关联交易报告与披露及其控制

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关联交易管理风险与关键环节控制

关联交易管理风险与关键环节控制21.1.1关联交易风险企业与关联方进行关联交易，有利于企业降低成本、优化资产结构、提高资金的利用率等，但其中存在的风险损害债权人与中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等。

这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范，具体风险如图21—1所示。

风险1 关联交易及其披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失风险2 关联交易未经适当审批或超越权限审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而风险3 关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整风险4 关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损风险5 关联交易之星不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失图21—1关联交易中存在的风险示意图21.1.2关联交易关键环节控制关联交易虽然存在着巨大的风险，但这种风险通过对关联交易关键环节的控制可以降低到最小，具体的关键环节如图21—2所示。

关键环节1 加强对关联方的界定，采用有效措施防范关联方占用或转移企业的资源关键环节2 规范关联交易行为，确保会计记录和价格直线机制的准确性和适当性加强对关联交易报告与披露的控制，根据国家统一的会计准则制度和其他法关键环节3律法规确定关联交易披露内容、披露方式及披露流程规范--------------- 图21—2关联交易中关键环节示意图21.2 关联交易及其控制21.2.1关联方界定依据编制流程关联方名单备案总裁财务总监企业关联方及高管财务人员.审审批分析资料每季度收集新增提交年度关联方将将关联方名单存收集资料编制关联方名单编制新关联方名＞关联方名单备案董事会总裁财务部交易人员会计人员交易人员执行记录第1章总则第1条为了规范企业的关联交易，减少关联交易风险，特制定本制度。

第2条本制度中的关联方是指一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响。

第3条本制度中的关联交易是指本企业或控股子公司与关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。

工商银行关联交易管理办法

工商银行关联交易管理办法关联交易管理办法《银行保险机构关联交易管理办法》共七章六十八条，包括总则、关联方、关联交易、关联交易的内部管理、报告和披露、监督管理、附则等，自2022年3月1日起施行。

银行保险机构就是银保监会所辖的金融机构，其中保险机构是指在我国境内依法设立的保险集团（控股）公司、保险公司、保险资产管理公司。

谁是关联方？关联方：指与银行保险机构存在一方控制另一方，或对另一方施加重大影响，以及与银行保险机构同受一方控制或重大影响的自然人、法人或非法人组织。

主要分为以下几类：银行保险机构的控股股东、实际控制人，及其一致行动人、最终受益人5%以上股权的，或持股不足5%但对银行保险机构经营管理有重大影响的。

如果是法人或非法人组织，还包括其控股股东、实际控制人、一致行动人、最终受益人银行保险机构的董事、监事、高级管理人员（包括总行（总公司）和重要分行（分公司）），以及具有大额授信、资产转移、保险资金运用等核心业务审批或决策权的人员上述自然人的配偶、父母、成年子女及兄弟姐妹，还有关联交易对手的董、监、高也都算关联方。

《办法》强调实质重于形式和穿透监管原则，在附则中对重大影响、共同控制、实际控制人、一致行动人等做了说明，有点类似司法解释，关联方还包括其他关系密切的家庭成员（比如配偶的父母等）、内部工作人员及其控制的法人或其他组织。

什么是关联交易？关联交易：指银行保险机构与关联方之间发生的利益转移事项。

交易金额认定的基本原则是以交易对价或转移利益进行计算，且需要合并计算（类似风险保额累计），如自然人关联方，其配偶、父母、等关系户都要一并计算，关联法人或非法人组织也不例外。

保险机构关联交易监管把关联交易按机构分成了三大类，银行机构、保险机构和信托公司及其他非银行金融机构。

由于潭主身在保险行业，所以本文只是关联交易的保险篇。

保险机构的关联交易分为四类：资金运用类：包括在关联方办理银行存款（非活期）；直接或间接买卖债券、股票等有价证券，投资关联方的股权、不动产及其他资产；直接或间接投资关联方发行的金融产品，或投资基础资产包含关联方资产的金融产品等。

上市公司关联交易的披露标准

上市公司关联交易的披露标准摘要：关联交易是指上市公司与其关联方之间进行的交易活动。

关联交易在一定程度上存在着信息不对称的问题，可能导致股东利益受损。

为了保护投资者的权益，相关监管机构制定了一系列的披露标准，要求上市公司对关联交易进行及时、准确和全面的披露。

本文将介绍上市公司关联交易披露的标准，并对其存在的问题进行探讨，最后提出了一些建议。

关键词：上市公司；关联交易；披露标准一、背景介绍关联交易是指上市公司与其关联方之间进行的交易活动。

关联方包括公司的控股股东、实际控制人、董事、高级管理人员、子公司以及与上市公司存在关联关系的其他企业。

关联交易在一定程度上存在着信息不对称的问题，可能导致股东利益受损。

为了保护投资者的权益，相关监管机构制定了一系列的披露标准。

二、关联交易披露的标准1. 披露对象：上市公司应对与其关联方之间发生的交易进行披露，并在年度报告和中期报告中披露关联方与上市公司之间的关联关系、关联交易的性质、金额、价格等相关信息。

2. 披露内容：上市公司应对关联交易的相关信息进行真实、准确和全面的披露。

包括关联方的基本情况、关联交易的性质、金额、价格、交易对象、交易方式、交易依据等。

3. 披露时间：上市公司应及时披露关联交易的相关信息，确保信息对投资者具有合理的价值。

4. 披露方式：上市公司可以通过年度报告、中期报告、公告、网站披露等方式对关联交易进行披露。

三、问题与挑战1. 披露不及时：部分上市公司对关联交易的披露存在时间上的滞后现象，导致投资者无法及时获取关联交易的相关信息。

2. 披露不准确：部分上市公司在关联交易披露中存在虚假记载、遗漏信息等问题，导致投资者对公司真实状况的判断出现偏差。

3. 披露不全面：部分上市公司对关联交易的披露内容不全面，没有提供足够的信息供投资者进行判断和决策。

四、建议与展望1.加强监管：监管机构应加强对上市公司关联交易披露情况的监管，及时发现和处理披露不准确、不及时、不全面的情况。

关联交易的会计处理和披露

关联交易的会计处理和披露在企业经营活动中，关联交易是一种普遍存在的现象。

关联交易指的是企业与其重要相关方之间进行的购销货物、提供或获取劳务、资金借贷、资产转让等交易行为。

由于相关方之间存在亲密的关系，这可能导致交易条件不公平，从而影响企业的财务报告真实性和公允性。

为了保证财务报告的准确性，企业需要对关联交易进行适当的会计处理和披露。

一、会计处理关联交易的会计处理主要包括确认、计量和记录等环节。

首先，企业需要确认是否存在关联交易。

关联关系一般可以通过控股关系、关联投资关系以及经营管理关系等来确定。

确立关联关系后，企业需要识别与相关方之间进行的具体交易，包括交易对象、交易金额等。

其次，关联交易需要进行适当的计量。

在计量关联交易时，企业应当依据公允价值原则，确保交易金额反映市场价格。

对于涉及货物交易的关联交易，企业可以参考市场价格或者具有可比性的交易价格进行计量。

对于劳务交易、资金借贷以及资产转让等关联交易，企业可以参考市场利率或者同类交易的价格进行计量。

最后，企业需要准确记录关联交易。

关联交易的记录应当体现真实的经济实质，避免仅仅依赖于法律形式。

同时，企业需要按照会计准则的要求，做好相应的会计凭证和账务处理工作，确保关联交易的会计信息准确可靠。

二、披露要求为了保证财务报告的透明度，企业需要对关联交易进行充分的披露。

关联交易的披露主要包括披露原则、披露内容以及披露方式等。

首先，企业应当按照会计准则的规定，遵循真实性、完整性和一致性原则进行披露。

披露的内容应当涵盖与关联方达成的所有交易，包括金额、计量基准、交易条件等。

同时，还应当披露与关联交易相关的风险和影响，以及事后经济影响的可能性。

其次，企业应当采取适当的披露方式。

常见的披露方式包括财务报告的附注、年度报告、中期报告等。

此外，企业还可以通过公司官方网站、公告栏、新闻媒体等渠道进行披露，以确保相关信息为投资者和其他利益相关方所知晓。

总结起来，关联交易是企业经营活动中常见的一种交易形式。

关联交易管理办法

关联交易管理办法第一章总则第一条为规范公司关联交易行为，防范关联交易风险，维护公司独立性和保险消费者利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国保险法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条公司开展关联交易应当遵守法律法规、国家会计制度和保险监管规定，并采取有效措施，防止关联方利用其特殊地位，通过关联交易侵害公司或保险消费者利益。

第三条金融监管局依法对公司关联交易实施监管。

第二章关联方与关联交易第四条公司的关联方是指与公司存在一方控制另一方，或对另一方施加重大影响，以及与公司同受一方控制或重大影响的自然人、法人或非法人组织。

第五条具有以下情形之一的，为公司的关联法人或其他组织：（一）公司的控股股东、实际控制人；（二）本条第（一）项规定以外的，持有或控制公司5%以上股权的法人或其他组织，及其控股股东、实际控制人；（三）本条第（一）、（二）项的董事、监事或高级管理人员控制的法人或其他组织；（四）本条第（一）、（二）项所列关联方控制或施加重大影响的法人或其他组织；（五）公司控制或施加重大影响的法人或其他组织；（六）本办法第六条（一）至（四）项所列关联方控制或施加重大影响的法人或其他组织。

第六条具有以下情形之一的自然人,为公司的关联自然人：（一）公司的自然人控股股东、实际控制人；（二）本条第（一）项规定以外的，持有或控制公司5%以上股权的自然人；（三）公司的董事、监事或高级管理人员；（四）本条第（一）至（三）项所列关联方的近亲属；（五）本办法第五条（一）、（二）项所列关联方及其控制的法人或其他组织的董事、监事或高级管理人员；（六）公司控制的法人或其他组织的董事、监事或高级管理人员。

第七条金融监管局可以根据实质重于形式的原则，认定可能导致公司利益倾斜的任何自然人、法人或其他组织为关联方。

第八条公司的关联交易，是指公司与关联方之间发生的转移资源或者义务的事项，包括以下类型：（一）投资入股类：包括关联方投资入股公司（含增资、减资及收购合并等）；（二）资金运用类：包括投资关联方的股权、不动产及其他资产；与关联方共同投资（含新设、增资、减资、收购合并等）；（三）利益转移类：包括给予或接受财务资助，赠与、出售或租赁资产，权利转让，担保，债权债务转移，签订许可协议，放弃优先受让权、同比例增资权或其他权利等；（四）保险经纪业务类：为投保人拟定投保方案、选择保险人、办理投保手续；协助被保险人或受益人进行索赔；再保险经纪业务；为委托人提供防灾、防损或风险评估、风险管理咨询服务；（五）提供货物或服务类：包括审计、精算、法律、资产评估、资金托管、广告、日常采购、职场装修等；（六）金融监管局根据实质重于形式原则认定的其他可能引致公司资源或者义务转移的事项。

关联交易内部控制

关联交易内部控制【字体：大中小】【打印】1.什么是关联交易本章所称关联方是指一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响。

关联交易是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。

2.关联方界定关联方及关联交易的界定是关联交易内部控制的首要问题。

上市公司应依据会计准则和监管部门的有关规定，遵循实质重于形式的原则，准确划定关联方的范围，确定关联交易所包含的事项，定期编制并及时更新股权结构图，如实披露公司与控股股东、实际控制人之间的控制关系，控股股东、实际控制人应披露至国有资产管理部门、自然人或其他最终控制人。

最终控制人为自然人的，应当进一步披露该自然人的简历，该自然人控制、共同控制或施加重大影响的其他企业情况，以及与该自然人关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业情况。

关联方主要应包括：（1）该企业的母公司。

（2）该企业的子公司。

（3）与该企业受同一母公司控制的其他企业。

（4）对该企业实施共同控制的投资方。

（5）对该企业施加重大影响的投资方。

（6）该企业的合营企业。

（7）该企业的联营企业。

（8）该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。

主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。

（9）该企业或母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。

关键管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。

与主要投资者个人或关键管理人员密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员。

（10）该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。

关联交易的形式多种多样，在我国的关联交易准则中列举了11种类型的关联方交易：（1）购买或销售商品；（2）购买或销售除商品以外的其他资产；（3）提供或接受劳务；（4）代理；（5）租赁；（6）提供资金（包括以现金或实物形式的贷款或权益性资金）；（7）担保和抵押；（8）管理方面的合同；（9）研究与开发项目的转移；（10）许可协议；（11）关键管理人员报酬。

企业内部控制—关联交易

4．与交易对方同受一法人或自然人直接或间接控制的。
5．与交易对方或其关联人存在尚未履行完毕的股权转让协议或其其他协议导致其表决权受到限制或影响的。
6．主管机构认定的可能造成企业对其利益倾斜的法人或自然人。
第9条企业中与交易对象有关联的员工在签署关联交易合同时，只能代表一方签署。
第3章附则
第10条本制度由总裁办公室制定，解释权、修改权归属总裁办公室。
1．交易概述及交易标的的基本情况。
2．独立董事的事前认可情况和发表的独立意见。
6．由主管机构认定的其他原因使企业的审议结果受到影响的人员。
第6条董事会因关联董事的回避无法形成决议时，需将关联交易提交股东大会审议。
第7条股东大会审议关联交易时，关联股东需回避审议。
第8条由下列情形之一者，视为关联股东。
1．交易对方。
2．被交易对方直接或间接控制的。
3．拥有交易对方直接或间接控制权的。
第3条本制度中的关联交易是指本企业或控股子公司与关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。具体主要包括但不限于下列17项交易。
1．购买或出售资产。
2．对外投资（含委托理财、委托贷款等）。
3．提供财务资助。
4．提供担保（反担保除外）。
5．租入或租出资产。
6．签订管理方面的合同（含委托经营、受托经营等）。
6．企业与关联法人发生的单笔交易金额或12个月内累计发生交易标的的相关的同类关联交易总金额少于300万元或占企业最近一起经审计净资产绝对值0.5%以下的交易。
7．主管机构认定的可以不披露交联交易的其他情况。
第8条企业的关联交易需及时编制关联交易报告进行披露，便于中小股东实时监督。
第9条关联交易报告的主要内容包括以下8个方面。

关联交易的限制和审查程序

关联交易的限制和审查程序关联交易是指公司与其股东、董事、高级管理人员及其关联方之间进行的交易。

由于关联交易存在利益输送、信息不对称和潜在利益冲突等问题，为了保护中小股东的权益和维护市场公平公正，我国针对关联交易制定了一系列的限制措施和审查程序。

一、关联交易的限制措施关联交易在中国证券法、公司法以及证券交易所规则中都有相应的限制措施。

这些措施主要包括以下几个方面：1. 披露要求：公司应按照规定在年度报告、半年度报告、季度报告以及临时报告中对关联交易进行披露。

披露要求包括交易的内容、金额、对公司的影响等信息，以及关联交易的决策程序和决策机构。

2. 独立董事审批：重大关联交易必须经过公司独立董事的审查和审批。

独立董事应对关联交易的合理性、公平性以及是否符合公司利益进行评估，并提出审批意见。

3. 股东大会审议：对于涉及公司资产、负债或利益重大的关联交易，公司股东大会应当进行审议，并由股东表决决定交易事项。

4. 关联交易比例和金额限制：根据相关法律法规，关联交易的比例和金额应当控制在一定范围内，以防止部分股东或关联方获取不当利益，损害其他股东的利益。

二、关联交易的审查程序关联交易的审查程序主要由公司内部和外部监管机构进行，包括以下几个环节：1. 公司内部审查：公司内部应设立审查机构或委员会，负责对关联交易的审查。

审查机构或委员会应由独立董事或独立审查人员组成，并行使审查决策的职权。

2. 会计师事务所审查：公司应委托会计师事务所对涉及的关联交易进行审计和审查，以确保交易的真实、合规和公允。

3. 证券监管机构审查：证券监管机构对涉及上市公司的关联交易进行监督和审查。

监管机构可以要求提交关联交易的相关材料和信息，并进行审计，以确保交易的合规性和公平性。

4. 公众投资者监督：公众投资者可以通过举报、投诉等方式对涉及的关联交易进行监督和举报，促使相关机构对关联交易进行深入调查和审查。

通过以上限制措施和审查程序，可以有效地遏制关联交易中的不当行为和潜在风险，确保市场公平公正，保护中小股东的权益。

审计师如何进行关联交易的审计与披露

审计师如何进行关联交易的审计与披露关联交易是指在不同实体间发生的交易，其中存在着风险，可能对企业的财务状况和经营成果产生影响。

作为审计师，应该对关联交易进行审计与披露，以确保审计工作的准确性和可靠性，保护投资者和利益相关方的利益。

本文将就审计师如何进行关联交易的审计与披露作出阐述。

一、审计师应了解关联交易的定义和特征关联交易是指由共同的控制方或有控制关系的企业进行的交易。

它具有以下特征：交易双方存在控制关系，可能存在不公平定价的情况，可能对公司财务状况和经营成果产生影响。

审计师应首先深入了解关联交易的概念和特征，以便在审计中能够识别和处理相关的风险。

二、审计师应制定适当的审计程序审计师在审计关联交易时需要制定适当的审计程序，以确保审计工作的全面性和准确性。

首先，审计师应从公司的内部控制方面入手，审查公司是否制定了关联交易管理政策和程序，并检查公司是否能有效执行这些政策和程序。

其次，审计师还需要收集和审查与关联交易有关的文件和凭证，对关联交易的合规性和真实性进行核实。

审计师还可以利用数据分析工具对关联交易进行审计，以识别异常交易和潜在的风险。

三、审计师应关注关联交易的披露要求关联交易的披露是保护投资者和利益相关方利益的重要手段。

审计师应当关注公司披露关联交易的要求，并确保公司按照法律法规和会计准则的要求进行披露。

在审计中，审计师应首先审查公司的财务报表，检查是否充分披露了关联交易的相关信息。

同时，审计师还应与公司管理层进行沟通，了解关联交易的具体情况和公司对关联交易的管理政策。

四、审计师应关注关联交易可能带来的风险在审计关联交易时，审计师需要关注关联交易可能带来的风险，并采取相应的措施进行风险管理。

首先，审计师应审查关联交易对公司财务状况和经营成果的影响，以确保财务报表的准确性和公允性。

其次，审计师还应检查公司是否存在违规行为或潜在的违法行为，以及相关的法律风险和声誉风险。

五、审计师应在审计报告中明确关联交易的审计结果审计师应在审计报告中明确关联交易的审计结果，以便投资者和利益相关方了解关联交易的真实情况。

财务报表编制中的关联交易和关联方披露

财务报表编制中的关联交易和关联方披露在财务报表编制过程中，关联交易和关联方披露是一个重要的方面。

关联交易是指在报告期内，报告实体与其控制、控制该报告实体、具有实质上共同控制、被控制或与报告实体高度关联的方进行的交易。

关联方披露则要求报告实体在财务报表中准确、全面地披露与关联方的交易、关注关联方与报告实体之间利益关系的影响，以确保报告实体的财务信息真实、全面、准确。

一、关联交易的定义和特点关联交易是公司在报告期内与其关联方进行的交易，关联方可以是父公司、附属公司、联营公司、合营企业、控制公司或者其他与公司存在关联关系的法人、组织或个人。

关联交易的特点包括：交易对关联方具有经济利益的影响；关联方间相互影响的权益关系；关联交易价格可能不公平或与市场价格有差异；对报告实体可能产生潜在风险。

二、关联交易的原因和类型关联交易发生的原因主要包括公司间资源共享、投资与融资需求、税收优惠等。

根据交易的性质，关联交易可以分为货物、劳务、资本、债务等类型。

货物交易指的是公司之间的产品销售和采购交易；劳务交易指的是公司之间的服务提供和获得；资本交易指的是公司之间的资金投资交易；债务交易指的是公司之间的借款和贷款交易。

三、关联交易的会计处理准则关联交易要按照相关的会计处理准则进行核算和披露。

根据《企业会计准则第 42号——关联交易的相关会计处理办法》规定，公司应当根据公允价值进行交易定价；交易金额应当以交易发生当时确定的实际交易金额为准；关联方之间的关联交易应当计入财务报表并进行准确的披露。

四、关联方披露的要求关联方披露是指报告实体应当对其与关联方的关联交易进行准确、全面、全面的披露，以公开揭示与关联方之间的交易，减少信息不对称的风险。

关联方披露应当包括交易金额、交易对象、交易内容、交易价格、与报告实体关系的说明等。

报告实体还应当披露关联方对其经营活动的影响，财务报表的编制应当充分考虑到关联方对报告实体的影响。

五、财务报表编制中的关联交易和关联方披露控制机制为保证财务报表的编制符合相关的法律法规和会计准则，公司应当建立健全的内部控制机制。

避免关联交易风险措施

避免关联交易风险措施引言关联交易是指在经济实体间因为所有权关系、经营控制、社会关系等原因导致的经济交易行为。

关联交易虽然在一定程度上可以促进公司间资源的流动和优化资源配置，但是也存在许多风险和潜在的问题。

关联交易可能导致信息不对称、利益冲突、资源依赖等问题，进而可能对公司的经营状况、财务状况和治理结构产生负面影响。

因此，为了维护公司的利益和股东的权益，公司应采取一系列的措施来避免关联交易风险的发生。

本文将从信息披露、监管政策和内部控制等方面，提出一些避免关联交易风险的措施。

信息披露信息披露是避免关联交易风险的重要环节之一。

充分披露关联交易信息可以提高公司的透明度，减少投资者的信息不对称，为投资者评估公司的关联交易风险提供依据。

以下是一些可以采取的信息披露措施：公司治理报告公司应编制并发布公司治理报告，充分披露公司的治理结构、运作机制以及关联交易的管理情况，包括关联交易的类型、金额、标的资产等重要信息。

公司治理报告应经过独立审计，确保报告的真实可信。

定期报告中披露关联交易情况公司应在定期报告中披露关联交易的相关情况，包括关联交易的发生原因、交易对方的身份、交易内容、金额等。

同时，对于与公司主营业务无关或存在利益冲突的关联交易，应进行特别披露，以便投资者进行风险评估。

关联交易公告公司在进行关联交易时，应及时发布关联交易公告，包括交易对象、交易金额、交易条件等详细信息。

关联交易公告应在媒体上进行广泛宣传，让广大投资者了解关联交易的内容和影响。

监管政策监管政策也是避免关联交易风险的重要手段之一。

监管机构应当建立和完善相关法律法规，加强对关联交易的监管，促进公司合规经营。

以下是一些可以采取的监管政策措施：制定关联交易规定监管机构应制定关联交易的规定，明确关联交易的定义、审批程序、限制条件等。

这样可以规范关联交易的进行，防止滥用关联交易对公司利益造成伤害。

强化关联交易审计监管机构应加强对关联交易的审计监管，确保关联交易的真实性和合规性。

关联交易报告与披露及其控制

3．董事会或股东大会的决议公告。
4．关联交易涉及的政府批文。
5．中介机构出具的专业报告。
6．独立董事事前认可该交易的书面文件。
7．独立董事意见。
8．主管机构要求的其他文件。
第11条企业在披露关联交易时，需要将关联交易报告发布在指定的报纸和网站上。
第12条企业在披露关联交易前，严禁知情人员散布消息，更不允许知情人员利用关联交易信息获取利益，否则后果由当事人承担。
1．关联交易标的真实状况，包括交易标的运营现状、盈利能力、是否存在抵押、冻结等权利和诉讼、仲裁等法律纠纷。
2．关联交易对方的诚信记录、资信状况、履约能力等。
3．根据充分的定价依据，确定交易价格。
4．遵循证券交易所股票上市规则的要求，以及企业认为必要时，可聘请中介机构对交易标的进行审计或评估。
第6条企业在下列两种情形下必须披露关联交易。
2．企业作为承销团成员承销关联方公开发行的股票、公司债券或企业债券、可转换公司债券或者其他衍生工具。
3．企业据关联方股东大会决议领取股息、红利或报酬。
4．企业参与公开投标、公开拍卖等行为所导致的关联交易。
5．企业与关联自然人发生的单笔交易金额或12个月内累计发生交易标的的相关的同类关联交易总金额少于30万元的关联交易。
1．企业与关联自然人发生的交易金额在30万元以上的关联交易。
2．企业与关联法人发生的交易金额在300万元以上，且占企业最近一起经审计净资产绝对值0.5%以上的交易。
第7条有下列情形之一者，企业可以不披露关联交易的内容。
1．企业以现金方式认购关联方公开发行的股票、公司债券或企业债券、可转换公司债券或者其他衍生工具。
6．企业与关联法人发生的单笔交易金额或12个月内累计发生交易标的的相关的同类关联交易总金额少于300万元或占企业最近一起经审计净资产绝对值0.5%以下的交易。

关联交易报告与披露控制制度

（6）主管机构或者企业根据实质重于形式的原则认定的其他与企业有特殊关系，可能或者已经造成企业对其利益倾斜的自然人。
第2章关联交易报告与披露的内容
第5条企业及其控股子公司相关责任人，应仔细查阅关联方，审慎判断是否构成关联交易。如构成关联交易，应在各自权限内履行审批、报告义务。报告事项主要包括以下四个方面。
第3章附则
第13条本制度由董事会制定，解释权、修改权归属董事会。
第14条本制度自股东大会审批之日起实施，修改时亦同。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
3．董事会或股东大会的决议公告。
4．关联交易涉及的政府批文。
5．中介机构出具的专业报告。
6．独立董事事前认可该交易的书面文件。
7．独立董事意见。
8．主管机构要求的其他文件。
第11条企业在披露关联交易时，需要将关联交易报告发布在指定的报纸和网站上。
第12条企业在披露关联交易前，严禁知情人员散布消息，更不允许知情人员利用关联交易信息获取利益，否则后果由当事人承担。
6．企业与关联法人发生的单笔交易金额或12个月内累计发生交易标的的相关的同类关联交易总金额少于300万元或占企业最近一起经审计净资产绝对值%以下的交易。
7．主管机构认定的可以不披露交联交易的其他情况。
第8条企业的关联交易需及时编制关联交易报告进行披露，便于中小股东实时监督。
第9条关联交易报告的主要内容包括以下8个方面。
1．交易概述及交易标的的基本情况。
2．独立董事的事前认可情况和发表的独立意见。
3．交易各方的关联关系说明和相关关联人的基本情况。
4．关联交易的定价政策及定价标准，包括成交价格与交易标的的账面值、评估值以及与明确、公允的市场价格之间的关系，以及因交易标的的特殊而需要说明的与定价有关的其他特定事项。

内部控制制度-关联交易

内部控制制度——关联交易第一章总则第一条为了规范某某公司（以下简称“公司"）关联方及其交易行为,防范关联交易损害中小股东利益,确保维护投资者、债权人合法权益,根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。

第二条本制度所称关联方是指一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响。

关联交易是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。

第三条公司在规范关联方及其交易行为时，至少应关注涉及关联交易业务的下列风险：(一）关联交易及其披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失.（二）关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失.（三）关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整。

（四）关联交易定价不合理,可能导致公司资产损失或中小股东权益受损.（五)关联交易执行不当，可能导致公司经营效率低下或资产遭受损失.第四条公司在建立与实施关联交易内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：(一）关联方界定应明确规范，应采用有效措施防范关联方占用或转移公司资源.(二）关联交易行为应规范,关联交易会计记录和价格执行机制的准确性和适当性应有合理保证。

(三）关联交易披露应符合国家统一的会计准则制度和其他法律法规的有关规定，关联交易披露内容、披露方式及披露流程应规范。

第二章关联方界定及其控制第五条公司应在交易行为发生前对交易对象的背景进行调查核实，确定是否属于关联方。

第六条公司应在每个会计年度末,要求重要股东、债权人、客户以及董事、监事、高级管理人员和关键岗位管理人员提交年度关联方声明书,声明与公司的关联方关系及其交易行为。

第七条公司财务部门应根据管理层关联方声明书和股权结构图表等资料，编制关联方名单,报财务部门负责人审核后提交公司财务负责人审阅。

关联方名单至少应每季度更新一次，更新后的关联方名单应提交财务部门负责人审核后备案。

关联交易管理制度

第二十三条本制度的修改和补充，由公司董事会提出，并按照法律法规、公司章程规定的程序进行。
第二十四条本制度自公司董事会审议通过之日起实施。
第二十五条本制度的解释权归公司董事会。
第二十六条如本制度与法律法规、公司章程等规定不一致的，按照法律法规、公司章程等规定执行。
第七章关联交易的记录与报告
第十七条公司应当建立健全关联交易的记录制度，详细记录关联交易的各项内容，包括但不限于交易的性质、金额、日期等。
第五章关联交易的内部控制及风险管理
第十一条公司应当建立关联交易内部控制制度，明确关联交易的审批、执行、监督等环节的职责权限，确保关联交易的合规性。
第十二条公司应当对关联交易进行风险评估，针对重大关联交易，应当进行专项风险评估，制定风险控制措施。
第十三条公司应当定期对关联交易内部控制制度的执行情况进行检查，及时发现并纠正存在的问题。
第三十七条公司将继续关注关联交易领域的法律法规变化，不断完善和优化关联交易管理制度，确保公司关联交易的合规性和透明度。
第三十八条公司期望通过全体员工的共同努力，实现关联交易的公平、公正、公开，为公司的持续健康发展奠定坚实基础。
全文总结：本制度全面规定了公司关联交易的审批程序、披露要求、内部控制、风险管理、审计评估、法律责任、信息保密、监管报告、违规处理、内部培训及宣传教育等方面，旨在确保关联交易的合规性和透明度，保护公司及股东利益。公司承诺严格遵守本制度，不断提升关联交易管理水平，为维护市场公平、健康发展贡献力量。
第三十三条对违反本制度的董事、监事、高级管理人员及其他责任人，公司应当视情节轻重给予相应的纪律处分，并依法承担相应的法律责任。
第十二章违规处理与纠正措施
第三十二条公司发现关联交易存在违规情形的，应当及时采取纠正措施，防止损害公司及股东利益。

关联交易报告

关联交易报告
关联交易报告是指公司或其他企业向监管机构和投资者披露其与关联方进行的交易的情况和相关信息的报告。

关联交易一般指企业与其控制人、主要股东、董事、高级管理人员以及与其存在重要关系的其他企业或个人之间的交易。

关联交易报告的目的是增加透明度，防止操纵交易和利益输送，确保关联交易公正合理，保护中小投资者的利益。

报告通常包括交易的性质、金额、日期、定价方式、关联方的身份和利益等信息。

关联交易报告要求通常由监管机构制定，企业需要按照规定的时间和格式提交报告。

监管机构会对报告进行审核，并根据需要进行进一步调查和监督。

如果发现关联交易违法或不合规，监管机构可能会采取相应的制裁措施。

关联交易报告对于投资者来说具有重要的参考价值，可以帮助他们了解公司与关联方之间的交易情况，判断公司是否存在操纵交易和利益输送的风险，从而做出明智的投资决策。

同时，对于公司来说，关联交易报告也是一种落实公司治理和信息披露要求的重要方式。

银行关联交易披露报告范文

银行关联交易披露报告范文随着金融市场的不断发展，银行关联交易的风险成为了一个备受关注的问题。

为了提高银行的透明度和风险管理水平，监管机构要求各银行定期提交关联交易披露报告。

下面是一份银行关联交易披露报告的范文，以供参考。

报告时间：2021年全年报告报告银行：XXXX银行报告目的：根据监管要求，披露本行在2021年发生的所有关联交易的情况，以提高透明度和风险管理水平。

一、关联交易概述：在2021年，XXXX银行的关联交易涉及金额为XXXX万元，占银行总交易金额的XX%。

关联交易涉及的交易对手包括子公司、股东及其关联方等。

二、关联交易类型：1. 财务类关联交易：财务类关联交易主要包括借款、存款、担保以及其他金融产品的交易。

在2021年，XXXX银行与其子公司进行了财务类关联交易XXXX万元，占关联交易总金额的XX%。

其中，借款占比最大，占据了总金额的XX%。

2. 商品和服务类关联交易：商品和服务类关联交易指的是银行购买或销售与其业务相关的商品或服务。

在2021年，XXXX银行与其股东及其关联方进行了商品和服务类关联交易XXXX万元，占关联交易总金额的XX%。

其中，与技术开发相关的交易金额最大，占据了总金额的XX%。

三、关联交易原因及商业合理性：XXXX银行的关联交易主要基于商业需求和合理性，合同条款与市场公允价格相符，并严格遵守相关法律法规和内控制度。

以下是几个典型的关联交易原因及商业合理性的案例：1. 子公司借款：由于XXXX银行的子公司需要短期资金周转，所以与XXXX银行签署了借款合同。

合同利率符合市场公允价值，资金用途与业务发展密切相关。

2. 股东提供技术服务：XXXX银行的股东公司具备丰富的技术经验和资源，在技术开发方面具有竞争优势。

为了提升自身的科技创新能力，XXXX银行与其股东签署了技术服务合同，确保技术质量和合理报酬。

四、关联交易的风险控制：XXXX银行高度重视关联交易的风险控制，在关联交易过程中建立了严格的风险管理制度和内部控制体系。

关联交易情况汇报

关联交易情况汇报
尊敬的各位领导：
根据公司相关规定，我将对本年度关联交易情况进行汇报，以便大家了解公司
经营情况，加强内部监督，保障公司利益。

首先，关联交易是指公司与其关联方之间进行的交易活动。

本年度，公司共进
行了10起关联交易，涉及金额共计100万元。

这些交易涉及到了采购、销售、服
务等多个方面，具体情况如下：
1. 采购方面，公司与关联方进行了5起采购交易，涉及金额50万元。

其中，
涉及原材料采购3起，涉及办公用品采购2起。

这些采购交易均是按照市场价格进行的，不存在价格偏高或低的情况。

2. 销售方面，公司与关联方进行了3起销售交易，涉及金额30万元。

其中，
涉及产品销售2起，涉及技术服务销售1起。

这些销售交易均是按照市场价格进行的，不存在价格偏高或低的情况。

3. 服务方面，公司与关联方进行了2起服务交易，涉及金额20万元。

其中，
涉及技术咨询服务1起，涉及人力资源服务1起。

这些服务交易均是按照市场价格进行的，不存在价格偏高或低的情况。

在进行关联交易时，公司严格按照相关规定进行了审批程序，保证了交易的合
法性和合规性。

同时，公司也加强了对关联交易的监督和管理，确保了交易的公平、公正和公开。

总体来看，本年度公司的关联交易情况良好，不存在价格偏高或低、损害公司
利益的情况。

公司将继续加强对关联交易的监督和管理，保障公司利益，维护公司形象，促进公司健康发展。

以上就是本年度关联交易情况的汇报，希望各位领导能够审阅并提出宝贵意见，谢谢！
此致。

敬礼。

财务报告中的关联交易披露要求与影响分析

财务报告中的关联交易披露要求与影响分析引言：在企业的财务报告中，关联交易披露是一项重要的信息披露要求，以确保财务信息的真实和完整。

关联交易指的是企业与其关联方之间的交易，而关联方可以是与企业存在股权、经营或其他关系的组织或个人。

本文将从不同角度分析关联交易披露的要求和其对企业的影响。

1. 背景与定义关联交易披露是指企业在财务报告中详细披露与关联方之间的交易内容、对价、相关方关系等信息的要求。

这些关联方可以是母公司、子公司、同一集团或由共同管理或控制的其他实体。

2. 法律法规要求根据国际财务报告准则（IFRS）和国家相关法律法规的要求，企业需要披露与关联方的交易，以便投资者、债权人和其他利益相关方获得准确和全面的财务信息。

3. 披露要求的目的和意义通过关联交易披露，企业可以提高财务报告的准确性和透明度，避免可能的利益冲突和潜在的经营风险。

同时，披露关联交易还可以帮助投资者和分析师更好地评估企业的财务状况和经营绩效。

4. 影响分析：利益冲突与党同伐异关联交易披露的要求可有效防止企业利用关联方进行利益输送或偏离正常商业原则。

此举有利于维护投资者权益和市场公平，同时也有助于减少关联方占用企业资源和限制竞争的行为。

5. 影响分析：企业治理与信任建设关联交易披露要求的履行，有助于企业良好的治理和信任建设。

透明度的提高可以提升投资者和利益相关方对企业的信心，并为企业获得融资和扩大市场份额提供便利。

6. 影响分析：风险识别与管理通过关联交易披露的要求，企业能够更好地识别和管理潜在的关联交易风险。

这种风险可能包括内幕交易、资源侵占、价格倾斜等，因此及时的披露和监控将帮助企业降低风险并保护利益。

结论：关联交易披露是财务报告中的重要环节，其要求和对企业的影响不容忽视。

企业应积极履行相关规定，提高披露的准确性和透明度，以促进良好的企业治理和信任建设。

同时，及时识别和管理潜在的关联交易风险也是企业应重视的问题。

只有如此，企业才能为投资者和利益相关方提供准确的财务信息，也为企业的可持续发展夯实基础。

企业关联交易制度

企业关联交易制度范本企业关联交易制度第一章总则第一条目的与依据为规范企业内部各部门之间的关联交易行为，确保交易公平、透明，防范潜在的利益冲突，特制定本关联交易制度。

本制度遵循相关法规和公司治理要求。

第二条适用范围本制度适用于公司内部各部门之间的所有关联交易。

第二章关联交易的定义与分类第三条关联交易的定义关联交易是指公司及其子公司与其关联方之间进行的任何交易、安排或协议。

第四条关联交易的分类1. 常规关联交易：公司与其关联方之间的正常业务交易。

2. 非常规关联交易：公司与其关联方之间的特殊性质或规模较大的交易，需经过更严格的审查程序。

第三章关联交易程序与审批第五条关联交易程序1. 所有关联交易需经过书面合同或协议明确交易条款。

2. 所有关联交易应当符合公司的经营利益，并经过独立董事或审计委员会的审查。

第六条关联交易审批程序1. 常规关联交易：由相关部门经理审核，并报公司高层管理层批准。

2. 非常规关联交易：由审计委员会或独立董事审查，并报董事会批准。

第四章关联交易的报告与披露第七条关联交易的报告1. 所有关联交易应当及时报告给董事会和公司高层管理层。

2. 报告内容应当包括关联交易的性质、交易金额、交易方身份等必要信息。

第八条关联交易的披露1. 公司应当在年度报告中披露上一年度的关联交易情况。

2. 公司应当在定期或临时报告中披露任何重大的非常规关联交易。

第五章监督与制度的解释第九条监督与检查1. 公司内设审计委员会，负责对关联交易进行监督和检查。

2. 内部审计部门有权对公司的关联交易进行定期或不定期的审计。

第十条制度的解释本制度的解释权归公司董事会所有，如有需要修改，应当经过公司董事会的批准。

第十一条本制度自颁布之日起生效。

（签字）日期：______________。