第八讲：(1)关税
第八讲：(1)关税
3.3 关税的净福利分析（大国） 分析（大国）
• 大国征收关税导致: 大国征收关税导致:
– – – – – 消费者福利降低。 消费者福利降低。 生产者福利增加。 生产者福利增加。 政府获得税收收入。 政府获得税收收入。 贸易条件改善带来的正效应。 贸易条件改善带来的正效应。 大国征税带来的净福利不确定。 大国征税带来的净福利不确定。
梯形P 梯形 tPwCA =a
河北经贸大学商学院 孟萍莉
国际经济学
3.3 关税的消费效应（小国） 效应（小国）
•
P S
H
•
•
Pt a PW
C A B
Pw表示征税前的世 表示征税前的世 界价格。 界价格。 t为从量税 ， Pt表示 为从量税， 表示 为从量税 征收关税后的国内 价格。 价格。 Pt=Pw + t
O
Q1
Q3
Q4
Q2
Q
国际经济学
河北经贸大学商学院 孟萍莉
3.5 关税的净福利效应（小国） 效应（小国）
关税前 P S H 消费者剩 a+b+c+ d+e 余 生产者剩 余 关税后 变动
e a+f c
-(a+b+c+d) +a +c -(b+d)
e Pt a PW f I
O Q1 C
f
生产扭曲
A B
国际经济学
河北经贸大学商学院 孟萍莉
3.5 关税的净福利效应（小国） 效应（小国）
• 小国征收关税导致: 小国征收关税导致:
– – – – 消费者福利降低。 消费者福利降低。 生产者福利增加。 生产者福利增加。 政府获得税收收入。 政府获得税收收入。 小国征税带来净的福利损失。 小国征税带来净的福利损失。 生产扭曲+消费扭曲 消费扭曲） （生产扭曲 消费扭曲）
关税的含义种类与征收
3、过境税 又称通过税或转口税，是一国海关通过 其关镜再转运第三国的外国货物所征收的关税，
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其目的主要是增加国家财政收入。目前，多数国家对 过境货物只征收少量的签证费、印花税、登记费等 。
（二）按差别待遇和特定的实施情况分类
按照差别待遇和特定的实施情况，关税可分为进口附 加税、差价税、特惠税和优惠税。
加征一定的数额从量税。
（2）选择税 指对某种商品同时订有从价和从量两种
税率， 2024/2/8来自16征税时由海关选择其中一种征税，作为该种商品的 应征关税额。
由于混合税结合使用了从量税和从价税,无论进口 商品价格商品高低,都可能直到一定的保护作用.目前 发达国家（美、欧、日）都有使用混合税。
我国是单一使用从价税的国家之一。
位为标准计征的关税。其中，重量单位是最常用的从量税计量 单位。 从量税的计算公式为从量税税额 =货物计量单位数×从量税率
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各国计算重量的标准各不相同，一般采用毛重、半 毛重和净重。毛重指商品本身的重量加内外包装材 料在内的总重量。半毛重指商品总重量扣除包装后 的重量。净重指商品本身的重量，不包括内外包装 材料的重量。
关税的涉外作用。利用优惠关税待遇，改善国际 关系；利用关税壁垒限制对方商品进口甚至惩罚或 报复。
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二、关税的种类
关税PPT教学课件
皇帝
诸侯
诸侯
诸侯
皇帝
诸侯
小 诸 侯
诸侯
小 诸 侯
诸侯
小 诸 侯
资料二：西汉初年，诸子百家的各派人物 还很活跃。诸王门下聚集许多宾客，常常 批评皇帝的政策，指责中央，对中央集权 很不利。
此材料说明了什么?
思想的不统一，不利于中央集权
我用哪种思 想来治理国 家最好呢
儒家
道家 法家
用儒家思想来教化 治理国家要 制定严厉
大
一
统
文 奖励耕作 景 提倡节俭 之 治 以德化民
资料一：汉武帝的叔叔梁王出行， 千乘万乘，和天子一样威风。 他还自制弓箭数十万，府库的 珠玉宝器，多于京师。
此材料说明了什么?
诸侯国势力强大，严重威胁到中央
活动内容:制定解决诸侯国问题的方案
方式:4人为小组 要求: 1、小组长负责鼓励本组同学发言 2、大家讨论、协商形成完整可行的方案 3、记录员负责记录本组方案。 4、小组派一名代表陈述本组方案 5、活动时间约6分钟
二 关税的特点
1. 关税是一种间接税 2. 关税的税收主体和客体是进出口商人和
进出口货物 3. 关税是对外贸易政策的重要手段 4. 关政收入 2. 保护本国生产和市场
以保护本国生产和市场为主要目的 而征收的关税称为保护关税 (Protective Tariff)。保护关税税率要 高，越高越能达到保护之目的。有时 税率高达100%以上，等于禁止进口， 成了禁止关税。
如果进口国是一个贸易大国，即该国 某种商品的进口量占了世界进口量的较大 份额，那该国变动进口量就会影响到世界 价格。因此，大国征收关税虽然也有上述 小国的种种关税经济效应，但由于大国能 影响世界价格，因此从局部均衡分析所得 的征收关税的代价和利益对比的净效果， 就不同于小国情况了。
关税名词解释
关税名词解释关税是指政府对进出口商品征收的一种税费制度。
关税是国家对进口商品征收的税收，也称为进口关税；同时也是国家对出口商品征收的税收，称为出口关税。
关税是国际贸易中最常见的一种非关税壁垒措施，用于调节国家进口的数量和结构，保护本国产业，保障国家利益。
关税的目的主要有三个方面：第一，调节进口商品数量。
通过增加进口商品的价格，减少进口商品的数量，以达到调节进口的效果。
第二，保护国内产业。
通过给进口商品加征高额的关税，使得进口商品在国内市场上的价格提高，从而加大了国内企业与进口商品竞争的难度，保护国内产业的利益。
第三，保护国家经济安全和国家利益。
通过征收关税限制某些国家的进口商品，以保证国家能够自给自足，保护国家利益和经济安全。
关税的征收有两种形式：进口关税和出口关税。
进口关税是指政府对从其他国家进口的商品征收的税费，以保护国内产业免受竞争的冲击，调节进口商品的数量和结构。
出口关税是指政府对出口商品征收的税费，用于调节出口商品的数量和价格，保护国内市场稳定。
关税的税费征收主要有两种方式：特别关税和普通关税。
特别关税是针对某种特定商品或国家设置的关税，通常用于保护国内产业或对某国的进口商品采取报复措施。
普通关税是针对所有进口商品或一类进口商品设置的统一关税税率，用于调节进口商品的数量和结构。
关税对国际贸易有重要影响。
一方面，关税加大了进口商品的价格，减少了进口商品的数量，影响了国际贸易的规模和速度。
另一方面，关税保护了国内产业，减少了进口商品的竞争，为国内企业提供了更有利的市场环境和竞争优势。
然而，关税也存在一些问题和负面影响。
首先，关税增加了进口商品的价格，对消费者产生了不利影响。
其次，关税可能引发贸易争端和贸易战，破坏国际贸易的秩序和稳定。
最后，关税也会限制国内市场的开放程度，阻碍了国内企业引进先进技术和开展国际合作。
总的来说，关税是国家对进出口商品征收的一种税费制度，用于调节国际贸易的数量、结构和平衡，保护国内产业和国家经济安全。
关税的知识点总结
关税的知识点总结一、关税的定义关税是指国家对进口和出口货物征收的一种税收，也就是在进口和出口货物中同时征收的一种税收。
关税的征收范围包括了货物的种类、数量、质量等。
关税主要包括进口关税和出口关税两种。
进口关税是指国家对从国外进口商品所征收的税款，出口关税是指国家对从本国出口商品所征收的税款。
进口关税是国家通过限制进口货物数量和提高进口货物价格来保护本国产业；出口关税则主要用来加大本国商品在国际市场上的价格。
二、关税的种类1. 按税种划分，关税可以分为进口关税和出口关税两种。
进口关税是指国家对从国外进口的商品所征收的税款。
出口关税是指国家对从本国出口的商品所征收的税款。
2. 按征收方式划分，关税可以分为从价税和从量税两种。
从价税是指按照商品的价值来计算征收关税的税率，通常使用的税率单位是百分比。
从量税是指按照商品的数量来计算征收关税的税率，通常使用的税率单位是货物的重量或体积。
3. 按照征收对象划分，关税可以分为一般关税和特别关税两种。
一般关税是指对所有商品征收的统一税率，是一种普通的关税税制。
特别关税是指对某些特定商品或特定国家征收的特殊税率，通常是为了执行某种特殊的贸易政策而设立的。
三、关税的作用1. 保护国内产业。
国家征收关税可以提高进口商品的价格，从而降低本国产品与进口产品之间的价格差距，增加进口产品的成本，减少国内市场对进口产品的需求，进而保护国内产业免受外国产品的竞争。
2. 财政收入。
国家征收关税是一种重要的财政收入来源，对国家的财政收入有一定的贡献。
征收关税可以增加国家的税收收入，弥补国家的财政赤字，提高国家的国防能力和实力。
3. 调节国际贸易。
国家通过征收关税，可以调节国际贸易的对外平衡，降低进口产品的数量，增加出口产品的价格，从而调节国际贸易的不平衡，保护本国经济的健康发展。
四、关税的影响1. 对国内消费者的影响。
由于关税的征收使得进口商品的价格上升，国内消费者购买力下降，消费者的生活品质可能会受到一定的影响。
关税的计算公式及解释
关税的计算公式及解释关税是指进口货物在进入目的地国家时需要缴纳的税款，其目的是保护国内产业免受外国产品的竞争，同时也可以作为国家税收的重要来源。
关税的计算涉及多个因素，包括货物的价值、税率、进口国家的政策等。
本文将详细介绍关税的计算公式及其解释。
关税的计算公式主要涉及以下几个要素：1. 货物的价值，通常情况下，关税是根据进口货物的价值来计算的。
货物的价值可以是FOB价（离岸价）或CIF价（成本、保险费和运费）。
FOB价是指货物在出口国的价格，不包括运费和保险费；CIF价则包括了货物的价格、运费和保险费。
2. 税率，不同的货物可能对应不同的税率，通常由进口国家的政府规定。
税率可以是特定的金额，也可以是货物价值的百分比。
3. 进口国家的政策，有些国家可能对特定的货物实行特殊的关税政策，例如免税或减免税。
根据上述要素，关税的计算公式可以表示为：关税 = 货物价值税率。
在实际应用中，关税的计算可能会更加复杂，涉及到各种特殊情况和政策。
以下是一些常见的情况及其对应的关税计算方法：1. 免税或减免税，有些国家对特定的货物实行免税或减免税政策，这意味着进口这些货物时不需要缴纳关税，或者可以按照更低的税率缴纳关税。
2. 进口关税配额：一些国家对特定的货物设定了进口关税配额，超出配额的部分需要缴纳更高的关税。
在这种情况下，关税的计算公式可以表示为：关税 = min(货物价值税率, 配额内货物价值配额内税率 + (货物价值配额内货物价值) 超配额税率)。
其中，min表示取最小值，配额内货物价值和配额内税率表示进口配额范围内的货物价值和税率，超配额税率表示超出配额范围的货物需要缴纳的税率。
3. 复杂关税计算，有些情况下，关税的计算可能会更加复杂，涉及到多种税率、特定计算方法或者特殊政策。
在这种情况下，需要根据具体情况来确定关税的计算方法。
总的来说，关税的计算公式是根据货物的价值和税率来确定的，但实际应用中可能会涉及到多种特殊情况和政策。
关税计算知识点总结高中
关税计算知识点总结高中关税的计算涉及到许多知识点，包括关税税率、货物价值核定、关税税则等等。
下面将详细介绍关税计算的相关知识点。
一、关税税率关税税率是指进口货物应缴纳的关税所占货物价值的比例，它是由进口国政府根据国家利益和安全以及国际贸易情况等因素来确定的。
关税税率通常分为税率种类和税率分类两个方面：1. 税率种类：按征收方式分类，可以分为单一税率和混合税率两种。
单一税率是指所有的进口货物都按照同一税率征收关税，这种方式简单明了，易于计算，但对于不同种类的货物征收的税率可能存在不公平的情况。
混合税率是指不同种类的进口货物征收的税率不同，根据货物的性质和国家的需要来设定不同的税率，这种方式可以更好地保护国内产业和促进国际贸易。
2. 税率分类：按征收水平分类，可以分为特定税率和一般税率两种。
特定税率是指对某些特定的货物征收固定的税率，这种税率通常用于保护国内产业或者调节进口和出口。
一般税率是指对大部分货物征收的税率，通常是一个统一的比例，这种税率通常用于维持国际贸易的平衡和促进贸易自由化。
二、货物价值核定关税的计算是以进口货物的价值为基础的，因此货物的价值核定是关税计算中的重要环节。
货物的价值通常是由进口商通过报关单、发票等文件提供给海关，海关再根据这些文件来核定货物的价值。
货物的价值核定包括了以下几个方面：1. 货物的真实价值：进口商提供的发票和其他相关文件应真实反映货物的实际价值，以便海关按照实际情况来核定货物的价值。
2. 货物的进口方式：货物的价值核定还要考虑货物是直接从生产厂家进口还是经过中间商，是否支付了其他附加费用等因素。
3. 货物的特殊情况：有些货物可能因为特殊情况而难以核定其价值，比如艺术品、古董等，这时需要进口商提供其它相关证明材料或者通过评估机构来核定货物的价值。
货物的价值核定是关税计算的重要环节，它直接影响到关税的数额和合理性，因此进口商需要对货物的价值核定尽职尽责，以免导致关税税额的不合理或者额外缴纳的关税费用。
第八讲关税措施
上个世纪九十年代，我国对汽车实行了高关税保护， 当时轿车整车的进口关税一度曾高达300%，同时还 实现了严格的进口关税配额的非关税措施。
中国在入世之前，就开始自主降低汽车的关税，到 中国入世之前，我国乘用车整车的进口关税税率已 由三位数降至两位数，但是关税水平仍然相对偏高， 达到70%到80%。
直口接 商补品贴给予是指财直政接上付的给优出 惠反口。倾商销的税现金补贴，间d对的接反um于 进倾补pi实 口销贴n行 货g税是商 物D（u政品 所tAy府n倾 征）t对i销 收是- 出
的一种进口附加税。
反补贴措施
反补贴救 济措施
补贴的定 义与范围
补贴的分类
反补贴措 施的程序
临时措施 承诺 征收反补贴税 司法审议 追溯征税
C国
A国
B国
过境税
许多国家不征收过境税，只征收准许费、印花税等。
按照差别待遇和特定的实施情况分类 进口附加税 差价税 特惠税 普遍优惠税
进口附加税
征税作用
改善国际 收支状况
维持进出 口平衡
对某个国家实 行贸易歧视或
报复
阻止外国 商品倾销
进口国家对进口商品除了征 收一般关税以外，再加征额 外的关税。通常是一种特定 的临时措施。又称特别关税。
有些国国家境缔=关结境关税同盟国，境参小加于关关关税境境同：盟的国国境家的领土即成
为统一的关境
国A国境境大于关境：
国境内设立自由港、自由贸易区和出口加工区等经济特区。
B国境
关境
C国境
关税的特点
国家财政收入的一个重要组成部分
与其他税收 的相同点
强制性 无偿性 预定性
间接税
关税的主要特点
税收主体和客 体是特定的
第八讲 关税
家可以在货物过境时在运输、港口、仓库方面 获得收入。 过境货物对本国生产和市场没有影响，现在一 般只征收少量手续费。
（二）特别关税
差别待遇和特定情况特定目的征收，是一种
临时措施，分为进口附加税Import surtax和 差价税Variable Levy。 进口附加税不同于进口税，在一国《海关税 则》中找不到，税率的高低不受协定的约束， 往往视征收的具体目的而定。 进口附加税有反倾销税、反补贴税、紧急关 税、惩罚关税和报复关税。
欧盟在实施特惠税中，不恰当地实施了数量 限制和过分偏袒非加太国家，违背非歧视原 则；对美国造成损失，但损害程度低于美国 要求的5· 2亿美元，裁定损失为1· 914亿美元。
优惠关税的第三种：GSP
1.原则： （1）普遍的，指发达国家应对发展中国家出口的制成品和半 制成品给予普遍的优惠待遇。 （2）非歧视的，指所有发展中国家都不受歧视，无例外地享 受普惠制待遇。 （3）非互惠的，指发达国家单方面给予发展中国家关税优惠， 而不要求发展中国家提供反向优惠。 2.目标： 扩大发展中国家工业制成品和半制成品的出口，增强其产品的 竞争力，增加外汇收入；促进发展中国家的工业化；加速发 展中国家的经济增长。
聚乙烯、手机零件采取暂停进口措施（影响到三星、 现代和LG等大公司）。
4. 惩罚关税和报复关税
Penalty Tariff： 当出口国违反了与进口国之间的协议，或未按进口 国海关规定办理进口手续时，由进口国海关向进口 商品征收的一种临时性的进口附加税。 Retaliatory tariff： 一国为报复他国对本国商品、船舶、企业、投资或 知识产权等到方面的不公正待遇，对从该国进口的 商品所课征的进口附加税。对方取消不公正待遇时， 报复关税也取消。
国际贸易关税资料
国际贸易关税资料国际贸易关税资料1. 什么是关税？关税是指在国际贸易中，各国政府对进出口商品征收的一种税费。
关税的目的主要是调节国际贸易，保护国内产业，并增加政府收入。
关税税率通常根据商品的种类和国内生产水平而不同。
2. 关税分类2.1 进口关税进口关税是指对从其他国家进口的商品征收的税费。
进口关税的税率根据商品的分类和重要性而有所差异。
一些国家会对高附加值的商品征收较高的关税，以保护本国的相关产业。
而对于低附加值的商品，一般会征收较低的关税，以满足国内市场需求。
2.2 出口关税出口关税是指对出口商品征收的税费。
一些国家对于出口商品也征收一定比例的关税，以增加国家的财政收入。
但是，规模较大的发展中国家通常会采取减少出口关税或者完全免除出口关税的政策，以吸引外国买家进口本国商品，促进经济发展。
3. 关税的影响3.1 保护国内产业关税是国家保护本国产业的主要手段之一。
通过对进口商品征收较高的关税，可以提高进口商品的价格，从而降低进口商品在国内市场的竞争力，保护国内产业免受国外竞争的冲击。
这种保护主义的做法在一定程度上可以帮助本国产业发展，但也可能导致产品价格上涨，消费者受益减少。
3.2 增加财政收入关税收入是国家财政的重要组成部分之一。
通过对进口商品征税，国家可以获得一定的关税收入，用于国内事务的发展和公共服务的提供。
但是，关税收入的增加可能会导致进口商品价格上涨，影响国内消费者的购买能力。
3.3 贸易壁垒一些国家使用高关税作为贸易壁垒，限制其他国家的商品进入本国市场，以保护本国产业。
这种做法在国际贸易中常常引发争议，可能导致贸易战和贸易摩擦的发生，对全球贸易格局产生不利影响。
4. 全球贸易关税形势4.1 国际贸易保护主义抬头近年来，随着全球贸易紧张局势的加剧，一些国家开始采取更保护主义的贸易政策，对进口商品征收更高的关税。
特别是美国在近期对钢铝等产品加征关税，引发了大规模的贸易争端。
4.2 贸易自由化推动与此同时，一些国家和地区依然坚持推动贸易自由化和全球化。
关税的计算方法
关税的计算方法关税是指政府为了保护本国产业，对进口货物征收的税款。
关税的计算方法是根据进口货物的种类、价值和规格等因素来确定的。
关税的计算方法对于进口商和出口商来说都是非常重要的，因为它直接影响着商品的成本和售价。
下面将详细介绍关税的计算方法。
首先，关税的计算方法与货物的种类有关。
不同种类的货物往往有不同的关税税率。
一般来说，国际上常见的关税税率包括特定税率、从价税率和混合税率。
特定税率是指对特定种类的货物征收固定的税率，通常适用于一些特定的商品，比如烟草、酒精等。
从价税率是指按照货物的进口价值来计算税率，通常适用于大部分的进口商品。
混合税率则是特定税率和从价税率的结合，适用于一些特定情况下的商品。
因此，了解货物的种类对于计算关税是非常重要的。
其次，关税的计算方法与货物的价值有关。
货物的价值是指进口货物的实际成交价格，通常是指FOB价或CIF价。
FOB价是指货物离开出口国港口时的价格，不包括运费和保险费。
CIF价是指货物到达进口国港口时的价格，包括运费和保险费。
根据不同的价值，关税的计算方法也会有所不同。
一般来说，从价税率是按照货物的进口价值来计算税率的，因此货物的价值对于计算关税是至关重要的。
最后，关税的计算方法还与货物的规格有关。
货物的规格包括货物的重量、体积、尺寸等。
有些国家对于特定规格的货物有特定的关税政策，因此了解货物的规格也是计算关税的重要因素之一。
综上所述，关税的计算方法是根据货物的种类、价值和规格等因素来确定的。
了解货物的种类、价值和规格对于计算关税是非常重要的。
进口商和出口商需要根据具体情况来计算关税，以便合理确定商品的成本和售价。
同时，政府和相关部门也需要根据货物的情况来制定合理的关税政策，以促进国际贸易的发展和本国产业的保护。
希望本文对关税的计算方法有所帮助，谢谢阅读。
关税概述思维导图
从价计税
从量计税
税率的计税依据
复合计税 滑准税
含义：遊口货物价格越高，其进口 税率越低：进 口货物价格越低，其进口税率越高。 就是为了保持滑准税货物的国内市场相对稳定， 减少国际市场价格波动影响
出口关税稅率
含义：我国仅对少数资源性产品及易于竞相杀 价、盲目进口等半制成品征收出口关税。
规定征收出口关税产品
含义：我国对产自不同国家或地区的进口 货物适 用不同的关税税率。我国针对原产地的规定采用 两种通用的原产地标准
全部产地生产标准：进口货物完全在一个国家境 内生产或制造国家就是该货物的原产国
标准
实质性加工标准：用于确定 有两个或西个以上国 家参与生产的产品的原产国标淮，以最后一个对 货物进行加工的国家视为有关货物的原产后
税率：10%, 20%, 50%
稅率
最惠国稅率
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
含义：适用于原产于与我国共同适用最惠国待遇 条款的wto成员或地区的进口货物
税率设罝
协定稅率 特惠税率
含义：适用于原产子与我国签订了贸易或关稅优 惠协定的国家或地区的进口货物
含义：适用于原产子与我国签订了特殊优惠关税 协定的国家或地区的进口货物
普通税率
含义：适用于原产手二述国家或地区以外的其他 国家或地区的进口货物
保障性消费
含义：是指当某类产品的进口量剧增，给国内相 关产业带来巨大威胁或损害时，根据WTO规则启 动的措施
1.进出口关税应依据纳税人申报进口或者出口之 日实施的税率征税 2.进口货物到达前，经海关校准先行 申报的，应 按照装载此货物的运输工具申报进境之日其实施 的税率征收 3.进出口货物的补税和退税，按照原申报时间实 施的税率
关税
关税的概述教案
关税的概述教案教案标题：关税的概述教案教案目标：1. 了解关税的定义和基本原理。
2. 掌握关税对国际贸易和经济的影响。
3. 理解关税的类型和用途。
4. 能够分析关税政策对国家和企业的影响。
教学重点：1. 关税的定义和基本原理。
2. 关税的类型和用途。
3. 关税的影响因素和影响程度。
4. 关税政策对国家和企业的影响。
教学难点：1. 掌握关税政策对国家和企业的影响的深度和广度。
2. 能够进行相关数据和案例分析，并提出评价和建议。
教学准备：1. PowerPoint演示文稿，包括关于关税的定义、基本原理、类型和用途的内容。
2. 相关案例和数据资料。
3. 学生练习材料和活动手册。
教学过程：一、导入（5分钟）引入关税的概念，让学生回答问题：“你对关税有什么了解？你认为关税是什么？它对国际贸易和经济有什么影响？”二、知识讲解（15分钟）1. 通过 PowerPoint 演示文稿向学生介绍关税的定义、基本原理和类型。
2. 解释关税的目的和用途，包括保护国内产业、调节进口和出口等。
三、案例分析和探讨（20分钟）1. 以具体国家或地区的关税政策为案例，让学生分析其对国家经济和企业发展的影响。
2. 引导学生发表自己的观点，并就关税政策的利弊进行讨论。
四、小组活动（15分钟）1. 将学生分为小组，要求他们选择一个国家，并挑选一项关税政策进行深入研究。
2. 要求小组成员分工合作，收集相关资料，分析该关税政策对该国家经济和企业的影响。
3. 每个小组展示其研究结果，并进行讨论和互评。
五、总结与评价（10分钟）1. 总结关税的基本概念和作用。
2. 评价关税政策对国家和企业的影响，提出可能的改进建议。
3. 鼓励学生思考关税政策的可行性和可能的副作用。
六、课堂作业（5分钟）要求学生撰写一篇关于关税政策利弊的小论文，并提出自己的观点和建议。
教学延伸：教师可邀请相关领域的专家进行讲座或参观企业，加深学生对关税政策实际应用和影响的理解。
什么是关税_关税的作用
什么是关税_关税的作用关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。
那么你对关税了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是关税的内容，希望大家喜欢!关税的简介关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商所征收的税收。
1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。
1987年1月22日，第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国海关法》，其中第五章为《关税》。
2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。
作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过，自2005年3月1日起施行。
关税的特点(1)关税是进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商征收的税收。
(2)关税具有强制性。
(3)关税具有无偿性。
(4)关税具有预定性。
关税的作用1、维护国家主权和经济利益2、保护和促进本国工农业生产的发展3、调节国民经济和对外贸易4、筹集国家财政收入关税的税款计算从价从价税是按进出口货物的价格为标准计征关税。
这里的价格不是指成交价格，而是指进出口商品的完税价格。
因此，按从价税计算关税，首先要确定货物的完税价格。
从价税额的计算公式如下：*应纳税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率从量从量关税是依据商品的数量、重量、容量、长度和面积等计量单位为标准来征收关税的。
它的特点是不因商品价格的涨落而改变税额，计算比较简单。
从量关税额的计算公式如下：*应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额复合复合税亦称混合税。
它是对进口商品既征从量关税又征从价关税的一种办法。
一般以从量为主，再加征从价税。
混合税额的计算公式如下：*应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率滑准滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。
税法教案关税
税法教案关税一、引言税法教案关税是一项涉及国际贸易的税收政策措施，旨在调节进出口商品的流通，并对国民经济起到促进和保护的作用。
本教案将对关税的定义、分类、计算方法和影响进行详细介绍。
二、关税的定义和分类关税是指国家为了调整和保护国内经济，对进出口货物征收的税款。
根据纳税对象的不同，关税可分为进口关税和出口关税。
进口关税是指国家对进口商品征收的税款，其目的是保护国内产业和稳定市场。
出口关税是指国家对出口商品征收的税款，旨在调节出口数量和保护国内资源。
三、关税计算方法关税的计算方法主要包括从定价、分类、计价和税率等几个方面。
1. 定价：关税的定价是指根据一定的规则和标准，确定货物的合理价格。
通常，定价会参考国际市场行情、竞争状况和成本等因素。
2. 分类：进口关税的计算前提是对商品进行分类，确定其适用税则号。
不同的商品根据其特征和用途被归于不同的税则号，各个税则号对应着不同的税率。
3. 计价：计价是指根据进口货物的发票金额来计算关税。
税务部门通常会查验发票，并根据实际发票金额来计算关税。
4. 税率：根据国家的税法规定，不同的商品适用不同的税率。
税率可以按比例或按固定金额计算。
四、关税的影响关税作为国际贸易中的一项重要政策措施，对经济、产业和消费者都产生着明显的影响。
1. 经济影响：关税的征收直接影响着企业的成本和利润率，因此会对企业的生产和市场竞争造成影响。
同时，关税也可作为国家税收收入的重要来源。
2. 产业保护：关税征收可以保护国内产业免受外国产品的竞争，从而促进国内产业的发展和壮大。
通过关税的调节，国内企业可以获得更多的市场份额。
3. 消费者影响：关税的提高会导致进口商品价格上涨，进而影响消费者的购买力和消费行为。
关税的变动还会对国内市场供需关系产生影响，进而影响消费者选择和市场竞争。
五、实例分析以某国家对进口汽车征收关税为例，假设该国对汽车进口征收20%的关税，进口汽车价格为10,000美元。
根据关税计算方法，关税金额为10,000美元 × 20% = 2,000美元。
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3.7 关税的净福利分析（大国） 分析（大国）
关税前 P S
H
关税 后
变动
生产者 剩余 消费者 剩余
A a C b E g H c e I B F d G
g a+b+c +d+f 无 无
a+g f c e
+a -(a+b+c +d) +c +e e-(b+d)
f
Pt PW P’W
I
O
政府税 收收入
Q 征税前的进口量： 1Q2 征税前 Q 征税后的进口量：Q3Q4 征税后 征收关税后使进口量减少 = Q1Q2 - Q3Q4 = Q1Q3+Q2Q4
Pt a PW
C
A
B
b
E
c
F
d
G
t
D
O Q1 Q3 Q4 Q2
此即关税的贸易效应。 此即关税的贸易效应。
Q
• 贸易效应=生产效应 消 贸易效应 生产效应+消 生产效应 费效应
•
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3.1 关税的价格效应
• • 对进口产品征收关税首先会使进口产品的在国内 对进口产品征收关税首先会使进口产品的在国内 上升。 的价格上升 的价格上升。 小国， 如果征税国是个小国，
– – – 国际市场价格不变，仍然未 国际市场价格不变，仍然未Pw。 P国内新=Pw+t 国内市场价格上涨部分等于所征收的关税 上涨部分等于所征收的关税， 国内市场价格上涨部分等于所征收的关税，即关税全 部由国内消费者承担。 部由国内消费者承担。
b
E
c
F
消费扭曲 政府税收 收入 t d
总剩余
G
无
a+b+c+ a+c+e d+e+f +f
D
Q3 Q4 Q2
关税的净福利=生产者福利增加 消费者福利 关税的净福利 生产者福利增加-消费者福利 生产者福利增加 损失+政府财政收入 损失 政府财政收入 = -(b+d) 小国征税带来负的净福利 净福利。 小国征税带来负的净福利。
– 关税或其他贸易政策措施所引 起的国内生产附加值 的变动率。 生产附加值的变动率 起的国内 生产附加值 的变动率 。
– ERPj = (V’j-Vj)/Vj *100%
•
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4.1 对有效保护率的计算
单位制成品的价格为1000元 中间品的价值为500元 自由贸易下：单位产品的附加值为 自由贸易下 Vj = 1000 - 500 =500元
•
– – – –
大国， 如果征税国是一个大国，
国际市场价格下降， 国际市场价格下降，由原来的Pw下降到Pw’。 。 P国内新=Pw’+t 征收关税后的国内市场价格等于征收关税后 征收关税后的世界价 征收关税后的国内市场价格等于征收关税后的世界价 格加上关税。 格加上关税。 关税实际负担由国内消费者和国外出口商共同承担。 国内消费者和国外出口商共同承担 关税实际负担由国内消费者和国外出口商共同承担。 河北经贸大学商学院 孟萍莉
< 生产扭曲+消费扭曲 消费扭曲） （生产扭曲 消费扭曲） = >
贸易条件效应
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四、有效保护率与关税结构
• 有效保护， 有效保护 ， 它是指某一行业生 产或加工中增加的那部分价值 产或加工中 增加的那部分价值 附加值）受保护的情况。 （即附加值）受保护的情况。 由此，我们引入有效保护率 （ERP）的概念。 ）的概念。
附加值Vj’=1300-650=650元 650-500 *100% ERP= 500 =30%
有效保护率高于名义税率 有效保护率高于名义税率 高于 国际经济学
有效保护率等于名义税率 有效保护率等于名义税率 等于 河北经贸大学商学院 孟萍莉
4.2 有效保护率小结
• 特定产业的收入或增值将同时受到对中 间品的贸易壁垒和对该产品本身贸易壁 垒的影响。 垒的影响。 制成品关税税率高于 中间品关税时 制成品关税税率 高于中间品关税时 ， 有 高于 中间品关税时， 效保护率高于名义保护率。 高于名义保护率 效保护率高于名义保护率。 当二者相等 时 有效保护率等于 等于名义保 当二者 相等时 ， 有效保护率 等于 名义保 相等 护率。 护率。 当制成品关税税率小于 中间品税率时 当制成品关税税率 小于中间品税率时 有 小于 中间品税率时,有 效保护率小于 名义保护率， 小于名义保护率 效保护率 小于 名义保护率 ， 有效保护率 可能为负值 负值。 可能为负值。
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3.3 关税的净福利分析（大国） 分析（大国）
• 大国征收关税导致: 大国征收关税导致:
– – – – – 消费者福利降低。 消费者福利降低。 生产者福利增加。 生产者福利增加。 政府获得税收收入。 政府获得税收收入。 贸易条件改善带来的正效应。 贸易条件改善带来的正效应。 大国征税带来的净福利不确定。 大国征税带来的净福利不确定。
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三、关税效应：局部均衡分析 关税效应：
• 从经济角度看，征收关 税会影响资源的重新配 置，从而引起各种经济 活动和一国福利水平的 变化。 总的来看，它与自由贸 易作用相反，
– – – 它将导致资源配置效率 的降低。 的降低。 增加政府的财政收入。 增加政府的财政收入。 在各国间和各国内的不 同成员间进行收入的再 分配。 分配。 河北经贸大学商学院 孟萍莉
t
贸易条 件效应 D 总剩余
Q1 Q3
Q4 Q2
a+b+c a+c+g +d+f+ +f+e g
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3.3 关税的净福利分析（大国） 分析（大国）
• 在大国情形下， 关税的净福利 效应不确定， 取决于贸易条 件效应（ 件效应 （ e ） 与 生产扭曲（ 生产扭曲 （ b ） 、 消费扭曲（ 消费扭曲 （ d ） 两种力量之和 的对比。 的对比。
O
Q1
Q3
Q4
Q2
Q
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3.5 关税的净福利效应（小国） 效应（小国）
关税前 P S H 消费者剩 a+b+c+ d+e 余 生产者剩 余 关税后 变动
e a+f c
-(a+b+c+d) +a +c -(b+d)
e Pt a PW f I
O Q1 C
f
生产扭曲
A B
• 依据关税的课征种类划分: (见书上P112)
– 进口税
• 根据征收进口税的目的来划分： 根据征收进口税的目的来划分：
– 以获得财政收入为目的的进口税 – 以保护本国产业为目的的进口税
•
根据被课征对象的关税征收有无差别来划分： 根据被课征对象的关税征收有无差别来划分：
– 无差别关税 – 差别关税 » 特惠关税、普通关税、普遍优惠关税 特惠关税、普通关税、
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二、关税种类（2） 关税种类（
2、从价税 、
– 即对贸易商品按其市场价值征收固定比例的 税收。 税收。 – 当从价税为10%时，国际市场10美元的一件进 当从价税为10 10% 国际市场10 10美元的一件进 口商品须缴纳1美元的进口税， 口商品须缴纳1美元的进口税， – 而价格涨到20美元时，进口税会随之增加到2 而价格涨到20美元时，进口税会随之增加到2 20美元时 美元。 美元。 – 但从价税面临海关估价上的困难。 但从价税面临海关估价上的困难。 – 附录：征收关税税的影响 附录：
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3.5 关税的净福利效应（小国） 效应（小国）
• 小国征收关税导致: 小国征收关税导致:
– – – – 消费者福利降低。 消费者福利降低。 生产者福利增加。 生产者福利增加。 政府获得税收收入。 政府获得税收收入。 小国征税带来净的福利损失。 小国征税带来净的福利损失。 生产扭曲+消费扭曲 消费扭曲） （生产扭曲 消费扭曲）
b
E
c
F
d
G
t
• 国内消费从 2 减少到 国内消费从Q Q4,消费减少了Q2Q4 消费减少 消费减少了 • 消费者剩余 减少
D
O Q1 Q3 Q4 Q2
Q
（梯形BGPwPt） 梯形 =(a+b+c+d)
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3.3.1 关税的贸易效应（小国） 效应（小国）
P S
•
综合关税的生产和消费 效应，便可得到关税的 贸易效应。 贸易效应。
D
征收关税后的进口数量为 Q3Q4
O
Q3
Q4
Q
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3.6 关税的贸易条件效应（大国） 效应（大国）
P S
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
征税后， 进口商品Q 征税后 ， 进口商品 3Q4 ， 需 要对外支付 Q3Q4*P’w = Q3Q4IH • 征税前，进口同样多的 3Q4， 征税前，进口同样多的Q 需要对外支付 Q3Q4*Pw = Q3Q4FE
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3.6 关税的贸易条件效应（大国） 效应（大国）
P S
•
若征税国是大国，进口 下降到 价格由原来的Pw下降 价格由原来的 下降 到 P’w 导致该国的贸易条件改善
•
Pt PW P’W