主要财务比率分析表格式

财务分析主要包括哪些内容

财务分析主要包括哪些内容财务分析主要包括以下几个内容：一、财务报表分析财务报表分析是财务分析的基础，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表的分析。

利用这些财务报表，可以了解企业的资产、负债、所有者权益、收入、成本和现金流量等情况。

1. 资产负债表分析：通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资产结构、负债结构和所有者权益结构，评估企业的偿债能力和财务稳定性。

常用的指标包括流动比率、速动比率和权益比率等。

2. 利润表分析：利润表反映了企业经营活动的成果，可以了解企业的收入、成本、利润和利润率等情况。

常用的指标包括销售毛利率、净利润率和盈余增长率等。

3. 现金流量表分析：现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况，可以了解企业的现金收入、现金支出和现金流量净额等情况。

常用的指标包括经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和筹资活动现金流量比率等。

二、财务比率分析财务比率分析是对财务指标进行综合计算和分析，以评估企业的经营状况和财务健康度。

常用的财务比率包括以下几个方面：1. 偿债能力比率：包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等，用于评估企业的偿债能力。

2. 运营能力比率：包括总资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等，用于评估企业的资金使用效率和运营能力。

3. 盈利能力比率：包括净利润率、销售毛利率和资产净利率等，用于评估企业的盈利水平。

4. 成长能力比率：包括盈余增长率、资产增长率和销售增长率等，用于评估企业的成长潜力。

三、财务预测与预算分析财务预测与预算分析是对企业未来的财务状况进行预测和规划。

通过对历史数据的分析和对市场环境的研究，可以预测企业未来的收入、成本和利润等情况，制定相应的财务预算和计划。

财务预测与预算分析可以帮助企业合理安排资源，制定合理的经营目标和财务计划，提前评估和解决可能出现的财务问题。

四、经营风险分析经营风险分析主要是对企业面临的各种风险进行评估和分析，并制定相应的风险控制和应对策略。

财务分析报告怎么写财务分析报告范文5篇

财务分析报告怎么写财务分析报告范文5篇财务管理分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。

下面就是给大家带来的财务分析报告，希望能帮助到大家!财务分析报告1一、资产状况截至20x年12月31日，资产总额为x元，负债x元，净资产x元。

(一)资产概况总资产中，货币资金x元，占资产总额的4.63;其他应收款x 元，占资产总额的7.05;固定资产x元，占资产总额的79.43。

需要说明的是，今年我院购置了x、x、x等大型医疗设备，共投资x万元，基本完成了上年的投资计划。

另外，今年报废固定资产x元，其中，专用设备x元，一般设备x元，房屋建筑物x元。

(二)负债概况负债中，主要为供货药品的应付发货帐款x元和预收医疗款x 元，分别占负债总额的46.31和45.65，应付社会保障金x元，占负债总额的0.5，其他应付款x元，占负债总额的7.53，主要包括组件为大型医疗设备的押金和质保金。

二、收支情况20x年后全年收入总额为x元，支出为x元，收支结余为x元。

(一)收入概况全年收入总额为x元，分别由以下收入类别构成：1.财政补助收入x元(其中财政专题研究补助x元)2.医疗收入x元(其中门诊收入x元，住院收入x元)，占总收入的69.71，比去年同期复苏了4.423.药品收入x元,占总收入的25.37，比去年同期下降了2.334.其他收入x元，占总收入的2.02由此可见，医疗收入和药品收入所占收入比例更趋合理。

全年敲定业务收入x元，比去年同期增长了15.63%，人均完成任务x元，比去年同期减少了0.89%。

(二)支出概况全年支出总额为x元，分别由以下税费类别构成：1.医疗支出x元(1)其中人员支出x元包括基本工资x元，津贴x元，奖金x元，社会保障x元，其他支出x元。

(2)公用支出x元包括办公费x元，印刷费x元，水电费x元，邮电费x元，交通费x元，旅差费x元，会议费x元，培训费x元，招待费x元，福利费x元，劳务费x元，物业管理费x元，维修费x元，租赁费x 元，专用材料x元，图书费x元，燃料费x元，洗涤费x元，工会经费x元，提取坏帐准备x元，其他费用x元。

财务比率的分析

财务比率的分析财务比率分析是指将财务报表中的相关项目进行对比，以此来揭示企业财务状况的一种方法。

常用的财务比率可分为五大类：⑴变现能力比率；(2)资产管理比率；(3)负债比率；(4)盈利能力比率；(5)市价比率。

一、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，从而可以反映企业的短期偿债能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。

由于短期债务的偿还要减少现金，因此在计算变现能力指标时要扣除短期负债。

反映变现能力的财务比率主要有流动比率、速动比率和现金比率。

(一)流动比率流动比率是流动资产与流动负债的比值，其计算公式为：不同行业的流动比率有所不同。

一般认为，制造业合理的最低流动比率为2。

这是因为处于流动资产中变现能力最差的存货金额约占制造业流动资产总额的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期偿债能力才会有保证。

计算出来的流动比率，要与同1L平均比率、本企业历史的流动比率等进行比较，才能知道这个比率是高还是低。

一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

因此在分析流动比率时还要结合流动资产的周转速度和构成情况来进行。

(二)速动比率由于流动资产中存货的变现能力是最差的，因此在分析企业短期偿债能力时就有必要计算剔除存货后的流动比率，这就是速动比率。

速动比率是从流动资产中扣除存货部分后与流动负债的比值，其计算公式为：通常认为制造业正常的速动比率为1,低于1的速动比率被认为是短期偿债能力偏低。

影响速动比率可信性的重要因素是应收账款的变现能力。

上式中的“流动资产一存货”称为速动资产。

除了以上财务比率外，还应结合影响变现能力的其他因素来分析企业的短期偿债能力。

增强变现能力的因素主要有可动用的银行贷款指标、准备很快变现的长期资产、企业偿债能力的声誉等；减弱变现能力的因素主要有未做记录的或有负债、担保责任引起的负债等。

二、资产管理比率资产管理比率，又称运营效率比率，是用来衡量公司在资产管理方面效率的财务比率。

各种比率的含义及在财务分析中的作用

下面分别介绍各种比率的含义及在财务分析中的作用。

所引数据均尽量采用上述A公司的表例。

（一）获利能力比率常用的分析公司获利能力的比率有：1．资产报酬率，也称投资盈利率，指公司资产总额中平均每100元所能获得的纯利润，其公式为；资产报酬率＝税后盈利平均资产总额×100％其中，平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）B2。

资产报酬率是用以衡量公司运用所有投资资源所获经营成效的指标。

其比率越高，则表明公司善于运用资产，反之，则资产利用效果差。

依表例，A公司的资产报酬率为64B2050＝3．12％，即每投入100元资金，获得收益3．12元。

由于资产来源除股东外，还有其他债权人，如银行以及公司债券的投资者等，因此，除归属股东所有的税后盈利外，还应包括支付债权人的利息费用。

调整后的资产报酬率则为：资产报酬率＝税后盈利＋利息支出平均资产总额×100％以A公司为例，调整后的资产报酬率为：（64＋9．2）B2050＝3．57％2．资本报酬率，即净收益与股东权益比率、税后盈利与资本总额比率，计算公式为：资本报酬率＝税后盈利（净收益）资本总额（股东权益）×100％资本报酬率是用以衡量公司运用所有资本所获得经营成效的指标。

比率越高，表明公司资本的利用效率越高，反之则资本未得到充分利用。

在股票交易市场，股票公开上市的条件之一，就是公司在近几个年度内资本报酬率必须达到一定的比率。

例如，台湾证券交易所规定，资本报酬率低于6％的公司，其股票不得上市；资本报酬率在6％～8％之间的公司，其股票只能被列为第二类上市股票；只有资本报酬率达到8％以上的公司，其股票才能准予列为第一类上市股票。

以A公司为例，其资本报酬率为64B700＝9．14％，处于较高水平。

3．股本报酬率。

其计算公式为：股本报酬率＝税后盈利股本×100％从股本报酬率的高低，可以观察到公司分配股利的能力。

当年这一比率高，则公司分配股利自然高，反之，这一比率低，如果不动用留存收益，则分配的股利自然低。

财务比率分析及公式

财务比率分析及公式一、引言财务比率分析是评估公司财务健康状况和经营绩效的重要工具。

通过计算和分析一系列财务比率，可以匡助投资者、分析师和管理层了解公司的盈利能力、偿债能力、运营效率和现金流量状况。

本文将介绍财务比率分析的基本概念和常用公式，并以某公司为例进行实际应用。

二、财务比率分类财务比率可以分为以下几类：1. 盈利能力比率：用于衡量公司盈利能力的指标，包括毛利率、净利率、营业利润率等。

2. 偿债能力比率：用于评估公司偿债能力的指标，包括流动比率、速动比率、负债比率等。

3. 运营效率比率：用于衡量公司运营效率的指标，包括总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等。

4. 现金流量比率：用于分析公司现金流量状况的指标，包括现金比率、现金流量比率、现金收入比率等。

三、财务比率分析公式及应用1. 盈利能力比率1.1 毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入毛利率反映了公司销售产品或者提供服务的利润水平。

较高的毛利率通常意味着公司能够有效控制成本和提高产品售价。

1.2 净利率 = 净利润 / 销售收入净利率用于衡量公司销售收入中的利润占比。

较高的净利率表示公司在销售过程中能够保持较低的成本和良好的盈利能力。

1.3 营业利润率 = 营业利润 / 销售收入营业利润率反映了公司在销售过程中除去成本和费用后的利润水平。

较高的营业利润率表示公司能够有效管理成本和提高盈利能力。

2. 偿债能力比率2.1 流动比率 = 流动资产 / 流动负债流动比率用于评估公司短期偿债能力。

较高的流动比率表示公司有足够的流动资产来偿还短期债务。

2.2 速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债速动比率排除了存货，更加关注公司能够迅速偿还短期债务的能力。

2.3 负债比率 = 总负债 / 总资产负债比率用于评估公司的资产负债结构。

较低的负债比率表示公司的资产相对较多，负债相对较少。

3. 运营效率比率3.1 总资产周转率 = 销售收入 / 总资产总资产周转率反映了公司利用其总资产进行销售的效率。

财务报表主要看的数据

财务报表主要看的数据财务报表主要看的数据：（一）偿债能力分析指标：1、营运资本：（1）公式：营运资本=流动资产-流动负债（2）分析：当流动资产大于流动负债时，营运资本为正数，表明长期资本的数额大于长期资产，超出部分被用于流动资产。

营运资本的数额越大，财务状况越稳定。

2、流动比率：（1）公式：流动比率=流动资产/流动负债（2）分析：流动比率越高越好，反映短期偿债能力越强，债权人的权益约有保障。

一般认为流动比率为2时比较合适，但这也不是绝对的，不同行业的比率，通常有明显差别，所以要具体情况具体分析。

而且，该比率也不宜过高，比率过高，会影响资金的使用效率和企业的筹资成本，进而影响获利能力。

3、速动比率：（1）公式：速动比率=速动资产/流动负债（2）速动资产包括：货币资金、交易性金融资产和各种应收、预付款项。

（3）分析：一般情况下，该比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强。

通常认为1时比较合适。

同流动比率一样，也不能绝对认为该比率低的企业偿还能力就一定低，还要根据具体情况来分析。

4、现金比率：（1）公式：现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债（2）分析：一般来说，现金比率越高，说明资产的流动性越强，短期偿债能力越强，但同时表明企业持有大量闲置资金，可能会造成获利能力降低。

（二）长期偿债能力分析指标：1、资产负债率：（1）公式：资产负债率=负债总额/资产总额（2）分析：一般情况下，指标越小，说明企业长期偿债能力越强；该指标过小，表明企业对财务杠杆利用不够。

（2）分析：指标越低，说明企业长期偿债能力越强，债权人的权益的保障度越高，承担的风险越小；该指标过低，表明企业对财务杠杆利用不够。

3、权益乘数：（1）公式：权益乘数=资产总额/股东权益=1+产权比率=1/（1-资产负债率）（2）分析：权益乘数越大，表明所有者投入企业的资本占全部资产的比重越小，企业的负债程度越高；权益乘数越小，表明所有者投入企业的资本占全部资产的比重越大，企业的负债程度越低，债权人权益受保护的程度越高。

2023年医院财务分析报告

2023年医院财务分析报告引言概述：医院作为一个重要的医疗机构，其财务状况直接关系到医院的运营和发展。

2023年医院财务分析报告是对医院在过去一年的财务状况进行全面分析和评估，以便为未来的发展提供参考和指导。

本文将从财务报告中的五个关键部份进行详细分析，以便更好地了解医院的财务状况。

一、总体财务状况分析1.1 营收情况：医院在2023年的总营收是多少？相比去年有何变化？1.2 成本情况：医院在2023年的总成本是多少？主要成本构成是什么？1.3 盈利情况：医院在2023年的净利润是多少？盈利能力如何？二、资产负债表分析2.1 资产情况：医院在2023年的总资产是多少？主要资产构成是什么？2.2 负债情况：医院在2023年的总负债是多少？主要负债构成是什么？2.3 资产负债比率：医院的资产负债比率是多少？是否偏高或者偏低？三、现金流量表分析3.1 经营活动现金流：医院在2023年的经营活动现金流是多少？主要现金流入和流出项目是什么？3.2 投资活动现金流：医院在2023年的投资活动现金流是多少？主要投资项目是什么？3.3 筹资活动现金流：医院在2023年的筹资活动现金流是多少？主要筹资方式是什么？四、财务比率分析4.1 偿债能力：医院的偿债能力如何？主要的偿债比率是多少？4.2 盈利能力：医院的盈利能力如何？主要的盈利比率是多少？4.3 运营效率：医院的运营效率如何？主要的效率比率是多少？五、财务风险分析5.1 市场风险：医院在2023年面临的市场风险有哪些？如何应对？5.2 政策风险：医院在2023年面临的政策风险有哪些？如何规避？5.3 经营风险：医院在2023年面临的经营风险有哪些？如何应对？通过对以上五个部份的详细分析，可以更全面地了解医院在2023年的财务状况，为未来的发展提供指导和参考。

希翼医院在未来能够进一步提升财务管理水平，实现更好的发展和服务。

公司年度财务分析统计表

年度财务分析统计表
项
目
一、基本情况：产
销售收入
销售成本
费用总额
净利润
二、财务比率
资产结构
货币资金占总资产比例
流动资产占总资产比例
固定资产占总资产比例
无形资产占总资产比例
存货占流动资产比例
资产运营能力（次）
存货周转率
应收账款周转率
流动资产周转率
总资产周转率
偿债能力
资产负债率
流动比率
速动比率
获利能力
成本占收入比例
毛利率
净利率
成本费用利润率
总资产收益率
净资产收益率
年初数
××年××月××日 ××年××月××日
××年××月××日 ××年××月××日
月末数
全年增增长比长额例
月末数
全年增增长比长额例
月末数
全年增长额
增长比例
月末数
全年增长额
增长比例

财务比率分析表

获利能力︵收益性︶
说明批准：主管：制表：
财务比率分析表Biblioteka 年项目 % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % 一般平均比率备
月
注
日
1.固定资产／资产总额财务结构︵安定性︶ 2.净值／资产总额 3.银行借款／净值 4.长期负债／净值 5.固定资产／净值 6.固定资产／净值+长期负债 7.负债总额／净值︵ 8.流动资产／流动负债偿流债动 9.速动资产／流动负债能性力︶ 10.短期银行借款／流动资产经营效能︵效率性︶ 11.营业收入／应收款项 12.营业成本／存货 13.营业收入／固定资产 14.营业收入／资产总额 15.营业收入／净值 16.营业毛利／营业收入 17.营业利润／营业收入 18.税前损益／营业收入 19.税前损益／净值 20.税前损益／资产总额
% 固定投资比率 % 自有资金比率 % 银行借款与净值依赖度 % 长期负债对净值依赖度 % 固定资产资金来源 % 固定资产长期资金来源 % 负债比率 % 流动比率 % 速动比率 % % 应收账款周转率 % 存货周转率 % 固定资产周转率 % 总资产周转率 % 净值周转率 % 毛利率 % 营业利润率 % 税前纯利率 % 净值报酬率 % 总资产报酬率

财务分析报告万能模板集合

财务分析报告万能模板篇1一、损益情况分析本月实现收入292万元，较滚动预算减少58万元；累计实现收入651万元，较上年同期累计增加137万元，完成年度预算的14%。

本月实现净利润16万元，较滚动预算减少12万元；累计实现净利润80万元，较上年同期累计增加37万元，完成年度预算的11%。

1、业务量分析本月共完成货物入库量4951吨，月末库存11140吨，本月平均库存10710吨，低于滚动预算249吨。

主要是今年节日前货物集中出库较多，新的货量还没有到来的原因。

从各类业务箱量来看，进口冷藏重箱量同比增长27%，完成年度计划的14%；空箱同比增加较大，增长70%，主要受码头出口箱量增加的影响；查验量本期增幅低于箱量增幅，同比增长18%；拆箱及入库量同比减少66%，主要是去年同期香蕉拆提和水果入库量较多。

总体上本期受春节长假影响较大，各业务量指标均为达到预算。

2、主营业务收入分析2、1月度分析本月实现主营收入292万元，较预算减少58万元。

其中冷库实现收入73万元，较预算减少2万元；堆场实现收入199元，较预算减少55万元；修箱实现收入17万元；代理实现收入3万元。

堆场业务方面：冷藏重箱收入比滚动预算减少49万元，主要是重箱量较预算减少，同时拆箱和入库量相应减少的影响，但同比仍然增长46%。

空箱收入比预算减少7万元，也是受箱量减少的影响，但收入同比增长11%，出口形势继续向好；仓储业务方面：春节前入库量较少，但出库量较多，导致库存量下降，影响冷库收入未达到预期目标，并且累计同比减少4%。

3、变动成本分析本月实际发生变动成本114万元，较预算减少6万元，其中：电费减少7万元；劳务费减少4万元；维修费减少3万元。

累计发生变动成本234万元，较上年同期增加82万元，增长54%。

主要是箱量增加带动电费和代理费的增加。

累计变动成本占年度预算16%，略高于收入增长比例，后期应该会降低。

从变动成本的构成来看，其中电费占38%，包括堆场和冷库电费、运输费用占27%，主要是疏港拖车费和捣箱拖车费；材料维修费占9%，主要是修箱材料成本；正面吊及场桥燃油成本占6%；装卸劳务费占3%，包括出入库装卸和散货船装卸劳务；其他运行费主要是验箱费和EDI费等，合计占17%。

财务4：杜邦分析模板(完成)

杜邦财务分析体系（杜邦财务分析体系（The Du Pont System）是一种比较实用的财务比率分析体系。这种分析方法首先由美国杜邦公司的经理创造出来，）是一种比较实用的财务比率分析体系。这种分析方法首先由美国杜邦公司的经理创造出来，故称之为杜邦财务分析体系。杜邦模型认为ROE也是销售净利润率、总资产周转率、财务杠杆三项财务指标比率的乘积。其实质是企也是销售净利润率、故称之为杜邦财务分析体系。杜邦模型认为也是销售净利润率总资产周转率、财务杠杆三项财务指标比率的乘积。业财务一个常用的净资产收益率（业财务一个常用的净资产收益率（ROE）指标，即用以说明企业用多少自有资本，获得多少净利润收益回报比率。）指标，即用以说明企业用多少自有资本，获得多少净利润收益回报比率。
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（二）分解分析过程：权益净利率＝资产净利率×权益乘数 2001年 0.097＝0.032×3.049 2002年 0.112＝0.039×2.874 经过分解表明，权益净利率的改变是由于资本结构的改变（权益乘数下降），同时资产利用和成本控制出现变动（资产净利率也有改变）。那么，我们继续对资产净利率进行分解：资产净利率＝销售净利率×总资产周转率 2001年 0.032＝0.025×1.34 2002年 0.039＝0.017×2.29 通过分解可以看出2002年的总资产周转率有所提高，说明资产的利用得到了比较好的控制，显示出比前一年较好的效果，表明该公司利用其总资产产生销售收入的效率在增加。总资产周转率提高的同时销售净利率的减少阻碍了资产净利率的增加，我们接着对销售净利率进行分解：销售净利率＝净利润÷销售收入 2001年 0.025＝10284.04÷411224.01 2002年 0.017＝12653.92÷757613.81 该公司2002年大幅度提高了销售收入，但是净利润的提高幅度却很小，分析其原因是成本费用增多，从表一可知：全部成本从2001年403967.43万元增加到2002年736747.24万元，与销售收入的增加幅度大致相当。下面是对全部成本进行的分解：全部成本＝制造成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用 2001年 403967.43＝373534.53＋10203.05＋18667.77＋1562.08 2002年 736747.24＝684559.91＋21740.962＋25718.20＋5026.17 通过分解可以看出杜邦分析法有效的解释了指标变动的原因和趋势，为采取应对措施指明了方向。在本例中，导致权益利润率小的主原因是全部成本过大。也正是因为全部成本的大幅度提高导致了净利润提高幅度不大，而销售收入大幅度增加，就引起了销售净利率的减少，显示出该公司销售盈利能力的降低。资产净利率的提高当归功于总资产周转率的提高，销售净利率的减少却起到了阻碍的作用。福田汽车下降的权益乘数，说明他们的资本结构在2001至2002年发生了变动2002年的权益乘数较2001年有所减小。权益乘数越小，企业负债程度越低，偿还债务能力越强，财务风险程度越低。这个指标同时也反映了财务杠杆对利润水平的影响。财务杠杆具有正反两方面的作用。在收益较好的年度，它可以使股东获得的潜在报酬增加，但股东要承担因负债增加而引起的风险；在收益不好的年度，则可能使股东潜在的报酬下降。该公司的权益乘数一直处于2～5之间，也即负债率在50％～80％之间，属于激进战略型企业。管理者应该准确把握公司所处的环境，准确预测利润，合理控制负债带来的风险。

【财务表格】财务状况分析表

财政状况阐发表
项
评
核
次
检讨项目
检讨
良
可
差
1
投入成本
□有成本缺乏□投资事业过多□增资困难□成本缺乏
2
资金冻结
□严重□尚可□轻微
3
利息承担
□高□中□低
4
设备投资
□过多未充操纵□可，充实操纵□设备缺乏□设备陈旧
5
发卖价格
□好□尚有利润□差
6
发卖量
□供不该求□供求平衡□竞争历害□发卖差
7
应收款
□赊销过多□尚可□甚少
8
应收单据
□期票过多□适中□支票甚少
9
退票坏帐
□甚多□尚可□差
10
生産效率
□高□尚可□差
11
附加价值
□低□尚可□高
12
材料库存
□多□适中□短
13
采购期
□过长□适中□短
14
耗料率
□高□中□抱负
15
産品良品率
□低□中□高
பைடு நூலகம்16
人工成本
□高□适中□低
17
成品库存
□高□中□低
18
在成品库存
□高□中□低

简要的财务分析报告模板3篇

简要的财务分析报告模板3篇财务分析报告是指单位在一定会计期间对失业保险基金进行财务活动情况分析的书面性报告。

是把经济活动和财务状况分析的数据、情况、成绩、问题、原因等，向有关领导和部门进行反映和说明的总结性书面报告。

本文是店铺为大家整理的，仅供参考。

简要的财务分析报告模板篇一：财务分析报告的分类(一)财务分析报告按其内容、范围不同，可分为综合分析报告，专题分析报告和简要分析报告1.综合分析报告综合分析报告又称全面分析报告，是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，对企业的经营特征，利润实现及其分配情况，资金增减变动和周转利用情况，税金缴纳情况，存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。

它具有内容丰富、涉及面广，对财务报告使用者做出各项决策有深远影响的特点。

它还具有以下两方面的作用：(1)为企业的重大财务决提供科学依据。

由于综合分析报告几乎涵盖了对企业财务计划各项指标的对比分析和评价，能使企业经营活动的成果和财务状况一目了然，及时反映出存在的问题，这就给企业的经营管理者做出当前和今后的财务决策提供了科学依据。

(2)全面、系统的综合分析报告，可以作为今后企业财务管理进行动态分析的重要历史参考资料。

综合分析报告主要用于半年度、年度进行财务分析时撰写。

撰写时必须对分析的各项具体内容的轻重缓急做出合理安排，既要全面，又要抓住重点。

2.专题分析报告专题分析报告又称单项分析报告，是指针对某一时期企业经营管理中的某些关键问题、重大经济措施或薄弱环节等进行专门分析后形成的书面报告。

它具有不受时间限制、一事一议、易被经营管理者接受、收效快的特点。

因此，专题分析报告能总结经验，引起领导和业务部门重视所分析的问题，从而提高管理水平。

财务绩效分析

财务绩效分析财务绩效分析是一项评估和解释公司财务表现的重要工具。

通过分析财务数据，可以匡助管理层了解公司的财务状况、经营效率和盈利能力，并为制定战略决策提供依据。

本文将详细介绍财务绩效分析的标准格式，包括财务报表分析、财务比率分析和财务指标分析。

一、财务报表分析财务报表是评估公司财务绩效的基础。

标准格式的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。

以下是对每一个财务报表的详细分析：1. 资产负债表分析资产负债表反映了公司在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。

通过对资产负债表的分析，可以了解公司的资产结构、负债结构和净资产状况。

重点关注以下指标：- 流动比率：流动资产与流动负债的比率，反映公司偿付短期债务的能力。

- 速动比率：除去存货后的流动资产与流动负债的比率，更加准确地反映公司偿付短期债务的能力。

- 资产负债率：负债总额与资产总额的比率，衡量公司资产由负债所融资的程度。

- 所有者权益比率：所有者权益与资产总额的比率，反映公司资产由所有者权益所融资的程度。

2. 利润表分析利润表反映了公司在特定期间的收入、成本和利润情况。

通过对利润表的分析，可以了解公司的销售收入、成本结构和盈利能力。

重点关注以下指标：- 毛利率：销售毛利与销售收入的比率，衡量公司产品或者服务的盈利能力。

- 净利润率：净利润与销售收入的比率，反映公司销售收入转化为净利润的能力。

- 营业利润率：营业利润与销售收入的比率，衡量公司经营活动的盈利能力。

- 总资产收益率：净利润与平均总资产的比率，反映公司利用资产创造利润的能力。

3. 现金流量表分析现金流量表反映了公司在特定期间的现金流入和流出情况。

通过对现金流量表的分析，可以了解公司的现金流动性和现金管理能力。

重点关注以下指标：- 经营活动现金流量净额：反映公司经营活动所产生的现金流入和流出的净额。

- 投资活动现金流量净额：反映公司投资活动所产生的现金流入和流出的净额。

- 筹资活动现金流量净额：反映公司筹资活动所产生的现金流入和流出的净额。

财务比率分析和财务报表分析

净利润率
销售收入
平均资产
资产周转率
图 18.3总资产回报率(ROA) Iso-曲线
销售 (或经营) 净利率
6%
12%
18%
2%
可以通过提高企业产生利润的能力或提高资产产生销售收入的效率，来提高总资产回报
率。
12 %
总资产回报率
Iso-curves
2
3
6
资产周转率
图 18.4 杜邦分析公式
投入资本回报率
关键教学点
• 财务比率分析 • 企业主体的信息来源 • 衡量投资者回报 • 分部报告 • 计分模型 • 公司治理
财务比率分析
• 财务比率分析是管理层和决策者分析财务报表使用最广泛的工具
• 使用财务比率分析时要谨慎全面考虑
• 核实计算财务比率的公式中各变量之间的逻辑关系和数量的一致性也很关键
使用财务比率分析的条件(1/3)
企业资产产生销售的能力
产 + 第1年的总资产)/2] 第1年的总资产)/2]
净利润/[(第2年的总资产净利润/[(第2年的总资产 +
企业资产产生利润的能力
+ 第1年的总资产)/2]
第1年的总资产)/2]
销售收入/员工人数
销售收入/员工人数
衡量员工的销售效率
i 平均股东权益 = (期初股东权益 + 期末股东权益)/2。
X1/1/1 - X1/12/31 X1/04/30 - X1/12/31 X1/11/01 - X1/12/31 加权平均股数
发行的股数 (1) 3,100 900 4,000
库存股流通股股数
股数
(2)
400 2,700
-

财务比率分析

财务比率分析一、偿债能力分析1、流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。

流动比率越高，企业资产的流动性越大，但是，比率太大表明流动资产占用较多，会影响经营资金周转效率和获利能力。

一般认为合理的最低流动比率为2。

流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%2、速动比率，又称“酸性测验比率”（Acid-test Ratio），是指速动资产对流动负债的比率。

它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。

速动资产是指流动资产中可以立即变现的那部分资产，如现金，有价证券，应收账款及预付账款。

流动比率=流动资产合计（流动资产—存货）/流动负债合计*100%速动比率同流动比率一样，反映的都是单位资产的流动性以及快速偿还到期负债的能力和水平。

一般而言，流动比率是2，速动比率为1。

但是实务分析中，该比率往往在不同的行业，差别非常大。

速动比率，相对流动比率而言，扣除了一些流动性非常差的资产，如待摊费用，这种资产其实根本就不可能用来偿还债务；另外，考虑存货的毁损、所有权、现值等因素，其变现价值可能与账面价值的差别非常大，因此，将存货也从流动比率中扣除。

这样的结果是，速动比率非常苛刻的反映了一个单位能够立即还债的能力和水平。

一般来说速动比率与流动比率的比值在1比1.5左右最为合适。

3、现金比率=(货币资金+有价证券)÷流动负债现金比率通过计算公司现金以及现金等价资产总量与当前流动负债的比率，来衡量公司资产的流动性。

它将存货与应收款项排除在外，请比较Current Ratio[流动比率]。

也就是说，现金比率只量度所有资产中相对于当前负债最具流动性的项目，因此它也是三个流动性比率中最保守的一个。

4、资产负债率=负债总额/资产总额×100%负债总额：指公司承担的各项负债的总和，包括流动负债和长期负债。

资产总额：指公司拥有的各项资产的总和，包括流动资产和长期资产。

财务报表分析的主要内容

财务报表分析的主要内容1、资产负债表分析资产负债表分析是商业银行会计报表分析的基础，主要是结合资产、负债和权益项目，从安全性、流动性、盈利性等方面对商业银行的运营情况进行分析。

（1）安全性分析商业银行在运营过程中应遵循安全性的原则。

对安全性进行分析主要是通过一些财务指标的计算，对商业银行资产负债的配比情况、资产保全能力及程度进行考察。

衡量商业银行安全性的指标主要有：负债总额负债比率=资产总额反映商业银行债权的保障程度，该指标越低，说明债权人得到的保障程度越高，同时也说明商业银行的清偿能力越强。

所有者权益权益资本比率=总资本反映商业银行总资本中所有者权益的贡献率，权益资本比率越高，说明商业银行资本成本越低，发展安全性较高。

总资本资本对风险资产的比率=风险资产动态反映银行防范资本风险的能力的高低。

不良资产总额不良资产率=资产总额表示资产安全程度，不良资产比重越高，说明金融机构面临的风险越大。

资本充足率=（核心资本+附属资本-扣减项目）÷加权风险资产总额反映商业银行安全性具有代表性的指标，巴塞尔资本协议规定商业银行资本充足率不应低于8%。

（2）流动性分析流动性风险是商业银行面临的最主要风险之一。

流动性与商业银行的支付能力、头寸的余缺等存在密切联系。

分析商业银行流动性的指标主要有：流动比率=流动负债流动资产表示商业银行资金流动速度，是衡量商业银行流动资产抵偿流动负债能力的通用比率，该比率越高，抵债能力越强。

但流动比率过大，也显示商业银行未能使流动资产得到充分利用。

按《商业银行法》规定，商业银行流动比例不得低于25%。

资产周转比率=总资产总收入表示商业银行资产的生产能力，生产能力越强，偿付债务的能力也就越强。

核心存款占总资产的比率=总资产核心存款反映商业银行最稳定的存款占总资产的比例，说明商业银行资金来源稳定情况。

流动性资产占盈利性资产的比率= 短期投资盈利性资产短期投资反映商业银行盈利性资产中流动性较强的资产的比重，该比率越高流动性越强。

财务报表主要看的数据

财务报表主要看的数据：（一）偿债能力分析指标：1、营运资本：（1）公式：营运资本=流动资产-流动负债（2）分析：当流动资产大于流动负债时，营运资本为正数，表明长期资本的数额大于长期资产，超出部分被用于流动资产。

营运资本的数额越大，财务状况越稳定。

2、流动比率：（1）公式：流动比率=流动资产/流动负债（2）分析：流动比率越高越好，反映短期偿债能力越强，债权人的权益约有保障。

一般认为流动比率为2时比较合适，但这也不是绝对的，不同行业的比率，通常有明显差别，所以要具体情况具体分析。

而且，该比率也不宜过高，比率过高，会影响资金的使用效率和企业的筹资成本，进而影响获利能力。

3、速动比率：（1）公式：速动比率=速动资产/流动负债（2）速动资产包括：货币资金、交易性金融资产和各种应收、预付款项。

（3）分析：一般情况下，该比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强。

通常认为1时比较合适。

同流动比率一样，也不能绝对认为该比率低的企业偿还能力就一定低，还要根据具体情况来分析。

4、现金比率：（1）公式：现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债（2）分析：一般来说，现金比率越高，说明资产的流动性越强，短期偿债能力越强，但同时表明企业持有大量闲置资金，可能会造成获利能力降低。

（二）长期偿债能力分析指标：1、资产负债率：（1）公式：资产负债率=负债总额/资产总额（2）分析：一般情况下，指标越小，说明企业长期偿债能力越强；该指标过小，表明企业对财务杠杆利用不够。

2、产权比率：（1）公式：产权比率=负债总额/股东权益（2）分析：指标越低，说明企业长期偿债能力越强，债权人的权益的保障度越高，承担的风险越小；该指标过低，表明企业对财务杠杆利用不够。

3、权益乘数：（1）公式：权益乘数=资产总额/股东权益=1+产权比率=1/（1-资产负债率）（2）分析：权益乘数越大，表明所有者投入企业的资本占全部资产的比重越小，企业的负债程度越高；权益乘数越小，表明所有者投入企业的资本占全部资产的比重越大，企业的负债程度越低，债权人权益受保护的程度越高。

公司主要财务指标分析(全面实用)

公司主要财务指标分析公司主要财务指标包括：偿债能力指标、管理能力指标、盈利能力指标、成长能力指标与现金流量指标。

一、偿债能力指标企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。

企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。

企业偿债能力，静态的讲，就是用企业资产清偿企业债务的能力；动态的讲，就是用企业资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。

企业有无现金支付能力和偿债能力是企业能否健康发展的关键。

企业偿债能力分析是企业财务分析的重要组成部分。

(一)短期偿债能力指标短期偿债能力是企业偿付下一年到的流动负债的能力，是衡量企业财务状况是否健康的重要标志。

企业债权人、投资者、原材料供应单位等使用者通常都非常关注企业的短期偿债能力。

1、流动比率流动比率=流动资产÷流动负债流动比率也称营运资金比率（Working Capital Ratio）或真实比率（Real Ratio），是指企业流动资产与流动负债的比率。

流动比率和速动比率都是反映企业短期偿债能力的指标。

它反映了公司用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。

该比率值越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。

一般认为，生产企业流动比率以2为宜；介于1.25～2之间,通常被认为是一个合理的区间范围；大于２，短期偿还流动负债能力强，但相对保守；小于1.25，表明公司具有较大偿债风险。

1998年，沪深两市该指标平均值为200.20%◆一般说来，流动比率和速动比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强；反之则弱。

一般认为流动比率应在2：1以上，速动比率应在1：1以上。

流动比率2：1，表示流动资产是流动负债的两倍，即使流动资产有一半在短期内不能变现，也能保证全部的流动负债得到偿还；速动比率1：1，表示现金等具有即时变现能力的速动资产与流动负债相等，可以随时偿付全部流动负债。

当然，不同行业经营情况不同，其流动比率和速动比率的正常标准会有所不同。