实验一 财务管理中的常用函数

实验一财务管理中的常用函数
一、实验项目名称：常用函数
二、实验目的Excel中提供的常用函数是应用电子报表软件从事财务管理的基础。

熟练掌握常用函数才能顺利完成后续综合性实验项目的学习。

三、实验内容
1．DDB（双倍余额递减折旧法）
[功能]使用双倍余额递减法计算某项资产在给定期间内的折旧值。

[语法结构]
cost - salvage( 前期折旧总值) * factor / life
[参数约定]
cost 为资产原值。

Salvage 为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。

Life 为折旧期限（有时也可称作资产的生命周期）。

Period 为需要计算折旧值的期间。

Period 必须使用与life 相同的单位。

Factor 为双倍余额递减速率。

Microsoft Excel 自动设定factor 为2。

[示例]
某工厂购买了一台新机器。

价值为240000元，使用期限为10 年，残值为30000元。

要求：用双倍余额递减法计算第五年折旧值。

（结果保留两位小数）
2.SLN(直线折旧费)
[功能] 使用直线法计算某项资产在给定期间内的折旧值。

[参数约定]
cost 为资产原值。

Salvage 为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。

Life 为折旧期限（有时也可称作资产的生命周期）。

[示例]
企业购买了一辆价值￥300,000 的卡车，其折旧年限为10 年，残值为￥7,500。

要求：用直线法计算每年的折旧额。

3.PV(现值)
[功能]在固定利率下，计算某项投资（或贷款）等额分期付款偿还额的现值。

[语法结构]
[参数约定]
Rate 为各期利率，是一固定值。

Nper 投资（或贷款）总期数。

Pmt 为每期等额收入或支出的款项，也称年金。

Fv 为未来值。

如果省略fv，则计算机默认其值为零（例如，一笔贷款的未来值为零）。

Type 用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。

数字1代表期初；0 代表期末。

如果省略type，则计算机默认其值为0。

[示例]
保险公司业务员推销一项增值保险年金，该保险购买成本为￥60,000，可以在今后二十年内于每月末回报￥500。

假定现在银行存款利率8%。

问这笔投资是否值得？假定银行存款利率预计要调整为6%，问这笔投资是否值得？
4.FV(终值)
[功能]在固定利率及等额分期付款方式下，计算某项投资的未来值。

[语法结构]
[参数约定]
Rate 为各期利率，是一固定值。

Nper 投资（或贷款）总期数。

Pmt 为每期等额收入或支出的款项，也称年金。

Pv 为现值，也称为本金。

Type 用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。

数字1代表期初；0 代表期末。

如果省略type，则计算机默认其值为0。

[示例]
企业欲设立一项偿债基金，每月初存入20000元，假设存款年利率5%，问3年后，该项基金应该有多少？
5.NPV(净现值)
[功能]在固定利率下，计算某项投资未来现金流量的净现值。

[语法结构]
NPV(rate,value1,value2, ...)
[参数约定]
Rate 为各期贴现率，是一固定值。

Value1, value2, ... 代表1 到29 笔支出及收入的参数值。

注意：NPV函数的计算公式没有包括第0年投资的的贴现。

[说明]
（1）函数NPV 与函数PV （年金现值）相似。

PV 与NPV 之间的主要差别在于：函数PV 允许现金流在期初或期末开始；而且，PV 的每一笔现金流数额在整个投资中必须是固定的；而函数NPV 的现金流数额是可变的。

(2)在计算NPV时，若投资额发生在第一年的期末，则将其作为参数value的一部分。

若投资发生在第一年的期初，则投资额不作为value 参数的一部分。

必须用下列公式：NPV(rate, Value1, value2, ...)—C
[示例]
企业欲投资300万元开办一家会员俱乐部，预计未来五年中各年的净现金流量分别为50万元、80万元、100万元、120万元、80万元。

假定每年的贴现率是6%。

计算该项投资的净现值。

6.IRR(内部收益率)
[功能]计算一项投资的内部收益率
[语法结构]
[参数约定]
Value1, value2, ... 代表1 到29 笔支出及收入的参数值。

Guess 为对函数IRR 计算结果的估计值，如果忽略，则为0.1
[说明]
(1)Values 必须包含至少一个正值和一个负值，以计算内部收益率。

(2)函数IRR 根据数值的顺序来解释现金流的顺序。

故应确定按需要的顺序输入支付和收入的数值。

(3)函数IRR 与函数NPV（净现值函数）的关系十分密切。

函数IRR 计算出的收益率即净现值为0 时的利率。

下面的公式显示了函数NPV 和函数IRR 的相互关系：NPV(IRR, Value1, value2, ...)=0
[示例]
某科研所打算开办一家信息咨询公司,估计需要70,000元的投资，并预期今后五年的净收益为：￥12,000、￥15,000、￥18,000、￥21,000 和￥22,000。

计算此项投资的内部收益率(IRR)
7.FORECAST（直线回归预测值）
[功能]：通过直线回归方程Y=a+bx返回一个预测值。

[语法]：FORECAST（x，known_y，s, known_x，s）
[参数]：x为需要进行预测的数据点。

known_y，s为满足线性拟合直线Y=a+bx的一组已知的Y值。

known_x，s为满足线性拟合直线Y=a+bx的一组已知的x值,为自变量数组或数组区
域。

[示例]鸿叶公司1996~2001年的产销量和资金占用情况如下：
表1.3.1 产销量与资金占用情况表
该公司预计2002年产销量为150万件。

要求：用直线回归法预测其2002年的资金需要量。

8.SLOPE（直线回归方程的斜率）
[功能]：预测经过给定数据点的直线回归方程的斜率
[语法]：SLOPE（known_y，s , known_x，s ）
[参数]：known_y，s 是因变量数组或数组区域
known_x，s是自变量数组或数组区域
[示例]依上例。

求直线回归方程的斜率
9.INTERCEPT（直线回归方程的截距）
[功能]：预测经过给定数据点的直线回归方程的截距
[语法]：INTERCEPT（known_y，s , known_x，s）
[参数]：known_y，s 是因变量数据点
known_x，s是自变量数据点
示例同上。

[实验结果]
a=40
10.CORREL（相关系数）
[功能]：计算两组数值的相关系数
[语法]：CORREL（Array1;Array2）
[参数]：Array1第一组数值单元格区域
Array2第一组数值单元格区域
[示例]依上例。

根据鸿叶公司1997~2001年的产销量和资金占用情况，检验其相关性。

11.IF（条件函数）
[功能]：执行真假值判断，根据对指定条件进行逻辑评价的真假而返回不同的结果。

[语法]：IF(logical_test,value_if_true,value_if_false)
[参数]：logical_test：任何一个可评价TRUE或FALSED的数值或表达式。

value_if_true：logical_test为真时的返回值。

value_if_false：logical_test为假时的返回值。

[示例]某企业计划2003年在经济开发区兴建一食品加工厂，项目寿命十年，预计该加工厂第一年可获收入200万元，以后可逐年增加5%，第一年的成本为220万元，以后逐年减少6%。

该加工厂从获利年度起需按33%的所得税率交纳所得税。

问：该加工厂应在哪一年开始交纳所得税？第一年需交纳的所得税是多少？。