外债的申请及还本付息流程
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银行支付本息 • 凭还本付息核准件即可于银行办理汇款
支付手续
14
办理外管局外债注销核准件
• 最后一笔外债偿还后5日内，需至SAFE注销该笔外债 的外债登记证
• 注销外债登记及外债账户申请书 • 外债签约情况表原件 • 外债登记证原件 • 银行进帐单原件 • 银行余额对账单原件
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银行外债账户注销
• 代扣代缴BT和EIT并向税务局申请开具 对外支付税务证明
• 办理外管局还本付息核准件 • 银行支付本息 • 办理外管局外债注销核准件 • 银行外债账户注销
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代扣代缴BT和EIT并向税局申请开具对外支付税务证明
• 初次于国税局办理代扣代缴,需进行代扣代缴义务人登记
• 代扣代缴义务人登记表 • 税务登记证副本 • 相关协议或合同
• 签约草表 • 外债本息变动反馈表
5
核发外债登记证 • 外汇管理部门核发的外债登记证是债务
合同生效必备的法律文件 参见附件2
6
银行开立外债专户 • 凭核准件至银行开立外债专户
7
外债进帐 • 收到款项后必须在期限（通常为5天）内
至SAFE备案并至银行结汇，否则借款将 被退回并需要交罚金
8
外债的还本付息（一次性还本付息）
时间 • 程序：手续复杂，审核严格，所借款的外国银行最好
是母公司开户的某个 银行，且需要在信用证审批银 行的内部资质评估列表的高端
4
外债的申请流程
• 外债合同：参见附件1
• 借款期限 • 借款金额：必须固定 • 还本付息方式 • 适用法律：同意不受中国法律限制的―肯定
不行 • 资金用途 • 违约责任
• 银行委托收款凭证
• 申请开具地税局对外支付税务证明
• 国税局开出的对外支付 税务证明 • 服务贸易等项目对外支付出具<<税务证明>>申请表 • 对外支付税务证明申请书
11
• 扣缴义务人的营业执照、地税税务登记证、 外国企业法人证书（商业登记证）复印件
• 支付外汇款项的有关凭据：如境外公司开具 的发票，或确认付款金额的商业函件
• 填写代扣代缴税务报告表并缴纳税金 • 申请开具国税局对外支付税务证明
• 对外支付 税务证明单 • 服务贸易等项目对外支付出具<<税务证明>>申请表 • 对外支付税务证明申请书
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• 扣缴义务人的营业执照、地税税务登记证、外国企业 法人证书（商业登记证）
• 支付外汇款项的有关凭据：如境外公司开具的发票， 或确认付款金额的商业函件
外债的申请及还本付息流程
外债的概念及限额 • Foreign Loan • 外资企业批准证书上投资总额和营业执
照上注册资本的差额
3
外债的取得方式
• 母公司贷款
• 额度：可借额度的100％ • 时间：10个工作日左右 • 程序：手续相对简便，关联公司更灵活
• 信用证贷款
• 额度：可借额度的90％ • 时间：至少10个工作日左右，取决于信用证的开具
• 双方签订的正式合同或协议：需中文版本 • 非居民享受避免双重征税协定待遇申请表外管局还本付息核准件
• 外债还本付息申请书 • 借款合同及外债签约情况表 • 债权人的还本付息通知书：需有与借款
合同一致的有效签字或盖章 • 向债权人支付利息时，提供对外支付税
务证明 • 银行进帐单 • 外商投资企业FDI系统基本信息打印页面
• 外管局外债注销核准件原件 • 银行销户申请书 • 法人授权委托书及法人护照复印件一份, • 经办人身份证原件及复印件一份 • 账户印鉴卡原件
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THANK YOU
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THANK YOU!
银行支付本息 • 凭还本付息核准件即可于银行办理汇款
支付手续
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办理外管局外债注销核准件
• 最后一笔外债偿还后5日内，需至SAFE注销该笔外债 的外债登记证
• 注销外债登记及外债账户申请书 • 外债签约情况表原件 • 外债登记证原件 • 银行进帐单原件 • 银行余额对账单原件
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银行外债账户注销
• 代扣代缴BT和EIT并向税务局申请开具 对外支付税务证明
• 办理外管局还本付息核准件 • 银行支付本息 • 办理外管局外债注销核准件 • 银行外债账户注销
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代扣代缴BT和EIT并向税局申请开具对外支付税务证明
• 初次于国税局办理代扣代缴,需进行代扣代缴义务人登记
• 代扣代缴义务人登记表 • 税务登记证副本 • 相关协议或合同
• 签约草表 • 外债本息变动反馈表
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核发外债登记证 • 外汇管理部门核发的外债登记证是债务
合同生效必备的法律文件 参见附件2
6
银行开立外债专户 • 凭核准件至银行开立外债专户
7
外债进帐 • 收到款项后必须在期限（通常为5天）内
至SAFE备案并至银行结汇，否则借款将 被退回并需要交罚金
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外债的还本付息（一次性还本付息）
时间 • 程序：手续复杂，审核严格，所借款的外国银行最好
是母公司开户的某个 银行，且需要在信用证审批银 行的内部资质评估列表的高端
4
外债的申请流程
• 外债合同：参见附件1
• 借款期限 • 借款金额：必须固定 • 还本付息方式 • 适用法律：同意不受中国法律限制的―肯定
不行 • 资金用途 • 违约责任
• 银行委托收款凭证
• 申请开具地税局对外支付税务证明
• 国税局开出的对外支付 税务证明 • 服务贸易等项目对外支付出具<<税务证明>>申请表 • 对外支付税务证明申请书
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• 扣缴义务人的营业执照、地税税务登记证、 外国企业法人证书（商业登记证）复印件
• 支付外汇款项的有关凭据：如境外公司开具 的发票，或确认付款金额的商业函件
• 填写代扣代缴税务报告表并缴纳税金 • 申请开具国税局对外支付税务证明
• 对外支付 税务证明单 • 服务贸易等项目对外支付出具<<税务证明>>申请表 • 对外支付税务证明申请书
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• 扣缴义务人的营业执照、地税税务登记证、外国企业 法人证书（商业登记证）
• 支付外汇款项的有关凭据：如境外公司开具的发票， 或确认付款金额的商业函件
外债的申请及还本付息流程
外债的概念及限额 • Foreign Loan • 外资企业批准证书上投资总额和营业执
照上注册资本的差额
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外债的取得方式
• 母公司贷款
• 额度：可借额度的100％ • 时间：10个工作日左右 • 程序：手续相对简便，关联公司更灵活
• 信用证贷款
• 额度：可借额度的90％ • 时间：至少10个工作日左右，取决于信用证的开具
• 双方签订的正式合同或协议：需中文版本 • 非居民享受避免双重征税协定待遇申请表外管局还本付息核准件
• 外债还本付息申请书 • 借款合同及外债签约情况表 • 债权人的还本付息通知书：需有与借款
合同一致的有效签字或盖章 • 向债权人支付利息时，提供对外支付税
务证明 • 银行进帐单 • 外商投资企业FDI系统基本信息打印页面
• 外管局外债注销核准件原件 • 银行销户申请书 • 法人授权委托书及法人护照复印件一份, • 经办人身份证原件及复印件一份 • 账户印鉴卡原件
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