宁夏省2024年年注会考试《审计》：审计的性质考试题

宁夏省2024年年注会考试《审计》：审计的性质考试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。

A：金额
B：时间因素
C：任务描述
D：资源要求
2、沟通技能对内部审计师特别重要。

他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:
A：在选择调查范围时运用风险评估；
B：在初步调查之后做出业务评价；
C：为具体的业务设定的目标；
D：做出的建议与特定的业务客户有关。

3、在执行变更生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的缘由最可能是
A：没有足够的人手完成任务
B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务
C：新的结构没有效率
D：胆怯工作关系变更
4、以下状况下不适合运用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是
A：审计人员留意到该费用账户有明显的舞弊行为；
B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；
C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异样的或者一次性的交易活动；
D：经营费用的变更与其他经营费用相关，而与收入无关。

5、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在高校时就是好挚友，所学专业都是会计。

毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。

当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰供应了一份工作。

约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼渐渐对他委以重用。

一段时间之后，约翰负责了全部的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调整表的审批。

(1)约翰被完全地信任并处理着全部的财务活动。

没有人检查他的工作。

琼确定扩展业务，开设一些新的商店。

(2)琼通常处理最紧急的问题……即他高校教授称为的危机管理。

在时间允许的状况下，约翰也帮助处理这些问题。

(3)尽管工作中很胜利，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。

最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担忧须要使帐户平衡。

但他变得越来越贪欲。

“这样赚钱多简洁”，他自言自语。

感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的胜利所付出的远远大于公司赐予他的回报。

他认为须要两个或三个人才能替代他的工作。

随着盗窃金额的不断增加(5)他起先做假帐。

这些行为使约翰有实力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。

(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

然而，家中也出现了一些变更
A：文件征兆。

B：事态压力。

C：犯罪机会。

D：身体征兆。

6、很多调查问卷是由采纳相同回答选项(例如，特别同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。

一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。

这些不同版本的调查问卷将问题按不同依次排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。

这类问卷变量的目的是
A：消退有意的虚假陈述；
B：削减模式反应倾向的影响；
C：测试回答者是否阅读了调查问卷；
D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。

7、你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。

同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。

用于此类决策的数学技术是
A：a．博弈论。

B：b．概率论。

C：c．线性规划。

D：d. 敏感性分析。

8、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的全部申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
A：对全部的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中全部索赔申请，确定其处理是否正确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。

由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量肯定的状况下获得更大的审查范围。

D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。

9、以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？I．复核者在每一张工作底稿上的签名。

II．工作底稿复核清单。

III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。

IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

A：Ⅱ和Ⅳ
B：I、Ⅱ和Ⅲ
C：Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ
D：I、Ⅲ和Ⅳ
10、有限合伙公司的形式一般用于限制
A：合伙公司的总体责任
B：一些合伙人的责任范围
C：合伙公司的持续时间
D：合伙人提取资金的状况
11、下列哪一项恰当地描述了内部限制调查问卷
A：供应有关限制系统的具体信息；
B：与其他限制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；
C：要求内部审计师进行适当的管理；
D：供应间接证据，仍须要证明。

12、以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？
A：等级管理。

B：不同专业人员组成的组织结构。

C：相同专业人员组成的组织结构。

D：专家独立工作的组织结构。

13、面临审计范围的限制(scopelimitation)时，内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应当
A：a.拒绝实施审计直到范围限制被消退。

B：b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。

C：c.增加对该活动审计的频率。

D：d．对此审计任务分派更多有阅历的人员。

14、审计人员发觉了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证明违法行为的发生，确定不向高层管理人员说明这些事实。

但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。

审计人员的这一行为
A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；
B：未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；
C：已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的状况；
D：已违反《道德标准》，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。

15、机构担忧其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期支配，以便使存货待料的停工期最短。

假如据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。

假定不用测定持有成本和定货成本。

请你拟出最佳的存货水平。

以下那种方法最适合应用
A：作业探讨法；
B：属性列表法；
C：价值分析法；
D：头脑风暴法。

16、在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部限制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取状况的初步清单；
B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。

17、针对抽样支配的哪项变更能导致较窄的置信区间？
A：置信水平从95%提高到99%
B：置信水平从95%下降到90%
C：误受的可容许风险下降
D：精确度增加
18、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作
计算机应用程序的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

B：b.该建议将会减弱内部限制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

C：c.该建议将会减弱资源安排和对用户的须要作出反应的实力。

D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。

19、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。

除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。

去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。

公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元假如公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出削减8万美元，那么，今年，公司必需实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？
A：1，150，000美元
B：1，630，000美元
C：1，042，000美元
D：1，100，000美元
20、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？
A：为风险管理供应询问。

B：作为产品开发团队的领导。

C：作为道德规范的提倡者。

D：作为外部审计的联系者。

21、在部分完成对应付账款部门的内部限制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。

为了确认是否的确存在舞弊，审计师应当应用的最佳抽样方法是A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简洁随机抽样；
B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行推断抽样；
C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发觉抽样；
D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。

22、为了加快制定支配和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预料将来24个月的月度销售额。

管理层基于过去的数据，视察到销售有上升的趋势。

同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。

预料公司销售额的适当的方法是
A：时间序列分析
B：等候理论
C：线性规划
D：敏感性分析
23、银行政策要求贷款部门职员审查全部贷款申请，并将那些认为适合为其供应资金的申请交给贷款委员会审批。

在确定是否依据与银行政策一样的标准来拒绝给某些申请供应贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？
A：没有供应资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的缘由。

B：已供应资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。

C：全部的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。

D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。

24、下面哪一种状况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为
A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；
B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；
C：限制环境特别松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创建力，是合理的；
D：以上全部状况。

25、某一连锁零售商在40个非重叠但市场相像的区域有商店。

最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。

每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间安排促销预算或少花预算时不受到限制。

内部审计师希望评价这一策略的有效性。

在此例中
A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。

B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回来分析是有效的工具。

C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。

D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采纳回来分析。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、未经授权许可访问系统不会对下列哪个方面产生负面影响？
A：关键表格的精确性
B：审计线索的牢靠性
C：开发人员访问生产系统的机会
D：对存取限制记录的定期审计
2、某内部审计师供职的公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应当
A：与管理层探讨建立风险管理程序的必要性
B：建立并落实一种审计风险评估程序，作为风险管理程序的替代程序
C：开发风险管理程序，供董事会运用
D：将公司缺乏风险管理程序的状况通知外部审计师
3、平衡计分卡主要与以下哪项有关？
A：结构
B：人员
C：战略
D：系统
4、某组织的管理层相识到有必要进行重大变革。

以下哪项因素是管理层最不行能对其进行变更的？
A：组织人员
B：组织结构
C：组织环境
D：组织技术
5、某包装单位的存货水平由适时技术(just-in-time techniques)来限制，若审计人员的目标是评价订货和储存标准，下列程序中属于相关程序的有Ⅰ利用审计软件计算每天运用的集装箱数目；Ⅱ检查记载有关产品质量与运输日期的运输记录；Ⅲ将实际存货水平与同行业平均水平进行比较；Ⅳ检查不合格退货的销售记录。

A：只有Ⅲ
C：Ⅱ和Ⅲ
D：Ⅰ和Ⅱ
6、在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一样遵守一项新的、但不受欢迎的选购指南引起了很大关注。

内部审计师依据选购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。

审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试二者在遵守政策方面有无差异，结果发觉分公司A(部门较多)的平均等级明显高(优)于分公司B。

依据该分析可以得出以下结论
A：分公司A更好地遵守了新政策；
B：应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析；
C：当接受检查各组的规模不一样时，t检验无效；
D：关于此类数据不适用t检验，应当采纳其他方法进行分析。

7、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？
A：实地查看设备以确定是否有重大变更。

B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。

C：对存货进行实物盘点。

D：抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的精确性。

8、同业复核适用于内部审计和外部审计。

与内部审计相比，外部审计同业复核的意义在于
A：确定可改进的工作；
B：确定审计活动是否符合职业审计标准；
C：提出改进建议；
D：供应独立的评估。

9、一位内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。

该审计人员在新的组织中的行为违反了IIA的道德准则的是
A：审计人员在新工作中运用前雇用公司运用过的风险分析方法，以确定应优先考虑的审计事项。

B：新审计部门不运用PPS抽样法，但审计人员认为PPS帛样法对于新雇用公司实施的很多审计类型都有帮助，他举办培训班并制作表格依据前雇用公司的运用权方法来实施抽样。

C：在前雇用公司工作时，该审计人员进行大量探讨以确定财务部门的“最佳行为”，以此作为该公司审计工作的一部分。

由于大部分探讨工作是业余时间在家中进行，他保留了很多资料并支配在对新雇用公司财务部门审计时运用。

D：以上行为均不违反道德准则。

10、内部审计师试图评价销售循环中限制程序失控的潜在价值影响，涉及两个限制。

限制A失败的可能性是10%，限制B失败的可能性是5%。

限制程序是独立的，即一个限制程序的失败不会影响另一个程序。

在评价对公司的潜在暴露(风险)时，内部审计师确定限制A失败的成本是$10000，限制B失败的成本是$25000，两者同时失败的附加成本是$200000。

假如这些限制都不是很有效，公司的预料成本是
A：$1000
C：$2250
D：$3250
11、在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑很多因素，下列哪个因素对于评估内部审门的独立性最不重要？
A：安排给审计人员任务的标准。

B：对审计人员沟通技能的培训程度。

C：审计工作底稿和审计报告的关系。

D：不偏不倚的审计推断。

12、以下哪类人员的组合最适合参与结束会议(exit conference)
A：在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员；B：首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员；
C：负责的内部审计师、熟识运营细微环节并有权实行订正措施的管理层的代表；D：在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。

13、以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？
A：目的、标准、技术和结论
B：审计目标、程序和结论。

C：目标、程序、事实、结论和建议
D：审计对象、目的、抽样信息和分析。

14、实务标准要求首席审计执行官确定将最终审计报告向谁发送。

在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明白有关内部限制重大薄弱环节的发觉，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。

将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能缘由是
A：向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌；
B：审计委员会和外部审计师须要对有缺陷的审计发觉实行订正措施；
C：财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动；
D：管理机构的规定要求这样做。

15、以下哪项最有可能是有效调整的合规性项目的要素
A：内部审计活动应对监督合规性项目担当总体责任；
B：合规性项目以录像方式一次性向员工传达；
C：组织应当采纳合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为；
D：组织在对员工的背景进行核查时，应当取得尽可能多的信息。

16、预料中的移动平均法
A：是一种横截面预料方法；
B：对感爱好的变量与相关变量回来，用来建立预料；
C：通过调整建立在平滑常数基础上的初始预料，产生最终预料；
D：当可以获得新的观测时，将其放入平均值，替换掉旧的观测。

17、保证计算机程序库的平安，以下哪种方法最好？
A：a．安装程序访问日志系统
B：b．监视程序库介质的物理访问
C：c．限制物理的和逻辑的访问
D：d．拒绝来自远程终端的访问
18、在业务支配阶段，内部审计师对车辆修理部门进行实地视察，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述“我们留意到修理车库的条件特别恶劣，四周的栅
栏须要适当的修理。

”以下哪项信息标准有可能被违反
A：充分性；
B：牢靠性；
C：相关性；
D：没有违反标准。

19、管理当局坚持认为审计人员用于评价经营业绩标准不恰当而管理当局指定的书面业绩标准很模糊，审计人员不得不加以说明。

这种状况下审计人员如何实现他们的应有的职业关注职责
A：保证他们的说明是合理的
B：保证他们的说明符和行业惯例
C：就用于衡量业绩的标准与被审者达成一样
D：将管理当局的异议写入审计报告
20、某零售企业在11座城市设有商店，目前该企业正支配建立一个网络，以便全部商店每日均可依据商品栏目将其销售额数据传输到公司总部，而商店的店员则可以从最近的商店所持有的货物来供应其客户的订单。

该企业预料，申请加盟该网络的商店数量会大幅度增加，因此，用不了多久，该网络就会满负荷或接近满负荷运营。

与此支配相关的一个重大风险是
A：店员可能不太情愿运用该系统
B：网络须要昂贵的非标准化部件
C：客户可能会觉得网络的运用对其构成威逼
D：网络的运营成本可能没有得到全面预料
21、图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。

以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来
A：分析、结论和建议由电子媒介给出，受制于计算机系统的限制和平安性措施；B：在探讨会结束的时候，全部发觉的支持性证据都要复制和供应应本地管理层，并且每个人都要收到最终的报告文本；
C：电子数据文件可以在电子审计过程中运用；
D：审计程序可以标准化，以削减在每个地点的事先调查的须要。

22、以下各项对决策制定过程都很重要。

I、确定可接受的风险水平。

II、确定可选择的行动方案。

III、确定正确的信息。

IV、在可利用的时间内做出决策。

下面那个选项描述了该过程的适当依次？
A：III、I、II、IV。

B：II、I、III、IV。

C：I、III、II、IV。

D：I、II、III、IV。

23、验收部门保留一份已定货但未收到商品的选购定单文件，这样有助于保证A：商品被刚好地交付相应的部门。

B：只接受经批准的送货。

C：商品送到后正确地进行清点。

D：已收商品不会滥用。

24、最佳内部限制程序应当能够发觉下列人员的舞弊行为、
A：员工合谋；
B：单个员工；
C：管理层合谋；
D：单个管理人员。

25、某内部审计师发觉一项高估存货从而增加了部门上报利润的支配。

该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的支配，也有一些证据表明该经理可能负责此项支配的实施。

该审计师应当
A：接着找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。

B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发觉，并且探讨下一步可能实行的调查行动。

C：向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的说明。

D：将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。