浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施

浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施
风险导向型内部审计是一种以风险为导向的内部审计模式，它通过采用风险评估、风
险管理等手段，将风险防范置于审计工作的核心。

这种模式具有针对性强、灵活性高、可
持续性好的特点，能够帮助企业更好地应对各种风险，并提升内部控制的有效性和效率。

风险导向型内部审计的实施主要包括以下几个方面：
一、风险评估
风险评估是风险导向型内部审计的基础，它是指对企业内部各项业务和控制活动的风
险进行识别、评估和排名的过程。

通过风险评估，审计人员可以深入了解企业内部的各种
风险，并为后续的审计工作提供可靠的基础数据。

风险评估应该是一个系统化、科学化的
过程，需要考虑多个因素，包括企业的治理结构、业务风险、市场和法律环境、内部控制
体系等。

二、风险管理
风险管理是将风险评估的结果纳入企业管理体系，开展风险防范、控制和监测的过程。

风险管理有两个方面的意义：一是为了保障企业的正常运营和业务增长，二是为了保障企
业内部控制体系的有效性和效率。

在实施风险管理时，需要制定风险管理策略和计划，建
立相应的风险管理机制，包括风险预警、风险评估、风险处理和风险监测等。

三、审计计划
审计计划是将风险评估和风险管理纳入审计工作的过程，包括确定审计对象和范围、
设计审计程序和方法、确定审计时间和资源等。

风险导向型内部审计的审计计划应该根据
企业的实际情况和风险评估的结果来制定，注重关键风险点和重点控制活动的审计，以提
高审计的效益和效果。

四、审计实施
审计实施是将审计计划付诸实践的过程，包括数据收集、证据分析、问题识别、整改
建议等。

在风险导向型内部审计中，审计实施应该紧密结合风险评估和风险管理，注重关
键风险点和重点控制活动的审计，同时采用多种手段和方法，包括定量分析、定性观察、
流程审计、数据挖掘等。

五、报告撰写和跟踪整改
审计工作的最终目的是为企业提供有用的信息和建议，帮助企业更好地管理风险和提
高内部控制的有效性和效率。

在风险导向型内部审计中，审计报告应该注重关键风险点和
重点控制活动的问题，给出具体的整改建议和跟踪计划，以便企业及时调整管理措施和提
高内部控制的效益。

同时，审计人员应该通过跟踪整改的情况，评估自身工作的质量和效果，不断改进和提升内部审计的水平和价值。