会计电算化课程实验“期末业务处理——自动转账”问题分析

把 某 个 或 几 个 会 计 科 目中 的余 额 或 本 期 发 生 额 结转到一个或 多个会计科 目中。本文讨论
内部 转 账 。
一
骤。
Ｉ设 置 自动 转 账 分 录 ， 自动 转账 凭 证 取 即
数 公 式 的 定 义 。 包括 自定 义 转 账 、 应 结 转 、 对
期 问损 益结转等。 自动转 账分录 的定 义完成 后可长期使用 ， 只有在所定义的转账 内容发 生
自动 转 账
会电化程验 末务理 动蜘 题析 计算课实“ 业处 自转 分 期
●王
重复性的的特点 ， 现有的财务软件 正是利 用这 特 点 ， 会计期 末所要进行 的固定的、 序 将 程 化 的 工作 进 行 整 理 ， 作 出一 些 通 用 的 凭证 框 制 架 ， 些 框 架 包含 凭 证 摘要 、 计科 目、 贷 方 这 会 借 向、 金额计算公式 ， 预先存入 系统 中。 告诉 系统 进 行 转 账 的 数 据 是 从 哪 里 来 的 ，如 何 进 行 分 配，放到哪里去。每到月末要进行 结转时。 只 须调 出这 些 预 先 定 义 好 的 凭证 框 架 ． 统就 会 系 自动 生成 相 应 的 转 账 凭 证 ， 成相 应 的 结转 工 完 作 ，使得 会 计 人 员 的 重 复性 工作 大 为减 少 ， 极 大地提 高总账 系统 的使 用效率。在会 计 电算 化 中把 凭证 的摘要 、 计科 目、 会 借贷方 向及金 额 的 计 算 公 式 称 为 自动 转 账 分 录 。 用友 Ｅ — ＲＰ Ｕ８期末 自动 转账工作一般分 为两个步
别是 会计科 目： 务 费用、 期借款 、 财 短 预提 费 用、应交税 费—— 应交增值税——销项税额、 应 交税费—— 应交增值税—— 未交增值税、 本
年 利 润 的 科 目编 码 ； ＱＭ ，Ｇ 是 用 友 账 务 取 数 Ｊ
函数。
期末业务处理的含义 期 末业务 处理是会计 电算化 工作 中的一 项重要 内容。所谓期 末业务 ， 是指将本月所发
贷 ： 年 利 润 本 第三题取数公式 ： 利用期 间损益结转进行
设 置
会计 电算化课程教 学软件 来进行讲述 ， 以企业
会 计 实 务 的相 关 案 例 为 实验 内容 进 行 实 验 。
转 出科 目 ： 有 损 益科 目编 码 所 转 入 科 目 ：１ １ ３ ３
以 上 的
由于 进 行 了 多次 结 转 ， 生成 了 多张 自动 结 转 凭 证。在账务处理过程 中， 由系统根据预先设置 好 的 自动 转 账 凭证 生 成记 账 凭 证 。 完 成相 应 并 的结转工作 ， 这种机制 凭证每 月只进行一次 但 结 转 ， 次 结 转 就 会 产 生 多 张 相 同 凭 证 ， 成 多 造 账簿记录错误 。第二种 问题是期末结转时 ， 没 有根 据业务特 点分批按步骤 来进行结转。 由于 期末 自动 转账凭证的数据 大多来源 于账 簿记 录， 这就要 求在 处理期末转账 业务前 ， 须要 必 将其他具体业务登记入账 ， 而有些期末转账凭 证 的 数 据 必 须依 据 另 一 些 期 末 转 账 业 务 产 生 的 数 据 ， 就是 说 ， 于一 组 相 关 转 账 凭 证 ， 也 对 它 们之间同本月其他 经济业务有一定联 系， 必须 在 全 部 相 关 业 务入 账 后 使 用 ， 且 要 按 照合 理 并 的先后次序逐 一生成 凭证 。 某些转账凭证 已 在 经 记 账 的 前提 下 ， 另一 些 转 账 凭 证 才 能 生 成 ， 否则就会发 生取数错误 。即如果涉及到 多项 转账业务 ， 转账生成的先后 次序非常重要 。具 体 到 以上 业 务 ， 转 账 生 成 时 不应 同时 生 成 三 在 张结转凭证 ， 这样会 由于“ 财务 费用—— 利息” 的数据没有登记入 账， 导致生成期 间损益凭证 时“ 财务费用—— 利息” 不了数 。 取 正确的方法 是， 首先生成第一、 第二张 自动结转凭证 ， 并审
《 经济师￣０９ ２０ 年第 ｌ 期 Ｏ
摘 要： 文章通 过实 际案例 ， 分析 了会 计 电算化课程实验 中， 期末业务处理 中自动转账 的常见问题 ， 并对产 生的原 因及解决方法进行
了分 析 。
● 教 改 纵 横
关键词 ： 用友 Ｅ — ． 期 末 业务 处 理 ＫＰ Ｕ８ ５
一
中图分类号： ４ ． Ｇ６２０
文 献 标 识 码 ： Ａ 文章编号： ０ － ９ ４２ ０ ）０ １ ３ ０ １ ４－ １（０ ９１— ２ — ２ ０ － ４
黎
曹 明才
会计 电算化课 程以培养 学生会 计信 息化 方面的 实际动手能力为 目的 ， 现大 多高校都 采 用 用友 公 司 Ｅ － ． 务 管 理 系统 作 为 ＲＰ Ｕ８５财
一
、Leabharlann 学生在设置好 以上 自动 转账分 录． 执行 自
生 的全 部 经 济 业 务 登 记 入 账 以后 要 做 的 一 系
列工作 ， 主要 包 成本及 费用的计提、 括 分摊、 期 末结转业务 ， 另外还 包括试算平衡、 对账、 结账 等工作 。期末会计业务 与 日 常业务相比较 ， 数 量不多， 但业务种类复杂且 时间紧迫。在 手工 会 计工作 中， 每到会计期 末， 由会计人 员手 工 编 制记账凭证来完成这 项工作 ， 处理起 来较为 繁 琐， 而在计算机处理 下， 由于各会计期 间的 许 多期末业务具有较 强的规律性 ， 用计算机处 理这些有规律的业务 ， 不但节省会计人员的工 作量， 提高工作效率 ， 可以加强财务核 算的 也 规 范性。 由于在会计 电算化工作 中， 期末业务 处理的正确与否关 系到成本 费用的计提 分摊 、 期 间损益的计算 ， 而关系到会计报 表编制的 进 正确与否 ， 是会计电算化非常重要的环节。 二、 期末 自动转账流程 会计核 算期末结账前 ， 有许 多成 本 、 费用 需要进行 结转。转账分为外部转账 和 内部 转 账。 外部转账是指将其他核算子 系统（ 如工资、 固定资产、 应收应付等子 系统 ） 生成的凭证 转 入 总账 系统 中； 内部转账是指在总账 系统 内部
由于用友 Ｅ Ｐ— ． Ｒ Ｕ８５软件设计 的复杂性及 学 生对期末处理流程不熟悉， 导致 学生在实验过 程 中出现错误。笔者通过近几年的教 学， 总结 了学生在 学习过程中遇到 的难点 ， 出了相应 提
的解 决 思 路 。
５ ０ ， １ １ ２ ９ ， １ １ １ ， １ １ １ ３ ３ ３ 分 ５ ３２ ０ ，１ １２ ７ ０ ０２ ７ ０ ０ ， １１
变化 时 ， 需 要 重 新 修 改 。 才 ２执 行 自动 转 账 ， 生成 自动 转 账 凭 证 。 ． 即
动转账生成 自动转账 凭证后 ， 常见错误主要 有 两种。 第一种 ： 生成的转账凭证有 多张相 同； 第 二种 ： 生成的第一、 第二 张凭证正确 ， 第三张凭 证没有计提 利息财务 费用这条分 录。 分析以上问题 产生的原 因， 第一种 问题是