会计做账报税问题记录附答案会计应知应会

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会计个税面试题及答案解析

会计个税面试题及答案解析一、单选题1. 根据我国个人所得税法规定，以下哪项收入属于综合所得？A. 稿酬所得B. 利息所得C. 偶然所得D. 财产转让所得答案：A解析：综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

2. 个人所得税中，专项扣除包括哪些项目？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 住房租金D. 所有上述选项答案：D解析：专项扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息、住房租金以及大病医疗支出。

二、多选题1. 以下哪些情况可以享受个人所得税的免税额度？A. 退休工资B. 离休工资C. 离退休人员再就业收入D. 离退休人员一次性补贴答案：A、B解析：根据税法规定，退休工资和离休工资属于免税收入，而离退休人员再就业收入和一次性补贴需要按规定缴纳个人所得税。

2. 以下哪些属于个人所得税的应纳税所得额？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 财产租赁所得答案：A、B、C、D解析：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金；个体工商户的生产、经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得等。

三、判断题1. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据个人情况调整。

答案：错误解析：个人所得税的起征点会根据国家政策调整，并且个人还可以享受专项扣除和专项附加扣除，从而降低应纳税所得额。

2. 个人所得税的税率是统一的，对所有纳税人都适用相同的税率。

答案：错误解析：个人所得税的税率是分档的，根据不同的应纳税所得额，适用不同的税率。

四、简答题1. 请简述个人所得税的征收方式有哪些？答案：个人所得税的征收方式主要包括以下几种：自行申报纳税、代扣代缴、预扣预缴和汇算清缴。

五、案例分析题案例：张三在2023年1月获得了工资收入20000元，同时获得了稿酬收入5000元，假设没有其他专项扣除和附加扣除，计算张三1月份应缴纳的个人所得税。

答案：首先，根据综合所得的税率表，张三的应纳税所得额为20000+5000=25000元。

报税试题及答案

报税试题及答案1. 报税时，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 以下哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 彩票中奖D. 政府补贴答案：D3. 个人所得税的税率是如何计算的？A. 按照累进税率计算B. 按照固定税率计算C. 按照平均税率计算D. 按照最高税率计算答案：A4. 纳税人在报税时，以下哪项支出可以作为税前扣除？A. 个人消费B. 子女教育费用C. 个人旅游费用D. 个人购买奢侈品答案：B5. 纳税人在报税时，以下哪项收入属于综合所得？A. 工资薪金B. 稿酬C. 特许权使用费D. 所有以上答案：D6. 纳税人在报税时，如果发现有漏报的收入，应该如何处理？A. 忽略不报B. 及时补报C. 等待税务局通知D. 隐瞒不报答案：B7. 纳税人如果逾期报税，可能会面临哪些后果？A. 罚款B. 滞纳金C. 信用记录受损D. 所有以上答案：D8. 纳税人在报税时，以下哪项信息是必须提供的？A. 身份证号码B. 银行账号C. 家庭住址D. 以上都是答案：D9. 纳税人在报税时，如果需要申请退税，应该提交哪些材料？A. 身份证复印件B. 纳税申报表C. 收入证明D. 所有以上答案：D10. 纳税人在报税时，如果需要申请减免税，应该向哪个部门申请？A. 税务局B. 财政局C. 社会保障部门D. 劳动和社会保障部门答案：A。

企业所得税申报与会计处理习题答案

企业所得税申报与会计处理习题答案企业所得税是对企业所得利润所征收的税，是国家财政的重要税种之一。

企业所得税申报与会计处理是企业经营管理中的一个重要环节。

本文将就一些常见的企业所得税申报与会计处理的习题进行解答。

一、企业所得税申报问题1. 企业ABC于某年度实现利润200万元，企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。

解答：企业所得税税率为25%，利润200万元，根据税率计算，企业应缴纳所得税金额为200万元 * 25% = 50万元。

2. 企业XYZ在某年度实现利润50万元，属于小型微利企业，享受15%的优惠税率，请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。

解答：小型微利企业享受15%的优惠税率，利润50万元，根据税率计算，企业应缴纳所得税金额为50万元 * 15% = 7.5万元。

3. 企业EFG在某年度实现利润300万元，属于高新技术企业，享受10%的优惠税率，请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。

解答：高新技术企业享受10%的优惠税率，利润300万元，根据税率计算，企业应缴纳所得税金额为300万元 * 10% = 30万元。

二、会计处理问题1. 企业甲于某年度通过出售固定资产获取非经常性收益100万元，应如何确认该非经常性收益？解答：根据《企业会计准则》，非经常性收益应在利润表中单列显示，并在净利润计算中予以调整。

因此，企业甲应将该非经常性收益100万元计入利润表中，并在计算净利润时加以调整。

2. 企业乙在某年度支付捐赠款项50万元，应如何会计处理？解答：企业乙支付的捐赠款项属于营业外支出，应在利润表中单列显示，并在计算净利润时予以调整。

3. 企业丙计提了每年应付的企业所得税预提款项，请问该项应计提在负债类科目的哪一项下？解答：企业丙计提的企业所得税预提款项应计提在负债类科目的“应交税费”下。

总结：本文针对企业所得税申报与会计处理的一些习题进行了解答。

企业在进行所得税申报时需要根据实际利润和税率计算应缴纳的所得税金额。

(完整版)第七章会计账簿习题及参考答案

第七章会计账簿习题一、应掌握的名词账簿日记账分类账总分类账明细分类账备查簿划线更正法对账结账１．账簿按其用途可分为序时账簿、分类账簿和备查登记簿。

２．账簿按外表形式可分为订本式活页式卡片式账簿、３．按国家会计制度的规定，企业必须设置现金日记账和银行存款日记账。

４．三栏式明细账适用只需进行数量核算，不要求进行数量核算的明细账。

５．数量金额式的明细分类账格式，适用于既进行数量核算，又要进行数量核算的明细账。

６．定期对账的内容，主要包括账证核对、账账核对账实核对、。

７．常见的错账更正方法有划线更正法红字更正法补充登记法三种。

三、判断题三、判断题１．登记账簿是编制会计报表的前提和依据。

（A）２．使用订本账可以避免账页的散失，防止随意抽换账页。

（ A ）３．总分类账和明细分类账必须采用活页账。

（ B ）４．企业可以用银行对账单或其他方法代替银行存款日记账，其他明细分类账可以根据情况而定。

（B）５．现金日记账一般采用“三栏式”，基本结构为“借方”、“贷方”和“余额”三栏。

（A）６．银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每半月核对一次，并编制“银行存款余额调节表”。

（ B ）７．总分类账能够全面、总括地反映经济活动情况，并对明细账起着统驭控制作用。

（ A ）８．总分类账一般采用“三栏式”，其基本结构为“收入”、“支出”和“结余”三栏。

（B）９．总分类账的登记，可以根据记账凭证逐笔登记，也可以根据汇总记账凭证的汇总结果登记。

（A）１０．生产成本、库存商品明细账适用于三栏式明细账登记。

（B）１１．制造费用、管理费用、销售费用、本年利润等明细账适用于多栏式明细账登记。

（A）１２．凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”字样，以表示余额的方向。

（A）１３．现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。

（A）１４．对于文字和数字错误，可只划去错误的部分并进行改正。

（B）１５．银行存款日记账由出纳人员根据收款凭证和付款凭证，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔进行登记。

会计做账报税速查手册

会计做账报税速查手册一、会计基础知识1.会计科目：会计科目是会计核算的基本元素，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等。

2.会计凭证：会计凭证是记录经济业务的书面证明，包括发票、收据、银行对账单等。

3.账簿：账簿是用来记录经济业务的发生和结算情况的工具。

4.会计核算方法：会计核算方法包括设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制财务会计报告等。

二、做账流程1.收集原始凭证：收集与经济业务相关的各种单据。

2.对原始凭证进行审核：检查单据是否真实、完整、合法。

3.根据原始凭证编制记账凭证：将原始凭证转化为会计语言。

4.登记账簿：按照会计科目和账户的要求，将记账凭证的内容记录到相应的账簿中。

5.进行成本计算：在生产型业务中，需要进行产品或服务的成本计算。

6.编制财务会计报告：根据账簿记录，编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

三、报税流程1.确认纳税期限：根据国家税务机关的规定，确认公司的纳税期限。

2.准备纳税资料：准备公司的税务资料，包括营业执照、组织机构代码证、财务报表等。

3.申报纳税：按照纳税期限，向税务机关申报纳税，并缴纳税款。

4.缴纳税款后，税务机关会出具完税证明，以证明公司已经缴纳了税款。

5.退税申请：如需退税，可在规定的期限内向税务机关提出申请。

四、常见问题解答1.什么是税收滞纳金？未按时缴纳税款会有什么后果？答：税收滞纳金是指因未按时缴纳税款而产生的罚款。

未按时缴纳税款可能会导致罚款、滞纳金、公司信誉受损等后果。

2.公司注销后，是否需要清算税款？答：公司注销后，需要按规定进行税务清算，结清所有税款和滞纳金。

3.什么是增值税？有哪些税收优惠？答：增值税是一种流转税，针对商品和服务的增值部分征税。

对于小规模纳税人，增值税有一定的税收优惠，如免税政策等。

4.公司财务人员如何配合税务稽查？答：公司财务人员应积极配合税务稽查，提供所需的税务资料，按照要求缴纳税款和滞纳金，并确保财务数据的真实性和准确性。

会计账簿实训试题答案及解析

会计账簿实训试题答案及解析一、单项选择题1. 会计账簿是记录企业经济活动的（）。

A. 基础依据B. 法律文件C. 财务报表D. 审计证据答案：A解析：会计账簿是企业经济活动记录的基础依据，它详细记录了企业的所有财务交易，是编制财务报表和进行审计的基础。

2. 会计账簿按其用途可以分为（）。

A. 总账和明细账B. 日记账和分类账C. 资产账和负债账D. 现金账和银行账答案：B解析：会计账簿按照用途可以分为日记账和分类账。

日记账主要记录现金和银行存款的收付情况，而分类账则记录其他各类经济业务。

二、多项选择题1. 下列属于会计账簿的有（）。

A. 总账B. 明细账C. 现金日记账D. 银行存款日记账E. 财务报表答案：ABCD解析：会计账簿主要包括总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账。

财务报表虽然与会计账簿密切相关，但它不是账簿本身，而是根据账簿记录编制的报告。

2. 会计账簿的登记规则包括（）。

A. 按时间顺序登记B. 按交易金额大小登记C. 按交易发生顺序登记D. 按交易类型分类登记E. 按交易的紧急程度登记答案：ACD解析：会计账簿的登记规则要求按时间顺序、交易发生顺序和交易类型分类进行登记，以确保账簿记录的准确性和完整性。

三、判断题1. 会计账簿的登记必须由会计人员独立完成，不得由非会计人员参与。

（）答案：√解析：会计账簿的登记是会计工作的重要组成部分，必须由具备相应资格的会计人员独立完成，以保证会计信息的真实性和准确性。

2. 会计账簿的登记可以采用电子方式，也可以采用手工方式。

（）答案：√解析：随着信息技术的发展，会计账簿的登记可以采用电子方式，如会计软件，也可以采用手工方式。

但无论采用哪种方式，都必须遵循会计准则和相关法规。

四、简答题1. 简述会计账簿的分类方法。

答案：会计账簿的分类方法主要有以下几种：- 按账簿的用途分类：分为日记账、分类账、总账等。

- 按账簿的形式分类：分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。

税务会计习题及答案

税务会计习题及答案税务会计习题及答案税务会计是财务会计的一个重要分支，它主要关注企业在税收方面的处理和管理。

对于会计专业的学生来说，掌握税务会计知识和技能是非常重要的。

在学习过程中，习题是提高理论水平和应用能力的有效途径。

本文将介绍几个常见的税务会计习题，并提供详细的答案和解析。

1. 企业应如何计算和申报增值税？增值税是一种按照商品和劳务的增值额征收的一种税收。

企业在计算和申报增值税时，需要了解增值税的基本计算方法和相关规定。

一般来说，企业应按照销售额与进项税额的差额计算增值税。

具体计算公式如下：增值税应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务的金额，税率是根据国家相关规定确定的，进项税额是企业购买商品或接受劳务支付的增值税。

2. 企业如何处理固定资产的折旧费用？固定资产是企业长期使用的生产资料，其价值会随着使用年限的增加而逐渐减少。

为了反映固定资产的价值减少，企业需要计提折旧费用。

折旧费用的计算方法有多种，常见的有直线法和年数总和法。

直线法是最简单的折旧计提方法，其计算公式如下：折旧费用 = (固定资产原值 - 预计残值) ÷ 使用年限其中，固定资产原值是指企业购买固定资产时的金额，预计残值是指固定资产在使用年限结束后的估计价值，使用年限是根据固定资产的性质和规定确定的。

3. 企业如何处理税务处罚？税务处罚是指企业在税务管理过程中违反税收法规，被税务机关处以罚款或其他行政处罚的行为。

企业在面临税务处罚时，应及时采取相应的处理措施。

首先，企业应认真核对税务机关提供的处罚事实和依据，确保处罚的合法性和准确性。

如果企业认为处罚存在错误或不合理，可以向税务机关提出申诉或上诉。

其次，企业应及时缴纳罚款，避免因逾期未缴纳罚款而产生更严重的后果。

同时，企业还应积极配合税务机关的调查和处理工作，提供相关的证据和材料。

最后，企业应加强内部税务管理，确保遵守税收法规，减少税务风险和处罚的可能性。

会计税务试题及答案

会计税务试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项不是会计核算的基本原则？A. 客观性原则B. 可比性原则C. 及时性原则D. 谨慎性原则答案：C2. 根据企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C4. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 业务招待费D. 职工福利费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 会计信息的质量要求包括以下哪些方面？A. 可靠性B. 可理解性C. 及时性D. 相关性答案：ABCD2. 企业所得税法规定的税收优惠包括：A. 减半征收B. 免征C. 减征D. 退还答案：ABCD3. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：ABCD4. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括：A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 非公益性捐赠支出D. 与取得收入无关的其他支出答案：ABCD5. 增值税的纳税人包括：A. 单位B. 个体工商户C. 其他个人D. 外国企业在中国境内设立的分支机构答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 会计信息的可靠性要求会计信息真实、准确、完整。

（对）2. 企业所得税法规定，企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。

（错）3. 增值税的征税范围包括货物、劳务、无形资产和不动产。

（错）4. 企业所得税法规定，企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。

（错）5. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

会计实务与纳税习题及参考答案

会计实务与纳税习题及参考答案1、总账的保管期限一般是_____。

A、10年B、15年C、5年D、永久答案：B2、采购员出差预借差旅费时，应借记( )账户。

A、其他应收款B、管理费用C、原材料D、制造费用答案：A3、收回应收账款存入银行，对会计要素的影响是( )。

A、负债内部一增一减B、资产和负债同时减少C、资产内部一增一减D、资产和负债同时增加答案：C4、会计凭证按其来源和用途不同，分为 ( ) 。

A、原始凭证和记账凭证B、专用凭证和通用凭证C、外来原始凭证和自制原始凭证D、一次性凭证和累计凭证答案：A5、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。

A、季节性停用的机器设备B、以经营租赁方式租出的固定资产C、房屋、建筑物D、已提足折旧继续使用的固定资产答案：D6、下列各项中，属于账账核对的是（）。

A、银行存款总账的期末余额与银行存款日记账的期末余额之间的核对B、银行存款日记账账面余额与银行对账单余额定期核对C、库存现金日记账账面余额与现金实际库存数逐日核对D、库存现金日记账与库存现金收款凭证的核对答案：A7、企业生产完工验收入库的产成品，应于月末确定其实际生产成本，从( )账户结转到“ 库存商品” 账户。

A、生产成本B、主营业务成本C、本年利润D、制造费用答案：A8、用以办理业务手续、记载业务发生或完成情况、明确经济责任的会计凭证是( )。

A、原始凭证B、收款凭证C、记账凭证D、付款凭证答案：A9、会计核算过程实质上是一个信息变换、加工和传输的过程，（）是信息变换的关键环节。

A、会计报告B、会计确认C、会计计量D、会计记录答案：B10、下列油类产品中，应征收资源税（）。

A、柴油B、人造石油C、天然原油D、汽油答案：C11、下列各项中，企业已经发出但不符合收入确认条件的商品成本，应借记的会计科目是（）。

A、主营业务成本B、销售费用C、发出商品D、其他业务成本答案：C12、下列各项中，制造业企业应作为固定资产核算的是（）。

会计基础：会计账薄试题及答案一

会计基础：会计账薄试题及答案一1、判断题在账簿记录中有可能出现红字。

正确答案：对2、多选某企业发生意外灾害损失原材料7000元，不考虑相关税费。

经批准全部转作损失时，下列账务处理错误的是（）。

A.借：营业（江南博哥）外支出7000贷：待处理财产损溢7000B.借：营业外支出7000贷：原材料7000C.借：管理费用7000贷：原材料7000D.借：管理费用7000贷：待处理财产损溢7000正确答案：B, C, D参考解析：本题的会计分录为：批准处理前：借：待处理财产损溢7000贷：原材料7000经批准后处理：借：营业外支出7000贷：待处理财产损溢7000故本题A项的会计分录正确。

3、单选能够序时反映企业某一类经济业务会计信息的账簿是（）。

A.总分类账B.明细分类账C.备查账D.日记账正确答案：D参考解析：日记账是指按照经济业务发生时间的先后顺序逐日、逐笔登记的账簿，它能够序时反映企业某一类经济业务的会计信息。

4、多选下列（）明细账既可逐日逐笔登记，也可定期汇总登记。

A.固定资产B.库存商品C.应收账款D.管理费用正确答案：B, D参考解析：固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记，库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费用明细账可以逐日逐笔登记，也可以定期汇总登记。

5、多选账实核对的内容包括（）。

A.现金日记账账面余额与现金实际库存数核对B.银行存款日记账账面余额与开户银行对账单核对C.总分类账户期末余额与所属明细分类账户期末余额之和核对D.财产物资明细分类账账面余额与财产物资的实存数核对正确答案：A, B, D参考解析：账实核对是指将各种财产物资的账面余额与实存数额进行核对。

账实核对的主要内容包括：①现金日记账账面余额与现金实际库存数核对相符。

②银行存款日记账与开户银行对账单核对相符。

③各种材料、物资明细分类账账面余额与实存数核对相符。

④各种债权、债务明细账账面余额与有关债权、债务单位或个人的账面记录核对相符。

财务会计知识点问题及答案

财务会计知识点问题及答案一、资产负债表在财务会计中，资产负债表是企业财务报表的核心之一，它反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。

以下是一些关于资产负债表的常见问题及答案。

1. 什么是资产负债表？资产负债表是一份用来展示企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的财务报表。

它分为两个主要部分：资产部分和负债与所有者权益部分。

2. 资产负债表的目的是什么？资产负债表的目的是帮助利益相关者了解企业在特定日期的财务状况。

它提供了有关企业资产、负债和所有者权益的重要信息，可以作为决策的依据。

3. 资产负债表中的资产部分包括哪些内容？资产部分包括流动资产和非流动资产。

流动资产包括现金、应收账款、存货等短期内可以变现的资产。

非流动资产包括长期投资、固定资产和无形资产等长期资产。

4. 资产负债表中的负债与所有者权益部分包括哪些内容？负债与所有者权益部分包括流动负债和非流动负债以及所有者权益。

流动负债包括短期借款、应付账款、预收款项等短期内需要偿还的负债。

非流动负债包括长期借款、应付利息、长期应付款等长期负债。

5. 资产负债表的基本方程式是什么？资产负债表的基本方程式是：资产 = 负债 + 所有者权益。

这个方程式表明了企业资产的来源和运用，通过平衡负债和所有者权益的总和。

二、利润表利润表是财务会计报表的另一个重要组成部分，它展示了企业在一定期间内的营业收入和费用情况。

以下是一些关于利润表的常见问题及答案。

1. 什么是利润表？利润表是一份反映企业在一定期间内营业收入和费用情况的财务报表。

它的目的是计算企业的净利润。

2. 利润表的目的是什么？利润表的目的是向利益相关者展示企业在一定期间内的经营业绩。

它提供了企业的营业收入、营业成本和费用等重要信息，帮助利益相关者了解企业的盈利能力。

3. 利润表中的收入包括哪些内容？利润表中的收入包括营业收入、利息收入和其他收入。

营业收入是指企业通过销售商品或提供服务所获得的收入。

税务会计考试题库及答案

税务会计考试题库及答案一、选择题1. 企业所得税的税率是（）。

A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人的税率分为（）。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。

（）答案：正确2. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有实际发生的成本、费用。

（）答案：错误三、简答题1. 简述增值税的基本概念及其计税方法。

答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。

其计税方法主要是按照销售额减去可抵扣的进项税额后的余额作为计税基础，再乘以相应的税率计算应纳税额。

2. 什么是企业所得税的应纳税所得额？请简述其计算方法。

答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内实现的利润总额，扣除税法规定的各种税前扣除项目后的余额。

计算方法为：利润总额 - 税前扣除项目 = 应纳税所得额。

四、案例分析题某企业2023年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中包含业务招待费20万元，捐赠支出10万元，罚款支出5万元。

该企业适用的企业所得税税率为25%。

请计算该企业的应纳税所得额和应纳税额。

答案：首先，计算利润总额：1000 - 800 = 200万元。

接着，扣除税法规定的税前扣除项目，业务招待费在税前扣除限额内，捐赠支出和罚款支出不得扣除。

因此，应纳税所得额为：200 - 20 = 180万元。

最后，计算应纳税额：180 * 25% = 45万元。

结束语：本次税务会计考试题库及答案旨在帮助考生更好地理解和掌握税务会计的相关知识，希望考生能够通过练习这些题目，提高自己的税务会计实务能力。

预祝各位考生考试顺利，取得优异成绩。

会计基础做账试题题库及答案

会计基础做账试题题库及答案一、单项选择题1. 会计的基本职能是（）。

A. 核算与监督B. 计划与决策C. 组织与领导D. 分析与评价答案：A2. 会计的基本假设包括（）。

A. 会计分期B. 货币计量C. 持续经营D. 所有上述选项答案：D3. 会计信息的质量要求中，要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告的是（）。

A. 可靠性B. 相关性C. 可比性D. 及时性答案：A二、多项选择题1. 以下哪些属于会计要素？（）A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润答案：ABCD2. 会计核算的基本原则包括（）。

A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 配比原则D. 重要性原则答案：ABCD三、判断题1. 会计的基本前提包括会计主体、持续经营、货币计量和会计分期。

（）答案：正确2. 会计信息的使用者包括企业内部管理层和外部投资者、债权人等。

（）答案：正确四、简答题1. 简述会计信息的使用者及其信息需求。

答：会计信息的使用者主要包括企业内部管理层、外部投资者、债权人、政府机构等。

内部管理层需要会计信息来做出日常经营决策；外部投资者和债权人则需要会计信息来评估企业的财务状况和盈利能力，以决定投资和贷款；政府机构则需要会计信息来进行税收征管和经济监管。

五、计算题1. 某企业2023年1月的会计信息如下：- 销售收入：100,000元- 销售成本：70,000元- 管理费用：10,000元- 财务费用：2,000元- 营业外收入：5,000元计算该企业的净利润。

答：净利润 = 销售收入 - 销售成本 - 管理费用 - 财务费用 + 营业外收入净利润 = 100,000 - 70,000 - 10,000 - 2,000 + 5,000 = 23,000元结束语：本试题题库涵盖了会计基础做账的多个方面，包括单项选择题、多项选择题、判断题、简答题和计算题，旨在帮助考生全面掌握会计基础知识，提高会计实务操作能力。

财务会计知识点总结大全及答案

财务会计知识点总结大全及答案财务会计是企业日常运营中最为重要的一个环节，它涉及到企业的财务状况、利润和现金流等重要信息的记录和报告。

在这篇文章中，我们将对一些常见的财务会计知识点进行总结，并提供相应的答案，以帮助读者更好地理解和应用财务会计知识。

1. 资产负债表资产负债表是企业在特定日期上的财务状况报告。

它包含了企业的资产、负债和所有者权益。

资产负债表的基本公式是：资产 = 负债+ 所有者权益。

其中，资产包括流动资产和固定资产，负债包括流动负债和长期负债，所有者权益包括普通股和留存收益。

2. 利润表利润表是企业在一定期间内的经营成果报告。

它体现了企业的营业收入、营业成本、营业利润和净利润等关键信息。

利润表的基本公式是：净利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用。

3. 现金流量表现金流量表是企业在一定期间内现金流入和流出的情况报告。

它分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，反映了企业现金的净增减额。

现金流量表的基本公式是：净现金流量 = 经营活动现金流量+ 投资活动现金流量 + 筹资活动现金流量。

4. 会计凭证会计凭证是企业进行记账的依据，主要包括凭证字号、日期、摘要、借方金额和贷方金额等信息。

它扮演着记录和核对财务交易的重要角色。

5. 会计分录会计分录是将财务交易的具体信息按照一定的格式输入到会计凭证中的过程。

它包括借方分录和贷方分录，用于记录交易的借贷方向和金额。

6. 账户账户是企业对具体财务项目进行记录和统计的工具。

每个账户都有一个账户名称和一个账户编码，常见的账户有现金账户、应收账款账户、应付账款账户等。

7. 会计期间会计期间是指企业进行财务会计报告和分析的时间段，一般分为年度、季度、月度等不同的期间。

企业可以根据实际需要选择适合的会计期间。

8. 现金和现金等价物现金是指企业手中的货币或能够随时兑换成货币的资产，包括现金、存款和其他货币性资金。

现金等价物是指能够立即转化为确定金额的现金的短期投资，如货币市场基金和短期债券等。

浅析代理记账存在的问题及应对措施

四川电大毕业设计（论文）浅析代理记账存在的问题及应对措施作者_______ _________市级电大_______眉山电大_______ 专业______会计学本科______年级_______ 09春 _________学号________指导教师_______ _________四川电大毕业设计(论文) 诚信承诺书本人慎重承诺和声明：所撰写的《浅析代理记账存在的问题及应对措施》是在指导老师的指导下自主完成，文中所有引文或引用数据、图表均已注解说明来源，本人愿意为由此引起的后果承担责任。

设计(论文)的研究成果归属学校所有。

学生(签名)二〇一一年三月二十日目录摘要 (4)关键词 (4)引言 (4)一、代理记账概述 (4)（一）代理记账的定义 (4)（二）代理记账的业务范围 (4)二、代理记账行业发展中存在的问题 (5)（一）行业内部的问题 (5)1、行业控制制度环节薄弱 (5)2、发展局限性 (5)3、行业内的不良竞争 (6)（二）代理记账人员自身的问题 (6)1、代理记账人员所受教育层次不同 (6)2、从业人员原则性不强 (7)（三）外部环境问题 (7)1、外部环境的制约 (7)2、国家对于代理记账的宣传力度不够 (7)三、推进代理记账发展的措施 (8)（一）加强代理记账行业自身建设，提高质量 (8)（二）提高会计从业人员素质 (8)（三）创造良好的外部环境 (8)1、充分发挥政府职能 (8)2、营造良好的社会氛围 (9)参考文献 (9)浅析代理记账存在的问题及应对措施[摘要]因代理记账业务作为一种新的会计服务项目，给许多中小企业带去了便利，为其解决了很多的账务难题。

所以，应充分认识关于代理记账行业的优势及其发展前景，认真应对代理记账中存在的问题并积极寻求解决途径，使其走上品牌化道路。

关键词：代理记账；中小企业；会计信息引言如今社会经济不断发展，大大小小的企业数不胜数，但由于竞争激烈，由此所产生的企业利润并不高，每月还需支付员工工资及各种业务费用，有的因效益不好或管理不当，算下来竟是负利润，缺少专业人员给予经营管理的建议。

财务部应知应会100问

温县海旺弘亚庄园酒店有限公司温泉店财务试题一、填空题1、海旺弘亚温泉大酒店位于温县工业区，规模宏大、投资金额达到5.3亿元。

2、海旺弘亚温泉大酒店占地面积约125余亩。

3、海旺弘亚温泉大酒店建筑面积34000平方米。

4、会计是以货币为主要计量单。

5、会计是以会计凭证为依据的。

6、客房部、温泉部、餐饮部、酒吧、电影院的收入属于主营业务收入。

7、一共有5个收银点。

8、一共有14个收银员。

9、货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。

10、原始凭证和记账凭证的保管期限为15年。

11、营业部门每月月底进行盘点。

12、每月15号之前完成报税工作。

13、员工出报销账单时，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

26、月末结现金，银行账，要账实相符，账证相符。

27、负债包括流动负债、长期负债。

28、会计分录遵循的原则：有借必有贷、借贷必相等。

29、会计科目包括：总分类科目、明细分类科目。

30、购进商品的折扣计入营业外收入。

31、记账凭证错误应使用红字更正法32、实物清查包括存货、和固定资产的清查。

33、更换财产物资保管和出纳人员时，要进行不定期清查34、库存现金实行“日清月结”35、贵重物资至少每月清查盘点一次36、债权债务每年至少核对一至两次37、现金和银行存款日记账保管期限为25年38、会计账簿交接时应明确责任，应将该账簿的页数、记账人姓名、启用日期、交接日期等填列在账簿扉页上、并由双方签字盖章。

39、结账时要把本期发生额和期末余额结转到下期或转入新账。

40、更正错账的方法有三种，即划线更正法、红字更正法、补充登记法。

41、会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

42、增值税的税率是17%43、会计账簿按用途分为：序时账簿、分类账簿、备查账簿44、我国的消费税税目有14个45、白酒税率为20%46、我国现行的营业税有9个税目47、服务业税率为3%48、发票分为：增值税发票、普通发票、专业发票49、开具发票时应按号码顺序填开，内容真实50、发票联和抵扣联应加盖财务印章或发票专用章51、月末结现金，银行账，要账实相符，账证相符。

税务记账公司面试题及答案

税务记账公司面试题及答案一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于：A. 企业规模大小B. 年销售额的多少C. 会计核算是否健全D. 企业性质答案：B、C2. 下列哪项不是企业所得税的应税所得？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 财产转让所得D. 政府补助答案：D3. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的部分是不超过年度利润总额的：A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%答案：D二、多选题4. 下列哪些项目可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 购置固定资产的折旧费C. 向投资者支付的股息D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D5. 个人所得税中的综合所得包括以下哪些内容？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：A、B、C三、判断题6. 企业购买的固定资产，其折旧可以无限期地在税前扣除。

答案：错误。

企业购买的固定资产，其折旧通常需要按照税法规定的年限和方法进行税前扣除。

7. 个人所得税法规定，个人转让股权所得需要缴纳个人所得税。

答案：正确。

四、简答题8. 请简述税务记账公司在企业税务筹划中的作用。

答案：税务记账公司在企业税务筹划中的作用主要包括：- 提供专业的税务咨询服务，帮助企业合理合法地降低税负；- 协助企业进行税务风险评估和管理，避免税务违规行为；- 代表企业与税务机关进行沟通和协调，处理税务争议；- 提供税务合规性审核，确保企业税务申报的准确性；- 为企业提供税务筹划方案，包括税收优惠政策的利用、税务结构优化等。

五、案例分析题9. 某企业在2022年的销售额为300万元，其中包含了50万元的免税农产品销售。

该企业的成本费用为200万元，其中包括了30万元的公益性捐赠支出。

请问该企业应纳税所得额是多少？答案：首先，需要从销售额中扣除免税农产品销售的50万元，得到应税销售额为250万元。

会计实务与纳税练习题(含参考答案)

会计实务与纳税练习题（含参考答案）1、会计分录的基本要素不包括_____。

A、记账的时间B、记账符号C、记账金额D、账户名称答案：A2、企业收到前欠的货款，下列各项中正确的会计分录是（）。

A、借：银行存款贷：应付账款B、借：银行存款贷：其他应付款C、借：银行存款贷：应付利润D、借：银行存款贷：应收账款答案：D3、直接从事和组织领导会计工作的职能部门是( )A、销售机构B、会计机构C、行政机构D、生产机构答案：B4、2019 年 8 月 1 日，某企业收到开户银行转回信用证保证金存款余额30000 元的进账通知。

下列各项中，该企业会计处理正确的是（）。

A、借：银行存款 30000 贷：其他货币资金一一信用证保证金 30000B、借：其他货币资金一一信用证保证金 30000 贷：应付账款 30000C、借：银行存款 30000 贷:应收票据 30000D、借：其他货币资金一一信用证保证金 30000 贷：应收票据 30000答案：A5、下列关于营业税纳税地点的表述中，错误的是（）。

A、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税B、纳税人提供应税劳务不包括建筑业应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C、纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D、纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税答案：C6、技术推算法适用于_____。

A、固定资产清查B、债权的清查C、大量成堆的，难以逐一清点过秤度量的实物D、银行存款的清查答案：C7、2019 年 9 月，某企业报经批准结转无法查明原因的现金溢余 5 成元、转销由于债权单位撤销无法清偿的应付账款助购元；出售管理用设备确认净收益 60 成元，不考虑其他因素，2019 年 V 月该企业确认的营业外收入为（）元，A、14500B、6500C、8500D、14000答案：C8、反应企业销售产品和提供劳务所取得的经营收入的项目是( )。