全国2008年4月高等教育自学考试审计学试题
自考审计学试题及答案
自考审计学试题及答案# 自考审计学试题及答案## 一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本原则不包括以下哪一项？A. 客观性B. 独立性C. 保密性D. 经济性2. 根据国际审计准则，以下哪项不是审计证据的来源？A. 书面记录B. 口头陈述C. 观察D. 假设3. 审计过程中，审计人员应当遵循的职业道德包括：A. 诚实守信B. 追求效率C. 个人利益D. 客户至上4. 以下哪项不是审计计划的一部分？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计结果5. 审计报告的类型不包括：A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 预测意见## 二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述内部审计与外部审计的区别。
2. 描述审计证据的三个主要特性。
3. 阐述审计风险的构成要素。
## 三、案例分析题（每题25分，共50分）案例一：某公司在进行年度财务报表审计时，审计人员发现公司管理层在报告期内对一项重要资产进行了重估，但未在财务报表中披露。
请分析审计人员应如何处理这一情况，并给出理由。
案例二：审计人员在对一家公司进行审计时，发现该公司存在大量未入账的应收账款。
公司管理层解释称，这些账款是与关联方的交易，且已经口头约定了还款计划。
请分析审计人员应如何评估这一风险，并提出相应的审计建议。
## 四、论述题（共30分）论述现代信息技术对审计工作的影响，包括但不限于审计方法、审计效率和审计质量。
答案### 一、选择题1. D. 经济性2. D. 假设3. A. 诚实守信4. D. 审计结果5. D. 预测意见### 二、简答题1. 内部审计通常由公司内部人员进行，关注公司的内部控制和风险管理；外部审计则由独立第三方完成，主要目的是为外部利益相关者提供财务报表的公允性保证。
2. 审计证据的三个主要特性包括充分性（sufficiency）、适当性（appropriateness）和可靠性（reliability）。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指（）。
A. 对企业财务报表的检查B. 对企业经营活动的监督C. 对企业内部控制的评价D. 对企业经济责任的鉴定2. 下列哪项不是审计的目的？（）。
A. 保证财务报表的真实性B. 评估企业的经营风险C. 验证财务报表的合规性D. 提高企业的管理效率3. 审计证据的收集应当遵循以下原则，除了（）。
A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 经济性4. 审计中，对于重要性水平的判断主要依据（）。
A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计范围5. 审计师在进行审计工作时，应遵循的基本原则不包括（）。
A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 创新性6. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评估财务报表的真实性B. 评估企业内部控制系统的有效性C. 评估企业的经营策略D. 评估企业的市场竞争力7. 审计计划的制定应当考虑的因素不包括（）。
A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计人员的兴趣8. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，审计师应当（）。
A. 忽略不计B. 予以指正C. 报告给上级审计机关D. 报告给司法机关9. 审计报告的基本类型包括（）。
A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 所有上述类型10. 审计证据的类型不包括（）。
A. 文档证据B. 物理证据C. 证人证言D. 假设证据二、填空题（每题2分，共20分）11. 审计的最终目的是为了提高财务报表的__________性。
12. 审计师在进行审计工作时，应当保持__________，避免利益冲突。
13. 在审计过程中，审计师应当对收集到的审计证据进行__________。
14. 审计报告中，如果财务报表不存在重大错报，审计师应当出具__________意见的审计报告。
15. 内部控制审计可以帮助企业发现和预防可能的__________风险。
审计自考试题及答案
审计自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案：C2. 在审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制系统进行了解和评价，这一过程称为（）。
A. 审计计划B. 审计实施C. 审计测试D. 审计评估答案：A3. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础，其中适当性是指证据的（）。
A. 可靠性B. 相关性C. 完整性D. 准确性答案：B4. 审计报告中，审计人员对被审计单位的财务报表发表的意见，称为（）。
A. 审计意见B. 审计结论C. 审计建议D. 审计评价答案：A5. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，应采取的措施是（）。
A. 立即报告B. 继续审计C. 忽略不计D. 与被审计单位协商答案：A6. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行的检查，称为（）。
A. 财务检查B. 财务审计C. 财务测试D. 财务分析答案：B7. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的内部控制制度进行的检查，称为（）。
A. 内部控制检查B. 内部审计C. 内部控制审计D. 内部控制测试答案：C8. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的资产进行的评估，称为（）。
A. 资产评估B. 资产审计C. 资产测试D. 资产检查答案：A9. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的负债进行的检查，称为（）。
A. 负债评估B. 负债审计C. 负债测试D. 负债检查答案：B10. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的收益进行的检查，称为（）。
A. 收益评估B. 收益审计C. 收益测试D. 收益检查答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计人员在审计过程中，需要关注的内部控制要素包括（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督答案：ABCDE2. 审计证据的类型包括（）。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的产生和发展与（）的发展紧密相关。
A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案：A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，应保持（）。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案：C3. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案：D4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案：C5. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案：A6. 审计抽样中，非统计抽样的主要缺点是（）。
A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案：C7. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应该（）。
A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案：A8. 审计报告的基本要素不包括（）。
A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案：C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应该（）。
A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计，不采取任何行动答案：C10. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD3. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）。
审计自考试题及答案
审计自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目标是（）。
A. 确保财务报表的准确性B. 评价企业的内部控制系统B. 为投资者提供决策依据D. 确保遵守法律法规2. 下列哪项不是审计证据的来源？（）A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制文件C. 第三方的证明信件D. 审计师的个人假设3. 审计过程中，审计师对被审计单位的财务状况进行初步评估，这属于审计的哪个阶段？（）A. 计划阶段B. 实质性测试阶段C. 终结阶段D. 报告阶段4. 审计中，审计师对被审计单位的内部控制进行了解和测试，这主要是为了（）。
A. 减少审计风险B. 增加审计收费C. 提高审计效率D. 满足监管要求A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况C. 审计师未能获取充分适当的审计证据D. 被审计单位的内部控制存在缺陷6. 审计师在进行风险评估时，主要关注的风险类型是（）。
A. 操作风险B. 财务风险C. 合规风险D. 欺诈风险7. 下列哪项不是审计证据的特性？（ 2分）A. 充分性B. 适当性C. 及时性D. 完整性8. 审计师在进行审计抽样时，应该遵循的原则不包括（）。
A. 随机抽样B. 代表性C. 系统性D. 随意性9. 在审计过程中，审计师对被审计单位的财务报表进行分析性复核，这主要是为了（）。
A. 确认财务报表的准确性B. 识别潜在的财务问题C. 评估被审计单位的盈利能力D. 检查财务报表的格式A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表未能公允地反映被审计单位的财务状况C. 审计师未能获取充分适当的审计证据D. 被审计单位的内部控制存在重大缺陷二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计师在进行风险评估时，可能会考虑以下哪些因素？（）A. 被审计单位的业务性质B. 被审计单位的规模C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的地理位置12. 审计证据的充分性是指（）。
历年自考审计学试题及答案
历年自考审计学试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指由独立的第三方对组织的（）进行系统的、定期的检查，以确保其财务报告的真实性、合法性和公正性。
A. 财务记录B. 内部控制C. 经营活动D. 合规性答案：A2. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 收入确认答案：D3. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的成本效益答案：C4. 在审计过程中，注册会计师对被审计单位的财务报表整体进行初步了解的阶段是（）。
A. 计划阶段B. 实质性测试阶段C. 终结审计阶段D. 内部控制测试阶段答案：A5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报，注册会计师未能发现这种错报，这将影响审计意见的（）。
A. 真实性B. 合法性C. 公正性D. 独立性答案：C二、多项选择题6. 下列哪些属于审计风险的要素？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 重大错报风险答案：A, B, C7. 在进行审计计划时，注册会计师需要考虑的因素包括（）。
A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的业务性质C. 财务报表的复杂程度D. 审计的时间和成本答案：A, B, C, D8. 审计过程中，注册会计师可以采用的审计程序包括（）。
A. 检查B. 观察C. 询问D. 重新计算答案：A, B, C, D三、判断题9. 注册会计师在审计过程中必须对所有财务报表项目进行详细检查。
（对/错）答案：错10. 审计工作底稿是注册会计师对审计过程中获取的审计证据进行记录的书面文件，它对审计意见的形成起到关键作用。
（对/错）答案：对四、简答题11. 简述审计中的重要性水平的概念及其在审计过程中的作用。
答：重要性水平是指在财务报表审计中，注册会计师根据被审计单位的特定情况确定的一个金额界限，超过该界限的错报可能会影响财务报表使用者的决策。
《审计学》试卷A
河南财经学院2008至2009学年第2学期期末考试卷《审计学》试题A（供会计学院会计财务管理专业06级班使用）请注意：将各题答案写在后附答题纸指定位置一、单项选择题（本类题共15分，每小题1分。
在下列每小题4个备选答案中选出1个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1．如果一项审计项目的可接受审计风险为5％，重大错报风险为10％，则检查风险为（）。
A．10% B．5％C．15％D．50% 2．与样本规模呈正向关系的有（）。
A．可容忍误差B．可接受抽样风险C．预计总体误差D．总体规模3．针对完整性认定，一般宜采用（）。
A．顺查法B．逆查法C．抽查法D．详查法4. 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。
A．聘请其他专业人员帮助B．转包给其他会计师事务所C．减少业务收费D．拒绝接受委托5．在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论属于（）结论。
A．消极方式B．积极方式C．保留方式D．无保留意见6．为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的计价，下列审计程序中的（）是最无效的。
A. 将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对B．将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对C．将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对D．将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对7．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。
A.甲公司连续编号的采购订单B.甲公司编制的成本分配计算表C.甲公司提供的银行对账单D.甲公司管理层提供的声明书8．对同一个审计对象，如果重要性水平定为40000元或者20000元，则以下表述正确的是（）。
A．40000元时审计风险更低B．40000元时审计风险更高C．40000元时审计证据要更多D．20000元时审计证据要更少9．注册会计师Ａ是XYZ公司2008年度财务报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，负责对销售与收款循环进行审计，下列（）审计程序属于不可预见审计程序A．改变函证日期，即把函证账户的截止日期提前或推迟B．对销售期末进行截止测试C．对营业收入采用分析程序D．对重要的应收账款进行函证10．在编制审计计划时，应当了解P公司的内部控制。
自考审计学试题及答案
自考审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的复核B. 内部控制的评估B. 经济活动的监督D. 以上都是2. 审计证据的充分性与适当性是指：A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的数量和质量D. 证据的类型3. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计计划的制定应遵循的基本原则是：A. 经济性原则B. 效率性原则C. 风险导向原则D. 以上都是5. 审计报告的基本类型包括：A. 标准无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 以上都是6. 审计抽样的目的是：A. 减少审计成本B. 提高审计效率C. 确保审计证据的代表性D. 以上都是7. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计计划8. 审计证据的获取方法不包括：A. 询问B. 观察C. 检查D. 推断9. 以下哪项不是审计证据的特性？A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 多样性10. 审计过程中，对被审计单位的财务报表进行实质性测试的目的是：A. 评估内部控制的有效性B. 发现财务报表中的错误或舞弊C. 确定审计证据的充分性和适当性D. 制定审计计划答案：1-5 D C D C D 6-10 D D D C B二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计过程中，以下哪些因素可能影响审计证据的充分性？A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的来源D. 审计证据的类型2. 审计抽样中，以下哪些属于非统计抽样方法？A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 整群抽样3. 以下哪些是审计报告中可能包含的段落？A. 引言段B. 财务报表的描述段C. 审计意见段D. 管理层对财务报表的责任段4. 审计过程中，以下哪些属于审计程序？A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行5. 审计证据的适当性包括：A. 审计证据的来源适当性B. 审计证据的类型适当性C. 审计证据的时效性D. 审计证据的充分性答案：1 A B C D 2 C D 3 A B C D 4 A B C D 5 A B C三、判断题（每题1分，共5分）1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
历年高等自学考试审计学试题及答案
绝密★考试结束前全国2013 年7 月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项：1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2.每小题选出答案后，用2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸” 的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（ B ）A、真实性原则B、独立性原则C、客观性原则D、公正性原则2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于（ B ）A 、明朝政府B 、北洋政府C、民国政府D、清朝政府3、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（ D ）A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计B 、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D 、注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳4、注册会计师的业务范围不应包括（C ）A 、验资业务B 、财务报表审计业务C、保险精算业务D、税务代理业务5、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ B ）A 、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C 、 被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D 、 环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强6、 鉴证业务涉及的三方关系人是指（A 、注册会计师、委托人、被鉴证单位B 、注册会计师、委托人、责任方C 、注册会计师、责任方、预期使用者D 、注册会计师、委托人、预期使用者7、 下列职务中，不属于不相容职务的是（ A 、执行某项业务与记录该项业务 C 、授权某项业务与审核该项业务 B 、达到实质上的独立D 、持公正的、不偏不倚的精神状态9、如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（D ） A 、全面审计存货 B 、随机抽样存货D 、分层抽样存货10、下列做法中，属于被审计单位的错误而非舞弊的是（ A ）A 、由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会计估计B 、更改账簿记录，操纵利润C 、截留收入D 、更改原始凭证，使之与记账凭证一致11、 为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（ C ）A 、公司的律师进行函证B 、金融监管机构进行函证C 、公司存过款的所有银行进行函证D 、公司的主要股东进行函证12、 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ D ）A 、具有民事责任B 、具有刑事责任C 、具有行政责任和刑事责任D 、具有民事责任和刑事责任13、 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ C ）A 、聘请其他专业人员帮助B 、转包给其他会计师事务所C 、拒绝接受委托D 、减少业务收费14、 下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是（ C ）C ）B 、记录总账与记录明细账、日记账D 、执行某项业务与审核该项业务A ）8、注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（ A 、保持公众对执业界的信任 C 、遵守审计准则 C 、判断抽样存货B 、存货是否充作抵押C 、年底前开出的支票是否均在年前入账D 、存货的跌价损失是否已抵减15、一般情况下，检查有形资产不能确定（A 、实物资产的数量C 、有价证券的数量16、下列各项证据中，证明力最强的是（A 、被审计单位开具的销售发票B 、被审计单位成品库填制的出库单C 、在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录D 、注册会计师复算的产品成本计算单17、审计工作底稿的所有权属于（ C ）A 、被审计单位财务部门C 、执行该项目的会计师事务所 18、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任会计注册师主要了解（D ） A 、重要性水平B 、函证回函情况C 、存货盘点计划D 、企业管理层的品行19、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为 50000 元，而资产负债表可接受的重 要性水平为 100000 元，则财务报表层次的重要性水平应为（ B ） A 、 23000 元B 、 50000 元C 、 75000 元D 、 100000 元 20、内部控制的控制环境不包括（ C ) A 、 管理层的理念和经营风格 B 、职权与责任的分配C 、 销售授权D 、人力资源政策与实务二、单项选择题（本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题 纸”的相应代码涂黑。
自考审计学试题及答案
自考审计学试题及答案### 自考审计学试题及答案一、选择题1. 审计的最终目的是（）A. 保证财务报表的准确性B. 提高企业的管理水平C. 确保企业遵守法律法规D. 促进企业经济效益的提高答案： D2. 以下哪项不是审计证据的来源？（）A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制制度C. 被审计单位的员工个人陈述D. 审计人员对被审计单位的观察答案： C3. 审计中，对内部控制的评估属于（）A. 风险评估B. 审计计划C. 审计实施D. 审计报告答案： A二、简答题1. 请简述审计风险的构成要素。
答案：审计风险通常由固有风险、控制风险和检测风险三个要素构成。
固有风险是指在不考虑被审计单位内部控制的情况下，某一特定账户或交易类别的错报风险。
控制风险是指被审计单位的内部控制制度未能防止或发现并纠正错报的风险。
检测风险是指即使存在错报，审计人员未能发现该错报的风险。
2. 审计证据的获取方式有哪些？答案：审计证据可以通过多种方式获取，包括但不限于询问、观察、检查、重新执行和分析程序。
询问是指审计人员向被审计单位相关人员获取信息的过程。
观察是指审计人员直接观察被审计单位的某些活动或过程。
检查是指审计人员对财务报表中的记录、文件和实物进行审查。
重新执行是指审计人员对被审计单位的某些控制活动进行独立执行。
分析程序是指审计人员对财务数据进行比较、比率分析等，以识别异常情况。
三、案例分析题案例：某公司在进行年度审计时，审计人员发现其销售收入的确认存在问题。
公司在确认销售收入时，没有遵循收入确认的会计准则，导致部分收入被提前确认。
请分析这一问题可能对审计工作产生的影响。
答案：此问题可能导致审计人员对公司财务报表的真实性和公允性产生怀疑。
首先，提前确认收入会夸大公司当期的销售业绩，从而影响利润表和资产负债表的相关项目。
其次，这可能违反了会计准则，增加了审计风险。
审计人员需要对收入确认的内部控制进行详细测试，评估其有效性，并执行实质性测试，以验证销售收入的准确性。
08自考《审计学》复习资料（6）
⼆、审计证据 审计证据是指在审计过程中，采⽤各种⽅法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明⽂件和资料。
它是审计⼈员据以发表审计意见，作出审计决定的根据。
⽬的就是为了取得充分、适当的审计证据。
（⼀）审计证报的分类 审计证据由于内容不⼀，形式各异，取得的来源也不尽相同，为了便于对审计证据进⾏整理、分析和评价，审计⼈员应对其所收集的证据进⾏适当的分类。
审计证据按照不同的分类标准，⼀般可以分为下列⼏种类型： 1、按照审计证据的形式，分为实物证据、书⾯证据、⼝头证据和环境证据。
（1）实物证据。
是指通过实际观察或盘点所取得的，⽤以证实实物资产的真实性和完整性的证据。
实物证据通常是证明实物资产是否存在的最有说服⼒的证据，但实物证据并不能完全证明被审计单位对实物资产拥有所有权，⽽且实物证据有时还⽆法对某些资产的价值情况作出判断。
（2）书⾯证据。
是指审计⼈员所获取的各种以书⾯形式存在的证实经济活动的⼀类证据。
（主要证据） （3）⼝头证据。
是指被审计单位的有关⼈员对审计⼈员的提问所做的⼝头答复形成的⼀类证据。
这类证据，⼀般可能会带有个⼈成见和⽚⾯观点，可靠性较差，证明⼒较⼩，但它具有⼀定的旁证作⽤。
必要时还应获得被询问者的签名确认。
（4）环境证据。
是指对被审计单位产⽣影响的各种环境因素所形成的⼀类证据。
有助于审计⼈员在了解被审计单位及其经济活动所处的环境的基础上，合理地制定审计计划和审计策略，提⾼审计质量和审计效率。
注意：上述的各种审计证据可⽤来实现不同的审计⽬标，审计⼈员应选择能以最低成本实现全部审计⽬标的审计证据，使审计⼯作在保证质量的基础上提⾼其效益性。
2、按照审计证据的证明⼒，可分为基本证据和辅助证据 （1）基本证据。
是指能够⽤来直接证实被审事项的重要证据。
它具有较强的证明⼒，是审计证据的主要部分。
所以，也称主证。
例如实物证据、书⾯证据，都属于基本证据。
（2）辅助证据。
是指对基本证据起辅助证明作⽤的证据。
自考审计考试试题及答案
自考审计考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本概念是指由独立的第三方对（）进行系统的、有计划的检查，以确保其准确性和合规性。
A. 财务报表B. 内部控制C. 业务流程D. 管理决策答案：A2. 在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制系统进行评估，这属于审计的（）阶段。
A. 计划B. 实质性测试C. 终结D. 报告答案：A3. 下列哪项不是审计证据应具备的特点？（）A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 时效性答案：D4. 审计人员在进行审计工作时，应当保持（）。
A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 所有上述选项答案：D5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报，且审计人员已经获得了足够适当的审计证据，那么审计人员应当发表（）意见。
A. 无保留B. 保留C. 否定D. 无法表示答案：A6. 审计人员在对固定资产进行审计时，主要关注的是固定资产的（）。
A. 存在性B. 权利和义务C. 完整性D. 估价和分摊答案：D7. 在审计报告中，如果审计人员发现被审计单位的财务报表存在影响财务报表使用者决策的重大错报，且被审计单位拒绝更正，审计人员应当发表（）意见。
A. 无保留B. 保留C. 否定D. 无法表示答案：C8. 下列哪项不属于审计风险的构成要素？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D9. 审计人员在进行收入循环审计时，通常采用的审计程序是（）。
A. 观察和检查B. 询问和函证C. 重新计算和重新执行D. 分析性复核答案：B10. 审计人员在对存货进行审计时，如果发现存货的计价方法与上一年度不一致，应当（）。
A. 忽略B. 询问原因并评估影响C. 直接认定为重大错报D. 增加审计证据的数量答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计人员在进行风险评估时，应当考虑的因素包括（）。
A. 被审计单位的规模B. 内部控制的设计和运行有效性C. 行业特性D. 法律法规要求答案：A, B, C, D12. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式？（）A. 观察B. 询问C. 函证D. 分析性复核答案：A, B, C, D13. 在审计报告中，审计人员可能发表的意见类型包括（）。
自考《审计学》考试真题与答案
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( )A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( )A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
( )A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.下列属于审查书面资料的方法为( )A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法5.下列不属于注册会计师基本原则的是( )A.职业行为B.专业胜任能力D.廉洁6.下列不属于鉴证业务的是( )A.执行商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计一般是提供 ( )A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.下列仅属于交易和事项认定的是( )A.发生B.完整性C.截止D.计价9.审计业务约定书具有( )A.经济合同性质B.意向书性质C.风险评估程序的证据性质D.实施分析程序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( )A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11.何时调配审计资源是( )A.审计约定书中的工作B.总体审计策略中的工作C.具体审计计划中的工作D.审计底稿中的工作定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是 ( )A.检查记录或文件B.函证C.重新执行D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( )A.30天B.60天D.180天15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是( )A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于( )A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D.控制风险17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是( )A.发生审计目标B.存在审计目标C.完整性审计目标D.准确性审计目标19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（）A.检查与销售有关的书面文件B.抽查有无不属于结算业务的债权C.对应收账款进行账龄分析D.检查贴现、质押或出售二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
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全国2008年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.我国第一家社会审计组织的创办人是（）A.潘序论B.谢霖C.徐永祚D.奚玉书2.下列各项审计中,独立性最强的是（）A.国家审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计3.不定期审计一般适用于（）A.财务报表的初次审计B.财务报表的继续审计C.财经法纪审计D.年度决算审计4.审计机关自收到审计报告之日起将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位的期限是（）A.30天B.15天C.7天D.3天5.下列各项中,属于注册会计师审计“其他责任”职业道德的是（）A.不得对未来事项可实现程度作出保证B.不得以不正当手段与同行争揽业务C.不限制外地事务所在本地承接业务D.不允许他人借用本人、本所的名义承接业务6.管理当局对会计报表的下列认定中，审计人员通过分析存货周转率最有可能证实的是（）A.估价和分摊B.权利和义务C.存在或发生D.表达和披露7.审计人员获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（）A.书面证据B.实物证据C.口头证据D.环境证据8.下列审计证据中，其证明力由强到弱排列的是（）A.注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书B.购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书C.销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表D.注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票9.下列各项随机选择方法中，确定了第一个号码后，以后各个样本号码也就随之全部确定的是（）A.编号选样B.随机数表选样C.分层选样D.系统选样10.由于公司建立的内部控制只能为会计报表的公允性提供合理保证，并且存在着固有限制，所以，审计风险模型的控制风险始终（）A.小于零B.大于零C.大于1D.小于111.当审计人员评价某企业内部控制为最高信赖程度时，对其实质性测试的工作为（）A.不需B.有限C.中等D.更多12.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（）A.审计程序能否达到审计目标B.审计程序能否适合各审计项目的具体情况C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D.重点审计程序的制定是否恰当13.在申请复审期间，原审计结论和决定可以（）A.不执行B.暂停执行C.部分执行D.照常执行14.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（）A.业务助理人员B.项目经理C.签字注册会计师D.所长15.如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为，则应执行最有效的交易实质性测试程序是（）A.复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目B.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对C.将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对D.将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对16.如果审认人员已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该审计人员（）A.勿需再向该银行函证B.可根据需要，确定是否向该银行函证C.仍需向该银行函证D.根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证17.审查盈余公积时，在盈余公积用于转增资本或分配股利后，其余额不得低于（）A.注册资本的25%B.实收资本的25%C.盈余公积的25%D.税后利润的25%18.财经法纪审计一般是（）A.事前审计B.事中审计C.事后审计D.期末审计19.将定性的管理要素用货币数量来表示的审计方法称为（）A.调节法B.鉴定法C.查询法D.金额法20.从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是（）A.总会计师B.董事会C.总裁D.主管财务的副总裁二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
21.下列各情况中，影响会计师事务所独立性的是（）A.会计师事务所的办公用房系向某委托单位租用的B.会计师事务所为某委托单位代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务C.会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事D.会计师事务所为某上市公司提供会计报表审计服务的同时，还为其编制会计报表E.会计师事务所按审计业务工作量的大小进行收费22.注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（）A.检查B.函证C.观察D.监盘E.计算23.对内部控制进行符合性测试的方法一般有（）A.追踪法B.实验法C.观察法D.询问法E.监控法24.需要合理运用重要性原则的情况是（）A.确定是否接受委托B.确定各项目允许出现差错的限额C.执行审计程序D.评价审计结果E.发表审计意见25.下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的有（）A.审计调整分录汇总表B.审计报告书未定稿C.企业营业执照复印件D.控制测试时形成的工作底稿E.实质性测试时形成的工作底稿26.在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，审计人员应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）A.发票开具日期B.收款日期C.签订合同日期D.提供劳务日期E.记账日期27.在下列项目中，应计入工业企业存货成本的有（）A.进口原材料支付的关税B.生产过程中发生的制造费用C.原材料的保险费D.原材料入库前的挑选整理费用E.自然灾害造成的原材料净损失28.审计人员需要函证应付账款的情形包括（）A.应付账款的固有风险较低B.应付账款的控制风险较高C.某应付账款账户金额较大D.某应付账款账户期末余额为零E.没有定期与供应商对账29.下列各项目属于固定资产内部控制的是（）A.区别资本性支出和收益性支出B.不相容职务的分离C.定期盘点制度D.保险制度E.编制年度预算30.内部审计具有的职能有（）A.监督职能B.评价职能C.鉴证职能D.管理职能E.防护职能三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分）31.重要性32.不相容职责四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33.简述经济效益审计与传统审计的区别。
34.简述分析性复核在整个审计过程中的运用。
五、论述题（本大题共1小题，共10分）35.什么是审计人员的职业道德?判别下列做法是否违背职业道德,并简要说明理由。
如违背职业道德还要说明违背哪方面的规定？(1)ABC会计师事务所雇佣了熟悉银行审计业务的DEF会计师事务所的注册会计师张小华参加对本所客户大华银行的审计工作。
(2)ABC会计师事务所与某客户签订的审计业务约定书约定:审计费用为100万元,客户在ABC 会计师事务所提交审计报告时支付一半的审计费用,剩余一半视该公司股票能否发行上市再决定是否支付。
(3)某客户要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时,提供正式的纳税鉴证意见。
为此,双方另行签订了业务约定书。
(4)某客户在H国设有分支机构,H国允许会计师事务所通过广告招揽业务。
因此ABC会计师事务所委托其客户在H国的分支机构,在该国媒体进行广告宣传以招揽该国在中国设立的企业的审计业务,相关广告费已由ABC会计师事务所支付。
六、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分,共36分）36.注册会计师张冰在对XYZ股份有限公司的原材料进行抽查盘点时,编制了如下审计工作底稿,请指出标在该工作底稿的各个号码①~⑩,分别属于审计工作底稿的什么要素?请将基本要素的名称填列在附表中。
原材料抽查盘点表——①页次：53w/p 索引：E-2——②编制人：李彤日期：2006/12/31——④客户：W公司——③复核人：王俊豪日期：2007/1/8——⑥B/S日2006/12/31——⑤盘点标签号码存货表号码存货盘点结果差异号码号码号码内容客户审计人员33 1—25A100√⑦15050kg13120 1—90B50√50259252-30C2000√2000387 313-20 D 1200√1500 300kg 515 604-5E60√60643 716-2F 1100√1100771806-26G230√230899887-15H70√70备注——⑩以下差异已由客户纠正，纠正后的差异使被审计单位存货账户增加500元，抽查盘点的存货总价为50000元，占全部存货价值的20%，经追查至存货汇总表没有发现其他例外，我们认为错误并不重要——⑧√—已追查至被审计单位存货汇总表（E-5），并已纠正所有差异，——⑨号码要素名称号码要素名称①⑥②⑦③⑧④⑨⑤⑩37.诚信会计师事务所接受委托,于2007年3月28日在现场结束对亚新有限责任公司(以下简称亚新公司)2006年度会计报表的审计。
亚新公司的总资产为8000万元，总负债为5600万元，利润总额为2000万元。
在审计计划中，项目负责人、注册会计师王旭将会计报表层的重要性水平定为总资产的0.5%或利润总额的5%,主任会计师樊玲华在复核工作底稿时,注意到以下事项:(1)亚新公司长期股权投资中,有一占股70%的境外子公司,投资额为400万元,因受条件限制,注册会计师无法去现场审计,所发出的询证函也没有回音。
(2)亚新公司于2006年6月发生一起赔偿诉讼案,被索赔总额500万元,2007年2月23日,法院判决公司须赔偿原告方450万元,对此,亚新公司已计提420万元的其他应付款，并已在2006年报表附注中披露，CPA建议调整借记营业外支出30万元,贷记其他应付款30万元，亚新公司予以拒绝。
(3)亚新公司2006年末所持作为短期投资的可流通股票,其账面成本为1200万元,该日的上述股票总市价已升至1700万元,王旭要求亚新公司在报表附注中披露,亚新公司未接受这一建议。
(4)亚新公司以其已在年末进行盘点为由，拒绝王旭等人对其公司价值5000万元的存货进行监盘。
(5)亚新公司于2006年12月销售一批产品,按规定在当月确认收入5000万元,结转成本4000万元,由于质量问题该批产品于2007年1月15日被退回,该公司将该项销售退回在2006年度会计报表附注中披露,并调整2007年1月主营业务收入和主营业务成本且公司拒不接受CPA的调整建议。
要求:(1)确定审计计划中,会计报表层次重要性水平的金额。
(2)分别就上述五个事项,考虑重要性水平,说明注册会计师应出具的审计意见类型,并简要说明理由。
事项标号意见类型简明理由(1)(2)(3)(4)(5)38.大兴公司是一个中小型贸易企业,在一次审计中发现出纳员李红有以下舞弊行为:从公司收发室截取了顾客陈宏给公司的分期付款的3600元支票,存入了由她负责的公司零用金银行存款户中。