国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告

路 内河货 物运输 业统 一发票 。 增值 税一 般纳税 人 除本公 告第 二条规 定 以外 的其他 原 因 ２专 为少 年 儿 童 出版 发行 的报 纸 和期 刊 。 ． 中小 学 的 学生
课本。
３ 为老 年人 出版发行 的报纸 和期 刊。 ． 专 ４ 数 民族 文字 出版物 。 ． 少 ５ 文 图书和盲 文期刊 。 ． 盲 ６ 批 准在 内蒙古 、 ． 经 广西 、 西藏 、 宁夏 、 疆 五个 自治 区 内 新 注册 的出版单 位 出版 的出版物 。 ７ ． 本通 知附件 １ 图书 、 纸和 期刊 。 列入 的 报
出地 主管税务 机关 留存一 份 ， 交纳税 人一份 ， 递迁达 地主管 传 税务 机关一份 。
和 ６ 示 三联 和六联 ）第 ｌ 位代 表 发票 金额 版本 号 （ 表 ， ０ 目前 统
一
用 “” ０表示 电脑 发票 ） 。 发票号码 为 ８ ， 年度 、 位 按 分批 次编制 。
现将有关规定公告如下： （ ） 五 发票代码为 ｌ 位 ， ０ 编码原则 ： １４ 第 — 位代表省、 自治 按期 申报抵扣增值税进项税额问题 ， 区、 直辖市和计划单列市， － 位代表制版年度， 位代表 第５ ６ 第７
批次 （ 分别 用 １２３４ 、、 、表示 四个季 度 ）第 ８ 代表票 种 （代 表 ， 位 ７ 货物 运输 业增值 税专 用发 票 ）第 ９ ， 位代 表发票 联次 （ 分别 用 ３
配表） 填报说明》 补充公告如下：
将 ２ １年 第 ６ 号公告 中《 ０１ ４ 中华 人 民共 和 国企 业所 得税 汇
、
货 物运输业 增值 税专用 发票 ， 值税 一般纳税 人提 是增
供 货物 运输 服务 （ 暂不 包 括铁 路运 输服 务 ） 具 的专用 发票 ， 开
其法律效力、 基本用途、 基本使用规定及安全管理要求等与现 总纳税分支机构所得税分配表》 填报说明第二条“ 分配表项 目
有增 值税专用 发票 一致 。 二、 货物运 输业增 值税专 用发票 的联次 和用途 货 物运 输业 增值 税 专用 发票 分 为三联 票 和六 联票 ， 第一 联： 记账联 ， 运人 记账 凭证 ； 承 第二 联 ： 扣联 ， 抵 受票 方扣 税凭 证 ； 三联 ： 票联 ， 方记账 凭证 ； 四联至 第六联 由发票 第 发 受票 第 使用 单位 自行安排 使用 。 填报说 明” ２ “ 第 项 纳税 人名称 ” 为 “ 改 总机构 名称 ”第 ８ “ ； 项 填 写基期 年度 总机构 、 支机构 的经 营收入 总额 ” 各分 改为 ：填 写 “
措施
构、 各分支 机构 的经 营收入总额 、 工资总额 和资产 总额 三项 因
（ 使用专用的无碳复写纸。 一）
（ ） 二 发票规 格为 ２ ０ ｍ￣ ７ ｍｍ。 ４ｒ １８ ａ
素的合计数及 当期各分支机构分配 比例和分配税额 的合计
数” 改为 ：填写基 期年度各 分支 机构 的经 营收入 总额 、 资总 “ 工 和分配 税额 的合 计数 ” 。 本 公告 自２ １ 年 １ １ 起 施行 。 ０２ 月 日 特 此公告 。
营业 税优 惠政 策 的通 知
（０ １ １ 月 ７日 ２ １年 ２ 财税［０ １ ２ ） ２ １］ 号 ９
和克拉玛依市新华书店销售的出版物执行增值税 １０ ０ ％先征
后退 的政策 。 三、 ０１ １ １ 自２ １年 月 日起至 ２ １年 １ 月 ３ 日， 科普单位 ０２ ２ １ 对
为支 持我 国宣传 文化事 业 的发展 ， 国务 院批 准 ， ２ １ 经 在 ０２ 年 底 以前 ， 对宣 传 文化 事业 继续 执 行增 值税 和 营业 税 税 收优 惠政策 。现将 有关事项 通知 如下 ：
１中国共产 党 和各 民主 党派 的各 级组 织 的机关 报纸 和 机 ．
增值税扣税凭证稽核 比对结果相符但 未按规定期限 申报抵 关期刊 ， 各级人大 、 政协 、 政府 、 工会 、 共青 团、 妇联 、 科协的机
关报 纸和 机关期 刊 ， 新华 社 的机关报 纸 和机关 期刊 ， 事部 门 军
四、 增值 税一 般 纳税人 取得 ２０ 年 １ １ ０７ 月 日以后 开具 ， 本 公 告 施 行 前 发 生 的 未 按 期 申报 抵 扣 增 值 税 扣 税 凭 证 ， 在 可 ２ １ 年 ６ ３ 前 按本公 告规 定 申请 办理 ， 不再 受理 。 ０ ２ 月 ０日 逾期 五 、 公告 自２ １ 年 １ １ 本 ０ ２ 月 日起施 行 。
特此公告 。
本 公 告 自２ １ 年 １ １３ 执 行 。 此前 已经 发 生 的 事 ０２ 月 起 １
项， 不再 调整 。
特此公告 。
国家 税务 总局
国家税 务 总局
关 于启 用货物 运输 业增值税 专 用发票 的公告
（０ １ １月 １ ２ １ 年 ２ ５日 国家税 务总局 ２ １ 年第 ７ 号 ） ０１ ４
关 于发 布《 中华人 民共和 国企业 所得税 月 （ ） 季 度 预 缴纳税 申报表 》 报表 的补充公 告 等
（０ １ １月 ２ 国家税 务总局 ２ １ 年第 ７ 号 ） ２ １年 ２ ２日 ０１ ６
２１年 １ １ ０ ２ 月 日起， 将在部分地区和行业开展深化增值税 制度改革试点 ， 逐步将营业税改征增值税。为保障改革试点
ｆ 对 下列 出版 物在 出 版环 节执 行 增值 税 先征 后退 ５ ％ 二） ０ 的政策 ：
造成增值税扣税凭证未按期 申报抵扣 的， 仍按照现行增值税
扣税 凭证 申报抵 扣有关 规定 执行 。 二、 客观原 因包 括如 下类型 ： （ ） 自然灾 害 、 会 突发 事 件等 不 可抗 力原 因造成 增 一 因 社
～
、
增 值税 一 般纳税 人 取得 的增 值税 扣 税凭 证 已认证 或
已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣； 实行纳税辅导 期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进 口增值税专用缴
款书“ 先比对后抵扣” 管理办法的增值税一般纳税人 ， 取得的
扣 ， 于发 生 真实 交易 且符 合 本公 告第 二 条规 定 的客 观 原 因 属
特此 公告 。
二 、 ２ １ 年 １ １ 起 至 ２ １ 年 １ 月 ３ 日， 下列 新 自 ０１ 月 日 ０２ ２ １ 对
华书店执行增值税免税或先征后退政策
（ 对全 国县（ 一） 含县 级 市 、 、 ， 同） 区 旗 下 及县 以下 新 华 书店
和农 村供 销社 在本 地销售 的 出版物 免征增 值税 。对新 华 书店 组 建 的发 行集 团或原 新华 书 店改 制 而成 的连 锁经 营企业 ， 其 县及 县 以下 网点 在本地 销售 的出版 物 ， 免征增 值税 。
基期年度各分支机构 的经营收入额” 第９ “ ； 项 填写基期年度 Байду номын сангаас
总机构 、 分支机 构的工 资总额 ” 各 改为 ：填写基期 年度 各 分支 “
机构的工资额”第 １ 项“ ； ０ 填写基期年度 总机构 、 各分支机构 的资产总额 ， 不包括无形资产” 改为：填写基期年度各分支机 “
三、 货物运输业增值税专用发票纸张 、 式样、 内容及防伪 构的资产额 ， 不包括无形资产” 第 １ 项 “ ； ３ 填写基期年度总机
附件 ：略 ） （
县（ 含县级市、 旗） 区、 及县以下新华 书店包括地 、 含县 县（
财政部 、 国家税 务总局 关 于继 续 执行 宣传 文化增 值税 和
级市 、 旗） 区、 两级合二为一 的新华书店， 不包括位于市（ 含直辖
市、 地级 市） 的区 中的新华 书店 。 所辖 （ 对 新疆维 吾 尔 自治 区新华 书店 、 木 齐市新 华书 店 二） 乌鲁
２列入 本通 知附件 ２ ． 的报 纸 。
取得 认 证结 果通 知 书 或稽 核结 果 通知 书 ， 能 及时 办理 申报 退 的 图书和期 刊 以外 的其他 图书 和期刊 、 制 品。 未 音像
抵扣 ；
（ ） 四 由于企 业 办税 人员 伤 亡 、 突发 危重 疾病 或 者擅 自离 职， 未能 办理交 接手续 ， 致未 能按期 申报抵 扣 ； 导 （ ） 五 国家税务 总局规 定 的其 他情形 。 三 、 值税 一 般纳 税 人发 生符 合 本 公告 规定 未 按期 申报 增
一
的门票收入， 以及县（ 含县级市、 旗１ 区、 及县以上党政部门和科 协开展 的科普活动的门票收入免征营业税。对境外单位 向境 内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入免征营业税。 四、 ０ １ １ １ 自２ １ 年 月 日起至２ １ 年 １ 月 ３ 日， ０２ ２ １ 对依本通
（ 发票各联次颜色与现有增值税专用发票相同， 三） 各联 额和资产总额三项因素的合计数及当期各分支机构分配比例
次的颜 色依次 为黑 、 、 、 、 和紫 色。 绿 棕 红 灰 （ ） 票 内容包 括 ： 四 发 发票 代 码 、 票 号码 、 票 １期 、 发 开 ３ 承
运人及纳税人识别号、 实际受票方及纳税人识别号 、 收货人及 纳税人识别号 、 发货人及纳税人识别号、 密码区 、 起运地 、 经 由、 到达地 、 费用项 目及金额、 运输货物信息、 合计金额、 税率 、
ｆ 对下列印刷、 三） 制作业务执行增值税 １０ ０％先征后退的
政策：
１ ． 数 民族 文字 出版物 的 印刷 或制作 业务 。 对少 ２ 入 本通 知 附件 ３ ． 列 的新疆 维 吾尔 自治 区印刷 企 业 的印
刷业 务 。
抵扣的增值税扣税凭证 ， 可按照本公告附件《 未按期申报抵扣 增值税扣税凭证抵扣管理办法》 的规定 ， 申请办理抵扣手续。
的， 经主管税务机关审核 ， 允许纳税人继续 申报抵扣其进项税 的机关 报纸 和机关 期刊 。