行政事业单位国有资产管理系统业务方案书

行政事业单位国有资产管理系统业务方案书200812
说明书的编写遵循了《计算机软件工程规范国家标准汇编》的相关规范，参照ISO 830国际标准进行了修
正。

由于时间仓促、内容繁杂、编写人员水平有限，书中疏漏之处恳请各位专家、读者的谅解和指正。

- 1 -
.................................................................... . (2)
1. ..................................................................... (4)
1.1. 编写目
的 ..................................................................... . (4)
1.2. 业务术
语 ..................................................................... . (4)
2. ................................................................. .......................................................... 5 2.1. 业务背景 ..................................................................... . (5)
2.2. 业务总体描
述 ..................................................................... .. (6)
2.3. 组织机构
图 ..................................................................... (7)
3. ................................................................. .......................................................... 8 3.1. 资产配置管
理 ..................................................................... .. (8)
3.1.1.
资产配置业务流
程 ..................................................................... (8)
3.1.1.1. 配置管理业务流
程 ..................................................................... .. (8)
3.1.1.2. 调剂业务管理流
程 ..................................................................... (10)
3.1.2. 资产配置业务单
据 ..................................................................... . (12)
3.1.2.1. 配置标准申请
单 ..................................................................... . (12)
3.1.2.2. 配置申请
单 ..................................................................... (12)
3.1.2.3. 资产入库
单 ..................................................................... (12)
3.1.3. 配置管理业务优化和变
更 ..................................................................... ................ 12 3.2. 资产处置管
理 ..................................................................... (12)
3.2.1. 资产处置业务流
程 ..................................................................... . (13)
处置管理业务流
程 ..................................................................... . (13)
3.2.2. 资产处置业务单
据 ..................................................................... . (15)
3.2.2.1. 处置申请
单 ..................................................................... (16)
3.2.3. 处置管理业务优化和变
更 ..................................................................... ................ 16 3.3. 资产变动管
理 ..................................................................... (17)
3.3.1. 资产变动业务流
程 ..................................................................... . (17)
3.3.1.1. 变动申请管理业务流
程 ..................................................................... . (17)
3.3.1.2. 资产变动业务流
程 ..................................................................... (18)
3.3.2. 资产变动业务单
据 ..................................................................... . (20)
3.3.2.1. 变动标准申请
单 ..................................................................... . (21)
3.3.2.2. 变动申请
单 ..................................................................... (21)
3.3.3. 变动管理业务优化和变
更 ..................................................................... ................ 21 3.4. 资产有偿使用管
理 ..................................................................... . (21)
3.4.1. 资产有偿使用业务流
程 ..................................................................... .. (21)
3.4.1.1. 资产有偿使用申请流
程 ..................................................................... . (21)
3.4.1.2. 资产有偿使用业务流
程 ..................................................................... . (23)
3.4.2. 资产有偿使用业务单
据 ..................................................................... .. (25)
3.4.2.1. 资产有偿使用申请
单 ..................................................................... .. (25)
3.4.3. 资产有偿使用业务优化和变
更 ..................................................................... ........ 25 3.5. 资产使用管
理 ..................................................................... (25)
3.5.1. 资产使用业务流
程 ..................................................................... . (25)
- 1 -
3.5.1.1. 资产维修业务流
程 ..................................................................... (25)
3.5.2. 资产使用业务单
据 ..................................................................... . (27)
3.5.2.1. 资产领用审请
单 ..................................................................... . (27)
3.5.2.2. 资产维修审请
单 ..................................................................... . (27)
3.5.3. 使用管理业务优化和变
更 ..................................................................... ................ 27 3.6. 资产收益管
理 ..................................................................... (27)
3.6.1. 资产收益业务流
程 ..................................................................... . (27)
3.6.1.1. 收益管理流
程 ..................................................................... .. (27)
3.6.2. 资产收益业务单
据 ..................................................................... ............................ 29 3.7. 资产清查管
理 ..................................................................... (29)
3.7.1. 资产清查业务流
程 ..................................................................... . (29)
3.7.1.1. 清查管理流
程 ..................................................................... .. (29)
3.7.2. 资产清查业务单
据 ..................................................................... . (31)
3.7.2.1. 清查单据
表 ..................................................................... (31)
3.8. 产权登记管
理 ..................................................................... (31)
3.8.1. 产权登记业务流
程 ..................................................................... . (31)
3.8.1.1. 产权登记管理流
程 ..................................................................... (31)
3.8.2. 产权登记业务单
据 ..................................................................... . (33)
3.8.2.1. 国有资产产权登记
证 ..................................................................... .. (33)
3.9. 资产调剂管
理 ..................................................................... (33)
3.9.1. 资产调剂业务流
程 ..................................................................... . (33)
3.9.1.1. 资产调剂业务流程描
述 ..................................................................... . (33)
4. ................................................................. .......................................................................
35
摘要日期修改原因版本
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- 3 -
行政事业单位国有资产管理系统
1.
本说明书将基于国有资产管理体系的业务理解和流程分析，详细描述国有资产管理的业务需求、
系统建设目标、范围、运行环境、接口、功能和非功能特性。

本说明书中包含的每一条唯一标识的业务需求必须满足以下要求：
完整性
每一项需求必须将所要实现的功能描述清楚，以使开发人员获得设计和实现这些功能所需的所有
必要信息。

正确性
每一项需求必须准确地陈述其要开发出的功能。

只有用户代表才能确定业务需求的正确性。

可行性
每一项需求必需是在已知系统和环境的权能和限制范围内可以实施的。

必要性
每项需求是用来授权项目组编写文档的“根源”。

划分优先级每项需求、特性将被用户代表分配一个实施优先级（高、中、低）以指明它在特定产品中所占的份量。

无二义性
每项需求用简洁明了的用户性的语言表达出来，所有需求说明都只能有一个明确统一的解释。

可验证性
每项需求是否能通过设计的测试用例或其它的验证方法，如可用演示、检测等来确定产品是否确
实按需求实现。

1.1.
编写本产品功能分析说明书的目的在于明确国有资产管理业务范围和业务流程；详细描述系统各
子业务的功能及其流程；为需求和设计提供相关的参照标准。

使业务人员和系统开发人员对业务模型有一
致的认识，以便在统一的、明确的功能范围内进行后续的系统总体设计和详细设计 1.2.
本说明书所涉及的业务术语集中收录在附件一：《财政业务术语》中。

- 4 -
行政事业单位国有资产管理系统 2.
2.1.
我国的国有资产作为国家重要的经济资源，其数量越来越庞大，存在的问题也越来越突出。

2006年5月30日，财政部以部令形式公布了《行政单位国有资产管
理暂行办法》(财政部令第35号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)(以下简称《办法》)，自2006年7月1日起施行。

《办法》是财政部在新时期加强行政事业单位国有资产管理的纲领性文件。

《办法》的公布实施，标志着我国行政事
业资产管理工作进入了一个崭新的阶段，对推动我国行政事业单位国有资产管理向制度化、信息化、科学
化方向发展具有重要意义。

《办法》出台以前，行政事业单位国有资产管理依据的仍是原国家国有资产管理局、财政部1995年制定的《行政事业单位国有资产管理办法》。

随着社会主义市场经济的不断发展和改革开放的逐步深入，
以及行政管理体制、事业管理体制的改革，原有办法在很多方面已不适应管理丁作需要。

当前行政事业单
位国有资产管理中家底不清、配置不公平、闲置浪费现象比较普遍，资产流失比较严重，亟待解决。

特别
是近年来，随着我国政府职能逐步转变，财政部门进行了公共财政理论指导下的部门预算、国库集中支付、
“收支两条线”、政府采购等多项改革，这些都对行政事业单位国有资产管理提出了新的、更高的要求，需
要制定新的管理办法加以体现。

一是明确了管理原则。

即资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与
价值管理相结合的原则。

二是理顺了管理体制。

即各级财政部门、主管部门和行政事业单位各司其职、各负其责。

各级财
政部门是政府负责行政事业单位国有资产管理的职能部门，对行政事业单位国有资产实行综合管理。

主管
部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理。

行政事业单位对本单位占有、使用的国有资产
实施具体管理。

三是规范了配置程序。

为了使资产配置公平，提高财政资金使用效益，《办法》在配置环节规定了
严格的控制原则和审批程序，体现了与预算管理的紧密结合。

《办法》对有规定配备标准的资产，要求按照
标准进行配备。

对没有规定配备标准的资产，要求从实际需要出发，从严控制，合理配备。

能通过调剂解
决的，原则上不允许重新购置。

《办法》规定行政事业单位拟购置资产，必须由本单位资产管理部门会同财
务部门审核资产存量后，提出品目、数量报同级财政部门审批，经同级财政部门审批同意，各单位才可以
将资产购置项目列入单位年度部门预算。

四是强化了使用管理。

在资产使用环节，《办法》不但要求行政事业单位保证国有资产的安全完整，
还建立了资产调剂制度，着力提高资产使用效率。

即对行政事业单位中超标配置、低效运转或者长期闲置
的国有资产，同级财政部门和事业单位主管部门有权调剂使用或者处置。

同时对行政事业单位国有资产出
租、出借及事业单位利用国有资产对外投资、担保等行为规定了严格的控制和审批程序。

五是加强了处置管理。

为了解决处置无序、资产流失的问题，明确了行政事业单位国有资产处置
的内容和要求。

即行政事业单位处置国有资产应当严格履行审批手续，未经批准不得处置。

同时要求行政
事业单位国有资产处置应当按照公开、公正、公平的原则进行，应当采取拍卖、招投标等方式进行。

六是完善了收入管理。

《办法》规定：行政单位出租、出借和经营使用国有资产形成的收入以及处
置国有资产获得的收入属于国家所有，应当按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理；事业单位对外投资收益以及利用国有资产出租、出借和担保等取得的收入应当纳入单位预算，统一核算，统一
管理。

同时还规定，事业单位国有资产处置收入属于国家所有，应当按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。

- 5 -
行政事业单位国有资产管理系统
2.2.
在《办法》的基础上，建立的行政事业资产管理信息系统，以资产清查数据为依据，同时实时录
入行政事业单位国有资产增减变动情况，建立起中央与地方、财政部门与主管部门和行政事业单位之间的
国有资产动态管理信息平台，以全面、及时掌握行政事业单位国有资产信息，实现对行政事业单位国有资
产从入口、使用到出口等各个环节的动态管理，提高行政事业资产管理信息化水平
各级财政部门是政府负责行政事业单位国有资产管理的职能部门，对行政事业单位国有资产实行
综合管理。

主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理。

行政事业单位对本单位占有、
使用的国有资产实施具体管理。

资产管理与部门预算、政府采购、非税收入等一起完成政府财政的整个预算管理、预算执行的管
理过程。

行政事业单位主管部门财政部门
Y
图表 2-1行政事业单位国有资产管理总体业务流程图
- 6 -
行政事业单位国有资产管理系统
资产管理预算编制管理
图表 2-2资产管理和部门预算接口 2.3.
《办法》明确了管理体制。

即各级财政部门、主管部门和行政事业单位各司其职、各负其责。

各
级财政部门是政府负责行政事业单位国有资产管理的职能部门，对行政事业单位国有资产实行综合管理。

主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理。

行政事业单位对本单位占有、使用的国有
资产实施具体管理
组织机构图
财政部门
主管部门行政单位
事业单位
图 2-2-1 国有资产—组织机构图
- 7 -
行政事业单位国有资产管理系统
3.
3.1.
3.1.1.
3.1.1.1.
业务编号：ZC-PZ-SQ-01
国有资产配置是指单位为完成行政事业任务和促进事业发展的需要，按照国家法律、法规和规章
制度规定的程序，通过购置或调剂等方式为行政事业单位配备资产的一种行为。

根据部门预算，结合配置
标准，各行政事业单位配置资产的过程。

1. 行政事业单位的资产管理部门会同财务部门审核资产存量，提出拟购置资产的品目、数量，
测算经费额度，经单位负责人审核同意后报同级财政部门审批，并按照同级财政部门要求提
交相关材料；
2. 事业单位，主管部门根据资产存量状况和有关资产配置标准，审核、汇总事业单位资产购置
计划，报同级财政部门审批；
3. 行政单位，由同级财政部门根据单位资产状况对预算单位提出的资产购置项目进行审批；
4. 经同级财政部门审批同意，各单位可以将资产购置项目列入单位年度部门预算，并在编制年
度部门预算时将批复文件和相关材料一并报同级财政部门，作为审批部门预算的依据。

未经
批准，不得列入部门预算，也不得列入单位经费支出。

5. 经批准召开重大会议、举办大型活动等需要购置资产的，由会议或者活动主办单位按规定程
序报批。

6. 预算单位购置纳入政府采购范围的资产，应实施政府采购。

7. 预算单位资产管理部门应当对购置的资产进行验收、登记，并及时进行账务处理。

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行政事业单位国有资产管理系统行政事业单位主管局财政部门
图表 3-1资产配置管理流程图
2: 配置申请3: 分类汇总4: 自行采购部分14: 资产验收15: 资产登记入库16: 凭证处理6: 审核及分类
: 行政事业5: 提请审核单位
: 主管10: 审核审批信息部门
11: 政府采购明细单
7: 上报专项和超限额资产
9: 审批信息13: 采购信息8: 审批1: 经过预算审核的资产配置12: 政府采购
: 财政部门图表 3-2行政事业单位资产配置管理
1、财政部门各业务处室将已经经过年度预算编制审核的资产购置计划下发到单位；
2、行政事业单位资产管理部门会同财务部门共同编制本单位年度资产购置计划，行政资产
配置申请单；
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行政事业单位国有资产管理系统
3、行政事业单位对资产购置计划安排的资产进行分类，分别筛选出允许自购的部分，经单
位相关领导批准后进入自行采购流程；对已经经过预算审核和能明确资金来源的购置资
产，明确指标来源；
4、采购允许自行采购的资产；
5、提请上级主管部门审核资产配置计划；
6、主管部门审核资产配置计划，确定资产配置资产申请是否合理，对符合主管部门终审的
配置资产，明确资产配置方式；
7、对按照规定需上报至财政部门的专项资产和超限额资产继续上报至财政部门；
8、财政部门审批资产配置计划中的专项资产和超限额资产，明确资产配置方式，可以根据
管理需要，同时进行预算审批；
9、财政部门将审核完毕的资产配置计划，下发至主管部门；
10、主管部门将财政部门审批意见会同本主管部门的审核意见，下发反馈至行政事业单位；
11、行政事业单位根据审核审批后的资产配置计划，制定资产采购明细单，将其中涉及政府
采购部分上报至政府采购机关，统一政府采购。

自行采购部分自行组织采购；
12、政府采购机关组织统一采购；
13、政府采购部门将行政事业单位统一政府采购的资产部分的采购信息（行政事业单位政府
采购验收通知单）下发到行政事业单位；
14、行政事业单位组织进行资产验收，填写行政事业单位资产验收明细单；
15、对验收合格的资产登记入库；根据系统设置的卡片填报格式详细填写卡片信息；
16、对登记入库的资产，经卡片审核（复核）后，生成卡片记账凭证；
3.1.1.2.
资产调剂实际上是一种资产划转行为。

行政事业单位国有资产调剂实优化行政事业单位资产配置，
提高国有资产利用率和财政资金使用效益的重要手段。

资产调剂是对预算资产配置的补充。

财政部门和行
政事业单位的主管部门根据行政事业的发展情况和提供的公共服务的质量和数量情况，监督和激励行政事
业单位充分利用现有资产、提高现有资产的潜在效能，并建立规范的资产调剂制度，运用调剂手段不断优
化资产配置。

如某市卫生主管部门将下属A医院一台使用效率低下的专用设备，调剂至因业务量增大而申
请购置同类设备的B医院。

在资产配置审批的过程中，主管部门或者财政部门可以根据本本部或者本级财政管辖下的行政事
业单位的闲置资产进行调配。

系统提供资产调剂管理功能，经调剂的资产卡片无需重新建立，经调剂审核
后即可生效。

需要进行调剂的资产，主要有三种情况：一是长期闲置不用的资产；二是低效运转的资产；三是
超标配置的资产。

资产调剂的主体是主管部门或者财政部门。

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行政事业单位国有资产管理系统
生成资产调剂清单
整理汇总资产计划
[ 调剂信息 ]
汇总分类资上报资产调产调剂单剂单跨主管部门[ 是 ][ 否 ]接收汇总
生成跨部门资产调剂单执行调剂执行调剂
生成调剂信汇总调剂信息息接收调剂信息
调剂执行
置调剂状态和调剂意见资产验收
登记入库[ 调剂资产 ]备案
备案请求图表 3-3资产调剂业务流程图
1: 生成资产调剂明细单12: 调配实施13: 资产验收3: 分类14: 登记入库4: 查找可调配资源17: 记账凭证处理5: 组织协调10: 信息汇总 : 行政事业单位2: 资产调剂明细单
11: 信息反馈 : 上级主管部门
15: 备案信息6: 跨部门调剂资产
7: 查找可调配资源9: 调配信息反馈8: 组织协调16: 备案
图表 3-4资产调剂数据流程图 : 财政部门
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行政事业单位国有资产管理系统
1. 行政事业单位根据批准的资产配置申请单的资产配置方式生成资产调剂明
细单； 2. 将本单位的资产调剂明细单发送至主管部门；
3. 主管部门对下属单位的资产调剂信息分类处理；
4. 查找本部门的可调配资源；
5. 对可以在本部门内部调剂的资产，协调资源；
6. 将需要跨部门调剂的资产信息送至同级财政部门；
7. 财政部门在本财政管辖范围内查找可调剂资源；
8. 对查找到的可调配的资源，进行协调，可以通知各自的主管部门出面协
调； 9. 将跨部门资产调剂的协调情况反馈到主管部门；
10. 主管部门将本部门资产调剂协调情况与跨部门的资产调剂信息汇总； 11. 主管部门将汇总的资产调剂信息反馈到行政事业单位； 12. 调配和被调配资产的行政事业单位进行调配的具体操作； 13. 资产调剂的单位组织力量对调剂资产验收；
14. 验收合格的资产登记入库，修改资产卡片相应的信息； 15. 将验收合格的调配资产信息发送到财政部门备案；
16. 财政部门审核单位的资产调配信息后备案；
17. 审核（复核）后的资产作记账凭证处理。

3.1.2.
资产调配信息单
资产配置计划表
3.1.2.1.
3.1.2.2.
3.1.2.3.
3.1.3.
3.2.
- 12 -
行政事业单位国有资产管理系统
3.2.1.
业务编号：ZC-CZ-01
行政单位国有资产处置，是指行政单位国有资产产权的转移及核销，包括各类国有资产的无偿转
让、出售、置换、报损、报废等。

行政单位需处置的国有资产范围包括：
1. 闲置资产；
2. 因技术原因并经过科学论证，确需报废、淘汰的资产；
3. 因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因发生的产权或者使用权转移的
资产；
4. 盘亏、呆账及非正常损失的资产；
5. 已超过使用年限无法使用的资产；
6. 依照国家有关规定需要进行资产处置的其他情形。

行政单位处置国有资产应当严格履行审批手续，未经批准不得处置。

资产处置应当由行政单位资产管理部门会同财务部门、技术部门审核鉴定，提出意见，按审批权
限报送审批。

行政单位国有资产处置的审批权限和处置办法，除国家另有规定外，由财政部门根据本办法规定。

行政单位国有资产处置应当按照公开、公正、公平的原则进行。

资产的出售与置换应当采取拍卖、
招投标、协议转让及国家法律、行政法规规定的其他方式进行。

行政单位国有资产处置的变价收入和残值收入，按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条
线”管理。

行政单位分立、撤销、合并、改制及隶属关系发生改变时，应当对其占有、使用的国有资产进行
清查登记，编制清册，报送财政部门审核、处置，并及时办理资产转移手续。

事业单位国有资产处置，是指事业单位对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为。

处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。

事业单位处置国有资产，应当严格履行审批手续，未经批准不得自行处置。

事业单位占有、使用的房屋建筑物、土地和车辆的处置，货币性资产损失的核销，以及单位价值或
者批量价值在规定限额以上的资产的处置，经主管部门审核后报同级财政部门审批；规定限额以下的资产
的处置报主管部门审批，主管部门将审批结果定期报同级财政部门备案。

法律、行政法规另有规定的，依
照其规定。

财政部门或者主管部门对事业单位国有资产处置事项的批复是财政部门重新安排事业单位有关资产配
置预算项目的参考依据，是事业单位调整相关会计账目的凭证
内容信息包括：处置申请表、处置设备信息、中介机构信息、专家信息、资产处置批复等，设备处置
的相关信息是设备档案管理的重要的信息来源；
- 13 -
行政事业单位国有资产管理系统
处置申请
评估填报资产评[ 是 ]估单评估审核评估审批组织形成资产[ 否 ]评估明细单评估执行填报资产处处置审核置明细
[ 是 ]专项/超限额[ 否 ]
处置审批
形成资产处置批复单[ 公开处置 ]处置方式[ 自行处理 ]处置执行收益管理[ 有收入 ]非税收入管理形成资产处自行处置置收入单[ 无收入 ] 卡片管理
记帐凭证处理
图表 3-5资产处置业务流程
1: 处置申请2: 评估判断13: 处置方式判断15: 自行处置4: 评估资产审核17: 收益管理5: 专项/超限额判断21: 卡片处理22: 记账凭证处理3: 资产评估单行政事业单位主管部门9: 批复意见
10: 资产评估6: 专向、超限额资产14: 公开处置18: 非税管理
8: 审批意见12: 评估结果7: 评估资产审批20: 收缴回复11: 资产评估16: 公开处置19: 收益收缴
财政部门
- 14 -
行政事业单位国有资产管理系统
1、产生单据：处置申请单；
2、使用部门制单，资产管理部门、技术部门、财务部门及单位领导审核鉴定，按审批权限
报送审批；
3、事业单位占有、使用的房屋建筑物、土地和车辆的处置，货币性资产损失的核销，以及
单位价值或者批量价值在规定限额以上的资产的处置要在主管部门审核后再提请同级财
政部门审批。

4、资产处置后如果有收入，则要进行处置收入环节的处理。

5、没有审核的原始资产数据、处置申请单，无法进行处置；
6、界面提供修改、删除、定位、上下翻页等功能，但是所能够操作的记录，必须是未经审
核的处置单；
3.2.2.
所有业务单据表样参见附件二：《财政业务单据表样》
- 15 -
行政事业单位国有资产管理系统
3.2.2.1.
请示报告
资产价值凭证
评估报告
其他应提交材料
请示报告
资产价值凭证
调拨单
其他应提交材料
请示报告
资产价值凭证
资产报废的技术鉴定证书对正常损失者的处理文件其他应提交材料
3.2.3.
- 16 -
行政事业单位国有资产管理系统
3.3.
3.3.1.
3.3.1.1.
业务编号：ZC-BD-02
变动主要包括原值变动、使用情况变动、折旧方法变动、分类方式变动、使用人变动、存放地点
变动、单价变动等；
根据资产变动类型，结合变动标准，提交变动申请；
根据单位性质，结合变动标准，确定哪些部门进行审核；
需要确认资产变动审批范围和标准，资产变动如何与资产变动审批结果衔接?] [
: : : :
开始
帐务确认列变动资产
资料准备
资料上报
否审核申请事业单位？
分类整理
上报按标准需报财接收审核信政部门？息
审核申请下发审核结果
审核汇总事业单位？下发结束下发
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行政事业单位国有资产管理系统
1: 列变动资产清单3: 帐务确认5: 变动资料准备
2: 帐务确认请求 : 预算单位财务 : 预算单位资产管部门理部门4: 确认响应12: 审核响应(事业)13: 上报变动申请资料(行政)
6: 上报变动申请资料(事业)9: 审核处理14: 审核响应(行政)
7: 分类汇总11: 审核汇总8: 符合上报标准部分 : 同级财政部门资产 : 上级主管管理处室部门10: 审核相应
1、产生单据：变动申请单；。