企业内部控制体系建设及有效运行
企业内部控制制度建设(精选5篇)[修改版]
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第一篇：企业内部控制制度建设企业内部控制制度建设内部控制制度（以下简称“内控制度”）作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。
内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。
因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。
一、企业内控制度建立原则１．相互牵制原则。
企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。
在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督；在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。
对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。
２．协调配合原则。
各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。
协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。
贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。
３．程序定位原则。
企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。
形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。
４．成本效益原则。
实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。
５．层次效益原则。
正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。
以高效、有用为出发点，合理设置内控层次（或人员），明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。
二、企业内控制度的主要内容１．结构控制。
企业内部控制体系建设和运行情况内部控制规范体系建设
企业内部控制体系建设和运行情况内部控制规范体系建设企业内部控制体系建设和运行情况的内部控制规范体系建设是企业管理必不可少的一项工作。
良好的内部控制体系可以帮助企业达成战略目标，提高效率，防范风险，确保资产安全，提高财务报告的准确性和及时性。
下面将从内部控制体系建设和运行情况两个方面进行详细阐述。
一、内部控制体系建设内部控制体系是企业为了规范和控制内部运行而构建的制度，包括组织结构、职责分工、管理政策、流程规范等一系列制度。
内部控制体系建设应根据企业的特点和需求进行定制和优化，以下是内部控制体系建设的关键要素：1.目标设定：企业应明确内部控制体系的目标，包括财务报告的准确性、财产资产的安全、合规性和经营效率的提高等。
2.风险评估：企业应对内外部风险进行评估，确定关键风险和风险控制措施。
3.组织结构：明确内部控制的组织结构，包括内部控制委员会、风险管理部门和内部审核部门等。
4.职责分工：明确各级管理人员的职责和权限，确保职责分工的明晰和有效执行。
5.流程规范：制定相关流程规范，确保关键流程和操作程序的规范性和一致性，减少错误和失误的发生。
6.信息系统：建立健全的信息系统，包括财务管理信息系统、风险管理信息系统等，确保信息的及时性、准确性和保密性。
7.内部控制意识培养：加强对员工的内部控制意识培养，组织内部培训和知识分享，提高员工对内部控制的了解和执行。
二、内部控制体系运行情况除了内部控制体系的建设，企业还需要关注内部控制体系的运行情况，及时发现问题并采取相应的措施进行解决。
以下是内部控制体系运行情况的关键要素：1.定期检查和评估：企业应定期对内部控制体系进行检查和评估，发现问题及时纠正。
2.风险监控和预警：建立风险监控和预警机制，及时发现并应对潜在风险。
4.内部控制报告：定期编制内部控制报告，对内部控制体系的情况进行总结和分析。
5.问题解决和改进：发现问题后，及时采取措施进行解决和改进，提高内部控制体系的有效性。
公司企业内部控制体系建设实施方案范本
公司企业内部控制体系建设实施方案范本企业内部控制体系建设实施方案一、背景及目标在现代企业管理中，内部控制体系的建设是保证企业持续稳健发展的重要基础。
一个完善的内部控制体系可以帮助企业识别和降低各类风险，提高企业的运营效率和管理能力。
本方案旨在建立一套科学、有效的内部控制体系，以确保公司的风险管理和监督机制有效运行，为公司健康发展提供有力保障。
二、建设原则1.法律合规原则：所有内部控制措施必须遵守国家法律法规，确保公司的合法运营。
2.风险导向原则：内部控制体系应以风险管理为导向，针对公司真实存在的风险进行控制。
3.全员参与原则：内部控制建设是全体员工的责任和义务，需要全员积极参与和支持。
4.完善的制度保障：建立健全的内部控制制度和流程，确保控制机制的执行。
5.持续改进原则：根据企业的发展和变化，及时调整和优化内部控制体系。
三、建设步骤1.制定内部控制政策：明确内部控制的目标、原则和范围，并制定适应企业实际情况的内部控制政策。
2.风险评估与分类：对公司的各个业务环节进行风险评估，将风险分级，制定相应的控制策略。
3.设计内部控制制度：根据风险评估结果，设计合理的内部控制制度和流程，确保控制目标的实现。
4.建立风险识别和监控机制：建立风险快速识别机制和实时监控机制，及时发现和纠正问题。
5.完善信息系统控制：加强对信息系统的管理和控制，确保数据安全和业务流程的准确性。
6.内部控制培训与宣传：开展内部控制培训活动，提高员工的内控意识，推动内部控制文化的形成。
8.不断改进和优化：根据自评和审核的结果，及时优化和调整内部控制体系，使其不断适应企业变化。
四、资源保障1.人力资源：组建内部控制建设团队，包括项目经理、业务负责人等角色，明确各责任人的职责和任务。
3.财务支持：为内部控制建设项目提供必要的经费和资源支持。
4.内部合作：加强与公司各部门的合作与沟通，实现内部控制建设与业务的有机结合。
五、风险应对措施1.风险管控：按照风险评估结果，制定相应的风险管控方案，加强对高风险环节的监督和控制。
企业内部控制体系的建设与发展
（ ）可 以防范经营 风险 。在 企业生 产经营 过程 中 ，通过 择 那 些 具 有 良好 的 道 德 观 、 价 值 观 的人 才 。 在 培 养 人 才 上 ，不 ４
内 部 控 制 对 企 业 风 险 进 行 有 效 评 估 ，不 断 加 强 对 企 业 经 营 薄 弱 仅 要 定 期 进 行 业 务 培 训 ，不 断 提 升 业 务 水 平 ，更 要 注 意 其 职 业 环 节 的 控 制 ，把 企 业 的各 类 经 营 风 险 消 灭 在 萌 芽 状 态 ，是 企 业 道 德 及 法 制 观 念 的 培 养 。 会 计 人 员 要 注 重 各 项 法 律 法 规 、财 经 风 险 防 范 的一 种 有 效 手 段 。 企 业 应 当建 立 完 善 规 范 的 内 部 控 制 纪 律 等 德 育 培 训 ；要 加 强 对 会 计 人 员 的 继 续 教 育 ，要 特 别 关 注 制 度 ，规 范 授 权 审 批 流 程 ，加 强 高 风 险 环 节 的 管 理 控 制 ， 以 防 对 那 些 业 务 素 质 差 的会 计 人 员 的 业 务 技 能 的 培 训 ， 以 提 高 其 工
３ 、企业内部控制的作用 健全有 效的内部控制 体系是企业提高经营效率 ，健 康运营
是合理保证企 业经营管理合法合 规、资产安全 、财 务报 告及相 的有效保证 。企业 规模越大 ，业务越复 杂 ，内部控制 的重要性
关 信 息 真 实 完 整 ，提 高 经 营 效 率 和 效 果 ，促 进 企 业 实 现 发 展 战 就 越 为 显 著 ，不 仅 有 利 于 减 少 各 类 疏 忽 、 错 误 或 违 纪 违 法 等 行 略。 ２ 、我 国企 业 内部 控 制 体 系 的发 展 历 程 为 ，也 有 利于 激 励 进 取 ，促 进企 业 有 效 发 展 。
内控体系建设及内控制度完善情况汇报
内控体系建设及内控制度完善情况汇报在当今社会，企业越来越重视内部控制体系的建设和内控制度的完善，以确保公司的良好运转和风险管理。
随着经济全球化和市场竞争的不断加剧，内部控制体系对于企业的重要性愈发凸显。
在本文中，我们将就内控体系建设及内控制度完善情况进行深入探讨，并提出个人观点与建议。
一、内控体系建设情况1.1 内控体系的定义和重要性内控是指组织为实现经营目标，防范各类风险并有效运作的管理活动过程。
内控体系的建设是指企业为实现良好的内控管理，对内部控制进行规划和组织的过程。
内控体系的建设对企业具有重要意义。
良好的内控体系可以帮助企业降低各类风险，提高运营效率。
内控体系的建设可以提升企业的运营透明度和规范性，有利于企业建立良好的信誉和形象。
内控体系的完善也是企业上市和融资的基础，对于企业的可持续发展至关重要。
1.2 内控体系建设的现状和问题然而，在实际操作中，许多企业在内控体系建设方面还存在一些问题。
大部分中小企业对内控体系的认识仍然不足，对内部控制的建设和管理不够重视。
另一些企业在内控体系建设过程中存在理念模糊、机制不健全、执行不到位等问题，导致内部控制体系的实际效果不尽如人意。
二、内控制度完善情况汇报2.1 内控制度的内容和作用内控制度是指为了实现内部控制目标而制定的各项规章制度和管理办法。
它是内部控制体系的具体体现，是企业运作的基础和保障。
内控制度的完善对于企业管理具有重要意义。
完善的内控制度有助于规范企业的管理行为，提高管理效率和决策质量。
完善的内控制度也可以有效防范欺诈行为，保护企业的利益和财产安全。
完善的内控制度有助于企业建立健全的管理制度和运作机制，提升企业的持续发展能力。
2.2 内控制度的现状和问题然而，目前许多企业的内控制度存在一些问题。
一些企业的内控制度过于僵化，无法适应快速变化的市场环境和经济形势，导致内控失灵。
另一些企业在内控制度的具体制定和执行过程中存在一些问题，如流程不清晰、责任不明确、监督不到位等，导致内部控制效果不佳。
企业内部控制体系的有效运行
试论企业内部控制体系的有效运行摘要:本文从一起国企财务人员贪污挪用公款案入手，分析了造成企业内控失败的主要原因，提出企业应当根据各种变化动态管理自身的内控体系，确保其始终有效，强调了切实严格的执行内部控制对于企业内控的重要意义。
关键词:内部控制舞弊动态执行企业内部控制体系建设是企业管理的重要内容。
从管理实践看，除了按照《企业内部控制基本规范》等规定制定适用于本企业的內控体系外，保证该体系的有效运行是十分重要的环节。
本文结合g 公司发生的一起财务人员贪污挪用公款案，探讨企业内部控制体系运行的有关问题。
一、案件基本情况g公司是一家国有独资公司，下属一家子公司、四家分公司。
g公司实行集中管理模式，分公司的财务会计职能设在g公司财务处，财会处共有包括财务处长在内的4名财务人员。
(一)岗位分工财会处内有处长1名，副处长兼主办会计1名，核算会计1名，出纳1名。
各岗位职责如下：处长主持财务处全面工作，同时负责保管公司负责人、财会处长的两枚银行预留印鉴。
副处长负责编制凭证、报表编制与税款申报。
核算会计主要负责日常核算，会计档案装订、保管，编制银行余额调节表。
出纳主要负责现金与银行存款管理，编制与银行存款、现金收付有关的凭证，保管公司财务专用章。
(二)事发经过2011年下半年，因g公司下属的子公司主办会计即将退休，g公司决定调公司财会处核算会计j担任下属子公司的主办会计。
根据相关规定，j作为核算会计，应与其继任者办理工作移交手续。
但在移交、核对银行未达账过程中，j迟迟未能移交清楚引起了该公司的怀疑。
特别是发现j擅自篡改银行对账记录、私刻银行业务公章，模仿公司负责人、财会处长签字的字条后，g公司组织有关人员彻底清查了j办公室内的所有物品，发现大量通过拆封已装订凭证而来的发票以及一些模仿公司负责签名的审批条。
在相关证据面前，j承认了在历时两年多的时间里贪污、挪用巨额公款的事实。
(三)作案手段j作为g公司的一名核算会计，按照岗位分工，没有机会直接经手公司资金，以致于在调查j的初期，相关人员还是认为j不可能犯大错。
企业内部控制制度的建立与完善
企业内部控制制度的建立与完善全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：企业内部控制制度的建立与完善随着企业规模的扩大和经营环境的不断变化，企业面临的风险越来越多，管理难度也越来越大。
为了有效应对企业内部和外部的各种风险，自然需要建立健全的内部控制制度。
内部控制制度是指为了保障企业财务报告的准确性和合理性、资产的保全和有效使用以及内部程序的合法性而设计的各种方法和措施，以及相应的管理层面和员工的行为规范。
内部控制制度的建立与完善，对于企业来说具有重要的意义。
健全的内部控制制度可以帮助企业减少各种风险，确保经营活动的合规和稳定。
内部控制制度能够规范企业各项经营活动，提高工作效率和管理水平。
完善的内部控制制度还可以提升企业的信誉和形象，为企业的可持续发展奠定良好的基础。
在建立和完善内部控制制度时，企业需要关注以下几个方面。
一是明确内部控制的目标和范围。
企业的内部控制目标主要包括财务报告的准确性和合理性、资产的保全和有效使用以及内部程序的合法性。
而内部控制的范围则包括财务管理、运营管理、风险管理等方面。
企业需要根据自身的业务特点和规模大小，明确内部控制的目标和范围，为后续的内部控制制度建设奠定基础。
二是合理设计内部控制制度的组织结构和流程。
建立健全的内部控制制度需要合理设计组织结构和流程，确保各项控制措施得以有效执行。
企业应当建立内部控制管理委员会或设立专门的内控部门，由专业人士负责内部控制制度的设计、执行和监督，并建立健全的内部控制操作流程，明确各项控制措施的责任人和执行步骤。
三是建立完善的内部控制制度框架。
企业内部控制制度框架是指将内部控制的各项措施和流程整合到一个完整的体系中，确保各项控制措施相互协调、相互衔接，达到整体有效的管理效果。
企业可以借鉴国际上通用的内部控制制度框架，如COSO（控制实体制度－综合制度）框架等，结合自身实际情况，建立完善的内部控制制度框架。
四是建立健全的内部控制制度标准和评价体系。
浅谈国有企业内部控制体系建设
浅谈国有企业内部控制体系建设随着国有体制的深化改革，国有经济迎来了前所未有的机遇，在这具有历史代表性的重要转折时刻，市场经济环境下各种无法预知的风险伴随而来。
作为国有企业管理人员，在管理任务、方法、观念上，也需要随之转变，既要保留原有内部控制管理体系的精粹，又要根据新的管理体制与经济布局，进一步加以调整与革新，以适应未来的经营管理需要。
一、内部控制体系的概述内控控制体系，是指企业为了实际经营目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控而建立的一套内部管理系统。
目前，一些企业对内部控制的认知缺乏全面性，简单地认为，这只是一项对财务收支方面的资金管理工作，导致内控作用范围受限。
实际上，内控所涵盖的经济活动非常广泛，主要包括预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、工程项目建设、合同管理等。
一套完整的内部控制体系，始于治理结构的构建，再根据各项业务进行风险要点评估，确立相应的管控措施，建立健全内部管理制度和流程，对业务活动实施控制，最后进行内部控制的监督与评价。
二、内部控制体系的建设(一)公司治理结构的构建与完善从内部控制的发展历程来看，每一次内部控制理论和实践的演进，无不体现了公司治理问题对内部控制的推动和要求。
公司治理问题从根本上说，就是公司利益相关者之间的责权利的分配和制衡问题。
然而，在传统国有企业向现代化企业制过渡时期，部分企业尚未形成有效的法人治理结构，权责不清、约束不够、缺乏制衡等问题较为普遍。
如何优化内控治理体系，形成决策、执行、监管三权分立的组织结构，是一个值得深思的问题。
在工作实践中，公司章程在企业治理中发挥了坚实的基础作用。
在制定章程条款中，应详细列明党组织、股东会、董事会、经理层、监事会和职工代表大会的权力及职责，并严格按照章程执行。
1.党组织在公司发挥领导和政治核心作用。
坚持党的领导、加强党的建设是国有企业的独特优势，要明确党组织在国有企业法人治理结构中的法定地位。
企业内部控制制度的建立与执行
３ 成 本 效 益 原 则 、
ｂｎｓＯ ｌ ） ， ａｅ ｘ ｙ法案 该法案 中“ — ｅ 公司对财务报 告的责任” “ 和 管理 层对内部控制的评估” ，对 美国上市公司内部控制结构做 出了
明确规定 ， 美国证券交 易委 员（Ｅ 根据萨班 斯法案制定 了相 ｓ ｅ）
内部 控制都 只能为管理阶 层及股东 达成 企业 经营 目标提 供合 理保证 ， 不是绝对的 ， 最终 目标达成还受内部控制本身的制 约。
２ 内部 控 制 体 系建 设 范 围 的缺 陷 、
企业要对 内部控制的有效性进行 全面评价 ， 求注册会 即要 计师不仅要完成财务报告内部控制审计 目 ， 标 还要对非财 务报 告内部控制的重大缺陷进行披露。如注册会计师认为非财务报 告内部控制存在不可忽视的重大缺陷 ， 当以书面形式与 企业 应 董事会和 经理层沟通 ， 之企业完善 ； 应 当在 内部控制审 告 同时
相关 的 目标等 。
１ 促 进 经 营 方针 的 实施 和 目标 的 实现 、
除 了文章 前面提到 的内部控制的基本 目标 ， 企业要根 据 自
身经营业务的范围、 企业规模、 行业环境及竞争对手的特点等，
制定具体的内部控制战略 目标 。企业在 制定与实施发展战略时 的风险包括 ： 明确的 发展战略导致 企业盲 目发展 ， 以形 缺乏 难 成竞争优势 ， 丧失发展机遇和动 力的风险 ； 于激进 ， 过 脱离企业 实际能 力的战略 ， 导致经营失 败的风险 ； 因主管原 因频繁 变动 的战略 ， 导致企业资源浪费 ， 企业可持续发展的风险等。针 影响 对这些风险 ，企业 内部 控制应用指 引第 ２ 一 发展战略 》 《 号 明 确提 出了应对措施 ： 第一 ， 企业在董 事会下 设立战略 委 员 要求 会， 或指定相关机构履行 此项职责 。第二 ， 在充分调查研究 、 科 学分析 预测和广 泛征 求意见 的基础上 制定战略 发展规 划 。第 三， 战略规 划应该服 从企业的发展 目标 ， 具体到 发展 的每个阶 段和 发展程度 ， 确定每 个发展阶段 的 目标 、 任务和 实现途 工作 径 。第四 ， 若宏观 环境 发生重大变化 ， 企业应及时按照规定的权 限和程序调整 战略规划 。第五 ， 会对战略委 员会提 交的战 董事 略 发展方案严格审 议 ， 强调战略的可行性 、 可接受性 、 局性和 全
内部控制企业内部控制体系建设与监督
内部控制企业内部控制体系建设与监督近年来，随着企业规模的不断扩大和业务复杂度的增加，内部控制的重要性日益凸显。
对于企业而言，建设和监督一个完善的内部控制体系，不仅能提高经营效率和风险管理水平，还能增强企业的竞争力和可持续发展能力。
本文将探讨内部控制企业内部控制体系的建设与监督，并提出相关的建议和措施。
一、内部控制企业内部控制体系的概念和意义内部控制企业内部控制体系是指一个结构完善、职责明确、监督有效的组织体系，旨在规范企业的各项经营活动，确保企业的目标能够有效地实现，并防范风险的发生。
它包括内部控制的策略与目标、组织结构、职责与权限、信息与交流、风险管理、监督与评价等方面。
企业内部控制体系的建设和监督具有重要的意义。
首先，它有助于提高企业的经营效率。
一个健全的内部控制体系能够规范和标准化企业的各项经营活动，减少资源的浪费和冗余，提高作业效率和效益。
其次，它有助于加强企业的风险管理。
内部控制体系能够帮助企业识别和评估各种风险，并采取相应的措施进行预防和应对，降低风险发生的可能性和影响程度。
最后，它有助于增强企业的竞争力和可持续发展能力。
一个规范的内部控制体系能够提高企业的信誉和声誉，增强与利益相关者的互信程度，为企业的可持续发展提供坚实的基础。
二、内部控制企业内部控制体系建设的原则和要素在建设内部控制企业内部控制体系时，需要遵循以下原则和要素：1.明确的目标和策略：企业需要确定清晰的目标和策略，为内部控制的建设提供明确的方向和依据。
2.健全的组织结构：企业需要建立一个健全的组织结构，明确各级管理人员的职责和权限，实现内部控制的有效实施和监督。
3.完善的职责与权限：企业需要明确各个岗位和部门的职责与权限，确保工作职责的清晰分工和权限的恰当分配。
4.高效的信息与交流：企业需要建立一个高效的信息与交流机制，确保信息的及时准确传递和共享，提高决策的科学性和准确性。
5.科学的风险管理：企业需要识别和评估各种风险，并制定相应的风险管理策略和控制措施，降低风险发生的可能性和影响程度。
企业内部控制设计与执行的有效性
Business Management
企业内部控制设计与执行的有效性
谢晓莉
（格尔木市残疾人联合会，青海 格尔木 ８１６０９９）
摘要：本文基于企业内控的概念，详细介绍了企业内控设计的基本原则，并针对企业内控中存在的问题，提出 了有效的措施，以促进企业内控工作的有效执行。 关键词：企业 内控控制 设计执行 有效性 中图分类号：Ｆ２７５ 文献标识码：Ａ
在企业内采用科学的组织规则及各种调 企业的具体情况，不仅要兼顾到内控给 应当及早处理内部控制机制不健全的缺
控方法，包含企业内控环境、风险评价、 企业所带来的总体效益及效率，还应当 陷，并转变传统的运营模式，使企业可
监督决策、数据及传递和自我检查等内 考虑设计与执行内控工作所消耗的成本 以更快提高内部控制执行效果。
所面临的风险，还能够促进企业内部调 个过程，是个多角度的整体。企业在进 更无法团结一致为企业内控工作作出努
整的进度。从企业长远发展角度而言， 行内部控制体系设计时，一定要妥善控 力。因此企业内部应当处理企业管理人
可以帮助企业及早实现战略目标，企业 制环境、管理活动、数据与沟通、风险 员控制思想薄弱的局限性，为企业建立
若想取得更好的发展，就必须从内部控 评价与监督这几种因素与其他环节的联 科学的内控机制，提供科学的技术及思
制方面着手，如此方可更好支持企业开 系，将各项业务循环及部门的子管理平 想指导。
展各项工作，并妥善处理企业在经营阶 台有效组成一个科学、完善的管理体系， ３．２ 内部控制机制不健全
段所面临的各种难题。
监管系统，通过建立科学的内控监管机
作，采用特殊的方式、措施及流程，通 ３ 企业内控中常见的问题 过标准化控制方式，对企业内各层面的
国有企业内部控制体系的构建与完善
国有企业内部控制体系的构建完善当前，国有企业内部控制制度建设存在一系列不足和问题，要求企业管理层及时采取有效措施，提高国有企业内部管理水平，促进国有企业参与国际竞争。
一、国有企业内部控制概述(一)国有企业内部控制的内涵国有企业的内部控制的主要谜底是确保经营活动能够有效运行；以此保护企业资源安全完整，最大程度上减少非法行为的出现；制定政策和程序，确保会计数据的真实性、合法性和完整性。
国有企业如果要想能够长期发展，就需要确立一个长期的战略目标，在此基础上，进一步建立和完善相应的制度。
而内部控制就是企业实现长期战略目标的重要手段，几乎贯穿了国有企业生产与经营的全过程。
(二)国有企业加强内部控制体系建设的现实意义1 .提升国有企业的经营管理效率在新的市场经济条件下，企业之间的竞争日趋激烈，公共事业必须在多个维度上获得竞争优势，内部控制的有效实施需要公司治理理念、管理制度、管理制度等多维度的支持，管理技术和管理人才。
管理理念的更新将促进管理体系的完善，推动经营管理改革，完善和完善内部控制制度，进而提高企业的运作和管理效率及影响力。
2 .加强国有企业风险管理能力随着经济全球化的深入，国有企业所处环境复杂多变。
这都要求国有企业不断的优化完善现有的内部控制体系，以应对企业所面临的内外部风险。
国有企业在优化完善内部控制的过程中，有助于增强国有企业管理风险的意识，对企业经营管理过程中将面临的风险进行有效识别，并进行事前预防控制，避免预期风险转为实际损失。
3 .督促国有企业资产的保值增值国有独资企业在国民经济发展中发挥着重要作用。
完善国有企业内部控制制度，优化国有企业资产内部管理制度，加强国有企业资产的收购、使用、保留和处置，避免国有资产流失，加强国有资产保值增值，确保国有企业健康经营。
4 .确保国企战略目标实现为确保国有企业各个部门有效实施内部控制制度，国有企业要建立完善的内部控制机制，公共事业应当根据内部控制制度制定科学合理的考核指标，将考核的结果作为评估国有企业经营者业绩的重要参考依据，同时也能够作为员工晋升的条件，为实施内部控制较好的员工提供精神和物质奖励。
内控体系建设及内控制度完善情况汇报
内控体系建设及内控制度完善情况汇报内控体系建设及内控制度完善情况汇报概述在现代企业经营管理中，内控体系建设被广泛认可为确保企业稳健运营和风险控制的重要手段。
本文将评估公司的内控体系建设情况，并探讨内控制度的完善程度。
通过对内控体系的深入分析和广度研究，将揭示现行内控制度的优势和不足，并提出改进方案。
将分享个人对内控体系建设的观点和理解。
评估内控体系建设情况1. 内控体系概述内控体系是一种通过内部控制机制进行企业日常管理的体系。
它通过规范企业各项业务流程和决策，确保企业运行在法律法规和内部规章制度的框架内，有效降低风险并提高经营效率。
2. 内控体系建设的基本框架(1) 内控目标的设定：有效的内控体系应该明确企业的目标以及达成这些目标所需的关键控制要素。
(2) 控制活动：内控体系中的控制活动包括风险评估、内部审核、内部控制监督和信息系统控制等，通过这些活动有效控制内部和外部风险。
(3) 信息与通讯：内控体系需要为企业提供及时、准确且可靠的信息，以保证各级决策者能做出明智的决策。
(4) 归责要求：内控体系的建设需要明确企业各级员工的职责，建立有效的归责机制。
3. 内控体系建设情况评估(1) 目标设定情况：公司已设定明确的内控目标，并与各部门进行有效沟通和协调，以确保目标的传达和落实。
(2) 控制活动有效性：公司已建立一系列控制活动，如审计、内部监控和风险评估等，以确保风险的识别和控制措施的实施。
然而，在一些关键业务环节，还存在一些控制漏洞，需要进一步加强。
(3) 信息与通讯情况：公司内部信息系统较为完善，能够提供及时、准确的信息，但在信息共享方面还需要进一步加强沟通和协作。
(4) 归责要求落实情况：公司已明确各级员工的职责，并建立健全的责任制度，但在实践中仍存在一些责任模糊和推卸责任的情况。
4. 内控体系建设的优势和挑战(1) 优势：有效的内控体系可以提高企业运营效率，降低风险，并增强内部控制的透明度和合规性。
企业内部控制体系建设和运行情况
企业内部控制体系建设和运行情况一、引言企业内部控制体系是指为了有效管理和控制企业运营风险、提高经营效率，企业制定的一系列组织、制度、流程和方法，以确保企业的财务报告的真实、准确、可靠。
企业内部控制体系建设和运行情况的良好与否，关系到企业的长期发展和可持续经营。
本文将介绍企业内部控制体系的建设和运行情况，并对其重要性和存在的问题进行分析。
二、内部控制体系的建设2.1 内部控制目标的确定企业内部控制体系的建设需要首先明确内部控制的目标。
企业内部控制的目标包括：保护企业利益、提高运营效率、降低风险、确保财务报告的准确性等。
企业应根据自身特点和行业要求确定相应的内部控制目标，并制定相应的策略和措施。
2.2 内部控制制度的建立企业内部控制体系的建设离不开内部控制制度的建立。
企业应制定并完善内部控制制度，明确各类风险的管控方法和责任人。
内部控制制度应细化各项操作规程，确保各项流程符合法规和内部管理要求。
2.3 内部控制流程的设定企业内部控制体系的建设需要设定相应的内部控制流程。
内部控制流程应包括风险防控、信息采集和处理、决策和执行、监督等环节，确保各项业务流程的规范和顺畅。
同时，企业还需制定相应的内部控制考核指标，对内部控制流程的有效性进行评估和监测。
2.4 内部控制人员的培养和建设企业内部控制体系的建设还需要注重内部控制人员的培养和建设。
企业应招聘具备内部控制专业知识和实践经验的人才，并提供培训和发展机会。
通过健全内部控制人员的队伍建设，提高内部控制体系的运行效果。
三、内部控制体系的运行情况3.1 内部控制流程的执行情况企业内部控制体系的运行情况需要关注内部控制流程的执行情况。
企业应定期对内部控制流程进行检查和评估，确保各项控制措施的有效性。
同时，企业还应建立相应的内部控制监测机制，及时发现和解决内部控制流程中存在的问题。
3.2 内部控制指标的达成情况企业内部控制体系的运行情况还需要关注内部控制指标的达成情况。
企业内部控制管理体系的建设与完善
企业内部控制管理体系的建设与完善随着市场竞争的日益激烈，企业规模越来越大，业务活动也越来越复杂，对风险和控制的需求也变得越来越重要。
良好的内部控制管理体系是确保企业持续健康发展和提高经营效益的重要保障。
在这样的背景下，企业需要不断加强内部控制管理体系的建设与完善，以适应市场的变化和业务的发展需求。
一、内部控制管理体系的概念和作用内部控制是指组织在达成目标过程中采取的一系列措施和活动，旨在管理和控制各种风险，确保公司能够有效地达成其目标。
内部控制管理体系是企业内部控制制度和组织的一系列规定、程序、方法和手段的有机结合，是企业管理的基础和前提，是企业内部权力、责任和职权的划分和共享，是保障企业资产安全和稳健经营的重要保障。
内部控制管理体系是为了防范企业面临的各种风险和挑战，确保企业能够持续稳健运营，实现长期发展。
内部控制管理体系的作用主要有以下几个方面：1. 保护企业资产安全。
通过建立各种财务和非财务的控制措施，有效监督和管理企业的各项资产，提高资产的安全性和有效性。
2. 促进经营活动的合法合规。
内部控制管理体系能够规范企业的各项经营活动，确保企业在遵守法律法规的前提下合理合法地开展业务。
3. 提高决策的准确性和及时性。
通过加强对信息的收集、分析和传递，提高信息的准确性和及时性，为企业管理层提供可靠的决策支持。
4. 提高企业运营效率。
内部控制管理体系能够规范企业的业务流程，减少非必要的环节和耗费，提高运营效率。
5. 提高企业的透明度和信誉度。
通过建立透明、规范的内部控制管理体系，能够向内外部利益相关者传递出企业的稳健经营和社会责任。
企业内部控制管理体系建设是一项系统工程，需要涉及到多个领域和层面的内容。
基于此，企业在建设内部控制管理体系时，需要关注以下几个重点和难点：1. 领导层的重视和参与。
企业内部控制管理体系建设需要得到企业领导层的高度重视和积极支持，领导层需要起到示范和引领的作用，在整个建设过程中发挥积极的推动和监督作用。
企业内部控制体系建立与实施手册
企业内部控制体系建立与实施手册第1章企业内部控制概述 (4)1.1 内部控制的基本概念 (4)1.2 内部控制的目标与原则 (4)1.3 内部控制体系的基本构成 (5)第2章内部控制环境建设 (5)2.1 管理层的态度与基调 (5)2.2 企业文化与价值观 (5)2.3 组织结构 (6)2.4 员工素质与培训 (6)第3章风险评估与管理 (6)3.1 风险识别 (6)3.1.1 风险分类 (6)3.1.2 风险识别方法 (6)3.2 风险分析与评估 (7)3.2.1 风险分析 (7)3.2.2 风险评估 (7)3.3 风险应对策略 (7)3.3.1 风险规避 (7)3.3.2 风险降低 (7)3.3.3 风险分担 (7)3.3.4 风险接受 (7)3.4 风险管理信息系统 (7)3.4.1 系统功能 (8)3.4.2 系统实施与维护 (8)第4章控制活动设计 (8)4.1 业务流程分析 (8)4.2 控制活动类型与选择 (8)4.3 控制活动实施 (8)4.4 关键控制点识别与评估 (9)第5章信息与沟通 (9)5.1 信息系统的构建与维护 (9)5.1.1 保证信息系统架构的合理性、完整性和安全性，满足企业发展战略和业务需求。
(9)5.1.2 制定信息系统建设规划，明确系统建设的目标、内容、进度和投资预算。
(9)5.1.3 建立健全信息系统管理制度，规范信息系统规划、设计、开发、运行、维护等环节。
(9)5.1.4 强化信息系统安全防护，采取技术和管理措施，防范信息泄露、篡改和破坏。
95.1.5 定期对信息系统进行评估和优化，保证系统功能、可靠性和安全性。
(9)5.2 信息传递与沟通机制 (9)5.2.1 明确信息传递与沟通的责任主体、内容、方式和频率。
(10)5.2.2 建立内部报告制度，规范报告的格式、内容和提交时间。
(10)5.2.3 利用信息技术手段，提高信息传递与沟通的效率，如企业邮箱、即时通讯工具等。
内部控制体系建设内容
内部控制体系建设内容
内部控制体系建设是企业管理的重要组成部分，其目的是确保企业的运营效率、财务报告的可靠性、法律法规的遵守以及企业战略目标的实现。
以下是内部控制体系建设的主要内容：
1.内部环境：包括企业的治理结构、组织架构、人力资源政策、企业文化等方面。
良好的内部环境是内部控制有效运行的基础。
2.风险评估：识别、评估企业面临的各种风险，包括战略风险、财务风险、市场风险、运营风险等。
风险评估是内部控制的重要环节，它为制定相应的控制措施提供依据。
3.控制活动：针对评估出的风险，制定相应的控制措施，包括职责分工、授权审批、财产保护、会计系统控制、预算控制等。
控制活动是内部控制的核心内容，它直接影响企业的运营效率和风险防范能力。
4.信息与沟通：建立有效的信息收集、传递和沟通机制，确保企业内部各部门之间以及企业与外部利益相关者之间的信息流通顺畅。
信息与沟通是内部控制的重要支撑，它有助于提高企业的决策质量和执行效率。
5.内部监督：对内部控制体系的建立和运行进行监督和评估，及时发现内部控制的缺陷并加以改进。
内部监督是内部控制的保障机制，它确保内部控制体系的有效性和适应性。
总之，内部控制体系建设需要企业管理层高度重视，全体员工积极参与，通过不断完善和优化内部控制制度，提高企业的风险防范能力和经营管理水平。
内部控制体系建设情况报告
内部控制体系建设情况报告《内部控制体系建设情况报告》一、背景与目的随着我国经济的持续发展和市场竞争的日益激烈，企业内部控制体系的建设显得尤为重要。
内部控制体系是企业实现经营目标、提高管理效率、防范风险的重要手段。
为了规范企业内部控制体系建设，提高企业整体竞争力，根据《企业内部控制基本规范》等相关法规，本公司制定了内部控制体系建设方案，并对其实施情况进行如下报告。
二、内部控制体系建设情况1.组织架构本公司成立了内部控制体系建设领导小组，由总经理担任组长，其他高层管理人员担任组员。
领导小组负责内部控制体系建设的整体规划、组织协调和监督评价工作。
同时，设立内部控制办公室，负责日常事务工作。
2.制度建设根据内部控制体系建设方案，本公司制定了涵盖公司治理、风险管理、人力资源、财务管理、资产管理等方面的内部控制制度。
制度内容具体、明确，具有可操作性。
同时，对现有制度进行了梳理和修订，确保内部控制制度体系的完善。
3.风险评估本公司建立了风险评估机制，定期进行风险识别、评估和应对措施制定。
通过风险评估，确保企业风险处于可控范围内，降低企业经营风险。
4.内部控制流程优化本公司对关键业务流程进行了梳理和优化，明确了各部门的职责和权限，确保业务流程的合理性和高效性。
同时，加强对业务流程的监控，确保内部控制的有效实施。
5.信息化建设本公司重视内部控制信息化建设，逐步实现内部控制体系与信息系统的集成。
通过信息化手段，提高内部控制工作效率，降低人为失误。
6.培训与宣传本公司积极开展内部控制体系建设的培训和宣传活动，提高员工对内部控制的认识和重视程度。
通过培训，使员工熟练掌握内部控制制度和要求，确保内部控制措施的落实。
三、内部控制体系建设成果1.经营效益提升：内部控制体系的建设有助于提高企业经营效益，实现可持续发展。
2.风险防范能力增强：通过风险评估和内部控制措施的实施，企业风险防范能力得到显著提高。
3.管理效率提高：内部控制体系的建设优化了业务流程，提高了管理效率。
内部控制体系建设情况
内部控制体系建设情况内部控制体系建设情况一、概述内部控制体系是企业为了实现经营目标，保障企业资产安全、财务信息真实完整，以及提高经营效率和效果而建立的一系列政策和程序。
本企业根据自身特点和业务需求，建立了完善的内部控制体系，并积极推动其有效运行。
二、控制环境1.组织架构：企业建立了健全的治理结构，包括董事会、监事会和高级管理层，各层级职责明确，权责分明。
2.企业文化：积极培育和践行社会主义核心价值观，倡导诚信、法治、责任意识等核心价值观，为企业内部控制环境的优化提供了有力支撑。
3.人力资源政策：制定了一系列完善的人力资源政策，包括招聘、培训、晋升、薪酬福利等，确保员工具备胜任能力，促进企业人才队伍的健康发展。
三、控制活动1.风险评估：定期进行全面的风险评估，识别潜在风险并采取相应措施进行防范。
2.内部控制措施：在关键领域实施了有效的内部控制措施，如财务报告、资产管理、销售管理等。
3.授权与审批：建立了完善的授权与审批制度，确保各级员工在权限范围内行使职权，减少潜在的风险。
4.内部审计与监督：设立了内部审计部门，对内部控制体系进行定期检查和评估，确保其有效执行。
四、信息与沟通1.信息收集与处理：通过建立有效的信息收集与处理机制，及时获取内外部信息，为企业决策提供支持。
2.沟通机制：建立了完善的内部沟通机制，确保信息在企业内部各层级之间的传递畅通无阻。
3.反舞弊机制：建立了反舞弊机制，鼓励员工举报违规行为，确保企业运行的公正与透明。
五、监督与评价1.内部审计：内部审计部门定期对企业的内部控制体系进行审查和评估，确保其有效性。
对于发现的问题及时进行整改和反馈。
2.外部审计：聘请专业的会计师事务所进行财务报表审计和内部控制评价，增强企业财务报告的公信力。
3.持续改进：根据内部审计和外部审计的结果，对内部控制体系进行持续改进，提高企业的风险防范能力和经营管理水平。
4.员工培训：定期为员工提供内部控制相关的培训课程，提高员工的内部控制意识和技能水平。
企业内部控制体系构建及执行中存在的问题
企业内部控制体系构建及执行中存在的问题
企业内部控制体系构建及执行中存在的问题主要有以下几个方面：1.内部控制环境不健全：这包括治理结构不合理、组织结构过于集
中、权力过度集中、绩效考评制度缺乏科学性等问题。
这些问题会导致内部控制体系无法有效运行，甚至可能引发贪污腐败等不良情况。
2.内部控制制度不完善：在部分企业中，内控制度可能存在缺乏明
确职责划分、审批和检查不严谨等问题。
此外，内控制度设置过程中可能忽视对风险的识别和评估。
3.反舞弊机制不健全：如果企业内控管理过程中反舞弊机制不健全，
可能会导致内部审计功能缺失，监督管理体系落实效果不理想，进而增加企业出现贪污腐败等不良情况的概率。
4.员工内部控制权责分配不明确：管理层制定的决策需要落实到员
工身上，但由于员工内部控制权责分配不明确，加上考核制度不完善，员工严重缺乏内部控制动力，这阻碍了企业内部控制体系的健全和完善。
对于这些存在的问题，企业需要采取一系列措施进行改进和优化。
例如，建立健全的内部控制环境，包括优化治理结构和绩效考评制度；完善内部控制制度，明确不同部门和员工的职责和权限；建立健全的反舞弊机制，加强内部审计和监督管理体系的建设；同时明确员工的内部控制权责分配，并建立完善的考核制度。
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企业内部控制体系建设及有效运行
——以中国联通南京分公司为例摘要：中国联通作为一家在美国上市的公司，为了达到美国《萨班斯-奥克斯利法案》（SOX法案）第404条款规定要求，自2005年末开始，率先开展并不断完善内部控制体系建设，所采取的措施和理念对我国其他企业下一步进行内控体系的搭建和风险管控起到了很好的示范和指导作用。
本文试图通过对中国联通南京分公司在企业内部控制制度建设和实际运行过程中的一些经验分析，以期为其他企业内控建设提供一定的借鉴作用。
关键词：内部控制协同效应过程控制能力建设
所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
企业内部控制体系主要通过一系列的制度规范等来实现。
中国联通南京分公司（以下简称“南京联通”）在内控体系建设和运行过程中除一些常规建设外，重点关注了一下三个重点问题，使整体管理水平得到了有效提升。
一、充分发挥内部控制体系建设中的协同效应
所谓协同效应实际上就是1+1>2的效应，也就是整体作用大于各部分简单叠加之和。
在强调整体运作的内控建设管理工作中，特别需要发挥各部门和各岗位的积极性，实现“协同效应”。
南京联通在内
部控制体系建设过程中，一直坚持摒弃“内控管理是财务部门的事情”这样一种片面的认识，树立内控管理事关全公司各部门、各环节的整体意识和全局思想，由公司各个部门各司其职，各负其责，真正实现内控管理建设中的“协同效应”。
一方面，建立良好的内部沟通机制，搭建良好的信息沟通系统。
公司组建了由高层领导和各部门负责人参与的内部控制管理团队，对一些重大内控制度和运行结果进行检查评估；同时由财务部牵头建立部门间定期的联席会议制度，对日常运行过程中出现的问题进行及时探讨分析，协商解决。
通过这些良好的沟通协同机制有效地帮助企业管理者及时掌握营运状况，了解全面、及时和准确的信息，并能实现相关部门和人员之间的高效沟通。
另一方面，南京联通坚持认为企业员工不理解自身从事活动的原因和目的，将大大影响内部控制管理的正常进行和预期效果的实现，因为重大内部控制缺陷可能发生在公司的各个环节及各个业务流程，企业的所有员工在内部控制上都负有相关的责任。
为了更好地实现“协同效应”，还需对内控管理建设的理念和思想进行深入的宣贯。
因此，公司利用内网、海报、会议、知识竞赛、培训等各种手段，对广大员工开展内控建设的宣传教育，使每位员工深刻认识到开展内控管理建设工作的目的、意义、途径和方法，并明确各自的工作职责和流程，变被动执行为主动推进，最终实现思想观念上的统一，达到事半功倍的效果。
二、强化内部控制制度的体系化构建
企业想要实现良好的内控管理目标，就必须形成规范的、符合企业实际运营需求的管理制度、流程和体系，找准风险控制点，加强对重点部位、关键环节的控制，认真执行，并在实践中逐步修订使其不断完善，力争做到内控管理与企业运营需求的动态性、一致性和适应性。
南京联通围绕企业风险管理目标，规范了公司的产品研发、市场运营、财务、内部审计、法律、事务、人力资源、采购、销售、客户服务等各项基础管理及重要业务流程，对流程中的各个环节进行研究梳理，基于各业务部门、下属公司以及合作单位的共同特点以及业务差异，构建差异化分级管理的内控体系，实行集中管理、统一管控，最大限度地分散了管理风险。
同时，在内控制度体系构建的过程中合理借鉴了以美国COSO框架为代表的国外内部控制框架，把内部控制与风险管理要求嵌入到了流程的梳理和内控制度的建设中，并在内容和形式上进行了创新，在坚持短期目标与长期目标结合的原则；坚持运营效率与企业效益结合的原则；坚持国际先进经验与公司实践结合的原则；坚持全员参与与分级负责结合的原则的前提下，使得内部风险控制从立法规范、流程描述、风险控制、组织实施到监督检查等都有一个良好的沟通协作机制。
三、注重内部控制体系运行中的过程控制
尽管内部控制的目标最终体现在财务上，要求财务信息真实、完整、准确和及时，这也是404条款的最终要求，但财务报表所体现的数据只是企业生产经营活动成果的反映，而生产经营活动一旦完成，
经营成果也就形成了，因此财务部门在很大程度上只能把最后一道关，仅仅是一种事后控制。
对一件事情的管理，一般可分为事前预防，事中监控和事后纠偏，南京分公司认为企业内部控制管理是一项系统管理工程，其管理应该是贯穿始终的，而且相比较而言事前预防，事中监控比事后纠偏来得更加重要有效，因此南京联通在内部控制运行管理中一直坚持事前、事中和事后的全过程管控。
例如在运维费用管控中就体现的比较明显。
作为公司重大成本项目的运维费用，除了年初必须编制预算作为事前监督外，在实际使用过程中每月还必须上报计提表格，并和财务核对，梳理每项合同的付款进度、余额；每月对财务最终入账表还必须进行分解核对，并和预算执行情况进行比对分析，梳理每个单项的完成进度，确保正常进度下费用控制在预算范围之内，要求单项波动率不得高于4%，同时还必须每笔入账成本费用都准确录入总部电子运维系统，以便进行统一监控；对基站的水电房基费用要求在报销之前就必须录入基站管理系统，部门费用预算员履行审核职责，对报销的每笔费用进行核对，对已录入系统的才给予报销流转至下一环节；对于全成本费中的用每一季度都网络资源利用率计算表、运维线员工统计表、网络运营线业务代维明细表进行更新并录入中国联通本地网全成本财务评价系统，以便更好更及时的了解全成本费用的发生情况。
总之，通过这一系列的事中监控，确保了最终的运维费用的真实准确性，且能够使总支出额度控制在预算范围之内。
四、加强内部控制管理的能力建设
加强内控管理，就是对原有的管理流程和业务流程进行深入的调查研究并诊断分析，找准风险控制点，确定控制目标，构建新的流程，并制订相应的控制措施，依靠制度机制自动自发地发挥控制作用，使内控管理步入一个规范化和程序化的管理轨道。
在此过程中，特别要注重加强内控管理的能力建设。
为了加强内部控制管理的能力建设，南京联通从执行能力提升和员工能力提升两个角度展开工作。
首先，南京联通制定了企业内部控制定期检查和通报制度，强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，审查公司内部控制制度是否得以严格遵循，执行中取得了什么样的成绩或出现了什么样的问题，为什么某项内部控制制度不能被完全执行，估计可能产生或已经造成的相关后果等。
对严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励；对违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。
其次，南京联通认识到加强内控能力建设，无论企业建立什么样的机制，制定什么样的制度和流程，不管采取什么样的奖惩考核措施，内控管理工作的实施者是人，面对的也是人，机制的运行、流程及制度和措施的实施都是由人来完成的，因此，公司需要培育一支思想道德水准、业务技术水平和工作作风过硬的高素质干部队伍和员工团队。
为了提升广大员工的内控管理能力，南京联通坚持了员工参与的原则，让每位员工对自己的工作进行分析评估，找出风险点所在，并提出管控建议，最后公司整体进行完善优化，制定出体系化的内部管控制度。
通过员工的参与，一方面让广大员工了解了内控工作的内容和重要性，
另一方面，也提升了员工分析思考问题的能力，进而有利于公司内控管理体系的执行。
总之，建设好企业内部控制体系是一个系统工程，是一项长期的工作。
虽然通过多年的不懈努力，南京联通在企业内控管理体系和运行上取得了一些成果，但距最终目标，还有很长的路要走。