辆自产小轿车作为回扣支付给某单位，由该单位派人自行驾驶取走;将2辆同型号的自产小轿车划拨给销售部使用;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务应纳税增值税、消费税合计( )万元。
(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，小汽车消费税税率是5%)A.8942.04B.8943.04C.8949.06D.8952.234. 某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元;销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入11. 工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是( )。
A.按“服务业—其他服务业”税目征收营业税B.不征收营业税C.按“建筑业”税目征收营业税D.先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税12. 某化肥生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售尿素，销售价格为100元/袋(不含增值税)。
2008年1月，为促进尿素销售，该企业规定，凡购买尿素50袋以上的，赠送一个电饭煲(优惠购进价不含税324元，取得专用发票)。
本月氮肥没有生产和销售。
当月28日该企业一次性销售尿素5000袋，则本月应纳增值税额为( )。
A.550.8元B.680元C.0D.850元13. 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用( )。
A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税14. 某企业有单独两处地下建筑物，一处为地下仓库，一处为停车场，分别为工业用途房产和非工业用途房产。
房产原值分别为25万元和15万元。
该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的60%作为应税房产原值;商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。
则该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为( )元。
A.2288B.2576C.2142D.286415. 一企业为一般纳税人，适用税率17%，购进一批原材料，取得税控专用发票，购货数量1000吨，共支付价税合计1755000元，发生运费10000元，保险费5000元，该材料运输途中合理损耗率为1%，实际验收入库980吨，验收整理费3000元，则该批原材料可以抵扣的进项税为( )元。
A.250586B.253143C.253536D.25315316. 一生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月对部分资产进行处理(1)销售已经使用过的一台机器设备，取得收入58000元(设备原值122000元，累计折旧80000元)(2)销售自己使用过的现代小汽车2辆，分别取得收入110000元(原值为180000元，累计折旧90000元)(3)销售库存钢材取得收入35000元(4)将自己的一座使用5年的办公室出售，取得收入28万元。
(以上均为含税收入，假定没有其他进项税额)。
该企业上述业务应纳增值税( )元。
A.5085.47B.5950C.6493.16D.9136.2417. 王某10月份取得收入6900元，若规定起征点为1600元，采用超额累进税率，应税收入1000元以下的，适用税率为5%;应税收入1000～2000元的，适用税率为10%;应税收入2000～5000元的，适用税率为15%;5000元以上，适用税率20%。
则王某10月应纳税额为( )元。
A. 325B.420C.660D.98018. 某企业2008年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的利息费用为( )万元。
A.30B.28C.20D.819. 某外资工业企业2008年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该单位的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。
A.380.1B.381C.389.1D.470.1二、多项选择题（每题1分）20. 下列关于营业税税率的表述，正确的是( )。
A.旅游景点经营索道取得的收入按5%征收B.建筑设计收入按5%征收C.广播电视播映按3%征收D.金融保险按5%征收E.广告传播业按3%征收21. 关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是( )。
A.某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构(商业企业以外的分支机构)年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B.某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C.某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D.某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人E.某政府更新处理旧办公设备，取得收入200万元，可以申请认定为一般纳税人22. 某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。
2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元;当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。
采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元;该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。
A.商场应按420万元确认销项税额 C.商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元B.商场应按424.8万元计算销项税额 D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元23. 在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有( )。
A.职工福利费B.职工教育经费C.职工工会经费D.广告费E.业务招待费24. 个人取得下列所得，应征收个人所得税的有( )。
A.员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元B.个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元C.个人转让自用5年以上的住房，收入12万元D.按照国家规定被拆迁人取得的拆迁补偿款E.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬25. 下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是( )。
A.采取赊销结算方式，为实际收取货款的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品的当天D.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天E.采取预收货款结算方式的，为实际收到货款的当天26. 下列项目中，免征营业税的有( )。
A.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入B.科研单位取得的技术转让收入C.经地、市级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立国家承认其学员学历的各类学校所提供的教育服务D.从事广告业服务业的下岗职工取得收入E.对学校从事科技转让取得收入27. 下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入关税完税价格的有( )。
A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用C.进口关税及其他国内税收D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用E.进口前的境外考察费28. 某市科技开发公司2009年2月份取得技术开发收入120万元、与之相关的咨询收入20万元;另开发转让一专利技术并附样机一台，合同注明技术专利80万元，样机不含税价30万元，则下列说法正确的是( )。
A.该公司2009年2月份，缴纳的营业税为2.4万元B.该公司2009年2月份，缴纳的城市维护建设税0.063万元C.该公司2009年2月份，不需要缴纳的城市维护建设税D.对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税E.以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，免征营业税三、计算题（每小题1分）题1：某化肥业制造股份公司(一般纳税人)生产应税和免税化肥产品(相关的免征增值税批文已经取得)，2008年8月至9月发生如下经济业务：(1)8月份批发(A类包装)硝酸銨产品，开具专用发票，注明销售额100000元，由本厂运输部门运输，收到购货方支付的运费3400元。
(2)8月份销售(B类包装)硝酸銨产品，收到含税货款20000元;销售有机肥产品50000元(不含税)。
(3)8月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元，用于生产应税与免税化肥产品，但无法划分耗料情况，同时支付运费1200元(有运输发票)，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。