国家税收B卷答案

合集下载

00061《国家税收》2012-2014历年真题和答案.

37.某市2012年的地区生产总值为4000亿元，税收总额为600亿元，求该市的整体税收负担，并判断该类税收负担属于何种类型。

六、论述题(本大题共2小题，每小题l0分，共20分)请在答题卡上作答。

38.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。

39.房地产税是当前社会各界热议的话题，关于对其改革的声音不断涌现。

但是，房产税是恢复性的税种，早在1950年我国就开征了城市房产税。

那么，究竟什么是房产税?对其改革，2013年4月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题课程代码：00061）未扣除捐赠的应纳税所得额=80000×（1-20%）=64000（元）=64000×30%=19200（元）30000＞19200 所以税前只能按19200元扣）演唱会收入应纳个人所得税=（64000-19200）×30%-2000=11440（元））陈某工薪所得应纳个人所得税：（8500-3500）×20%-555=445（元））陈某稿酬应纳个人所得税：30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）月份共缴纳个人所得税=3360+445=3805（元）年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。

年度其他有关情况如下：发生的公益性捐赠支出26万元；2．5万元；支付违反交通法规罚款0．4万元。

答：（1）评估价格=800×60%=480(万元)（2）允许扣除的税金32.5万元（3）扣除项目金额合计=480+32.5=512.5(万元)（4）增值额=700－512.5=187.5(万元)（5）增值率=187.5÷512.5×100%=36.59%(万元)（6）应纳税额=187.5×30%－512.5×0=56.25(万元)五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)40．试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。

国家税收习题及答案

一.单选题（共22题,35.2分）1下列选项中,增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是( )A销售水泥B销售钢材C销售农膜.D销售机器正确答案：C 我的答案：2城市维护建设税的税率包括( )A1%B3%C5%D7%正确答案：D 我的答案：3我国的企业所得税是对企业所得额课税,按照其税负是否能转嫁其属于( )A直接税B间接税C价内税D价外税正确答案：A 我的答案：4企业应自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

A15B30C45D60正确答案：B 我的答案：5最终负担国家所征收税款的单位和个人是( )A纳税人B扣缴义务人C负税人D完税人正确答案：C 我的答案：6因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在( ) 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

A2B3C4D5正确答案：B 我的答案：7国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征?A固定性B强制性C无偿性D对等性正确答案：A 我的答案：8下列项目中应确认收入实现计算销项税额项目有( )A购买的货物用于非应税项目B购买的货物用于职工福利C购买的货物用于委托加工后收回用于生产使用D将购买的货物作为投资给其他单位正确答案：D 我的答案：9有出口经营权的生产企业将不同税率的货物统一申报消费税退税,适用的税率应按( )。

A平均税率B最高税率C从低税率D边际税率正确答案：C 我的答案：10下列项目中属于应征增值税的应税劳务有( )A饮食服务B修理修配C转让无形资产D销售不动产正确答案：B 我的答案：11从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。

除法律、行政法规另有规定的外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( )年。

A5B8C10D15正确答案：C 我的答案：12进口货物的完税价格是指货物的( )。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收综合检测试卷B卷含答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税收综合检测试卷B卷含答案单选题（共50题）1、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。

A.减半征收B.项目扣除C.跨期结转D.零税率【答案】 A2、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。

A.生产环节补贴B.流通环节补贴C.分配环节补贴D.消费环节补贴【答案】 B3、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。

另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10B.30C.50D.60【答案】 A4、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。

A.10B.180C.300D.190【答案】 A5、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是( )。

A.飞机、火车、轮船，为10年B.房屋、建筑物，为20年C.电子设备，为3年D.林木类生产性生物资产，为5年【答案】 D6、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。

A.3B.7C.10D.15【答案】 D7、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。

（A 市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）A.0B.0.25万元C.4.75万元D.5万元【答案】 D8、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政B.中央财政C.中央财政和地方财政共同享有D.中央财政和省级财政分成【答案】 C9、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。

国家税收习题及答案

测试题一一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）1.不属于我国征税主体的是（D）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率3.下列属于税收程序法的是（A ）A税收征管法B 个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是（A ）A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ）A 17％B 13％C 6％D 4％6.卷烟适用的税率是（C ）A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（A ）A 3％B 5％C 5-20％D 20％8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（ B）万元A 0.51B 0.54C 0.81D 0.999.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ）A 10％B 15％C 24％D 33％10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）A 股息红利所得B 稿酬所得C 工薪所得 D财产租赁所得二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）1.税收的基本特征是（）A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性2.税收制度的基本构成要素是（）A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率3.税率的基本形式（）A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率4.税负转嫁的方式有（）A 前转 B后转 C混转 D消转5.国际重复征税免除的方法有（）A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法三、简答题（本题共40分，每小题10分）⒈简述市场经济条件下税收的职能⒉简述现代税收制度遵循的原则⒊简述税负转嫁的一般规律⒋简述税收的价值构成四、计算题（本题共40分，每小题10分。

要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。

国家税收》练习题及参考答案 ()

2011级本科会计学专业第三学期《国家税收》复习题一、单项选择题1.社会的公共需要主要是通过( C )形式参与社会产品的分配来满足。

A 利润上缴B 政府收费C 税收D 罚没收入2.税收的作用主要有（ A ）。

A 筹集财政收入B 调节经济C 调节分配D 维护国家权益3.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( B )。

A 纳税义务人B 征税对象C 税目D 税率4.根据(增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是( B )。

A 生产型增值税B 消费型增值税 C收入型增值税 D 流通型增值税5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( D )。

A 7%B 10%C 13%D 17%6.下列行为中，涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是( D )。

A 将外购的货物用于本单位集体福利B 将外购的货物用于个人消费C 纳税人自用的摩托车、汽车、游艇D 外购用于生产经营的固定资产7.纳税人按月缴纳的增值税应当于次月（C）日内申报缴纳。

A 5日B 10日C 15日D 30日8.下列消费品，不属于消费税应税消费品的是（C）。

A 汽车轮胎B 酒精C 护肤护发品D 高档手表9.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向( D )申报缴纳消费税。

A 企业所在地的税务机关B 企业核算地的税务机关C 货物入境地的海关D 报关地海关10.体现课税对象深度的税制要素是（B）。

A 课税对象B 税率C 纳税人D 纳税环节11.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（ B ）以下的，为小规模纳税人。

A 30万元B 50万元C 80万元D 100万元12.下列各项中，属于增值税应税项目的是( A )。

A 修配业务B 交通运输业务C 建筑业务D 保险业务13.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( D )。

A 外购工程物资B 外购厂房C 外购用于福利的货物D 外购设备修理用备件14.自2010年1月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控增值税专用发票必须自该发票开具之日起( D )日内到税务机关认证；否则，不予抵扣进项税额。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收过关检测试卷B卷附答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税收过关检测试卷B卷附答案单选题（共30题）1、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托投资机构【答案】 A2、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。

A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】 C3、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。

该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0B.67.2C.96D.960【答案】 A4、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。

2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。

A.7. 14%B.9. 38%C.10%D.11. 11%【答案】 B5、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）。

A.完全竞争市场B.垄断竞争市场C.寡头垄断市场D.完全垄断市场【答案】 A6、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按（）的税率执行。

A.受托方所在地B.委托方所在地C.业务发生地D.税务机关核定【答案】 A7、车船使用税的税率形式是（）。

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率【答案】 B8、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托投资机构【答案】 A9、国家征税凭借的权力是（??）。

A.政治权利B.财产权利C.债务权利D.自然资源占有权利【答案】 A10、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收能力测试试卷B卷附答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税收能力测试试卷B卷附答案单选题（共30题）1、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】 A2、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。

A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入【答案】 D3、我国政府采购适用的资金范围是（）。

A.财政资金和国有银行资金B.财政性资金C.财政资金和国有企业资金D.行政事业部门资金【答案】 B4、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元B.560元C.1320元D.896元【答案】 D5、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】 B6、下列属于土地增值税征收范围的是（）。

A.建成后转让的合作建房B.房地产评估增值C.没有发生房地产权转让的房地产D.房地产代建房【答案】 A7、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。

A.销售货物的，起征点为月销售额2000~5000元B.销售应税劳务的，起征点为月销售额1500~3000元C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150~200元D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200~300元【答案】 D8、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按（）的税率执行。

A.受托方所在地B.委托方所在地C.业务发生地D.税务机关核定【答案】 A9、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的是( )A.典当业销售死当物品B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力【答案】 A10、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

2023年整理税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案

2023年整理税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案单选题（共50题）1、某文化馆为增值税一般纳税人，2023年6月发生如下业务：A. 2.07B.2.20C.3.85D.3.72【答案】D2、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）oA.税收调节具有特殊性B.征税范围具有普遍性C.征税环节具有单一性D.税收负担具有转嫁性【答案】B3、某建筑企业为增值税一般纳税人，2023年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。

该建筑服务项目选用一般计税方法。

该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。

A.17.48B.18.OOC.26.21D.16.51【答案】D4、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2023年4月份发生以下业务：A. 1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C5、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。

A.主体的一方只能是国家B.具有财产支配权双向转移的性质C.权利义务关系具有不对等性D.体现国家单方面的意志【答案】B6、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2023年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税2.6万元。

该食品加工企业当月应缴纳增值税()万元。

A. 6.79B.16.15C.32.75D.12.85【答案】A7、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C8、酰胺类药物可以A.加热生成紫色蒸气B.经强酸处理后，产生氨气C.经强酸处理后，产生HD.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】B9、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷B卷含答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷B卷含答案单选题（共50题）1、李先生5月份取得收入20 000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000元 (含）以下税率为10%，收入10 000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。

A.1 000B.2 000C.3 000D.4 000【答案】 C2、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。

A.载货汽车B.摩托车C.三轮汽车D.低速货车【答案】 B3、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.11200B.14000C.16000D.20000【答案】 A4、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。

A.0B.0.6C.3D.3.6【答案】 B5、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.0B.6.18C.6.80D.5.72【答案】 A6、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。

增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。

A.属于混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】 D7、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据【答案】 C8、各国政府偿还公债的基本手段是（）。

A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债【答案】 D9、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.销售收入15%B.本年利润15%C.净利润20%D.应纳税所得额20%【答案】 A10、下列税种中，属于财产税的是（）。

XXX《国家税收》在线作业一答卷

XXX《国家税收》在线作业一答卷试卷总分:100得分:100一、单选题(共20道试题,共40分)1.在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定A.属地兼属人B.属地C.属人D.量力负担正确的答案是:A2.纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（）计算扣除A.５％、１４％、１．５％B.２％、１４％、１．５％C.２％、１０％、３％D.５％、１０％、３％正确的答案是:B3.增值税属于（）A.中央地方共享税B.中央税C.地方税D.所得税正确的答案是:A4.纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（）计算扣除A.５％、１４％、１．５％B.２％、１４％、１．５％C.２％、１０％、３％D.５％、１０％、３％正确的谜底是:B5.某饭铺只提供住宿、饮食服务。

３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭铺３月份营业额为（）A.３７２万元B.５２８万元C.１６８万元D.２１６万元正确的谜底是:A6.土地增值税应纳税额是指（）A.在转让房地产中获取的增值额B.在转让房地产中获取的收入额C.国家规定的各项扣除项目金额D.转让费用正确的答案是:A7.土地增值税由（）部分征收A.土地管理部门B.税务机关C.房产管理部门D.财政机关正确的谜底是:B8.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.印花税正确的谜底是:C9.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.印花税正确的谜底是:C10.纳税人产生夹杂销售行为，视为提供给税劳务，一并征收营业税的有（）A.统统企业、单元及个人B.从事货色的生产、批发或批发的企业、单元及个人C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D.国有企业正确的答案是:C11.自产自用消费品假如用于连续生产应税消费品，则（）A.不缴纳消费税B.使用该种消费品时缴纳消费税C.移送自用时缴纳消费税D.销售最终消费品时缴纳消费税正确的谜底是:D12.下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）A.财产转让收入B.国库券利钱收入C.固定资产盘盈收入D.特许权使用费收入正确的答案是:B13.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）A.比例２０％３０％B.固定２０３０C.比例３０％２０％D.固定３０２０正确的谜底是:A14.夹杂销售行为是指（）A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为正确的答案是:B15.混合销售行为是指（）A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C.既涉及应税货色又涉及非应税货色的销售行为D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为正确的答案是:B16.企业所得税由纳税人向（）缴纳A.其所在地主管财政机关B.其所在地主管税务机关C.其所在地主管审计机关D.其所在地工商行政管理部门正确的谜底是:B17.纳税人产生夹杂销售行为，视为提供给税劳务，一并征收营业税的有（）A.统统企业、单元及个人B.从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D.国有企业正确的答案是:C18.最能体现税收公平的税率是（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率正确的答案是:B19.增值税属于（）A.XXX共享税B.中央税C.中央税D.所得税正确的答案是:A20.纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税A.１０％B.２０％C.３０％D.４０％正确的答案是:B2、多选题(共10道试题,共20分)21.征收城建税的地区有A.市区B.县城、镇C.非县城、镇D.沿海地区正确的谜底是:ABC22.在详细运用中，比例税率分为A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.不同类型企业比例税率正确的答案是:ABC23.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业正确的答案是:ABCD24.增值税的纳税义务人有（）A.在我国境内从事修理修配劳务B.在我国境内销售无形资产C.在我国境内销售不动产D.出口货物正确的谜底是:AD25.下列项目中，免征增值税的是A.农业生产者销售的自产农业产品B.将自产的货物用于集体福利的C.避孕药品和用具D.居民用煤炭制品正确的谜底是:AC26.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）A.利钱、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得正确的谜底是:AD27.下列属于税收的基本特征的是A.固定性B.无偿性C.稳定性D.强制性正确的答案是:ABD28.下列项目中属于营业税项目标有A.商品批发、零售B.转让专利权C.开办邮政储蓄业务D.从事加工、修理修配业务正确的谜底是:BC29.下列项目中属于营业税项目标有（）A.商品批发、零售B.转让专利权C.开办邮政储蓄业务D.从事加工、修理修配业务正确的答案是:BC30.增值税的纳税义务人有A.在我国境内从事修理修配劳务B.在我国境内销售无形资产C.在我国境内销售不动产D.出口货色正确的答案是:AD三、判断题(共20道试题,共40分)31.税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷B卷含答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷B卷含答案单选题（共30题）1、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更【答案】 D2、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：A.159400B.190400C.199000D.202880【答案】 B3、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。

A.1.2%B.3% ~5%C.4%D.12%4、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。

2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000B.80000C.60000D.30000【答案】 B5、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.0B.25C.12.25D.49【答案】 C6、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。

A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关7、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。

A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.用于农业的土地【答案】 B8、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。

A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率）B.(成本+利润）÷ (1+消费税税率)C.成本x (1+成本利润率）÷(1-消费税税率）D.(成本+消费税）÷（1-消费税税率)【答案】 C9、（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收能力测试试卷B卷附答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税收能力测试试卷B卷附答案单选题（共30题）1、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。

A.集中采购B.分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.灵活多样【答案】 C2、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】 B3、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后 ( )日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7B.15C.30D.904、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.53 375B.51 000C.38 704. 05D.38 265. 45【答案】 D5、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。

A.0B.8.4C.12D.24【答案】 A6、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.0.96B.0.32C.0.08D.07、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.2B.5C.10D.15【答案】 B8、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。

A.县城B.工矿区C.建制镇D.农村【答案】 D9、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。

A.经济发展水平B.收入分配政策C.收入分配制度D.市场价格变动【答案】 A10、会议费一般属于（）。

2023年税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案

2023年税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案单选题（共40题）1、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额 800 万元，已收取包装物押金 23.4 万元；本月逾期未退还包装物押金 56.5 万元。

6 月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

A.110.5B.116.24C.136.07D.144.5【答案】 A2、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。

2019年第二季度经营业务如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】 D3、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.汽车轮胎B.卡丁车C.木制一次性筷子D.酒精【答案】 C4、（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】 D5、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。

当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。

则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A.15B.17C.21D.53【答案】 C6、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：A.116.21B.193.69C.114.00D.190.00【答案】 A7、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。

2020年6月该厂的生产销售情况如下：A.7.1B.7.48C.7.9D.8.5【答案】 C8、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】 C9、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。

2023年-2024年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案

2023年-2024年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案单选题（共45题）1、某软件企业为增值税一般纳税人，2020 年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额 78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。

本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 120000 元；该企业当月应退增值税（）元。

A.6920B.8340C.12200D.25280【答案】 C2、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。

2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。

已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。

该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】 A3、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。

A.海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内缴纳税款【答案】 A4、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】 D5、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：A.15.60B.38.35C.35.90D.17.70【答案】 C6、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收真题练习试卷B卷附答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税收真题练习试卷B卷附答案单选题（共30题）1、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税D.耕地占用税由土地管理部门征收【答案】 A2、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。

A.0B.8.4C.12D.24【答案】 A3、下列税种中，属于财产税的是（）。

A.消费税B.房产税C.资源税D.车辆购置税【答案】 B4、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（），实际（）。

A.正增长；正增长B.正增长；负增长C.降低；正增长D.降低；降低【答案】 B5、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。

A.税收收入B.罚没收入C.强制公债D.捐赠收入【答案】 D6、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。

A.2B.4C.5D.10【答案】 C7、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A.法国B.中国C.美国D.英国【答案】 D8、财政的本质反映是（）。

A.财政职能B.财政手段C.财政收入D.财政支出【答案】 A9、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。

A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值【答案】 D10、政府预算按内容划分为（）。

A.预算编制和预算审议批准B.预算编制和审议批准C.经常预算和资本预算D.中央预算和地方预算【答案】 C11、充分就业目标中的“就业”是指（）。

《国家税收》考研试题及参考答案

《国家税收》考研试题及参考答案一、名词解释1、税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿征收实物或货币，以取得的财政收入的一种方式。

2、税收负担：税收负担是纳税人因国家征税而产生的经济利益的损失。

3、纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。

4、课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。

5、比例税率：比例税率是指对同一课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。

6、累进税率：累进税率是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。

7、定额税率：定额税率又称固定税额。

这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。

8、起征点：起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。

9、免征额：免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。

10、税率：税率是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。

11、税收附加：税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的属于国家财政资金的一种收入形式。

12、加成征收：加成征收是指根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。

加征一成相当于应纳税额的10%，加征成数一般规定在1成至10成之间。

13、流转课税：流转课税（又称商品课税），是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种。

14、所得课税：所得课税又称收益课税，是国家对法人和自然人在一定期间（法人通常为一年）获得的所得额课征的税收。