财务报告-PPT课件
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财务报表分析报告(ppt课件)
FVn PV01rmN mn
实际年利率
rE
1
rN
m
m
1
财务管理
五、复利和折现的实际应用
1．贷款等额摊还
已知现值求年金 例：某企业借入贷款5000万元，年利率10%，5年年末等额摊还。
500A 0(PV1% 0A5),
A 500050001319 (PV10A %5,) 3.791
贷款等额摊还计算表 单位：万元
财务管理
第二节 财务比率分析
一、偿债能力比率 偿债能力、变现能力是企业偿还各种到期债务的能力，企 业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流 动资产的多少。
1．流动比率
流动比率 流 流动 动负 资债 产
营运资金=流动资产-流动负债
财务管理
一、偿债能力
2．速动比率 速动比 流 率流 动动 资 存 负 产货 债
财务管理
第二节 财务管理目标
一、企业目标 二、财务管理目标 三、委托代理关系
财务管理
一、企业目标
生存：以收抵支、到期偿债 发展：扩大收入、投资、筹资 获利：资产收益超过投资要求的回报
财务管理
二、财务管理目标
财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价 企业理财活动是否合理的基本标准。 1．利润最大化 1）没有考虑利润实现的时间，没有考虑资金时间价值。 2）没有考虑风险问题 3）短期行为倾向 2．股东财富最大化、公司股票价格最高化 1）考虑了风险因素 2）克服了短期行为 3）比较容易量化，便于考核和奖惩 缺点： 非上市公司，只强调股东利益，股票价格受多种因素影响
财务管理
三、企业财务关系
1.所有者：国家、法人、个人、外商 委托代理问题、内部人控制 2.债权人：金融中介机构（银行、基金、信托投资公司）、债券
实际年利率
rE
1
rN
m
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1
财务管理
五、复利和折现的实际应用
1．贷款等额摊还
已知现值求年金 例：某企业借入贷款5000万元，年利率10%，5年年末等额摊还。
500A 0(PV1% 0A5),
A 500050001319 (PV10A %5,) 3.791
贷款等额摊还计算表 单位：万元
财务管理
第二节 财务比率分析
一、偿债能力比率 偿债能力、变现能力是企业偿还各种到期债务的能力，企 业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流 动资产的多少。
1．流动比率
流动比率 流 流动 动负 资债 产
营运资金=流动资产-流动负债
财务管理
一、偿债能力
2．速动比率 速动比 流 率流 动动 资 存 负 产货 债
财务管理
第二节 财务管理目标
一、企业目标 二、财务管理目标 三、委托代理关系
财务管理
一、企业目标
生存：以收抵支、到期偿债 发展：扩大收入、投资、筹资 获利：资产收益超过投资要求的回报
财务管理
二、财务管理目标
财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价 企业理财活动是否合理的基本标准。 1．利润最大化 1）没有考虑利润实现的时间，没有考虑资金时间价值。 2）没有考虑风险问题 3）短期行为倾向 2．股东财富最大化、公司股票价格最高化 1）考虑了风险因素 2）克服了短期行为 3）比较容易量化，便于考核和奖惩 缺点： 非上市公司，只强调股东利益，股票价格受多种因素影响
财务管理
三、企业财务关系
1.所有者：国家、法人、个人、外商 委托代理问题、内部人控制 2.债权人：金融中介机构（银行、基金、信托投资公司）、债券
财务报告概述PPT85页bpxs
2024/8/8
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
财务会计
30
【多选题】2014年12月31日，甲公司银行借款共 计26 000万元，其中:
（1）自乙银行借入的5 000万元借款将于1年内 到期，甲公司具有自主展期清偿的权利；甲公司 有意图和能力自主展期两年偿还该借款。
（2）自丙银行借入的6 000万元借款将于1年内 到期，甲公司不具有自主展期清偿的权利；2015 年2月1日，丙银行同意甲公司展期两年偿还前述 借款。
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财务会计
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一、资产负债表概述
（一）资产负债表的概念与作用
1、概念：从资产、负债和所有者权益方面，反 映其在某一特定日期财务状况的会计报表。资产 负债表上的数字是时点数，反映的是资金运动的 静态表现形式，属于静态报表。
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财务会计
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2、作用
（1）企业掌握的经济资源以及这些经济资源的 分布与构成；
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财务会计
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（3）自丁银行借入的7 000万元借款将于1年内到 期，甲公司可以自主展期两年偿还，但尚未决定是 否将该借款展期。
（4）自戊银行借入的8 000万元借款按照协议将 于5年后偿还，但因甲公司违反借款协议的规定使 用资金，戊银行于2014年11月1日要求甲公司于 2015年2月1日前偿还；2014年12月31日，甲公司 与戊银行达成协议，甲公司承诺按规定用途使用资 金，戊银行同意甲公司按原协议规定的期限偿还该 借款。
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财务会计
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（三）财务报表项目金额间的相互抵销
财务报表项目应当以总额列报，资产和负债、收入 和费用、直接计入当期利润的利得项目和损失项目 的金额不能相互抵销，即不得以净额列报。例外：
第十七章财务报告[]PPT课件
![第十七章财务报告[]PPT课件](https://img.taocdn.com/s3/m/38119ea97d1cfad6195f312b3169a4517623e509.png)
2024/10/14
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四、资产负债表内涵的信息 1、资产总额与资产结构信息 2、负债总额与负债结构信息 3、所有者权益结构信息 4、偿债能力信息 5、营运能力 6、资本结构：负债/所有者权益
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第三节 利润表
一、利润表编制的基础 1、含义 利润表又称收益表、损益表，是反映企业一定期间
◦ 1.旁注 指在财务报表的有关项目旁直接用括号加注说明
◦ 2.附表 指为了保持财务报表的简明易懂而另行编制一些反映 其构成项目及年度内的增减来源与数额的表格
◦ 3.底注 也称脚注，指在财务报表后面用一定文字和数字所作 的补充说明
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附注披露的内容 ： -企业的基本情况 -财务报表的编制基础 -遵循企业会计准则的声明 -重要会计政策和会计估计 -会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明； -报表重要项目的说明
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◦ （一）单步式利润表 将所有收入和所有费用分别加以汇总，收入合计减费 用合计从而得出本期利润
◦ （二）多步式利润表 将收入与费用按同类属性分别加以归集，分别计算营 业利润、利润总额，最后计算出所得税后利润
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三、利润表的编制方法
◦ （一）利润表的填列规则 填列依据主要是各类损益类科目的本期发生额
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◦ (2) 收入费用观 指通过设置收入、费用类账户，遵循配比原则计算 当期利润，它以一定期间发生的交易或其他事项所 产生的收入及费用之间的差额作为当期的收益。 当期营业观点 损益满计观点 利润表构成的基本要素
财务报告PPT课件
列。如“货币资金”项目。
13
• （2）根据明细账科目余额计算填列 • 如“应付账款”项目，根据“应付账款”‘
和“预付款项”所属的明细科目的期末 贷方余额计算填列； • “应收账款”项目，根据“应收账款” 和“预收款项” 所属明细科目的期末 借方余额计算填列。
14
• （3）根据总账科目和明细账科目余额 分析计算填列
、委托加工物资、周转材料、材料采 购、在途物资、发出商品、材料成本 差异等总账科目期末余额的总数，再 减去存货跌价准备科目余额后的净额 填列。
17
• 2.3.2 年初余额的填列方法 • 资产负债表的“年初余额”，应根据
上年末资产负债表的“期末余额” 填 列。 • 2.4 资产负债表编制示例 例1：
• 2.2 金融资产和金融负债允许抵销和不 得相互抵销的要求（略）
12
2.3 资产负债表的填列方法
• 2.3.1 期末余额的填列方法 • （1）根据总账科目余额填列 • ①根据单一总账科目期末余额直接填列 • 如“交易性金融资产”、“短期借款”、
“应付票据”、“应付职工薪酬”等。 • ②根据几个总账科目的期末余额计算填
7
• （5）财务报表项目金额间的相互抵销 • 财务报表项目应当以总额列报，资产
和负债、收入和费用不能相互抵销， 即不得以净额列报，但企业会计准则 另有规定的除外。 • （6）比较信息的列报 • 列报当期财务报表时，至少应当提供 上一个可比会计期间的比较数据，以 及与当期财务报表相关的说明。
8
• （7）财务报表表首的列报要求 • （8）报告期间 • 企业至少应当编制年度财务报表。
28
• （3）现金和现金等价物的构成 • 企业应当在附注中披露下列信息： • ①现金和现金等价物的构成及其在资
13
• （2）根据明细账科目余额计算填列 • 如“应付账款”项目，根据“应付账款”‘
和“预付款项”所属的明细科目的期末 贷方余额计算填列； • “应收账款”项目，根据“应收账款” 和“预收款项” 所属明细科目的期末 借方余额计算填列。
14
• （3）根据总账科目和明细账科目余额 分析计算填列
、委托加工物资、周转材料、材料采 购、在途物资、发出商品、材料成本 差异等总账科目期末余额的总数，再 减去存货跌价准备科目余额后的净额 填列。
17
• 2.3.2 年初余额的填列方法 • 资产负债表的“年初余额”，应根据
上年末资产负债表的“期末余额” 填 列。 • 2.4 资产负债表编制示例 例1：
• 2.2 金融资产和金融负债允许抵销和不 得相互抵销的要求（略）
12
2.3 资产负债表的填列方法
• 2.3.1 期末余额的填列方法 • （1）根据总账科目余额填列 • ①根据单一总账科目期末余额直接填列 • 如“交易性金融资产”、“短期借款”、
“应付票据”、“应付职工薪酬”等。 • ②根据几个总账科目的期末余额计算填
7
• （5）财务报表项目金额间的相互抵销 • 财务报表项目应当以总额列报，资产
和负债、收入和费用不能相互抵销， 即不得以净额列报，但企业会计准则 另有规定的除外。 • （6）比较信息的列报 • 列报当期财务报表时，至少应当提供 上一个可比会计期间的比较数据，以 及与当期财务报表相关的说明。
8
• （7）财务报表表首的列报要求 • （8）报告期间 • 企业至少应当编制年度财务报表。
28
• （3）现金和现金等价物的构成 • 企业应当在附注中披露下列信息： • ①现金和现金等价物的构成及其在资
财务报告完整版共120张PPT
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节
第七章 财务报告 财务报告的目标和组成 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 附注 综合(zōnghé)举例
第二页，共一百二十页。
第一节 财务报告概述 一、财务报告及其目标
财务报告＝财务报表＋其他披露 1、向财务报表使用者提供与企业财务状况、经营成果
(chéngguǒ)和现金流量等有关的会计信息， 2、反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使
用者作出经济决策。 二、财务报表的组成
财务报表＝四表一注
第三页，共一百二十页。
第二节 资产负债表 一、资产负债表概述
资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表 (bàobiǎo)。依据：资产=负债+所有者权益
2.预收账款——D（借余）1 ——E（贷余）2 ——F（贷余）3
3.坏账准备：0.5 问：1.资产负债表上“应收账款”项目（50.5）； 资产负债表上“预收账款”项目（15）； 2.总账上 “应收账款”账户(zhànɡ hù)余额（40）； 总账上 “预收账款”账户余额（4）； 总账上 “坏账准备”账户余额（0.5）；
【答案】A 【解析】资产负债表“应收账款”项目金额=应收账款科 目余额-坏账准备科目余额=（300-6）-（20-6+11）=269 （万元）。
第十四页，共一百二十页。
【例题·多选题】下列各项中，应在资产负债表“预付款项 (kuǎnxiàng)”项目列示的有（ ）。（2012年） A.“应付账款”科目所属明细账科目的借方余额 B.“应付账款”科目所属明细账科目的贷方余额 C.“预付账款”科目所属明细账科目的借方余额 D.“预付账款”科目所属明细账科目的贷方余额 【答案】AC 【解析】预付款项应当根据应付账款明细账的借方和预 付账款明细账的借方合计填列。
第七章 财务报告 财务报告的目标和组成 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 附注 综合(zōnghé)举例
第二页，共一百二十页。
第一节 财务报告概述 一、财务报告及其目标
财务报告＝财务报表＋其他披露 1、向财务报表使用者提供与企业财务状况、经营成果
(chéngguǒ)和现金流量等有关的会计信息， 2、反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使
用者作出经济决策。 二、财务报表的组成
财务报表＝四表一注
第三页，共一百二十页。
第二节 资产负债表 一、资产负债表概述
资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表 (bàobiǎo)。依据：资产=负债+所有者权益
2.预收账款——D（借余）1 ——E（贷余）2 ——F（贷余）3
3.坏账准备：0.5 问：1.资产负债表上“应收账款”项目（50.5）； 资产负债表上“预收账款”项目（15）； 2.总账上 “应收账款”账户(zhànɡ hù)余额（40）； 总账上 “预收账款”账户余额（4）； 总账上 “坏账准备”账户余额（0.5）；
【答案】A 【解析】资产负债表“应收账款”项目金额=应收账款科 目余额-坏账准备科目余额=（300-6）-（20-6+11）=269 （万元）。
第十四页，共一百二十页。
【例题·多选题】下列各项中，应在资产负债表“预付款项 (kuǎnxiàng)”项目列示的有（ ）。（2012年） A.“应付账款”科目所属明细账科目的借方余额 B.“应付账款”科目所属明细账科目的贷方余额 C.“预付账款”科目所属明细账科目的借方余额 D.“预付账款”科目所属明细账科目的贷方余额 【答案】AC 【解析】预付款项应当根据应付账款明细账的借方和预 付账款明细账的借方合计填列。
中级财务会计14第十四章 财务报告PPT课件
已发行时间、报告期时间和已回购时间按天数 计算；也可以简化按月数计算
2020/11/14
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2、 稀释每股收益
存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整归属 于普通股股东的当期净利润和发行在外普通股 的加权平均数，据以计算稀释每股收益。
稀释性潜在普通股，是指假设当期转换为普通 股会减少每股收益的潜在普通股。主要包括： 可转换公司债券、认股权证和股份期权等。
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11
◆3、根据明细帐户期末余额计算填列。 ◆ 应收账款根据应收账款和预收账款明 细账借方余额合计填列（减去坏账准备 贷方余额） ◆预付账款根据预付账款和应付账款明 细账借方余额填列 ◆预收账款根据应收账款和预收账款明 细账贷方余额合计填列 ◆应付账款根据预付账款和应付账款明 细账贷方余额填列
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22
1）可转换公司债券。计算稀释每股收益时，分 子的调整项目为可转换公司债券当期已确认为费 用的利息等的税后影响额；分母的调整项目为假 定可转换公司债券当期期初或发行日转换为普通 股的股数加权平均数。 2）认股权证和股份期权。认股权证、股份期权 等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时， 应当考虑其稀释性。计算稀释每股收益时，作为 分子的净利润金额一般不变；分母的调整项目为 按照规定的公式所计算的增加的普通股股数，同 时还应考虑时间权数。
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18
四、利润表结构
结构：单步式、多步式 我国采用多步式
2020/11/14
19
五、利润表编制 根据损益类帐户本期发生额编制
2020/11/14
20
每股收益(EPS)
1、基本每股收益
基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利 润/发行在外普通股的加权平均数
2020/11/14
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2、 稀释每股收益
存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整归属 于普通股股东的当期净利润和发行在外普通股 的加权平均数，据以计算稀释每股收益。
稀释性潜在普通股，是指假设当期转换为普通 股会减少每股收益的潜在普通股。主要包括： 可转换公司债券、认股权证和股份期权等。
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◆3、根据明细帐户期末余额计算填列。 ◆ 应收账款根据应收账款和预收账款明 细账借方余额合计填列（减去坏账准备 贷方余额） ◆预付账款根据预付账款和应付账款明 细账借方余额填列 ◆预收账款根据应收账款和预收账款明 细账贷方余额合计填列 ◆应付账款根据预付账款和应付账款明 细账贷方余额填列
2020/11/14
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1）可转换公司债券。计算稀释每股收益时，分 子的调整项目为可转换公司债券当期已确认为费 用的利息等的税后影响额；分母的调整项目为假 定可转换公司债券当期期初或发行日转换为普通 股的股数加权平均数。 2）认股权证和股份期权。认股权证、股份期权 等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时， 应当考虑其稀释性。计算稀释每股收益时，作为 分子的净利润金额一般不变；分母的调整项目为 按照规定的公式所计算的增加的普通股股数，同 时还应考虑时间权数。
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四、利润表结构
结构：单步式、多步式 我国采用多步式
2020/11/14
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五、利润表编制 根据损益类帐户本期发生额编制
2020/11/14
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每股收益(EPS)
1、基本每股收益
基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利 润/发行在外普通股的加权平均数
财务报告课件
12
财务报表的编制
• 想想会计循环
一个完整循环 编制报表：循环的结束
• 从账簿（分类账）到报表
浓缩、提炼、简化、综合的过程 直接根据账户数据提取
• •
根据账户余额提取，如资产负债表 根据账户发生额提取，如利润表
根据两个以上账户的数据加工提取
• 工作底稿的运用
13
工作底稿
14
利润表：特定期间的业绩
关键词（术语）
•
• • •
短期、长期偿债能力 资本结构（Capital Structure） 变现能力和财务弹性（Financial Flexibility） 经营业绩
23
资产负债表
• 如何判断投资的安全性？
看某一时点的资产配置情况、负债情况
• • •
财务状况（Financial Position）！ 资产结构（Asset Structure） 资本结构
• 现金流量（Cash Flow）：为什么重要？
企业日常运转靠什么？
•
现金
现金：被比喻为企业的“血液” 现金：令英雄气短、好汉折腰！
•
Cash is King.
估值（Valuation）和决策的关键参数
• 既然现金如此重要，会计系统就应当提供相关信息
这就是现金流量表的由来
•
美国于20世纪70年代提出“现金流量表”的概念
30
现金流量表:现金由哪里来,又到哪里去?
31
现金流量表和资产负债表及利润表的关系
所有者权益部分 净利润（本期） ＋未分配利润（期初） －利润分配（本期） 未分配利润 （期末） ＝未分配利润（期末） 利润表 及利润 分配表
资产 负债表
9
财务报表的演进
财务报告分析讲义共151张PPT
3亿美圆以下— 6。3%；
3亿以上(yǐshàng)10亿以下— 6。1%； 100亿— 3。5%；
我国上市公司：10%—20%
第三十二页，共一百五十一页。
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2、交易性金融资产
为交易目的持有的债券投资、股票投资、基 金(jījīn)投资等。
主要特点：采用公允价值记帐。
3、重要会计政策、会计估计及情况变更；
4、或有事项说明； 5、关联方交易(jiāoyì)的说明 6、重要资产转让及出售；
7、企业合并、分立；
8、重大投资、融资活动；
第七页，共一百五十一页。
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财务(cáiwù)情况说明书 企业对自身财务状况和经营成果的评价。
1、企业生产经营的基本情况；
资产(zīchǎn)负债表
资产:
年初数
流动资产 10.14亿
其中:货币资金642万
应收帐款 3.9亿
存货 3.8亿
长期投资: 1140万
固定资产: 3.56亿
资产总计: 14.3亿
年末(nián mò )数
9.59亿
1200万 2.9亿
4.4亿
791万 3.29亿
13.4亿
第二页，共一百五十一页。
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三、资产负债表的编制方法P46
1、根据总帐与名细帐期末余额编制 。
2、根据总帐余额合并计入报表的项 目。如存货(cún huò)、货币资金；
3、根据明细帐余额分析填列。如应收 帐款与预收帐款；应付帐款与预付帐 款等；
第十三页，共一百五十一页。
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应收帐款 45
3亿以上(yǐshàng)10亿以下— 6。1%； 100亿— 3。5%；
我国上市公司：10%—20%
第三十二页，共一百五十一页。
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2、交易性金融资产
为交易目的持有的债券投资、股票投资、基 金(jījīn)投资等。
主要特点：采用公允价值记帐。
3、重要会计政策、会计估计及情况变更；
4、或有事项说明； 5、关联方交易(jiāoyì)的说明 6、重要资产转让及出售；
7、企业合并、分立；
8、重大投资、融资活动；
第七页，共一百五十一页。
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财务(cáiwù)情况说明书 企业对自身财务状况和经营成果的评价。
1、企业生产经营的基本情况；
资产(zīchǎn)负债表
资产:
年初数
流动资产 10.14亿
其中:货币资金642万
应收帐款 3.9亿
存货 3.8亿
长期投资: 1140万
固定资产: 3.56亿
资产总计: 14.3亿
年末(nián mò )数
9.59亿
1200万 2.9亿
4.4亿
791万 3.29亿
13.4亿
第二页，共一百五十一页。
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三、资产负债表的编制方法P46
1、根据总帐与名细帐期末余额编制 。
2、根据总帐余额合并计入报表的项 目。如存货(cún huò)、货币资金；
3、根据明细帐余额分析填列。如应收 帐款与预收帐款；应付帐款与预付帐 款等；
第十三页，共一百五十一页。
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应收帐款 45
财务工作汇报PPT
财务工作计划与展望
Chapter
下阶段财务工作计划
定期产生准确的财务报表，包括 资产负债表、利润表和现金流量 表，以提供决策依据。
识别和评估潜在的财务风险，制 定应对措施，确保公司的财务安 全和稳定。
资金管理 财务报告编制
成本控制 财务风险管理
制定精确的资金预算和计划，确 保公司运营所需的资金得到合理 有效的运用。
01 02 03 04
人才培养与引进
重视财务人才的培养和引进，提 升财务团队整体素质，为公司财 务工作的长远发展提供强有力的 人才保障。
Hale Waihona Puke 财务与业务深度融合加强财务部门与业务部门的沟通 和协作，推动财务与业务的深度 融合，实现公司价值的最大化。
THANKS
感谢观看
资产总额及增长趋势
反映公司整体资产规模及扩张或收缩情况，是评价公司财务状况的 重要指标。
负债状况
流动负债
01
包括短期借款、应付账款、其他应付款等，需要在短期内偿还
。
非流动负债
02
包括长期借款、应付债券等，偿还期限较长。
负债总额及偿还能力
03
负债总额体现公司的债务规模，结合资产状况可评估公司的偿
债能力和财务风险。
05
财务风险管理
Chapter
市场风险管理
利率风险管理
通过定期监测市场利率变动，及时调整投资组合，降低因利率波 动导致的资产价值损失。
汇率风险管理
关注全球货币市场动态，运用外汇衍生品等工具对冲汇率风险， 确保公司海外业务稳健发展。
股票价格风险管理
建立股票投资组合的风险控制模型，降低因市场价格波动带来的 损失。
公司近期的财务状况总览，包括资产、 负债、所有者权益等核心指标的分析和 解读。
Chapter
下阶段财务工作计划
定期产生准确的财务报表，包括 资产负债表、利润表和现金流量 表，以提供决策依据。
识别和评估潜在的财务风险，制 定应对措施，确保公司的财务安 全和稳定。
资金管理 财务报告编制
成本控制 财务风险管理
制定精确的资金预算和计划，确 保公司运营所需的资金得到合理 有效的运用。
01 02 03 04
人才培养与引进
重视财务人才的培养和引进，提 升财务团队整体素质，为公司财 务工作的长远发展提供强有力的 人才保障。
Hale Waihona Puke 财务与业务深度融合加强财务部门与业务部门的沟通 和协作，推动财务与业务的深度 融合，实现公司价值的最大化。
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资产总额及增长趋势
反映公司整体资产规模及扩张或收缩情况，是评价公司财务状况的 重要指标。
负债状况
流动负债
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包括短期借款、应付账款、其他应付款等，需要在短期内偿还
。
非流动负债
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包括长期借款、应付债券等，偿还期限较长。
负债总额及偿还能力
03
负债总额体现公司的债务规模，结合资产状况可评估公司的偿
债能力和财务风险。
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财务风险管理
Chapter
市场风险管理
利率风险管理
通过定期监测市场利率变动，及时调整投资组合，降低因利率波 动导致的资产价值损失。
汇率风险管理
关注全球货币市场动态，运用外汇衍生品等工具对冲汇率风险， 确保公司海外业务稳健发展。
股票价格风险管理
建立股票投资组合的风险控制模型，降低因市场价格波动带来的 损失。
公司近期的财务状况总览，包括资产、 负债、所有者权益等核心指标的分析和 解读。
财务会计报告模板共49张PPT
三、财务报告的构成(gòuchéng)2、3
2.会计报表附注
(fù zhù )
会计报表的补充(bǔchōng)说明
3. 财务情况说明书 对单位财务、成本等情况进行 分析总结的书面文字报告
生产经营基本情况 利润实现及分配情况 资金增减和周转情况 对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响
的其他事项
第三步，以营业利润为基础，加上投资收益、补贴收 入、营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；
第四步，以利润总额为基础，减去所得税，计算出净利润 （或亏损）
第二十一页，共四十九页。
利润表的编制(biānzhì)
利润表按月编制。表中“本月数”栏各项目反映本月实际发生 数；在编报中期财务会计报告时，填列上年同期累计实际发 生数；在编报年度财务会计报告时，填列上年全年累计实际 发生数。如果上年度利润表与本年度利润表的项目名称 (míngchēng)和内容不相一致，应对上年度利润表项目的名称 (míngchēng)和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数” 栏。在编报中期和年度财务会计报告时，应将“本月数”栏 改成“上年数”栏。 本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的 累计实际发生数。
三、财务报告的构成(gòuchéng)11. 会计报表
资产(zīchǎn)负债表
财务报表
利润表
现金流量表
附
表
利润分配表
应交增值税明细表
资产减值准备明细表
会计报表
制造费用明细表
所有者权益增减(zēnɡ jiǎn) 变动表 分部报表等
产品生产成本表
成本报表 主要产品单位成本表
产品生产、销售成本表等
第十二页，共四十九页。
— 55500 23000 79000 26070 52930
2024版财务数据分析报告ppt(完整版
财务数据分析报告ppt(完整版•引言•财务数据概述•财务分析方法•财务数据分析•财务预测与决策•风险管理•总结与展望目录报告目的和背景报告目的通过对公司财务数据的深入分析，揭示公司经营状况、盈利能力、偿债能力及未来发展潜力，为管理层提供决策支持。
报告背景随着市场竞争的加剧和经济环境的变化，财务分析在企业管理中的地位日益重要。
本报告旨在通过对公司财务数据的全面梳理和深入挖掘，为管理层提供有价值的参考信息。
报告范围时间范围本报告涵盖公司过去三年的财务数据，即XXXX年、XXXX年和XXXX年。
内容范围报告将围绕公司的资产负债表、利润表、现金流量表等核心财务报表展开分析，同时涉及比率分析、趋势分析等多种分析方法。
反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
资产负债表利润表现金流量表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润。
反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出。
030201财务报表简介包括财务报表、成本数据、预算数据等。
企业内部数据包括股票价格、行业统计数据、宏观经济数据等。
外部市场数据如调研数据、专家意见等。
其他数据来源财务数据来源数据清洗数据转换数据可视化数据分析财务数据处理方法01020304对原始数据进行检查、筛选和整理，消除异常值和错误数据。
将数据转换为适合分析的形式，如计算比率、增长率等。
利用图表、图像等方式将数据呈现出来，便于理解和分析。
运用统计学、财务学等方法对数据进行深入分析，发现数据背后的规律和趋势。
资产负债率衡量公司长期偿债能力，计算公式为负债总额除以资产总额。
流动比率衡量公司短期偿债能力，计算公式为流动资产除以流动负债。
速动比率更严格地衡量公司短期偿债能力，计算公式为（流动资产-存货）除以流动负债。
毛利率衡量公司从每一元的销售中赚取的毛利，计算公式为（销售收入-销售成本）除以销售收入。
净利率衡量公司的净利润率，计算公式为净利润除以销售收入。
财务报告PPT课件
（ 会 主表 资产负债表
利润表 现金流量表 合并会计报
至计
表（注：由
少 ）
报 表
附表
资产减值明细表 应交增值税明细表
分部报 表
母子公司构 成的企业集
团编制的）
会计报表附注 会计报表附注应当以“年 注：
（季度、月度 初
中期报告应包括
报告视情况） 至本中期末”为基础编制 ①半年度报告
比较会计报表 本 中 期 末 本中期、年初至 ②季度报告 上年度末 本中期末、上年 ③月度报告
利润表 现金流量表 合并会计
计 报
附表
资产减值准备明细表 利润分配 股东权益增减变动表 表
报表（注： 由母子公 司构成的
表
应交增值税明细表 分部报表
企业集团 编制的）
其 他 财 务 需要编制财务情况说明书的企业，还应包括财务情
会计报告 况说明书。 会计报表附注
2021/6/16
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3.中期财务报告体系
➢ 不符合基本会计假设的情况，如ABC公司2001年年度财务报告中 公司连年出现亏损且数额巨大，可作如下说明：
本公司由于累计经营性亏损数额巨大，年末逾期贷款金额较大， 部分逾期贷款已经或将涉讼。营运资金出现负数，偿债能力较差， 且部分下属公司属公司营运情况不佳，由于连年亏损，其中11家 附属公司的年末净资产已呈负值，可能无法在正常的经营过程中 变现资产，清偿债务，本会计报表未对资产负债的数额和分类作 出在无法持续经营情况以下所必需的调整。
有助于理解和分析会计报表需要说明的其他 事项
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（2）方式
❖ 尾注——指在财务报表之后所加的注释。通常 采用尾注方式。
❖ 括弧——常用于在会计报表主体内提供补充 信息，不宜冗长。
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财务汇报
汇报：第一PPT 时间：2030
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第一部分
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