初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)历年真题试卷汇编9
2024年度初会《经济法基础》重点题型汇编及答案
2024年度初会《经济法基础》重点题型汇编及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售W 型彩电100台，含增值税单价4520元/台，收回的旧彩电作价226元/台，实际收取含增值税价款4294元/台。
已知，增值税税率为13%。
根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.100×4520×（1-13%）×13%=51121.2（元）B.100×4520÷（1+13%）×13%=52000（元）C.100×（4294-226）×13%=52884（元）D.100×4294÷（1+13%）×13%=49400（元）2.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票上的权利人是（）A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司3.国家机关可以以单位会员加入社会团体（）A.正确B.错误4.王某因税务违法行为被M市N县税务局处以罚款，逾期未缴纳罚款又被N县税务局加处罚款。
王某对已处罚款和加处罚款都不服，欲申请行政复议。
下列关于该争议行政复议管辖的表述中，正确的是（）。
A.王某应当对已处罚款和加处罚款一并向M市税务局申请复议B.王某应当对已处罚款向M市税务局申请复议，对加处罚款向N县税务局申请复议C.王某应当对已处罚款向N县税务局申请复议，对加处罚款向M市税务局申请复议D.王某应当对已处罚款和加处罚款一并向N县税务局申请复议5.中国公民林某2019年6月取得从公开市场购买的W上市公司股票分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，随后林某将上述两只股票于当月转让。
2024年度初级会计职称《经济法基础》高频真题汇编及答案
2024年度初级会计职称《经济法基础》高频真题汇编及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。
A.乘用车进口商B.玉饰品零售商C.酒精生产商D.涂料批发商2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据公示催告的表述中，正确的是（）。
A.公示催告的期间自公告发布之日起1年B.利害关系人应当在公示催告期间届满后向人民法院申报债权C.失票人应当向票据支付地人民法院申请公示催告D.公示催告期间，转让票据权利的行为有效3.2020年10月12日，申请人甲公司发现一张出票日期为2020年10月9日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签发银行出具单位证明请求退回汇票款项。
甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（）A.请求退款至甲公司银行结算账户B.请求退回现金C.请求银行在3日内办结退款事宜D.请求退款至法定代表人个人账户4.根据社会保险法律制度的规定,职工发生伤亡的下列情形中，不应认定为工伤的是（）。
A.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是（）。
A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务B.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务C.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务6.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中断的是（）。
A.权利人被义务人控制的B.继承开始后未确定遗产管理人的C.义务人同意履行义务的D.限制民事行为能力人没有法定代理人的7.2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。
2024初会《经济法基础》真题库汇编(含答案)
2024初会《经济法基础》真题库汇编（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.王某劳动合同约定工资3000元，王某所在地最低工资标准2000元，则王某试用期最低工资为（）。
A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元2.甲公司职工赵某实际工作年限为6年，在甲公司工作年限为2年。
赵某因患病住院治疗，其依法可享受的医疗期限为（）。
A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月3.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。
已知增值税税率为13％，消费税税率为30％．无同类烟丝销售价格．计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中．正确的是（）。
A.[49140+2373÷(1+13％)]÷(1-30％)×30％=21960(元)B.(49140+2373)÷(1-30％)×30％=22077(元)C.49140÷(1-30％)×30％=21060(元)D.(49140+2373)÷(1+13％)÷(1-30％)×30％=19537.17(元)4.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。
A.外购已税蒸馏酒生产配制酒B.外购已税溶剂油为原料生产成品油C.外购已税烟丝生产卷烟D.外购已税电池生产应税摩托车5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准于扣除的是（）A.罚金B.合理的劳动保护支出C.向投资者支付的股息D.税收滞纳金6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（）。
A.可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用B.可用于提取现金C.可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡D.卡内资金可向银行账户转移7.根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是（）。
初级经济法基础增值税、消费税法律制度历年真题试卷汇编9
初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）历年真题试卷汇（总分：54.00，做题时间：90分钟）一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
{{/B}}（总题数：12,分数：24.00）1.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）。
（2017 年）（分数：2.00）A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B.销售底商（建筑物底层商铺）VC.转让高速公路经营权D.转让国有土地使用权解析：（1）选项A：按“现代服务一租赁服务”计缴增值税；（2）选项CD：按照“销售无形资产”计缴增值税。
2.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
（2017年）（分数：2.00）A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费VB.物业管理单位代收的住宅专项维修资金C.被保险人获得的保险赔付D.存款人取得的存款利息解析：（1）选项A：按照“金融服务一一直接收费金融服务”缴纳增值税；（2）选项B：房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税；⑶选项C：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；（4）选项D：存款利息不征收增值税。
3.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
（2015年）（分数：2.00）A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天VB.纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.纳税人进口货物，为报关进口的当天解析：选项A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
4.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2015年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为17%,甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
2024年度初级会计《经济法基础》真题汇编
2024年度初级会计《经济法基础》真题汇编学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。
已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格。
计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.［49140+2373÷（1+13%）］÷（1-30%）×30%=21960（元）B.（49140+2373）÷（1-30%）×30%=22077（元）C.49140÷（1-30%）×30%=21060（元）D.（49140+2373）÷（1+13%）÷（1-30%）×30%=19537.17（元）2.甲公司2019年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元，职工教育经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。
已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。
根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是（）万元。
A.85B.80C.70D.553.根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年（）之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。
A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日4.2019年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘，已知机动船舶车船税适用年基准税额为每吨4元。
计算公司2019年度该艘拖船应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.900×4×50%÷12×9=1350元B.900×4×50%=1800元C.900×4÷12×9=2700元D.900×4=3600元5.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产食用植物油。
2024年初级会计《经济法基础》真题库汇编(含答案)
2024年初级会计《经济法基础》真题库汇编（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税2.2021年9月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒，乙酒店提供原材料成本500000元，甲酒厂收取不含增值税加工费6000元，甲酒厂同类白酒不含增值税售价90000元/吨。
已知，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。
计算甲酒厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.10x90000x20%+10x1000X2x0.5=190000(元)B.(500000+60000)÷(1-20%)x20%+10x1000x2x0.5=150000(元)C.(500000+60000+10x1000X2x0.5)÷(1-20%)x20%=142500(元)D.500000X20%+10X1000X2X0.5=110000(元)3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月向税务机关实际缴纳增值税60000元，消费税30000元，预缴企业所得税75000元。
已知城市维护建设税税率为5%。
甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。
A.3000元B.6750元C.4500元D.8250元4.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是（）。
A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的抵押5.甲银行为增值税一般纳税人,2019年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3180万元，支付存款利息2650万元。
已知增值税税率为6%。
计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
2024初级会计师《经济法基础》真题汇编及答案
2024初级会计师《经济法基础》真题汇编及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.2019年10月，甲卷烟厂向烟农收购烟叶一批，支付收购价款800000元、价外补贴80000元，已开具农产品收购发票。
已知，烟叶税税率为20%，计算甲卷烟厂当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.800000×20%＝160000元B.（800000＋80000）×20%＝176000元C.（800000＋80000）×（1＋20%）＝1056000元D.（800000－80000）×20%＝144000元2.甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成48025元。
甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元，甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税为13%，消费税率为15%.计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额下列算式中，正确的是（）A.[48025+9605/（1+13%）]x15%=8478.75元B.[48025+9605/（1+13%）]/（1-15%）x15%=9975元C.（4025+9605）x15%=2044.5元D.（48025+9605）/（1+13%）/（1-15%）x15%=9000元3.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报。
（）A.正确B.错误4.王某租赁张某一套住房，租赁期间为2017年1月1日至12月31日，约定2017年6月30日以前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要，2019年12月1日，该地区发生洪水，危害直至2020年1月31日才消除，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼主张其民事权利的法定期间是（）。
A.2020年7月1日以前B.2020年8月1日以前C.2020年9月1日以前D.2021年8月1日以前5.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。
2024年初会《经济法基础》备考题汇编及答案
2024年初会《经济法基础》备考题汇编及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.2020年10月，甲卷烟生产企业向烟农收购烟叶一批，支付收购价款900000元、价外补贴90000元，已开具农产品收购发票。
已知，烟叶税税率为20%。
计算甲卷烟生产企业当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.900000×20%B.（900000+90000）×20%C.（900000+90000）×（1+20%）D.（900000-90000）×20%2.甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉。
已知，农产品扣除率为9%。
计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.991900÷（1－9%）×9%＝98100（元）B.991900×9%＝89271（元）C.991900×（1－9%）×9%＝81236.61（元）D.991900÷（1＋9%）×9%＝81900（元）3.2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。
未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（）。
A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元4.一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是（）。
A.24个月B.12个月C.36个月D.18个月5.赵某符合领取失业保险金条件，累计缴纳失业保险费满14年，领取失业保险金的期限最长为（）。
A.9个月B.12个月C.18个月D.24个月6.依照消费税法律制度规定，下列消费品中，不属于消费税征税范畴是（）。
2024年度初级会计师职称《经济法基础》考试典型题汇编(含答案)
2024年度初级会计师职称《经济法基础》考试典型题汇编（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据增值税法律制度的规定，下列属于混合销售行为的是（）。
A.汽车厂销售汽车的同时销售汽车内饰B.商场销售空调的同时提供安装服务C.商场销售商品的同时经营溜冰场D.酒店提供住宿的同时提供机场接送服务2.甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局责令停产停业。
甲公司承担的该项法律责任属于（）。
A.刑事责任B.行政处分C.民事责任D.行政处罚3.某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票，向主管税务机关办理认证的法定期限是（）。
A.自专用发票开具之日起60日内B.自专用发票开具之日起90日内C.自专用发票开具之日起180日内D.自专用发票开具之日起360日内4.2020年6月赵某在商场有奖竞赛活动中获得奖金2000元，随后将其中800元直接捐赠给某农村小学。
已知偶然所得个人所得税税率为20%。
计算赵某该笔奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.2000x20%=400（元）B.（2000+20%-800）x20%=1840（元）C.800x20%=160（元）D.（2000-800）x20%=240（元）5.甲公司专营二手物品购销业务，是增值税小规模纳税人，2019年12月份销售其收购的一批旧冰箱，取得含税收入4.12万元。
甲公司就该“销售旧货”业务应缴纳的增值税税额为（）万元。
A.0.08B.0.12C.0.57D.0.376.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为182000元，甲公司缴纳关税27300元、消费税20700元。
已知车辆购置税税率为10%。
甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额为（）。
A.20930元B.20270元C.18200元D.23000元7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的是（）。
2024年初会职称《经济法基础》考试典型题汇编(含答案)
2024年初会职称《经济法基础》考试典型题汇编（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（）。
A.用外购已税烟丝继续加工成卷烟B.用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品C.委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子D.委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮2.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某3.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。
该办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。
甲公司转让办公楼不能取得评估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。
计算甲公司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）A.550-（400+16）x（1+4×5%）=50.8（万元）B.550-400-16-5=129（万元）C.550-400-5=145（万元）D.550-400×（1+4×5%）-16-5=49（万元）4.甲煤矿为增值税一般纳税人,2019年8月销售原煤取得不含增值税价款435万元，其中包含从坑口到码头的运输费用10万元、随运销产生的装卸费用5万元，均取得增值税发票。
已知资源税税率为2%。
甲煤矿当月应缴纳资源税税额为（）A.8.7万元B.9万元C.8.9万元D.8.4万元5.甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。
下列关于甲企业记账本位币适用的表述中，正确的是（）。
A.可同时选择欧元和人民币作为记账本位币B.可从欧元和人民币选择一种作为记账本位币C.只能选择人民币作为记账本位币D.只能选择欧元作为记账本位币6.2019年10月王某购买一套住房，支付购房价款100万元.增值税税额9万元。
2024年初会《经济法基础》考试典型题库(含答案)
2024年初会《经济法基础》考试典型题库（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。
A.乘用车进口商B.玉饰品零售商C.酒精生产商D.涂料批发商2.根据会计法律制度的规定，下列行为中，不符合会计核算要求的是（）。
A.甲外商投资企业只使用中文进行会计记录B.乙外商投资企业编报的财务会计报告以人民币折算C.丁合伙企业以每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度D.丙公司根据公司计划的经济业务进行会计核算3.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全部减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（）。
A.利息所得B.转让财产所得C.股息、红利等权益性投资收益D.租金所得4.2020年10月12日，申请人甲公司发现一张出票日期为2020年10月9日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签发银行出具单位证明请求退回汇票款项。
甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（）A.请求退款至甲公司银行结算账户B.请求退回现金C.请求银行在3日内办结退款事宜D.请求退款至法定代表人个人账户5.2020年1月中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元。
8月将持有的股票全部卖出。
已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。
计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.4500×20%=900（元）B.4500×（1-20%）×20%=720（元）C.4500×（1-20%）×50%×20%=360（元）D.4500×50%×20%=450（元）6.属于非营利法人的是（）。
初级经济法基础历年真题试卷汇编9(题后含答案及解析)
初级经济法基础历年真题试卷汇编9(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．某企业利润总额为30万，对外直接捐赠6万，通过国家机构捐赠4万，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为( )万元。
A．3．6B．4C．6D．10正确答案：A解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为30×12％=3．6(万元)。
2．下列各项中以件数缴纳印花税的有( )。
A．产权转移书据B．购销合同C．权利许可证D．运输合同正确答案：C解析：权利、许可证照、营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花。
3．对国家税务总局的具体行政行为不服的，向( )申请行政复议。
A．国务院B．国家税务总局C．人民法院D．上一级税务机关正确答案：B解析：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。
对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。
4．用人单位应当自成立之日起( )日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A．10B．15C．20D．30正确答案：D解析：用人单位应当自成立之日起30日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
5．下列纠纷中，不适用短期诉讼时效的是( )。
A．寄存财产被丢失或毁损引发的纠纷B．因延付或拒付租金引发的纠纷C．因拖欠货款引发的纠纷D．因身体受到伤害，要求赔偿正确答案：C解析：根据《民法通则》的规定，下列事项的诉讼时效期间为1年：①身体受到伤害要求赔偿的；②出售质量不合格的商品未声明的；③延付或者拒付租金的；④寄存财物被丢失或者损毁的。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷9(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．交通运输业纳入“营改增”征税试点后，其适用增值税税率为( )。
A．17％B．11％C．6％D．3％正确答案：B解析：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11％。
知识模块：增值税、消费税法律制度2．一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆，支付货款(含税)25080元，另付设计、改装费30000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为( )元。
A．214359B．240000C．250800D．280800正确答案：B解析：应税销售额=(250800+30000)÷(1+17％)=240000(元)。
知识模块：增值税、消费税法律制度3．一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是40000元，应确认的进项税额是( )元。
A．6760B．5200C．6500D．140正确答案：B解析：购进免税农产品可依13％扣除率计算扣除。
知识模块：增值税、消费税法律制度4．根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。
自2009年1月1日起，我国增值税实行( )。
A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．消耗型增值税正确答案：A解析：自2009年1月1日起我国实行的《增值税暂行条例》，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。
知识模块：增值税、消费税法律制度5．某企业为增值税一般纳税人，2014年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1／3损失。
2024年度初会职称《经济法基础》高频考题汇编及答案
2024年度初会职称《经济法基础》高频考题汇编及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。
2019年11月取得第一道门票收入12.36万元（不含增值税），内设历代兵器展取得第二道门票收入61.8万元（含增值税）。
已知，增值税征收率为3%。
根据增值税法律制度的规定，计算甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.12.36÷（1+3%）×3%+61.8×3%=2.214（万元）B.（12.36+61.8）×3%=2.2248（万元）C.12.36÷（1+3%）×3%=0.36（万元）D.61.8÷（1+3%）×3%=1.8（万元）2.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。
双方口头约定了工资待遇及2个月试用期等事项。
2018年11月1日双方签订了书面劳动合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约金等内容。
2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。
刘某解除了劳动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。
甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。
双方因此发生劳动争议。
已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：甲公司与刘某之间劳动关系建立的时间为（）.A.2019年8月1日B.2018年7月1日C.2018年6月1日D.2018年11月1日3.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2019年10月该酒厂共生产啤酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售啤酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的啤酒销售数量为（）吨。
2024年度初会职称《经济法基础》高频真题库汇编(含答案)
2024年度初会职称《经济法基础》高频真题库汇编(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。
A.乘用车进口商B.玉饰品零售商C.酒精生产商D.涂料批发商2.根据个人所得税法律制度旳规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税旳是（）。
A.周某出租机动车获得旳所得B.夏某出租住房获得旳所得C.林某出租商铺获得旳所得D.刘某出租电子设备获得旳所得3.根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票的表述,错误的是（）。
A.单位和个人各种款项结算,均可使用银行汇票B.申请人或收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行汇票C.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人D.银行汇票的提示付款期限为自票据到期日起1个月4.根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年（）之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。
A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日5.2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30日。
甲地板厂于5月11日发出货物，6月5日收到乙公司支付的贷款。
甲地板厂该笔业务消费税纳税义务发生时间为（）。
A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日6.国家机关可以以单位会员加入社会团体（）A.正确B.错误7.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某B.因变造会计账薄被处以3万元罚款的孙某C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撒职的王某D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某8.根据支付结算法律制度的规定，下列各项票据中,"付款人名称“不是必须记载事项的是（）。
2024年度初会职称《经济法基础》高频真题汇编(含答案)
2024年度初会职称《经济法基础》高频真题汇编(含答案)学校:班级:姓名:考号:一、单选题(25题)1.2021年IO月,甲公司向税务机关应缴纳增值税IoOoOO元实际缴纳增值税50000元向税务机关应缴纳消费税80000元,实际缴纳消费税7000()元。
已知,教育费附加征收比率为3%。
计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是()。
A.(100005000)X3%=4500(7L)B.7000X3%=2100(7E)C.(5000+7000)*3%-3600(JL)D.(l00000÷8000)X3%=5400(7L)2.根据会计法律制度的规定，下列行为中，不符合会计核算要求的是()。
A.甲外商投资企业只使用中文进行会计记录B.乙外商投资企业编报的财务会计报告以人民币折算C.丁合伙企业以每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度D.丙公司根据公司计划的经济业务进行会计核算3.依照关税法律制度规定，下列各项中，不计入进口货品完税价格是()。
A.货品成交价格B.进口关税税额C.由买方承担包装材料和包装劳务费用D.有买方承担除购货佣金以外佣金和经纪费4.2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得收入50000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额为（）。
A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元5.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次计征个人所得税的是（）。
A.特许权使用费所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得6.甲公司出纳人员曾某因病住院不能亲自办理移交,经法定代表人批准,曾某委托李某将经管的会计资料等移交给接替人员王某，会计机构负责人宋某进行监交。
王某事后发现曾某所移交的部分会计资料的合法性、真实性存在问题。
会计专业技术资格初级经济法基础增值税、消费税、营业税法律制度(单项选择题)-试卷.doc
会计专业技术资格初级经济法基础增值税、消费税、营业税法律制度(单项选择题)-试卷14会计专业技术资格初级经济法基础增值税、消费税、营业税法律制度（单项选择题）-试卷1(总分：78.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：39，分数：78.00)1.单项选择题本类题共25小题。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
解析：2.下列项目中，属于营业税中按服务业征收的是( )。
A.杂技表演B.科技馆举办科技讲座C.娱乐场所的收入D.旅游业√解析：杂技表演和科技馆举办科技讲座按文化体育业征收营业税；娱乐场所的收入按娱乐业征收营业税：旅游业按照服务业征收营业税。
故本题的答案为选项D。
3.出售抵货款装修后的房子，取得收入300万元，抵货款250万元，装修花30万元，请问营业税是( )万元。
A.300×5％B.(300—250)×5％√C.(300—250—30)×5％D.(300—30)×5％解析：纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。
因此，营业税=(300一250)×5％=2．5(万元)。
故本题的答案为选项B。
4.下列应缴消费税的是( )。
A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰√D.商场销售化妆品解析：消费税的征税范围包括：(1)生产应税消费品；(2)委托加工应税消费品；(3)进口应税消费品；(4)商业零售金银首饰；(5)批发销售卷烟。
应税消费品中只有金银首饰在零售环节征税。
故本题的答案为选项C。
5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是( )。
A.委托加工的应税消费品，受托方已代收代缴消费税，委托方取回后以高于受托方的计税价格出售的B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的√C.自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的D.自产自用的应税消费品，用于职工福利的解析：选项A，委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
2024年初级会计师职称《经济法基础》高频考题库汇编及答案
2024年初级会计师职称《经济法基础》高频考题库汇编及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产白酒50吨，取得不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。
当月不予退还3个月前销售自产白酒时收取的包装物押金33900元。
已知增值税税率为13%；消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克；1吨=1000千克。
计算甲酒厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（2200000+45200）×20%=449040元B.（2200000+33900）×20%+50×1000×2×0.5=496780元C.[2200000+33900÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=496000元D.[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=498000元2.下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。
A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的中介商D.进出境物品的所有人3.根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年（）之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。
A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日4.某企业2019年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元．直接向某小学捐款5万元。
在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。
A.5B.10C.12D.155.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。
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初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）历年真题试卷汇编9(总分：54.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
{{/B}}(总题数：12，分数：24.00)1.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。
(2017年)（分数：2.00）A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B.销售底商(建筑物底层商铺) √C.转让高速公路经营权D.转让国有土地使用权解析：(1)选项A：按“现代服务一租赁服务”计缴增值税；(2)选项CD：按照“销售无形资产”计缴增值税。
2.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。
(2017年)（分数：2.00）A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费√B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金C.被保险人获得的保险赔付D.存款人取得的存款利息解析：(1)选项A：按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税；(2)选项B：房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税；(3)选项C：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；(4)选项D：存款利息不征收增值税。
3.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。
(2015年) （分数：2.00）A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天√B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.纳税人进口货物，为报关进口的当天解析：选项A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
4.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2015年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为17％，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
(2016年)（分数：2.00）A.(3276—234)×100×17％=51714(元)B.(3276—234)×100÷(1+17％)×17％=44200(元)C.3276×100×17％=55692(元)D.3276×100÷(1+17％)×17％=47600(元) √解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，应当按“新货物”的同期销售价格确定销售额。
新货物的同期销售价格含税时，应换算为不含税价计税。
5.根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是( )。
（分数：2.00）A.支付的广告制作费B.替旅游者支付的酒店住宿费√C.支付的导游工资D.支付的办公室租金解析：纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
6.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11．7万元。
已知增值税税率为17％，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
(2013年)（分数：2.00）A.117×17％=19．89(万元)B.(117+11．7)×17％=21．879(万元) √C.117÷(1+17％)×17％=17(万元)D.(117+11．7)÷(1+17％)×17％=18．7(万元)解析：甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11．7)×17％=21．879(万元)。
7.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是( )。
(2017年)（分数：2.00）A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务√C.婚介所提供的婚姻介绍服务D.托儿所提供的保育服务解析：(1)选项A：养老机构提供的养老服务，免征增值税；(2)选项B：装修公司提供的装饰服务，按“建筑服务”计缴增值税；(3)选项C：婚姻介绍服务免征增值税；(4)选项D：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，免征增值税。
8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。
(2017年)（分数：2.00）A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋B.百货公司向小规模纳税人零售食品C.超市向消费者个人销售红酒D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务√解析：(1)选项AC：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票；(2)选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。
9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。
(2015年)（分数：2.00）A.体育上用的发令纸√B.炮竹C.礼花弹D.组合烟花解析：(1)选项A：体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税；(2)选项BCD：应按“鞭炮、焰火”税目征收消费税。
10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是( )。
(2016年)（分数：2.00）A.金首饰零售商B.高档化妆品进口商C.涂料生产商D.鞭炮批发商√解析：解析：(1)是否属于应税消费品?选项ABCD均属于应税消费品。
(2)是否属于消费税的纳税环节?先找特殊环节，金首饰在零售环节征收消费税，选项A属于消费税纳税人；只有卷烟在批发环节加征一道消费税，选项D不需缴纳消费税；除“金银铂钻”外的其他应税消费品，生产销售环节、进口环节均属于消费税纳税环节。
11.2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不合增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。
已知卷烟批发环节消费税比例税率为11％，定额税率为0．005元／支；每标准条200支卷烟。
甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
(2016年)（分数：2.00）A.20000×11％+200×200×0．005=2400(元) √B.20000×11％+200×200×0．005+30000×11％+300×200×0．005=6000(元)C.20000×11％+30000×11％=5500(元)D.30000×11％+300×200×0．005=3600(元)解析：解析：甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，属于批发环节的销售，应缴纳消费税；而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。
12.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。
(2017年)（分数：2.00）A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天√D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天解析：解析：纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。
二、多项选择题本类题共20小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
{{/B}}(总题数：2，分数：4.00)13.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。
(2013年)（分数：2.00）A.将购进的货物分配给股东B.将购进的货物用于个人消费√C.将购进的货物无偿赠送给客户D.将购进的货物用于集体福利√解析：解析：(1)选项AC：一般纳税人将购进的货物用于“投分送”，应视同销售货物计算销项税额(核定销售额)，其对应的进项税额准予抵扣。
(2)选项BD：一般纳税人将购进的货物用于集体福利、个人消费，不视同销售货物，不得从销项税额中抵扣进项税额。
14.甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。
该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有( )。
(2016年)（分数：2.00）A.向Z公司收取的储备费√B.向Y公司收取的品牌使用费√C.向X公司收取的包装物租金√D.向W公司收取的产品优质费√解析：解析：(1)实行从价定率及复合计税办法计征消费税的应税消费品，其销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用(包括但不限于包装物租金、优质费、储备费)；(2)白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。
三、判断题本类题共10小题。
表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]判断结果正确得，判断结果错误的扣0.，不判断的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
{{/B}}(总题数：1，分数：2.00)15.雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。
( )(2017年)（分数：2.00）A.正确B.错误√解析：解析：消费税税目“烟”，包括3个子目：(1)卷烟；(2)雪茄烟；(3)烟丝。
其中，只有卷烟采用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法，雪茄烟和烟丝均为从价计征。
四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)(2014年)甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。
2016年2月有关经营情况如下：(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。
该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。
(3)将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元，没有同类糕点销售价格。
(4)以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。
已知：增值税税率为17％，成本利润率为10％，农产品收购发票通过认证。