商业银行管理

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（三）中国商业银行不良资产的处理解决
1、中国商业银行不良资产分类 （1）“一逾两呆”，即逾期贷款、呆滞贷 款和呆帐贷款
（2）五级分类法：正常、关注、次级、可 疑、损失 2、中国商业银行不良资产产生的原因
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3、中国商业银行不良资产解决办法
（1）资产损失集中核销 （2）“债转股”与资产管理公司集中处理 （3）银行自我消化
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（二）建立商业银行资信体系和评估 体系 （三）建立化解和处理商业银行不良 资产机制
（四）完善资产负债管理
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（五）完善资产负债管理
1. 总量比例管理
4. 特设信托机构本身的经营有严格的法律限制 和优惠的税收待遇；
5. 投资者具备资产证券化的知识、投资能力和 投资意愿
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（三）资产证券化运作程序：
1. 确定资产证券化目标，组成资产池。
2. 组建特设信托机构，实现真实出售。
3. 完善交易结构，进行内部评级。 4. 进行信用增级。 5. 进行发行评级，安排证券销售。 6. 获取证券发行收入，向原始权益人支付购买 价格。 7. 实施资产管理，建立投资者应收积累金。 8. 按期还本付息，对聘用机构相对于表内业务而言的 （表内业务就是资产负债业务），该项业 务的发生按传统的会计程序并不引起资产 负债表内资产方和负债方资金的变动，或 者说，该项业务的发生不在资产负债表的 资产方反映，也不在资产负债表的负债方 反映（反映在另立账户中）。
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表外业务大致分为三类：
1、贷款承诺，包括透支、承兑票据、回购 协议等等； 2、担保，包括正式担保，跟单信用证和备 用信用证，保证与赔偿； 3、与市场有关的交易，如代理买卖证券， 分销证券，从事衍生工具的交易，包括 期权、期货、互换、远期利率合约等金 融衍生市场工具。
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2、对投资者的好处 ① 投资者可以获得较高的投资回报 ② 获得较大的流动性 ③ 能够降低投资风险 ④ 能够提高自身的资产质量。 ⑤ 能够突破投资限制。 ⑥ 资产证券化提高了资本市场的运作效率。
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（二）资产证券化的条件：
1. 即将被证券化的资产能产生固定的或者循环 的现金收入流； 2. 原始权益人对资产拥有完整的所有权； 3. 该资产的所有权以真实的方式转让给特设信 托机构；
1、核心资本包括：
①实收资本/普通股；
②公开储备。
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2、附属资本包括：
① 非公开储备；
②
③
资产重估储备；
普通准备金/普通贷款损失准备金；
④
⑤
混合（债券/股票）资本工具；
次级长期债务。
附属资本的总额将不得超过核心资本成份总 额的100%；次级长期债务将不得超核心资本的 50%。
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（四）风险资产
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（一）业务创新
3、中间业务创新 结算业务 票据承兑 代理业务 咨询业务 资产管理 贷款承诺和担保业务
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（一）业务创新
4、个人财务、融投资顾问业务 细分市场，提供分层次服务 加快产品创新

参见《国有商业银行改革与业务创 新》稿
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（一）业务创新
5、现代业务创新 信用卡业务 网上存款、贷款、结算、交易业务 建立网上业务支持平台
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（二）商业银行的资产业务
1、现金资产 ① 库存现金 ② 法定准备金 ③ 存放同业的存款 ④ 托收未达款
2、贷款
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2、贷款
① 工商业贷款是商业银行的基本贷款项目。 ② 不动产贷款 ③ 消费贷款 ④ 证券贷款
3、投资
商业银行参与购买有价证券等业务活动
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（三）商业银行的中间业务
1. 2. 3. 4. 5. 6. 结算业务 信用证业务 信托业务 汇兑业务 承兑业务 租赁业务
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三、中国商业银行制度改革与创新
（一）国有商业银行产权制度改革 1、由国家独资转变为国家控股的股份制商 业银行（投资主体多元化） 2、建立和健全银行内部法人治理结构和激 励与约束机制 3、建立金融控股集团 4、商业银行上市（国内和国外） 5、商业银行的重组与并购（国内和国外）
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(二)国有商业银行改革的方法和步骤
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6. 从财务管理和会计核算的角度分析，商 业银行的资本通常划分为普通股、优先 股、债务性资本、补偿性准备金以及未 分配利润五大部分，债务性资本指五年 以上的长期债务，视为一种可使用的资 本。
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（三）核心资本和附属资本
根据《巴塞尔协议》规定，银行资本 分为核心资本（也叫一级资本）和附属资 本（也叫二级资本）：
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（一）资产证券化的好处：
1、 对商业银行的好处
① 资产证券化为原始权益人提供了一种高档次的 新型融资工具。 ② 原始权益人能够保持和增强自身的借款能力。 ③ 原始权益人能够提高自身的资本充足率。
④ 原始权益人能够降低融资成本。
⑤ 原始权益人不会失去对本企业的经营决策权。 ⑥ 原始权益人能够得到较高收益。
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（二）管理创新
1、 服务创新



树立客户为中心的营销概念 客户服务中心 客户群划分 客户经理制 关系营销 全员营销
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（二）管理创新
2、建立“3C”管理战略与策略 （1）企业形象设计,CI (Corporation Identity) （2）顾客满意策略,CS (Customer Satisfaction) （3）客户关系管理,CRM (Customer Relationship Management)
（4）利用资产证券化解决银行不良资产的 思考
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七、资产证券化
资产证券化(Asset Securitization) 是将缺乏流动性、但能够产生和预见的稳 定的现金流的资产，通过一定的结构安排， 对资产中风险与收益进行分离组合，进而 转换成可以出售和流通的证券的过程。目 前国外比较成熟的规范的是资产担保证券 (Asset-based securities ABS)和资产抵 押证券 (Mortgage-Based securities MBS)。
所谓风险资产是指根据某项资产风险 的大小将资产划分为不同风险级别的资产。 一些国家的商业银行都对各种资产建立了 信用风险权重，权重大小取决于和每种资 产相关的信用风险。
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美国商业银行把信用风险分成四类：0%，20%， 50%，100%。 下表列出了美国对不同风险资产的划分。 风险权重 0% 20% 50% 包含的资产
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五、商业银行的风险管理
（一）银行特点与风险管理 1. 2. 风险涉及面广 风险损失巨大
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（二）商业银行风险分类
1. 信用风险 2. 市场风险 3. 流动性风险 4. 经营风险 5. 利率风险
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（三）中国商业银行风险现状分析
1、主要风险类型
① 信用风险 ② 操作风险 ③ 政策性风险 ④ 利率风险
3、处理银行不良资产资金来源： ① 政府拿出资金。 ② 政府债券。
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3、处理银行不良资产资金来源：
③ 存款保险基金。 ④ 存款。
⑤ 资产证券化。
⑥ 第三方资金。 ⑦ 通货膨胀。
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（二）美国解决不良资产的经验
1. 重组前美国银行业危机状况 2. 美国解决银行危机的措施 （1）“批量销售”方法。 （2）“资产证券化”方法。 （3）“股份合作”方法。 （4）“亏损分摊”方法。
货币金融管理研究专题
第六章 商业银行管理
曹凤岐
二ｏｏ五年十月十三日
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一、商业银行的业务
（一）商业银行的负债业务 ，就是资金来 源的业务。 1、吸收存款 （1）活期存款 （2）储蓄存款 （3）定期存款
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2、借入资金及其他负债业务 （1）向中央银行借款 （2）银行同业拆借 （3）国际金融市场借款 （4）回购协议融资 （5）发行债券 3、增加自有资本
美国国债 由全国抵押协会发行的抵押证券
市政债券由联邦住房贷款抵押公司或全 国抵押协会发行的抵押证券 市政收益债券 住房抵押
100%
商业贷款和商业抵押 公司债 市政IDA债券
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例1：银行资本价值的计算
资产的账面价值乘以信用风险权重以 决定银行资产的核心和补充资本金的数量。 例如，假设一家银行的资产账面价值如下： 资产账面价值（百万美元） 美国国债100 市政普通债务债券100 住房抵押500 商业贷款300 总账面价值1000
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（四）资产证券化对我国商业银行的 意义
1. 通过资产证券化化解不良贷款。
2. 有助于我国银行的健康运行。
3. 提高我国银行的资本充足率。
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八、建立中国商业银行风险管理体系
（一）完善内控机制
商业银行内部控制的目标： 1、确保国家法律规定和商业银行内部规章制度 的贯彻执行 2、确保商业银行发展战略和经营目标的全面实 施和充分实现 3、确保风险管理体系的有效性 3、确保业务记录、财务信息和其他管理信息的 及时、真实和完整
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表外业务与中间业务的差别主要是：
1、银行业务中扮演的角色不同，中间业务中银 行作为金融机构扮演纯粹的中间人角色；而 表外业务中银行是市场的直接参与者。 2、产生的历史不同 中间业务是一种传统业务， 当然现在也有很大的发展；而表外业务应该 说是近些年来才出现和发展的。 3、表外业务可直接创收，中间业务只收手续费。 这也是它们的主要区别。
1、参见《国有商业银行改革与业务创新》稿 2、参见《论国有商业银行产权制度改革》稿
（三）大力发展民营银行 1、股份制商业银行 2、城市商业银行 3、社区银行
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四、商业银行业务和管理创新
（一）业务创新 1、负债业务创新
存款 发行债券 增加自有资本
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（一）业务创新
2、资产业务创新
批发与零售业务 加强对中小企业贷款 开拓住房、汽车等消费信贷 票据贴现 投资：购买债券、基金、参股等 资产证券化