附表⒊纳税调整项目明细表
企业所得税年度纳税申报调整项目明细表
相应行次,填*号不可填列
3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。
35 15．补充养老保险、补充医疗保险
调减金额 4 * * *
*
* * * * * *
36 16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
37 17．与取得收入无关的支出
*
*
38 18．不征税收入用于支出所形成的费用
*
*
39 19．加计扣除（填附表五）
*
*
*
40 20．其他
41 三、资产类调整项目
企业所得税年度纳税申报调整项目明细表
填报时间：
金额单位：元（列至角分）
行 次
项目
年月日
账载金额 税收金额 调增金额
1
2
3
1 一、收入类调整项目
*
*
2 1．视同销售收入（填写附表一）
*
*
3 2．接受捐赠收入
*
4 3．不符合税收规定的销售折扣和折让
5 4．未按权责发生制原则确认的收入
6 5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
24 4．职工教育经费支出
25 5．工会经费支出
26 6．业务招待费支出
27 7．广告费和业务宣传费支出（填写附表八）
*
*
28 8．捐赠支出
29 9．利息支出
30 10．住房公积金
31 11．罚金、罚款和被没收财物的损失
*
32 12．税收滞纳金
*
33 13．赞助支出
*
34 14．各类基本社会保障性缴款
*
*
*
7 6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益
某企业所得税纳税调整项目表
（2）未计应税收益
24
二、纳税调整减少额
25
（1）弥补亏损
26
（2）联营企业分回利润
27
（3）境外收益
28
（4）技术转让收益
29
（5）治理“三废”收益
30
（6）股息收入
31
（7）国库券利息收入
32
（8）国家补贴收入
33
（9）其它
34
11
（10）其它
12
2、不同意扣除项目
13
（1）资本性支出
14
（2）无形资产受让、开发支出
15
（3）违法经营罚款和被没收财务损失
16
（4）税收滞纳金、罚金、罚款
17
（5）灾难事故损失赔偿
18
（6）非公益救济性捐赠
19
（7）各种赞助支出
20
（8）与收入无关的支出
21
3、应税收益项目
22
（1）少计应税收益
GNGS-QL-SB002
企业所得税纳税申报附表一
企业所得税纳税调整项目表
金额单位：元
项目
行次
本期数
累计数
一、纳税调整增加额
1
1、超过规定标准项目
2
（1）工资支出
3
（2）职工福利费
4
（3）职工教育经费
5
（4）工会经费
6
（5）利息支出
7
（6）业务招待费
8
（7）公益救济性捐赠
9
（8）提取折旧费
10
（9）无形资产摊销
纳税调整减少项目明细表
纳税调减金额 #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!
12
企业所得税年度纳税申报表附表五：
纳税调整减少项目明细表
#REF! 金额单位:元(列至ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ分)
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
项目 工效挂钩企业用“工资基金结余”发放的工资 以前年度结转在本年度扣除的广告费支出 以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失 在应付福利费中列支的基本医疗保险 在应付福利费中列支的补充医疗保险（可税前扣除的部分） 以前年度进行了纳税调整增加、在本年度发生了减提的各项准备金 其中：坏帐准备 存货跌价准备 固定资产减值准备 无形资产减值准备 在建工程减值准备 自营证券跌价准备 呆账准备金 保险责任准备金提转差 其他准备 本期已转销售收入的预售收入的预计利润（房地产业务填报） 其他纳税调减项目 #REF! #REF! #REF! 合计
纳税调整项目明细表
纳税调整项目明细表（附表三）P179-181一、收入类调整调整项目第3行接受捐赠收入除执行新会计准则以外的企业填列。
如：执行企业会计制度的，因对应科目是资本公积，所以要调整应纳税所得额。
第5行未按权责发生制确认的收入p170-171(1)利息、租金、特许权使用费收入(2)企业受托加工制造大型设备、船舶、飞机等、以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的(3)采取产品分成方式取得收入的(4)接受捐赠收入(5)以分期收款方式销售货物的(6)股利、红利等权益性投资收益第6行按权益法核算的长期股权投资对初始投资成本调整确认收益注意：填列的只可能是调减金额（=附表十一第5列的合计）∵只有当初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，才涉及调整第7行按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益应分担的亏损--调增应分享的利润—调减第11行确认为递延收益的政府补助《企业财务通则》第二十条企业取得的各类财政资金，区分一下情况处理：（一）属于国家直接投资、资本注入的，按照国家有关规定增加国家资本或者国有资本公积。
（二）属于投资补助的，增加资本公积或者实收资本。
国家拨款时对权属有规定的，按规定执行；没有规定的，由全体投资者共同享有。
（三）属于贷款贴息、专项经费补助的，作为企业收益处理。
（四）属于政府转贷、偿还性资助的，作为企业负责管理。
（五）属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为企业收益处理。
第11行确认为递延收益的政府补助与收益相关的政府补助p174应当在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入当期损益，即：用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。
不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。
也就是说，这类补助应当先确认为递延收益，然后自相关资产可供使用时起，在该项资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入。
纳税调整项目明细表-会计实务之财务报表
纳税调整项目明细表-会计实务之财务报表附表三《纳税调整项目明细表》填表说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。
三、有关项目填表说明本表纳税调整项目按照收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整调整项目、准备金调整项目、房地产企业预售收入计算的预计利润、特别纳税调整应税所得、其他七大项分类汇总填报，并计算纳税调整项目的调增金额和调减金额的合计数。
数据栏分别设置账载金额、税收金额、调增金额、调减金额四个栏次。
账载金额是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。
税收金额是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。
收入类调整项目：税收金额扣减账载金额后的余额为正，填报在调增金额，余额如为负数，将其绝对值填报在调减金额。
其中第4行3.不符合税收规定的销售折扣和折让，按扣除类调整项目处理。
扣除类调整项目、资产类调整项目：账载金额扣减税收金额后的余额为正，填报在调增金额，余额如为负数，将其绝对值填报在调减金额。
其他项目的调增金额、调减金额按上述原则计算填报。
本表打*号的栏次均不填报。
（一）收入类调整项目1.第1行一、收入类调整项目：填报收入类调整项目第2行至第19行的合计数。
第1列账载金额、第2列税收金额不填报。
2.第2行1.视同销售收入：填报纳税人会计上不作为销售核算、税收上应确认为应税收入的金额。
（1）事业单位、社会团体、民办非企业单位直接填报第3列调增金额。
（2）金融企业第3列调增金额取自附表一（2）《金融企业收入明细表》第38行。
（3）一般工商企业第3列调增金额取自附表一（1）《收入明细表》第13行。
（4）第1列账载金额、第2列税收金额和第4列调减金额不填。
3.第3行2.接受捐赠收入：第2列税收金额填报纳税人按照国家统一会计制度规定，将接受捐赠直接计入资本公积核算、进行纳税调整的金额。
《纳税调整项目明细表》及填报说明
附件3F210 《纳税调整项目明细表》填报说明一、适用范围本表为《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》(表F200)的附表，由纳税人根据税法、相关税收规定以及国家统一会计制度的规定，填报企业所得税涉税事项的会计处理与税务处理的差异以及纳税调整情况。
二、有关项目填报说明本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”“扣除类调整项目”“资产类调整项目”“特殊事项调整项目”“特别纳税调整应税所得”“其他”六大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增数额”和“调减数额”的合计数额。
数据栏分别设置“账载数额”“税收数额”“调增数额”“调减数额”四个栏次。
“账载数额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目数额。
“税收数额”是指纳税人按照税收规定（含有关以前年度金额结转的规定）计算的项目数额。
（一）收入类调整项目1.第1行“一、收入类调整项目”：根据第2行至第10行进行填报。
2.第2行“（一）视同销售收入”：填报会计处理不确认销售收入，而税收规定确认为应税收入的数额。
第2列“税收数额”填报税收确认的应税收入数额；第3列“调增数额”等于第2列“税收数额”。
3.第3行“（二）未按权责发生制原则确认的收入”：填报会计上按照权责发生制原则确认收入，计税时按照收付实现制确认的收入，若第2列≥第1列，将第2-1列的余额填入本行第3列“调增数额”；若第2列＜第1列，将第2-1列余额的绝对值填入本行第4列“调减数额”。
4.第4行“（三）投资收益”：根据税法、相关税收规定以及国家统一企业会计制度，填报纳税调整情况。
若第2列≥第1列，将第2-1列的余额填入本行第3列“调增数额”；若第2列＜第1列，将第2-1列余额的绝对值填入本行第4列“调减数额”。
5.第5行“（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”：第4列“调减数额”填报纳税人采取权益法核算，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入取得投资当期的营业外收入的数额。
《纳税调整项目明细表》(A105000)
A06566纳税调整项目明细表（A105000）《纳税调整项目明细表》填报说明本表由纳税人根据税法、相关税收规定以及国家统一会计制度的规定，填报企业所得税涉税事项的会计处理、税务处理以及纳税调整情况。
一、有关项目填报说明本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”“扣除类调整项目”“资产类调整项目”“特殊事项调整项目”“特别纳税调整应税所得”“其他”六大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计金额。
数据栏分别设置“账载金额”“税收金额”“调增金额”“调减金额”四个栏次。
“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。
“税收金额”是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。
对需填报下级明细表的纳税调整项目，其“账载金额”、“税收金额”“调增金额”，“调减金额”根据相应附表进行计算填报。
（一）收入类调整项目1.第1行“一、收入类调整项目”：根据第2行至第11行(不含第9行)进行填报。
2.第2行“（一）视同销售收入”：填报会计处理不确认为销售收入，税收规定确认应税收入的收入。
根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)填报。
第2列“税收金额”为表A105010第1行第1列金额。
第3列“调增金额”为表A105010第1行第2列金额。
3.第3行“（二）未按权责发生制原则确认的收入”：根据《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)填报。
第1列“账载金额”为表A105020第14行第2列金额。
第2列“税收金额”为表A105020第14行第4列金额。
表A105020第14行第6列，若≥0，填入本行第3列“调增金额”；若＜0，将绝对值填入本行第4列“调减金额”。
4.第4行“（三）投资收益”：根据《投资收益纳税调整明细表》(A105030)填报。
第1列“账载金额”为表A105030第10行第1+8列的合计金额。
第2列“税收金额”为表A105030第10行第2+9列的合计金额。
A105000《纳税调整项目明细表》
23.第23行“（十一）佣金和手续费支出”：第1列“账载金额”填报纳 税人会计核算计入当期损益的佣金和手续费金额；第2列“税收金额”填 报按照税法规定允许税前扣除的佣金和手续费支出金额；第3列“调增金 额”为第1-2列的金额。
数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金 额”四个栏次。“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的 项目金额。“税收金额”是指纳税人按照税法规定计算的项目金额。
“收入类调整项目”：“税收金额”减“账载金额”后余额为正数的，填报 在“调增金额”，余额为负数的，将绝对值填报在“调减金额”。
17 （五）捐赠支出（填写A105070）
18 （六）利息支出
19 （七）罚金、罚款和被没收财物的损失
*
20 （八）税收滞纳金、加收利息
*
21 （九）赞助支出
*
22 （十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
23 （十一）佣金和手续费支出
5.第5行“（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确 认收益”： 第4列“调减金额”填报纳税人采取权益法核算，初始投资成本 小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的差额计
入取得投资当期的营业外收入的金额。 6.第6行“（五）交易性金融资产初始投资调整”：第3列“调增金
额”填报纳税人根据税法规定确认交易性金融资产初始投资金额与会计 核算的交易性金融资产初始投资账面价值的差额。
纳税调整项目明细表(A类2017年版)
*
14
（二）职工薪酬（填写A105050）
15
（三）业务招待费支出
*
16
（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）
*
*
17
（五）捐赠支出（填写A105070）
18
（六）利息支出
19
（七）罚金、罚款和被没收财物的损失
*
*
20
（八）税收滞纳金、加收利息
*
*
21
（九）赞助支出
*
*
22
（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
23
（十一）佣金和手续费支出
*
24
（十二）不征税收入用于支出所形成的费用
*
*
*
25
其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040）
*
*
*
支出
*
*
28
（十五）境外所得分摊的共同支出
*
*
*
29
（十六）党组织工作经费
30
（十七）其他
31
*
*
39
（三）特殊行业准备金（填写A105120）
40
（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(填写A105010)
*
41
（五）有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额
42
（六）其他
*
*
43
五、特别纳税调整应税所得
*
*
44
六、其他
*
*
45
合计（1+12+31+36+43+44）
*
*
三、资产类调整项目（32+33+34+35）
(新)附表⒊纳税调整项目明细表
注： 1、标有*或＃的行次，纳税人分别按照适用的国家统一会计制度填报。 2、没有标注的行次，无论执Байду номын сангаас何种会计核算办法，有差异就填报相应行次，填*号不可填列。 3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，账载金额、税收金额不再填写。 经办人（签章）： 法定代表人（签章）：
这张表我完全不会。杯具啊
企业所得税年度纳税申报表附表三
纳税调整项目明细表
填报时间：2012年01月13日 行次 1 2 # 3 4 * * 5 6 7 * * * 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 一、收入类调整项目 1．视同销售收入（填写附表一） 2．接受捐赠收入 3．不符合税收规定的销售折扣和折让 4．未按权责发生制原则确认的收入 5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 7．特殊重组 8．一般重组 9．公允价值变动净收益（填写附表七） 10．确认为递延收益的政府补助 11．境外应税所得（填写附表六） 12．不允许扣除的境外投资损失 13．不征税收入（填附表一[3]） 14．免税收入（填附表五） 15．减计收入（填附表五） 16．减、免税项目所得（填附表五） 17．抵扣应纳税所得额（填附表五） 18．其他 二、扣除类调整项目 1．视同销售成本（填写附表二） 2．工资薪金支出 3．职工福利费支出 4．职工教育经费支出 5．工会经费支出 6．业务招待费支出 7．广告费和业务宣传费支出（填写附表八） 8．捐赠支出 9．利息支出 10．住房公积金 11．罚金、罚款和被没收财物的损失 12．税收滞纳金 13．赞助支出 14．各类基本社会保障性缴款 15．补充养老保险、补充医疗保险 16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 17．与取得收入无关的支出 18．不征税收入用于支出所形成的费用 19．加计扣除（填附表五） 20．其他 三、资产类调整项目 1．财产损失 2．固定资产折旧（填写附表九） 3．生产性生物资产折旧（填写附表九） 4．长期待摊费用的摊销（填写附表九） 5．无形资产摊销（填写附表九） 6．投资转让、处置所得（填写附表十一） 7．油气勘探投资（填写附表九） 8．油气开发投资（填写附表九） 9．其他 四、准备金调整项目（填写附表十） 五、房地产企业预售收入计算的预计利润 六、特别纳税调整应税所得 七、其他 合 计 * * * * * * * * * * 1,529.50 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 1,529.50 * * * 1,529.50 * * * 51,700.00 * * 51,700.00 1,529.50 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 项 目 账载金额 1 * * * 税收金额 2 * * * * * 金额单位：元（列至角分） 调增金额 3 调减金额 4
纳税调整项目明细表资料
收入类整项目
3 行未按权责发生制原则确认的收入： 分期 收款销售商品销售收入的确认、持续时间 超过12个月的收入确认、
利息收入、
租金收入等
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题 的通知》（国税函〔2010〕79号）
收入类调整项目
4行 投资收益
5行 按权益法核算长期股权投资对初始投资 成本调整确认收益
收入类调整项目
10行：销售折扣、折让和退回 （新增）
销售折扣 销售折让、退回（资产负债表事项） 国税函[2008]875号
扣除类调整项目
资产类调整项目
31行 资产折旧摊销
兼具纳税调整与税收优惠事项（加速折旧）
注意：发生即填报(例外)，不论是否存在纳税调整
2014加速折旧新政---财税（2014）75号
自治区国家税务局
企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）
一
纳税调整明细附表总体介绍
纳税调整明细附表具体填报（差异 二 分析、案例、填报）
一、总体介绍
（一） 表格架构
15=1+12+2
（一）设计思路 1.展现税会差异。 覆盖全面 突出重点 列举了收入类、扣除类、资产类、特殊事项、特别纳 税调整共五大类。 2.丰富信息采集。 为后续管理、风险管理提供数据支撑。 3.优化表格设计。 采集信息更加详实，层级更为清晰顺畅（三个层级） 明确填报事项：在发生纳税调整时才进行填报 两个例外：资产损失 折旧、摊销附表 发生时
弥补亏损明细表—年度描述变化
前一年度、前五年度等是个相对概念，以填报
年度为参照系向前推算，更便于理解。
旧版 新版
弥补亏损明细表—纳税调整后所得 的口径
主表中纳税调整后所得后面不是“弥补以前年
新版纳税调整项目明细表
*
8 （七）不征税收入
*
*
9
其中：专项用途财政性资金
*
*
10 （八）销售折扣、折让和退回
11 （九）其他
12 二、扣除类调整项目
*
*
13 （一）视同销售成本
*
14 （二）职工薪酬
15 （三）业务招待费支出
16 （四）广告费和业务宣传费支出*Βιβλιοθήκη *17 （五）捐赠支出
18 （六）利息支出
27 （十四）与取得收入无关的支出
*
28 （十五）境外所得分摊的共同支出
*
*
29 （十六）其他(职教费)
30 三、资产类调整项目
*
*
31 （一）资产折旧、摊销
32 （二）资产减值准备金
*
33 （三）资产损失
34 （四）其他
35 四、特殊事项调整项目
*
*
36 （一）企业重组
37 （二）政策性搬迁
*
*
38 （三）特殊行业准备金
39 （四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额
*
40 （五）其他
*
*
41 五、特别纳税调整应税所得
*
*
42 六、其他
*
*
43 合 计
*
*
金额单位：元（列至角分）
调增金额
调减金额
3
4
*
* *
*
*
*
* * *
* * *
* *
项目账载金额税收金额调增金额调减金额10八销售折扣折让和退回11九其他12二扣除类调整项目13一视同销售成本14二职工薪酬15三业务招待费支出16四广告费和业务宣传费支出17五捐赠支出18六利息支出19七罚金罚款和被没收财物的损失20八税收滞纳金加收利息21九赞助支出22十与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用23十一佣金和手续费支出24十二不征税收入用于支出所形成的费用26十三跨期扣除项目27十四与取得收入无关的支出28十五境外所得分摊的共同支出2930三资产类调整项目31一资产折旧摊销32二资产减值准备金33三资产损失34四其他35四特殊事项调整项目36一企业重组37二政策性搬迁38三特殊行业准备金39四房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额40五其他41五特别纳税调整应税所得42六其他其中
9.《纳税调整项目明细表》(A105000)
A10511 0政策性 搬迁纳 税调整 明细表
A10512 0特殊行 业准备 金纳税 调整明
细表
填报情况详解
《纳税调整项目明细表》（A105000）（收入类调整项目）
（一）收入类调整项目
12（..第第一12行行）““收一（入、一类收）调入视整类同项调（目整一项）目收”入：类根调据整第项目2行至第11行(不含第9行)进行填报。 1.第1行“一、收入类调整项目”：根据根第据2第行2至行第至11第行1(1不行含(第不9含行第)进9行行填)进报行。填报。 2列.第“2税行收“金（额一”）填视报同表销A售10收50入1”0第：1根行据根第《1据列视《金同视额销同。售销第和3售房列和地“房产调开地增发产金企额开业”发特填企定报业业表特务A定1纳0业税50调务10整纳第明1税行细调第表整2》列明(A金细1额0表5。0》10()A填1报05。01第0)2 3填.第报3行。“第（2列二）“未税按收权金责额发”生填制报原表则确A1认05的01收0第入”1行：第根1据列《金未额按。权第责3发列生“制调确增认金收入额纳”税填调报整表明A细10表50》10(A第1015行02第0)2填列报。
第1列“账载金额”填报表A105020第14行第2列金额。第2列“税收金额”填报表A105020第14行第4列金额。若表
A纳10入50财20政第管14理行的第6行列政≥0事，业第性3列收“费调以增及金政额府”填性报基表金A和10国50务20院第规14定行的第6其列他金不额征。税若表收A入10。50第203第列1“4行调第增6金列额＜0”，填第4 列纳报“税纳调调税减整人金明以额细前”表填》年报(度A表1取0A5得0110财05)0政填20报性第。资14第金行2且第列6已“列税作金收为额金不的额征绝”对税填值收报。入表销处A售1理0收5，0入1在0”第5：年1根行（据第6《10列个视金月同额）销。售内第和未3房列发地“生产调支开增出发金且企额未业”缴特填定回报业财表务 A政10部50门10或第其1行他第拨2列付金资额金。的政府部门，应计入应税收入额的金额。第4列“调减金额”填报符合税收规定不
209-票证账表-附表三：纳税调整项目明细表
纳税调整项目明细表
填报时间： 年 月 日
金额单位：元（列至角
分）
行
项目
账载金额 税收金额 调增金额
次
1
2
3
1 一、收入类调整项目
*
*
2 1．视同销售收入（填写附表一）
*
*
# 3 2．接受捐赠收入
*
4 3．不符合税收规定的销售折扣和折让
* 5 4．未按权责发生制原则确认的收入
* * * * * * *
35 15．补充养老保险、补充医疗保险
36 16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
37 17．与取得收入无关的支出
*
*
38 18．不征税收入用于支出所形成的费用
*
*
46 5．无形资产摊销（填写附表九）
*
*
47 6．投资转让、处置所得（填写附表十一）
*
*
48 7.油气勘探投资(填写附表九)
49 8.油气开发投资(填写附表九)
50 9．其他
51 四、准备金调整项目（填写附表十）
*
*
52 五、房地产企业预售收入计算的预计利润
Байду номын сангаас20 二、扣除类调整项目
*
*
21 1．视同销售成本（填写附表二）
*
*
*
22 2．工资薪金支出
23 3．职工福利费支出
24 4．职工教育经费支出
25 5．工会经费支出
26 6．业务招待费支出
27 7．广告费和业务宣传费支出（填写附表八）
*
*
28 8．捐赠支出
29 9．利息支出
30 10．住房公积金
纳税调整增加项目明细表…
18,207.00 2,489.00 41,397.00 5,007.00 4,211.00
0.00 0.00 0.00 10,733.00
487.00 197.00 2,107.00 2,487.00 -13.00
0.00 0.00 0.00 0.00 6,241.00
5,555.00 2,563.00 2,615.00
税前扣除限额 7,787.00 0.00 507.00 0.00 507.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 12,539.00 1,487.00 212.00
5,265.00
纳税调增金额
108,000.00 0.00 34,482.00 6,787.00 11,930.00 14,689.00 0.00 7,787.00 12,527.00 14,727.00 24,792.00 0.00 0.00 7,275.00 66,046.00 17,720.00 2,292.00 39,290.00 2,520.00 4,224.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,492.00 4,762.00 2,348.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 42,033.00 5,035.00 0.00 3,575.00 0.00 0.00 4,522.00 5,536.00 447,391.00
793.00 215.00 5,233.00
42,033.00 5,035.00 5,225.00 3,575.00 0.00 0.00 4,765.00 5,769.00
495,915.00
0.00 0.00 6,615.00 0.00 0.00 0.00 243.00 233.00
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
5750
* * * *
* *
注： 1、标有*或＃的行次，纳税人分别按照适用的国家统一行次，填*号不可填列。 3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，账载金额、税收金额不再填写。 经办人（签章）： 法定代表人（签章）：
企业所得税年度纳税申报表附表三
纳税调整项目明细表
填报时间： 行次 1 2 # 3 4 * * 5 6 7 * * * 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 项 目 一、收入类调整项目 1．视同销售收入（填写附表一） 2．接受捐赠收入 3．不符合税收规定的销售折扣和折让 4．未按权责发生制原则确认的收入 5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本 调整确认收益 6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投 资损益 7．特殊重组 8．一般重组 9．公允价值变动净收益（填写附表七） 10．确认为递延收益的政府补助 11．境外应税所得（填写附表六） 12．不允许扣除的境外投资损失 13．不征税收入（填附表一[3]） 14．免税收入（填附表五） 15．减计收入（填附表五） 16．减、免税项目所得（填附表五） 17．抵扣应纳税所得额（填附表五） 18．其他 二、扣除类调整项目 1．视同销售成本（填写附表二） 2．工资薪金支出 3．职工福利费支出 4．职工教育经费支出 5．工会经费支出 6．业务招待费支出 7．广告费和业务宣传费支出（填写附表八） 8．捐赠支出 9．利息支出 10．住房公积金 11．罚金、罚款和被没收财物的损失 12．税收滞纳金 13．赞助支出 14．各类基本社会保障性缴款 15．补充养老保险、补充医疗保险 16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费 用 17．与取得收入无关的支出 18．不征税收入用于支出所形成的费用 19．加计扣除（填附表五） 20．其他 三、资产类调整项目 1．财产损失 2．固定资产折旧（填写附表九） 3．生产性生物资产折旧（填写附表九） 4．长期待摊费用的摊销（填写附表九） 5．无形资产摊销（填写附表九） 6．投资转让、处置所得（填写附表十一） 7．油气勘探投资（填写附表九） 8．油气开发投资（填写附表九） 9．其他 四、准备金调整项目（填写附表十） 五、房地产企业预售收入计算的预计利润 六、特别纳税调整应税所得 七、其他 合 计 * * * * * * * * * * 5,168,750.00 20,500.00 80,000.00 5,000,000.00 * * * * * * * * * * * * * * 1,000.00 1,000.00 50,000.00 45,000.00 * 50,000.00 20,000.00 20,000.00 5,750.00 * 30,000.00 20,000.00 20,000.00 * * * 50,000.00 1,000.00 1,000.00 * * * * 39,250.00 27,500.00 20,000.00 * * * * 200,000.00 20,000.00 3,000.00 * * 200,000.00 20,000.00 3,500.00 500.00 88,750.00 * 500.00 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 10,000.00 * * * * 10,000.00 * * * * * 账载金额 1 * * * 税收金额 2 * * 金额单位：元（列至角分） 调增金额 3 调减金额 4 20,000.00 * * *