资产负债表的编制

应付账款
东风工厂
50 000
新月公司
5 000
预付账款
A公司
02 合计金额
流动资产合计 非流动资产合计
资产合计
流动负债合计 非流动负债合计 所有者权益合计 负债和所有负者债权合益计合计
02 报表示例
期末余额
期末余额
竞技篇
Part 03
03 小组讨论
树立 目标
竞技 成长
资产负债表的编制
演讲人 2021.02.25 内容仅供参考
目录
01. 热身篇 02. 新学篇 03. 竞技篇 04. 拓展篇 05. 巩固篇
热身篇
Part 01
01 情景导入
广州恒欢企业管理有限公司
寻财务助理实习生
要求：1.熟悉财务日常核算，可熟练登记各类财务资料； 2.吃苦耐劳，有责任心、耐心。
13 000
账户名称
期末借方余额
库存现金
1 000
货币资银金行存=1款000+10 000+2 000=1310000000
其他货币资金
2 000
02 期末余额
存货
在途物资+原材料+库存商品+生产成本
【例2】红星公司2018年3月31日有关账户期末余额如下：
总账
13 000
期末借方余额 期末贷方余额
11 12
02 期末余额
填制凭证
登记账簿
编制报表
10
02
根据有 关账户 余额计 算填列
期末余额
根据总账余额计算填列
货币资金、存货、未分配利润 固定资产
根据明细账余额计算填列
应收账款、预收账款 应付账款、预付账款
02 期末余额
货币资金
库存现金+银行存款+其他货币资金
【例1】红星公司2018年3月31日有关账户余额如下：
05 课后作业
01
巩固提升
完成练习册实 训一、三、五
02
趣味拓展
根据发放资料， 编制杨教授个人 资产负债表
03
预习新课
预习《企业会计》 第一章《货币资 金》内容
感谢您的聆听
表尾签字
课堂小结
根据有 关账户 余额计 算填列
根据总账余额计算填列
1 货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金 2 存货=在途物资+原材料+生产成本+库存商品 3 未分配利润=本年利润+利润分配 4 固定资产（净值）=固定资产-累计折旧
根据明细账余额计算填列
根据有 关账户 余额直 接填列
1 应收账款=（应收账款+预收账款）明细账借方余额 2 预收账款=（应收账款+预收账款）明细账贷方余额 3 应付账款=（应付账款+预付账款）明细账贷方余额 4 预付账款=（应付账款+预付账款）明细账借方余额
02 准备工作
“ 01 清查资产，核实债务 “ 02 账务处理完毕，结转损益，利润分配 “ 03 账账相符，账实相符，账证相符
02 报表填制
资产负债表
表首
• 编制单位 ：单位全称 • 编制时间：报告期最后一天
正 表 • 金额：年初余额，期末余额
表尾
• 单位负责人 • 会计主管 • 制表 • 复核
固定固累资定计产资折产 旧=800
800 000
000-40 000 =760
00040
000
02
根据有 关账户 余额计 算填列
期末余额
根据总账余额计算填列
货币资金、存货、未分配利润 固定资产
根据明细账余额计算填列
应收账款、预收账款 应付账款、预付账款
02 期末余额
应收账款
“应收账款”明细账借方余额 “预收账款”明细账借方余额
04 头脑风暴
问题二
资产负债表和利润表分别根据哪些会计
账户填列？ 实账户
问题一
会计账户有期初余额、本期发生额、期 末余额，资产负债表和利润表分别根据 哪一项金额填列？
问题二
利润表最终计算结果“净利润”，在资 产负债表中是否有体现？
巩固篇
Part 05
05
账户式
填列表首
根据总账 和填明列细正账表 余额填列
02 年初余额
总原则 2017 12 31
根据上年资产负债
10000
表期末20余000 额填列
2018 01 31
10000
20资000产负债表项目 年初余额
02 期末余额
总原则
根根据据有总关账账和户明细账 余期额末直余接额填填列列
资产负债表项目 根据有关账户
期末余余额额计算填列
思考题 资产负债表项目 VS 会计账户
账户名称 期初借方余额 期末贷方余额
未未分分本配配年利利利润润润 =1-1000000010000+0+9900000000000==1-910010000000000
利润分配
90 000
02 期末余额
固定资产
固定资产-累计折旧
【例4】红星公司2018年3月31日有关账户余额如下：
总账
期末借方余额 期末贷方余额
团结 友爱
共同 提高
根据华天有限公司资料，小组讨论资产负债表期末余额
03 小组竞赛
小组合作
以小组为单位， 根据练习册 P90-99账簿资 料完成
组内分工
分工填制“资 产项目”和 “权益项目”
轮岗复核
组内互换角色， 进行复核
展示评价
成果展示讨论,实 训任务在20分钟 内完成
拓展篇
Part 04
04 头脑风暴
应收账款
华南公司
50 000
新乐公司
10 000
预收账款
甲公司
5000
乙公司
2000
02 期末余额
应付账款
“应付账款”明细账贷方余额 “预付账款”明细账贷方余额
“应付账款”明细账借方余额 “预付账款”明细账借方余额
预付账款
02 期末余额
【例6】红星公司2018年3月31日有关账户期末余额如下：
应预付账总款账 =500明0细0+0账6+4000借0=1=方51余40额000 贷方余额
存货
在途物资
100 000
=1原00材0料00+286 000+392586000000+135 000=916 000
库存商品
395 000
生产成本
916 000 135000
02 期末余额
未分配利润
本年利润+利润分配
期末贷方余额为正数（+），期末借方余额为负数（-）
【例3】红星公司2018年3月31日有关账户期末余额如下：
“应收账款”明细账贷方余额 “预收账款”明细账贷方余额
预收账款
02 期末余额
往来口诀 应收找预收，应付找预付 拉紧朋友手，明细看归属
02 期末余额
【例5】红星公司2018年3月31日有关账户期末余额如下：
应预收账总款账 =510明0细00账+52 00期0末=借51方25余0额00 期末贷方余额
A.资产=负债+所有者权益 B.收入-费用=利润 C.有借必有贷 B.借贷必相等
01 情景导入
资产负
债表中
资产、
负债按 （）
3
排列
A.流动性、偿还金额 B.流动性、偿还期限 C.成本价值、偿还金额 B.成本价值、偿还期限
新学篇
Part 02
02 编制要求
01 数字真实，计算准确 02 内容完整，报送及时
待遇：实习期间月薪3000——4500元。 地址：广州市海珠区新港东路70号之四一楼102
01 情景导入
资产负 债表反 映企业 1 （）
A.一定会计期间的经营成果 B.特定日期的财务状况 C.一定会计期间的财务状况 B.一定会计期间的现金收支状况
01 情景导入
资产负 债表的 编制依
据是 2 （）
账户式
报告式
04 头脑风暴
资产负债表 01
02
利润表
04 头脑风暴
资产负债表
利润表
反映某一特定日期财务状 反映 反映企业一定会计期间经 况的报表 内容 营成果的报表
资产=负债+所有者权益
编制 基础
收入-费用=利润
表首，正表，表尾 报表 表首，正表，表尾 资产，负债，所有者权益 结构 收入，费用，利润