内部控制评价工作技术方案

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内部控制评价工作实施方案

一、前言

内部控制是企业管理的重要组成部分，对于企业的发展和稳定运营具有重要意义。而内部控制评价工作是对企业内部控制制度的有效性进行全面评估和监督的过程。本实施方案旨在通过科学、合理的评估方法，提高企业内部控制水平，保障企业的财务安全、运营效率和规范经营。

二、目标和原则

1. 目标

（1）提高企业内部控制水平：通过评价工作发现和纠正存在的问题，完善内部控制制度，提高企业内部控制能力。

（2）保障财务安全：建立健全的风险管理体系，有效防范和控制财务风险，确保财务报表的真实性和准确性。

（3）提高运营效率：通过评价工作找到运营流程

中存在的问题，优化业务流程，提高运营效率和效益。

（4）规范经营行为：评价工作能够发现和纠正违

规行为，规范企业经营行为，提高企业的合规运营。

2. 原则

（1）科学性原则：评价工作要基于科学的方法和

理论，确保评价结果的科学性和可信度。

（2）独立性原则：评价工作要独立于被评价单位，确保评价结果的客观性和公正性。

（3）全面性原则：评价工作要全面、系统地评估

企业内部控制制度的各个方面，确保评价结果的全面性和准确性。

（4）实用性原则：评价工作要针对实际问题，提

出切实可行的改进措施，确保评价结果的实用性和可操作性。

三、组织架构

1. 评价委员会

建立内部控制评价委员会，负责统筹和协调内部控制评价工作。

（1）评价委员会由董事长兼任组长，其他成员由公司高级管理层、内部审计部门、风险管理部门、财务部门等组成。

（2）评价委员会负责制定评价计划、评估方法和评价指标等，审核评价结果，并提出改进意见和建议。

2023年内部控制评价工作方案

一、背景介绍

内部控制是组织内部为实现组织目标而采取的一系列措施和制度，旨在确保业务的安全性、合规性和有效性。对于任何一个组织来说，内部控制是关乎其长期稳健运营的重要保障。为了评估和改进内部控制的有效性，组织需要定期进行内部控制评价。本方案旨在制定2023年内部控制评价工作的具体安排和步骤，以确保内部控制的持续有效性。

二、评价目标

评价目标是评估并改进内部控制的有效性，保障组织的稳健运营。具体目标包括：

1. 确保内部控制的可行性和合规性；

2. 确保内部控制的有效性和适应性；

3. 识别和纠正内部控制存在的风险和问题；

4. 提供关于内部控制的有效反馈和建议。

三、评价范围

评价范围应包括组织的所有业务和活动，主要包括：

1. 财务内部控制，包括财务报告的编制过程和财务信息披露的准确性；

2. 操作内部控制，包括业务流程和操作流程的合规性和有效性；

3. 风险管理内部控制，包括对风险的识别、评估和应对措施的有效性；

4. 合规性内部控制，包括对法规、法律和监管要求的合规性。

四、评价方法

评价方法主要包括问卷调查、文件和资料审查、现场实地检查和面谈等方式，具体步骤如下：

1. 确定评价对象和评价标准；

2. 设计和发放内部控制评价问卷，收集相关意见和建议；

3. 提取相关文件和资料，对内部控制制度和流程进行审查；

4. 组织现场实地检查，了解内部控制的实际运行情况；

5. 进行面谈，与关键人员和部门负责人进行沟通和交流；

6. 分析和比较评价结果，识别问题和风险点，并提出改进建议；

7. 撰写评价报告，总结评价结果和建议。

内部控制评价工作实施方案

一、背景概述

为了加强企业内部控制管理，提高经营效率和风险管理能力，确保企业经营活动的合规性、稳定性和可持续发展，制定并实施内部控制评价工作方案至关重要。

二、评价目标与原则

1.目标：通过内部控制评价，发现和解决控制缺陷，提升企业的治理能力和经营效益，保障企业的长期发展。

2.原则：

-全面性原则：评价范围覆盖企业所有层面，包括战略、风险、运营和反馈等方面。

-综合性原则：综合运用不同方法和技术，以全面、客观、公正的方式评价内部控制的有效性。

-合规性原则：评价过程中要充分遵守相关的法律法规和规范要求。

-连续性原则：建立长效机制，定期开展内部控制评价，并跟踪评价结果的改进和实施情况。

-统筹性原则：与内部审计、风险管理等管理活动相互配合，有效整合资源。

三、评价方法与程序

1.评价方法：

-文件资料审阅：对相关文件、报告和制度进行审阅，了解企业的内

部控制制度和流程。

-风险评估：评估企业面临的内部和外部风险，确定评价重点和工作

重点。

-实地调研：通过定期走访、面谈、观察等方式，了解并评价各项内

部控制措施的有效性和落实情况。

-测试抽样：抽取样本进行测试，以验证内部控制的有效性和稳定性。

-问卷调查：向企业员工发放问卷，了解他们对内部控制制度的认知

和落实情况，并收集反馈意见。

2.评价程序：

-确定评价目标和范围：明确评价的重点和对象，确定评价的范围和

时间周期。

-核心指标的制定：设计评价指标体系，制定评价流程和方法。

-信息收集和整理：收集相关的文件资料和数据，进行整理和分析。

-评价分析：根据评价目标和方法，进行评价分析和综合评定，发现

内部控制评价工作方案

******公司

****年度内部控制评价工作方案

为做好****公司****年度内部控制评价工作，特制定本工作方案。

一、评价目的

1.对****公司内部控制设计及运行的有效性、完整性、遵循性进行全面评价，反映公司内部控制现状，促进公司有效执行国家有关法律法规及****公司、****公司各项管理制度；

2.对所属各单位、部门的管理制度执行情况、管理流程设计及运行的有效性进行检查评价；

3.通过内控自评，对于公司及所属各单位、部门内部控制薄弱环节，认真分析原因，落实整改措施，完善管理流程及规章制度，规范经营过程，提高公司经营管理水平和风险防范能力。

二、评价依据

****公司管理制度、管理流程为依据，对所属各单位、部门管理流程、管理制度执行情况的符合性、有效性等进行综合检查评价。

三、评价期间、范围

1.评价期间：****年1月1日—****年12月31日，如

有重大问题可追溯到以前年度。

2.评价范围：****公司所属各单位、部门

四、评价内容

1.制度建设:是否结合本单位情况制定了相应管理制度，制度是否得到严格执行,是否适时进行制度的修订和完善；“三重一大”的执行情况。

2.单位公章管理:重点评价是否有公章保管制度、用章管控制度;是否做到不相容职务分离;是否建立用章情况台账；现有的公章及公章保管情况;

3.资金管理:是否编制本公司年度资金预算及滚动资金使用计划;资金计划与实际执行的偏离度;不相容职务相分离的执行情况;是否有库存现金清查制度及执行情况;库存现金支付是否规范,是否存在超限额支付;是否建立银行存款对账机制,是否同时对发生额、余额编制调节表,财务负责人是否对现金盘点、银行存款对账单进行抽盘、抽查;是否有明确的资金审批授权规定,是否严格执行;是否有资金坐支现象;是否有大额资金支付控制流程;现有的银行账户开户审批、账户用途;现有的保险柜及置放地点。

内部控制评价工作实施方案5篇

二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则
(一)内部控制的目标和原则
1、内部控制的目标
内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。
.财务管理弱化
财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题；对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。
第二篇：内部控制评价工作实施方案
一、_部内控工作计划安排
（一）自学企业管理提升系列丛书《采购管理辅导手册》；
（二）今年底前请―采购管理人员来培训或到—单位参观学习。
（三）按《物资采购管理制度》逐步完善相关的资料、表单。
（四）上半年完善相关的供应商评价体系。
（五）今年底前按6S要求完成采购档案规范化管理。
一、准备工作
继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内部控制规范动员大会，对全县贯彻实施《内部控制规范》工作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内部控制工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。

事业单位内部控制评价工作方案

一、背景和目的

为了进一步加强事业单位的内部控制，提高工作效率和风险管理能力，我单位决定进行内部控制评价工作。本方案的目的是建立一个科学、系统

的评价体系，对我单位的内部控制情况进行全面、客观、准确的评估，为

进一步优化内部控制提供科学依据。

二、工作内容

1.内部控制评价准备工作

-成立评价工作领导小组，明确工作责任和分工；

-收集和整理我单位的制度规章、业务流程和重要操作规程等相关文件；

-制定内部控制评价工作计划和进度安排。

2.内部控制评价范围和对象确定

-确定评价的范围，包括我单位的各个部门、岗位以及关键业务流程等；

-选择评价的对象，包括我单位的中高级管理人员、业务操作人员以

及带有风险的业务流程。

3.内部控制评价方法和指标

-采用问卷调查、访谈、文件审核等多种方法进行评价；

-制定评价指标体系，从制度规范性、业务流程规范性、风险防范控制性、信息披露透明性和业绩评价等方面进行评估。

4.内部控制评价实施

-根据评价计划和进度安排，对各个评价对象进行评估；

-采集评价数据和信息，进行整理和分析，形成评价报告。

5.内部控制评价结果反馈和改进措施

-将评价结果向相关部门和人员进行反馈，确保评价结果的透明度和公正性；

-针对评价结果提出改进意见和建议，制定内部控制改进计划。

三、工作时间和流程安排

1.内部控制评价准备工作：时间为2周；

2.内部控制范围和对象确定：时间为1周；

3.内部控制评价方法和指标制定：时间为2周；

4.内部控制评价实施：时间为4周；

5.内部控制评价结果反馈和改进措施：时间为2周。

事业单位内部控制评价工作方案

一、引言

随着中国经济的快速发展，事业单位在各个领域都发挥着重要的作用。然而，与此同时，事业单位的内部控制问题也日益凸显。为了提高事业单位的运营效率，保障其工作成果，本文将重点探讨事业单位内部控制评价工作方案。

二、内部控制评价的重要性

内部控制评价是对单位内部控制制度的有效性、合规性和健全性进行评估的过程。它不仅可以帮助事业单位识别潜在的风险和问题，而且还能为其改进提供有价值的反馈和建议。内部控制评价还有助于提高事业单位的诚信度和透明度，从而获得更高的社会信任。

三、内部控制评价工作方案

1、建立评价小组：需要建立一个专门的内部控制评价小组，该小组

应由具备丰富经验和专业知识的内部审计人员或其他相关人员组成。

2、制定评价计划：评价小组应根据单位的实际情况，制定详细的评

价计划，包括评价的时间、范围、方法和标准等。

3、实施评价：按照评价计划，对单位的内部控制制度进行全面的评估。这包括对内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等方面的评价。

4、形成评价报告：根据评价结果，编写内部控制评价报告。报告应包括评价工作的基本情况、结论、建议和改进措施等。

5、跟踪改进：对评价报告中提出的建议和改进措施进行跟踪和监督，确保其得到有效执行。

四、结论

事业单位的内部控制评价工作对于提高其运营效率和社会信任度具

有重要意义。通过建立专门的评价小组，制定详细的评价计划，并实施全面的评估，可以帮助事业单位识别和解决潜在的问题，从而更好地履行其社会职责。

行政事业单位内部控制工作方案

内部控制评价实施方案

一、方案背景

随着企业发展壮大，内部控制的作用日益凸显，成为保障企业稳健运行的重要手段。为了确保内部控制体系的有效运行，提高企业的管理水平，需要对内部控制进行评价，及时发现问题并采取相应措施进行改进。

二、评价目标

1.评价企业内部控制体系的完整性和有效性，包括制度健全性、人员配备、职责分工等方面。

2.发现和纠正内部控制中存在的问题和不足，提高企业运作的

效率和安全性。

3.为外部审计提供参考依据，确保财务报表的真实和可靠性。

三、评价内容

1.制度评价：对企业的内部控制制度及执行情况进行评估，包

括制度的科学性、合规性和完善性等方面。

2.风险评价：对企业内部存在的潜在风险进行识别和评估，并

制定相应的控制措施。

3.流程评价：对企业运作的各项流程进行评估，包括采购、销售、财务处理、人事管理等方面，确保流程的规范性和高效性。

4.岗位评价：对企业内部各个岗位的职责和权限进行评估和分析，确保各岗位的职责分工清晰、权限合理。

5.文化评价：评估企业内部员工的工作态度和价值观，促进企

业形成良好的内部文化。

四、评价方法

1.调查问卷：通过编制调查问卷，收集员工对内部控制的认知

和反馈意见。

2.实地观察：通过实地观察，了解企业内部工作流程和员工的

工作状态，发现问题并提出改进建议。

3.数据分析：通过对企业数据的统计和分析，发现异常情况和

潜在风险。

4.专家咨询：邀请专业的内部控制咨询机构进行评估和指导，

提供专业建议和改进方案。

五、评价结果与报告

1.评价结果应详细列出对企业内部控制的评价结论，包括优点、问题和建议，形成评价报告。

内部控制考核评价实施方案

内部控制是指组织内部的一套安排，旨在保护组织资产，确保财务报告的准确性和可靠性，以及促进合法合规运营的一系列制度、政策、程序和控制措施。内部控制考核评价是对组织内部控制制度的有效性和执行情况进行评估和检查的过程。以下是内部控制考核评价实施方案的具体步骤和内容：

一、确定内部控制考核评价的目的和范围：

1.明确目标：确定内部控制考核评价的目标，如发现潜在的风险和问题，提供改进建议等。

2.界定范围：确定内部控制考核评价的范围，包括组织的各个部门、流程和系统等。

二、制定内部控制考核评价的方案和指标：

1.制定考核方法：根据目标和范围确定内部控制考核的具体方法，如问卷调查、流程分析、文件审查、现场检查等。

2.确定考核指标：制定合适的考核指标，包括内部控制的设计和有效性、内部控制政策和程序的执行情况、内部控制环境的评价等。

三、实施内部控制考核评价：

1.收集信息：通过各种途径收集内部控制考核所需的信息，包括问卷调查、文件和记录的审查、员工的访谈等。

2.分析评估：对收集到的信息进行分析和评估，了解内部控制制度和政策的有效性和执行情况。

3.发现问题：根据分析评估的结果，发现潜在的风险和问题，并进行分类和整理。

四、撰写内部控制考核评价报告：

1.整理数据：根据发现的问题和分析结果，整理和汇总相关数据和信息。

2.撰写报告：根据整理的数据和信息，撰写内部控制考核评价报告，包括评价结果、问题和风险的描述、改进建议等。

3.报告审批：将撰写好的报告提交给相关部门或领导进行审批。

五、整改和改进：

内部控制基础性评价工作方案模板（四篇）

内部控制基础性评价工作方案模板

一、背景和目的

内部控制是企业运营管理过程中的一个重要方面，对于保障企业利益、预防风险、提高经营效率具有重要作用。为评估企业内部控制的有效性和健全性，制定本评价工作方案。

二、评价范围

本次评价范围涵盖企业所有业务和管理活动，包括但不限于财务管理、资产保护、信息系统安全、采购管理、销售管理、人力资源管理等。

三、评价目标

1. 评估企业内部控制制度的完整性和有效性，发现存在的问题和风险。

2. 提出改进建议，完善企业内部控制制度，提高整体控制水平。

3. 为外部审计提供评价结果和意见，提高外部审计效率。

四、评价方法

1. 收集内部控制文件和相关资料，包括但不限于企业制度文档、流程文件、报表等。

2. 进行现场访谈，与企业内部相关人员交流，了解内部控制制度执行情况。

3. 进行抽样检查，选取重要业务环节进行深入评价。

4. 开展风险评估，分析可能存在的风险，采取相应的风险控制措施。

5. 制定评价报告，总结评价结果并提出改进意见。

五、评价内容

1. 内部控制制度的存在和有效性。

2. 内部控制执行的落实情况。

3. 内部控制风险的识别和防范措施。

4. 内部控制监督和反馈机制的健全性。

5. 内部控制的信息化建设情况。

六、评价结果和报告

1. 根据评价内容，形成评价结果报告，包括总体评价结论和具体问题清单。

2. 提出改进建议和控制措施，推动内部控制制度的完善和落实。

3. 将评价结果报告提交给企业内部管理层，作为内部控制制度改进的依据。

4. 将评价结果报告提供给外部审计机构，为外部审计工作提供参考和依据。

内部控制评价实施方案

《内部控制评价实施方案》

摘要：现场评价工作结束后，由审计部负责汇总内部控制评价工作结果，结合内部控制评价工作底稿等资料，起草内部控制评价报告，报经集团董事会审批后，会，*************有限公司，*************有限公司相关制度，《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定

内部控制评价实施方案

篇一：内部控制评价工作方案

内部控制评价工作方案

根据集团公司内部控制规范总体工作方案的进度安排，公司内部控制规范工作现已进入内控评价阶段。为了配合国家监管部门及集团公司的要求，使内控评价工作有序、有效的开展，我们依据《企业内部控制基本规范》、应用指引、评价指引及公司内部控制制度，结合公司实际情况，特制定本工作方案。

一、内控评价工作的总体目标

依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，结合公司自身结构及经营特点，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，全面评价公司内部控制的设计合理性及运行有效性，及时发现各层面可能存在的缺陷或不足，进一步加强和规范公司内部控制建设工作，提高公司经营管理水平和风险防范能力。

二、内控评价工作机构

本次内控评价工作由集团董事会直接领导，审计部负责具体实施，组成领导小组和执行小组：

三、内部控制评价范围

根据中国证监会四川监管局下发的《关于做好上市公司内部控制规范试点工作的通知》中“纳入内部控制评价范围的母公司及重要子公司的总资产、营业收入和净利润三项指标要同时占2010年合并财务报表相应指标的50%以上”这一要求，确定纳入本次评价范围的单位为集团母公司及全资子公司北京电信通电信工程有限公司。

内部控制评价工作方案和流程

内部控制评价工作方案和流程如下：

一、内部控制评价工作方案

1.确定评价范围：根据《内部控制评价制度》规定，将内部控制

评价分为自我评价和独立评价两部分，并按照规定范围进行。

2.制定年度内部控制评价工作方案：内控评价股室制定年度内部

控制评价工作方案，提交局长办公会审议。根据工作方案的时

间安排启动内部控制自我评价，下发内部控制自我评价表。

3.成立自我评价工作小组：各相关股室接到自我评价表后，按内

部控制评价制度的相关要求，成立自我评价工作小组，制定工

作实施方案，组织本部门进行自我评价工作。

4.开展内部控制自查并上报有关自查报告：各单位应开展内部控

制自查，并上报有关自查报告。

5.建立有利于促进内部控制各项政策措施落实和问题整改的机制：

各单位应建立相应的机制，以确保内部控制的各项政策措施得

到有效落实，并对存在的问题进行整改。

6.在评价期间关注重大风险事故等：各单位在评价期间应关注是

否存在重大风险事故等。

二、内部控制评价工作流程

1.制定评价工作方案：根据上述情况和专业判断，选择有代表性、

针对性、可操作性、关键性的内部控制子系统作为评审对象，

依据确定的评审对象，制定评审项目的工作方案。工作方案要

求分工明确、内容全面、重点突出，经主管处长批准后由评审

组负责实施。在评审工作中发现评审工作方案不适应实际需要时，应重新调整原方案，并经原审批人同意后实施。

2.了解被评审单位的基本情况及内部控制环境：通过调查了解被

评审单位所属行业和管理体制及经营方式、组织结构；调查了解业务活动特点及业务量；调查了解财务结构、财务状况、会计核算方法。

内部控制评价和监督制度内部控制考核评价方案

第一章总则

第一条目的和依据

根据《中华人民共和国合同法》等相关法律法规的规定，为确保组织的内部控制体系有效运行和内部风险得到合理控制，特制定本《内部控制评价和监督制度内部控制考核评价方案》（以下简称“评价方案”）。

第二条考核范围

本评价方案适用于公司/机构（以下简称“甲方”）内部所有部门、岗位和员工。评价范围涵盖甲方的内部控制体系和相关业务流程。

第二章评价机构与评价对象

第三条评价机构

甲方委托独立第三方评价机构（以下简称“评价机构”）进行内部控制考核评价工作。评价机构应具备独立、公正的资质和能力，保证对甲方内部控制的评价结果客观、准确、真实。

第四条评价对象

评价对象包括甲方公司/机构的各部门、岗位和员工，以及甲方的内部控制制度和流程。

第三章评价内容和方法

第五条评价内容

评价内容包括但不限于以下方面：

1.内部控制目标的设定与完善程度；

2.内部控制责任的明确与执行情况；

3.内部控制流程和制度的合理性与规范性；

4.内部控制执行的效果和结果；

5.内部控制体系的持续改进和优化等。

第六条评价方法

评价方法主要包括以下几种：

1.文档审查：评价机构通过查阅相关文件、制度和记录，了解甲方的内

部控制制度和流程；

2.实地考察：评价机构对甲方的各部门进行实地走访和观察，了解内部

控制的执行情况；

3.面谈采访：评价机构通过与甲方的员工进行面谈和采访，了解内部控

制的实施效果和问题所在；

4.数据分析：评价机构通过对甲方的各类数据进行分析和比对，评估内

部控制的有效性和风险状况；

5.风险评估：评价机构对甲方的内部控制风险进行全面评估和分级归类。

内部控制评价方案范文

一、概述

内部控制是保障企业健康发展、防范风险的重要手

段和有效管理的基础。为了评价企业的内部控制是否有效，需要建立一套完整的评价体系和方案。本文旨在提供一套以风险为导向、全面评价企业内部控制的评价方案，为企业提供改进内部控制的指导。

二、内部控制评价的目标

1. 评价企业内部控制的现状，发现存在的问题和

风险，并提出改进建议；

2. 为企业提供持续改进内部控制的指导和支持；

3. 保障企业资产安全，提高经营效率和管理水平；

4. 改善企业财务信息的可靠性和透明度，提升投

资者信心；

5. 推动企业健康发展，增强企业的竞争力。

三、内部控制评价的方法

1. 风险评估：通过风险评估确定评价的重点和范围；

2. 目标评价：评价企业内部控制是否能够实现其

制定的目标；

3. 流程评价：评价企业的各项业务流程是否规范、高效，并建立合理的管控机制；

4. 控制点评价：评价企业的控制点是否完善、有效，能够及时发现和纠正问题；

5. 资源评价：评价企业配置的资源是否合理，是

否能够支持内部控制的有效运作；

6. 信息评价：评价企业的信息系统是否安全可靠，能够及时准确地提供相关信息。

四、内部控制要素评价

1. 控制环境评价：

(1) 评价企业的风险管理和控制文化，是否存在明

确的控制目标和方针；

(2) 评价企业的内部控制组织架构，包括岗位设置、职责分配、权责清晰等；

(3) 评价企业的人员管理制度，包括员工招聘、培

训和考核等；

(4) 评价企业的信息披露和沟通机制，包括内部和

外部信息的传递与管理。

2. 风险评估评价：

(1) 评价企业的风险识别和评估能力，包括风险分类、评估方法和工具等；

内部控制考核评价方案

内部控制是企业管理的重要内容，对于企业的稳定运营和防范风险具

有重要作用。为了保障内部控制的有效性和可持续改进，企业需要对内部

控制进行定期的考核和评价。本文将介绍一个内部控制考核评价方案，以

确保企业内部控制的有效性和可持续改进。

一、考核评价目的

1.确保内部控制的有效性。通过考核评价，及时发现和解决内部控制

存在的问题，以确保内部控制体系的有效运作，达到企业的运营目标。

2.防范和减少风险。通过评价内部控制的风险管理能力，提高企业的

风险防范和控制能力，确保企业的安全和稳定。

3.促进内部控制的持续改进。通过考核评价，识别内部控制存在的不

足和问题，从而推动内部控制的持续改进，提高企业内部运作效率和管理

水平。

二、考核评价程序

1.制定考核评价计划。在每年初制定考核评价计划，明确考核评价的

内容、目标、方法和时间安排。

2.收集数据和信息。通过调查问卷、个别采访、资料审查等方式，收

集与内部控制相关的数据和信息，包括内部控制政策、流程、目标、风险

评估报告、内部审计报告等。

3.进行内部控制自评。由各相关部门或岗位按照内部控制要求，对其

职责范围内的内部控制进行自评，评估自己的控制活动的有效性和合规性。

4.进行内部控制抽查。随机抽查一些关键环节和风险较高的部门或岗位，对其内部控制进行抽查，提出问题和改进意见。

5.进行内部控制专项审计。选取一些重要的内部控制环节或关键职能，进行专项审计，以发现和纠正存在的问题和不足。

6.进行外部评价。请第三方专业机构或专业人员，对企业的内部控制

进行审核和评估，以获得客观的评价和改进建议。

内部控制评价工作方案

内部控制评价，是从内部控制的全面性、适应性、有效性、重要性和制衡性各方面对内部控制管理体系进行全面评价，对评价过程中发现的问题和薄弱环节提出整改意见，进一步健全单位的内部控制体系。

一、方案制定依据：

《行政事业单位内部控制规范（试行）》；

《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》；

《行政事业单位内部控制报告管理制度》；

《XX市财政局关于开展行政事业单位内部控制建立与实施情况督查工作的通知》。

二、评价方法：

1、检查内控建设资料。按照市财政局督查内容落实对照清单的要求，逐一核实单位内部控制手册、管理制度等相关内容是否健全。

2、个别访谈。与单位内部人员进行访谈，了解单位内部控制的现状。首先，与单位领导班子成员进行访谈，了解单位内部控制思想的建设程度；其次，与各部门领导进行访谈，了解单位内部控制的整体现状；第三，与关键岗位员工进行访谈，了解内部控制体系的执行落实情况。

3、穿行测试法。在风险评估、单位层面、业务层面、评价与监督四个层面分别选取业务作为样本，追踪该业务从最初起源直到最终在财务报表或其他内部管理报告中反映出来的过程，了解控制措施设计的有效性，并识别出关键控制点，分析风险防控措施是否完善，执行是否到位。

在判断内部控制是否存在缺陷时，应当充分考虑下列因素：

①是否针对风险设置了合理的细化控制目标。

②是否针对细化控制目标设置了对应的控制活动。

③相关控制活动是如何运行的。

④相关控制活动是否得到了持续一致的运行。

⑤实施相关控制活动的人员是否具备必需的权限和能力。