初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)历年真题试卷汇编9

初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）历年真题试卷汇

编9

(总分：54.00，做题时间：90分钟)

一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。{{/B}}(总题数：12，分数：24.00)

1.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。(2017年)

（分数：2.00）

A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B.销售底商(建筑物底层商铺) √

C.转让高速公路经营权

D.转让国有土地使用权

解析：(1)选项A：按“现代服务一租赁服务”计缴增值税；(2)选项CD：按照“销售无形资产”计缴增值税。

2.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。(2017年)

（分数：2.00）

A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费√

B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C.被保险人获得的保险赔付

D.存款人取得的存款利息

解析：(1)选项A：按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税；(2)选项B：房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税；

(3)选项C：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；(4)选项D：存款利息不征收增值税。

3.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。(2015年) （分数：2.00）

A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天√

B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

解析：选项A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

4.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2015年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为17％，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016年)

（分数：2.00）

A.(3276—234)×100×17％=51714(元)

B.(3276—234)×100÷(1+17％)×17％=44200(元)

C.3276×100×17％=55692(元)

D.3276×100÷(1+17％)×17％=47600(元) √

解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，应当按“新货物”的同期销售价格确定销售额。新货物的同期销售价格含税时，应换算为不含税价计税。

5.根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是( )。

（分数：2.00）

A.支付的广告制作费

B.替旅游者支付的酒店住宿费√

C.支付的导游工资

D.支付的办公室租金

解析：纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

6.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11．7万元。已知增值税税率为17％，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。(2013年)

（分数：2.00）

A.117×17％=19．89(万元)

B.(117+11．7)×17％=21．879(万元) √

C.117÷(1+17％)×17％=17(万元)

D.(117+11．7)÷(1+17％)×17％=18．7(万元)

解析：甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11．7)×17％

=21．879(万元)。

7.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是( )。(2017年)

（分数：2.00）

A.养老机构提供的养老服务

B.装修公司提供的装饰服务√

C.婚介所提供的婚姻介绍服务

D.托儿所提供的保育服务

解析：(1)选项A：养老机构提供的养老服务，免征增值税；(2)选项B：装修公司提供的装饰服务，按“建筑服务”计缴增值税；(3)选项C：婚姻介绍服务免征增值税；(4)选项D：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，免征增值税。

8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。(2017年)

（分数：2.00）

A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

B.百货公司向小规模纳税人零售食品

C.超市向消费者个人销售红酒

D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务√

解析：(1)选项AC：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票；(2)选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。(2015年)

（分数：2.00）

A.体育上用的发令纸√

B.炮竹

C.礼花弹

D.组合烟花

解析：(1)选项A：体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税；(2)选项BCD：应按“鞭炮、焰火”税目征收消费税。

10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是( )。(2016年)

（分数：2.00）

A.金首饰零售商

B.高档化妆品进口商

C.涂料生产商