2018年经济法基础试题276.docx

2018年经济法基础试题
单选题
1、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金2000万元，职工年均800人。

2004年相关生产、经营资料如下：
(1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。

(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。

6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，从7月1日收取租金，出租期限2年，共计租金48万元。

预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。

(3)2004年实现不含税销售收入6000万元，购进货物准予扣除的进项税额820万元。

(4)应扣除的销售产品成本3400万元；发生销售费用800万元，其中：含广告宣传费500万元；发生财务费用110万元，其中：1月1日向关联企业借款1500万元，借期1年，支付利息费用90万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用650万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费25万元，新产品开发费用60万元(2003年公司发生新产品开发费用30万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。

(5)8月发生意外事故，经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。

(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；人均月计税工资标准800元。

)
请根据所给资料，回答下列问题：
计算应纳税所得额时，准予扣除的销售费用和财务费用合计()万元。

A．863.72
B．900.6
C．875.96
D．850
单选题
2、房产不在同一地的纳税人，应()的税务机关缴纳房产税。

A．向户口所在地
B．向纳税人居住的房产所在地
C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地
D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地
简答题
3、某市宏大房地产开发公司在2010年1月～9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。

9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。

另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。

该公司全年发生销售费用500万元(其中广告费200万元)、管理费用620万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

(注：计算房产余值的扣除比例为20%，当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
1.计算该房地产开发公司应纳房产税的金额；
单选题
4、甲公司将原值1500万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业，双方议定，甲每年可固定得到100万元的利润。

当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为()。

A．0
B．12万元
C．12.6万元
D．18万元
多选题
5、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的()
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
单选题
6、资料二：某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元。

自2010年6月起至2011年12月末，该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。

在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能提供金融机构的证明)。

已知：当地的城市建设维护税税率是5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移数据适用的印花税税率为0.5‰。

其他开发费用扣除标准为4%。

要求：根据上述资料，分析回答下列题。

该房地产开发公司土地增值税额可扣除的契税是()万元。

A．120
B．144
C．160
D．240
单选题
7、某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手
续，同时接管基建工地价值200万元的材料棚，一并转入固定资产，含材料棚的原值合计2200万元。

该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。

2009年企业该项固定资产应缴纳房产税()万元。

A．4.2
B．4.62
C．5.6
D．6.16
简答题
8、某市安然租赁公司购置了大量房产，专门用于出租，以取得租赁收入。

2011年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市区的库房数问，用以存储产品及原料。

库房原值为1600万元，残值率5%，税法规定按20年折旧，假设企业适用所得税率25%。

当地政府规定，房产的减除比例为原值的30%。

双方协商后，提出两个方案：
方案一：安然公司仅将库房租赁给天然化妆品厂，不提供其他服务，所储产品及原料由天然化妆品厂自行派人进行管理。

年租金收入为300万元。

双方签订房产租赁合同。

方案二：安然公司代天然化妆品厂存储并管理所储产品及原料，因此而专门配备的保管人员的工资、福利及其他管理费用每年20万元由安然公司承担。

双方签订仓储合同，年仓储费300万元。

请以净收益为判断标准，对安然公司的此项业务进行税收筹划，代为决策与天然化妆品厂签订何种合同。

(分析时不考虑土地使用税)。

多选题
9、下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有()。

A．符合土地增值税清算条件的
B．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C．按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
E．虽然设置账簿但账目混乱成本，费用难以确定的
简答题
10、王某是中国公民。

其2009年的收入情况如下：
(1)1月1日与某企业签订承包合同经营超市业务，承包期5年。

当年取得承包经营利润180000元，按合同规定每年上交承包费6000元。

另外，王某每月从超市领取工资2500元。

(2)王某在市区有一套面积120m
2
的房屋，因城市规划2008年1月房屋被拆迁。

5月以产权调换方式进行了拆迁安置，《房屋拆迁补偿安置协议》注明被拆房屋补偿价款60万元。

李某加付20万元取得一套面积为150m2(上标)的房屋。

2009年2月因工作调动，李某以100万元将房屋转让，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为90万元，成新率为95%(当地政府确定的契税税率4%)。

(3)7月1日出租个人住房一处，每月租金收入3000元，每月发生准予扣除项目及修缮费用300元。

(4)取得中彩收入50000元，当场通过非营利社会团体向受到严重自然灾害地区捐赠20000元。

(5)取得国家发行的金融债券利息20000元，企业债券利息10000元，取得银行储蓄利息6000元，其中2008年10月9日后的利息为1000元。

(6)取得特许权转让费收入3000元。

要求：
(1)计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税；
(2)计算王某在产权置换时应该缴纳的契税；
(3)计算王某在出售房屋时应缴纳的相关税金。

多选题
11、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有()。

A．企业办的各类学校、医院自用房产
B．因维修停用3个月的房屋
C．天然林保护工程所用房产
D．宗教寺庙自用的房产
E．施工期间为基建工地服务的临时性房屋
多选题
12、下列属于计入“管理费用”开支的税金(即费用性税金)有()。

A．城建税
B．房产税
C．车船使用税
D．印花税
多选题
13、根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有()。

A．消费税
B．营业税
C．增值税
D．土地增值税
多选题
14、注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列()情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

A．提供扣除项目金额不实的
B．隐瞒、虚报房地产成交价格的
C．增值额超过扣除项目金额20%以上的
D．转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的
单选题
15、根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是()。

A．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用计入房地产开发费用
B．房地产开发企业的预提费用，一律可以扣除
C．房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不可以扣除
D．对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
多选题
16、根据《房产税暂行条例》的规定，一列各项中，符合房产税纳义务发生时间规定的是()。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴，纳房产税
多选题
17、根据《房产税暂行条例》的规定，一列各项中，符合房产税纳义务发生时间规定的是()。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴，纳房产税
简答题
18、甲企业(非房地产开发企业)，于2005年3月20日签定厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。

支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。

厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。

其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。

要求：
根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税，应缴纳的税额为多少
简答题
19、中国公民张某2009年1～12月的收入情况如下：
(1)每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；
(2)当年装修房屋提取公积金45000元；
(3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。

8月发生漏雨修缮费600元；
(4)受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；
(5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。

经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；
(6)5月将2007年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售；
(7)在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。

(注：城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算出租收入应缴纳的个人所得税；
多选题
20、下列关于征收关税的表述正确的是()。

A．从境外采购进口的原产于中国境内的货物，海关按照《中华人民共和国海关进出口税则》征收进口关税
B．准予进出口的货物，除国家另有规定外，海关依照《中华人民共和国海关进出口税则》征收进口关税或出口关税
C．《中华人民共和国海关进出口税则》的进口税率设普通税率和优惠税率。

对原产于与我国未订有关税互惠协议的国家或者地区进口的货物，不论任何情况，一律按照普通税率计征
D．《中华人民共和国海关进出口税则》以课税对象的价格或价值作为计税标准计征关税
单选题
21、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是()。

A．城区房产使用人B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人D．城区房屋出典人
单选题
22、某单位转让一幢旧的公寓楼，转让价格1500万元，支付有关税费92万元，此公寓楼当时造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成，则应该缴纳的土地增值税为()万元。

A．500
B．365.2
C．90
D．62.4
多选题
23、下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。

A．转让已使用的房屋及建筑物的
B．提供扣除项目金额不实的
C．隐瞒、虚报房地产成交价格的
D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
多选题
24、下列选项中，关于税金和利润的审查的说法正确的有()。

A．评估中对税金的审查主要包括三个方面：项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定
B．进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税C．进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税
D．从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加
E．从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税
简答题
25、李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。

2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。

[要求]根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。

(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。

(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。

(4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。

多选题
26、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有()。

A．房产税的纳税期限由当地税务机关确定
B．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
C．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
D．房产不在同一地的纳税人，应按税务机关核定的纳税地点缴纳房产税
E．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税
单选题
27、张明自有――处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间(房屋原值为2()万元)。

2007年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2007年应纳房产税额为()万元。

A．0.816
C．1.652
D．1.632
简答题
28、宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下：
(1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元；
(2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币；
(3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元；
(4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元；
(5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税；
(6)上月末留抵税款20000万元。

该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元=8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。

要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。

多选题
29、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有()。

A．房屋出租的，由承租人纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
单选题
30、某进出口公司进口电器一批，因遇特殊经济困难申请缓纳关税，海关准予缓税2个月。

缓税到期时，公司按规定缴纳关税100万元，该公司还需支付利息()。

A．1万元
C．6万元
D．12万元
-----------------------------------------
1-答案：D
税前准予扣除的销售费用和财务费用=800-500+6000×8%+110-90+1000×5%=850万元
2-答案：C
[解析] 房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。

3-答案：应缴纳的土地增值税。

暂无解析
4-答案：B
[解析] 甲公司每年取得固定的利润，属于房产的出租行为，应当按照从租计征的方法计算缴纳房产税。

房产税=100×12%=12(万元)。

5-答案：B,C,D
[解析] 外交人员的特权与豁免
6-答案：B
[解析] 应缴纳的契税=8000×3%×60%=144(万元)。

7-答案：B
[解析] 施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的．应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建没的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

应纳房产税=2200×(1－30%)×1.2%×3/12=4.62(万元)。

8-答案：根据《营业税暂行条例》的规定：租赁业、仓储业应按服务业缴纳营业税，适用税率相同，均为5%；《房产税暂行条例》及有关政策法规规定：租赁业
与仓储业的计税方法不同。

仓储由保管人按房产原值缴纳房产税，即：应纳税额=房产原值×(1-扣除率)×1.2%；房产用于租赁的，其房产税依照租金收入的12%计算缴纳，即：应纳税额=租金收入金额×12%。

暂无解析
9-答案：B,C,E
[解析] 房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税
10-答案：承包经营应纳个人所得税=(180000-60000+2500×12-1600×2-2000×10)×35% -6750=40541(元)
暂无解析
11-答案：A,C,D,E
[解析] 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，选项B不正确。

12-答案：B,C,D
[解析] “费用性税金”共4个，除B、C、D项外还有城镇土地使用税。

13-答案：A,B,D
[解析] 准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税，但不包括增值税。

14-答案：A,B,D
暂无解析
15-答案：D
[解析] 选项A，装修费用应该计入房地产开发成本；选项B，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；选项C，房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。

16-答案：B,C,D
[解析] 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。

17-答案：B,C,D
[解析] 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。

18-答案：在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。

因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。

暂无解析
19-答案：7月、9～12月租金共应纳税
暂无解析
20-答案：A,B
暂无解析
21-答案：D
[解析] 本题考核房产税纳税人的范围。

根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

22-答案：D
[解析] 扣除项目金额=2000×60%+92=1292万元，增值额=1500-1292=208万元，增值率=208/1292=16%，适用于30%的税率，所以应该缴纳土地增值税=208×30%-1292×0=62.4万元。

23-答案：A,B,C,D
[解析] 应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有：①转让已使用的房屋及建筑物的；②提供扣除项目金额不实的；③隐瞒、虚报房地产成交价格的；
④转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

24-答案：A,B,D
评估中对税金的审查主要包括三个方面，即：项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定。

所以，选项A的叙述是正确的。

25-答案：营业税、城市维护建设税和教育费附加=(80-50)×5%x(1+7%+3%)=1.65(万元)
暂无解析
26-答案：B,E
[解析] 房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。

27-答案：D
[解析] 根据房产税的有关规定：①开旅店的房产应纳房产税＝20×(1- 20%)×1.2%＝0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税＝1×12×12%＝ 1.44万元；④三项合计，应纳房产税＝0.192+1.44＝1.632万元。

28-答案：(1)当期内销货物的销项税额=4 000 000×17%=680 000(元)
暂无解析
29-答案：A,C
[解析] 房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

30-答案：B
[解析] 本题考察考生对关税征收管理中，缓纳问题的掌握。

经海关审批的关税缓纳义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴关税，并按月支付10‰的利息。

题目中，纳税人关税缓纳期为2个月，利息为2万元(100万元×10‰×2)。

(注：此项政策现行教材已取消。

)。