电大国家税收100分试题及答案
电大纳税基础与实务试题答案1[1]
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纳税基础与实务作业一一、单选题1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（ B ），是区分不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（ D ）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原D、天然原油4、纳税人自产自用的（ D ）不缴纳消费税。
A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品C、用于生产非应税消费品D、用于连续生产应税消费品的5、（ A ）是税收三性的核心。
A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固定性6、现行流转税中（ A ）属于从量税。
A、柴油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（ C ）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。
A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ）A、2元 B、5元 C、4元 D、3元10、（ C ）可以开具增值税专用发票。
A、向消费者销售应税项目 B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ ABCDE ）。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（ BDE ）实行累进税率。
A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（ BCE ）属于中央税。
A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（ AC ）劳务，应征增值税。
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税收基础题库及答案一一、单项选择题【将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分）1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为。
A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额2．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为。
A．7 B．10 C．13 D．17 3．进口货物的增值税由征收。
A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关4．下列各项中符合房产税纳税人规定的是。
A．产权属于国家所有的不缴纳房产税B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税C．产权属于集体的由居住人缴纳房产税D．产权出典的由出典人缴纳房产税5．下列车辆应免缴车船税的是。
A．经营用流动餐车B．出租汽车C．经营用挖沙船D．拖拉机6．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是。
A．生产经营收入B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品7．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。
A．不允许扣除B．限定条件准予扣除C．准予扣除D．无条件扣除8．税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究责任。
A．刑事B．行政C民事D．连带9．由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取行为。
A．税收保全B．强制执行C．纳税担保D．阻止出境10．应纳印花税的凭证应于时贴花。
年国家开放大学电大税收试题及答案
年国家开放大学电大税收试题及答案题目 2某商店（增值税小规模纳税人）6 月中旬购进童装 150 套，以每套 98 元的价格全部零售出去，该店当月销售这批童装应纳增值税为（）选择一项：A. 428.16 元B. 441 元C. 565.38 元D. 588 元题目3营改增后，纳税人从事不同税率的应税项目：分别核算，按各自税率计算增值税；未分别核算，从高适用税率。
选择一项：对错题目 4视同销售行为包括有（）选择一项或多项：A. 将货物交付其他单位或者个人代销B. 销售代销货物C. 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费D. 将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者E. 视同销售服务、无形资产或不动产题目 5增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。
(判断题) 选择一项：对错增值税纳税人包括的个人，仅指个人。
(判断题)选择一项：对错题目 7根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）选择一项：A. 电力公司销售电力B. 银行销售金银C. 存款利息D. 典当行销售死当物品题目 8某厂商某月将产品分别以 10 元、11 元和 5 元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各 100 件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）选择一项：A. 600 元B. 3150 元C. 3000 元D. 3300 元题目 9将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。
选择一项：对错题目 10某服装厂（一般纳税人）将自产的 200 件服装出售给本企业职工，每件成本 40 元，每件售价 30 元（无同类产品售价），计算该事项产生的销项税额（）选择一项：A. 6000B. 8000C. 1020D. 1408 上一页题目 11按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）选择一项或多项：A. 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 积累型增值税E. 分配型增值税题目 12某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 85500 元，假定小汽车的关税税率 20%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税()元。
最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案
最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案100%通过考试说明：2021年秋期电大把该网络课纳入到“国开平台”进行考核，该课程共有4个形考任务，针对该门课程，本人汇总了该科所有的题，形成一个完整的标准题库，并且以后会不断更新，对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。
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课程总成绩=形成性考核×50%+终结性考试×50%形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A.合法性B.前瞻性C.可行性D.违法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A.超额累进税率B.定额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.居民企业D.代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
选择一项：A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.纳税义务发生之后D.生产经营行为发生后题目5税收筹划的目标是（）选择一项：A.成本最小化B.税负最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
选择一项：A.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税 D.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
【贵州电大】财会税收基础知识03-0004参考答案
D、机器
参考答案：ABCD
12.(4分)
世界各国的个人所得税制大体分为（）。
A、分类所得税制
B、集中所得税制
C、综合所得税制
D、混合所得税制
参考答案：ACD
13.(4分)
下列选项中，属于房地产开发成本的有（）。
A、拆迁补偿费
B、前期工程费
C、基础设施费
D、公共配套设施费
参考答案：ABCD
14.(4分)
√
×
参考答案：√
问答题(共2题,共20分)
21.(10分)
个人所得税中自行申报纳税的纳税义务人有哪些？
答：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。
B、征税面比较广
C、实行超率累进税率
D、实行按次征收
参考答案：ABCD
判断题(共5题,共20分)
16.(4分)
印花税共有13个税目，列入税目的就要征税，未列入税目的不征税。
√
×
参考答案：√
17.(4分)
扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款，其应纳税款由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上至3倍的罚款。
√
×
参考答案：√
18.(4分)
居民纳税义务人负有有限纳税义务。
√
×
参考答案：×
19.(4分)
除《企业所得税法》及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
√
×
参考答案：√
20.(4分)
土地增值税的增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。
国家开放大学电大纳税基础与实务题库八及答案
纳税基础与实务-0021试卷总分：100单项选择题(共30题,共60分)开始说明：选择一个正确答案。
结束说明：1.(2分)美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。
品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。
在委托加工过程中应缴纳的消费税为( )。
A、21万元B、30万元C、6万元D、15万元2.(2分)某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题应缴纳的消费税税金是( )。
A、21060元B、18000元C、171060元D、146205.13元3.(2分)某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批，成交价折合人民币150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元，保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。
该批原材料的进口完税价格是( )。
A、150万B、180万C、187万D、160万4.(2分)某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。
从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。
该货物出口关税税率为10%。
该批货物应缴纳的关税税额为( )。
A、32.3万元B、27.273万元C、30万元D、30.5万元5.(2分)下面哪种情况需要交纳关税( )。
A、一批货物（或物品）在中国境内交易B、一批货物（或物品）进出中国关境C、一批货物（或物品）进出自由港D、一批货物进入关境后在国内销售6.(2分)某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。
精选电大税收筹划形考考核题库完整版158题(含标准答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）A.享受所在国其他税收优惠政策B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务C.享受所在国为新设公司提供的免税期D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务2．税务筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关税收筹划的主体是纳税人。
纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。
正确答案：纳税人3．以下选项中，属于纳税人的有（）A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.代扣代缴义务人D.居民企业纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。
居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。
正确答案：居民企业4．以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.定额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。
定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
正确答案：定额累进税率5．税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.生产经营行为发生后D.纳税义务发生之后一项生产经营行为发生后，其纳税义务即是确定的，而纳税人的纳税义务发生之后，就必须依法纳税，已经不存在税收筹划空间，纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。
正确答案：纳税义务发生之前6．税收筹划的目标是（）A.成本最小化B.企业价值最大化C.税负最小化D.企业利润最大化评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。
2021-2022国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案(试卷号：2727)
2021-2022国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）盗传必究一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题3分，共15分）1．下列关于税务规章的表述中，正确的是( )。
A. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章B．税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴C．税务规章一般自公布之日起施行D．税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章2. 2018年5月1日前，下列项目适用17%税率征税的有( )。
A．商场销售鲜奶B．花农销售自种花卉C．印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）D．国营瓜果销售公司批发水果3．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( )。
A．本国企业B．外国企业C．居民企业D．非居民企业4．下列所得中，免缴个人所得税的是( )。
A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红5．下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。
A．企业将财产赠给政府所书立的书据B．未按期兑现的合同C．企业与会计师事务所签订的审计合同D．企业与主管部门签订的租赁承包合同二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每小题5分，共20分）6．下列选项中，属于混合销售行为特征的有( )。
A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务B．发生在同一项销售行为中C．从一个购买方取得货款D．从不同购买方收取货款7．下列各项中，应当征收消费税的有( )。
A．化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水B．用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C．白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D．某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司8．下列个人所得中，适用20%比例税率的有( )。
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国家税收（字迹工整、答满）名词：1、纳税申报：纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。
2、城市维护建设税：城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税、的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的一定比例计算征收，专项用与城市维护建设的一种税。
3、企业所得税：企业所得税是国家对我国境内企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税，是国家参与企业利润分配，调节企业收益水平，正确处理国家与企业分配关系的一个主要税种。
4、印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力并受国家法律保护的凭证征收的一种税。
5、土地增值税：土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入增收的一种税。
6、资源税：资源税是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其原材料产品的资源绝对收益和级差收益增收的一种税。
7、税务代理：税务代理是注册税务师在国家法律规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
多选：1．城市维护建设税以纳税人实际缴纳的（A 增值税C消费税E营业税）税额之和为计税依据。
2．应缴纳印花税的权利、许可证照包括（A 房屋产权证B工商营业执照D专利证E土地使用证）。
3．下列项目中，应缴纳印花税的包括（A经济合同B工商营业执照C产权转移书据D营业账簿）。
4．属于车船使用税征税范围的有（A自行车B拖拉机C人力三轮车D汽车E摩托车）。
5．房产税的计税依据是（B房产余值C房租收入）。
6．契税的征税范围包括（A房屋交换C房屋买卖D房屋赠与E土地使用权转让）。
7．我国现行资源税的征税范围只限于（C湖盐原盐D天然气E原油）资源。
8．下列各税中属于对资源课税的税种有(A 土地增值税 B 耕地占用税 C 城镇土地使用税D 资源税)。
国家开放大学电大《税收基础》形成性考核最新
对
错
反馈
正确的答案是“对”。
题目13
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（ ）
选择一项：
对
错
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正确的答案是“错”。
题目14
正确
获得2.00分中的2.00分
题目43
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。（ ）
选择一项：
对
错
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正确的答案是“对”。
题目44
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>采用超率累进税率征收的税种是（ ）。
A. 土地增值税
B. 资源税
C. 企业所得税
D. 个人所得税
反馈
正确答案是：土地增值税
A. 4800
B. 1300
C. 2400
D. 5000
反馈
正确答案是：5000
题目33
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A. 纳税人就是负税人
B. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致
C. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人
D. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。
国家开放大学电大专科《税收基础》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：2727)
国家开放大学电大专科《税收基础＞）2023-2024期末试题及答案（试卷代号：2727）一、单项选择题（每小题3分，共15分）1.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。
A.《税收征收管理法》B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》C.《企业所得税暂行条例实施细则》D.《税收征收管理法实施细则》2.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。
A.有形动产租赁服务B.物流辅助服务C.陆路运输服务D.管道运输服务3.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）oA.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品支付代扣手续费C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品Do在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励4.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。
A.进口货物的收货人Bo出口货物的发货人C.进境物品的所有人D.进口货物的发货人5.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。
A.基木减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用二、多项选择题（每小题5分，共20分）6o下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）oA.免税货物的进项税额Bo正常损失货物的进项税额C.购进生产用固定资产的进项税额D.非应税项目耗用货物的进项税额7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（）A.高档美容、修饰类化妆品B.高档护肤类化妆品C.成套化妆品D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油8.下列所得中哪些是来源于中国境内的所得？（）A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9o关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）oA.建立账簿的以立账簿人为纳税人B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人三、判断题（每小题3分，共15分）10.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
电大现代文员专科国家税收形成性考核册答案(附题目)
电大【国家税收】形成性考核册答案电大【国家税收】形考作业一答案：一、名词解释（共15分，每题3分）1、税收：国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具2、税制要素：税制构成要素是指构成税收法律制度的共同因素。
3、负税人：是最终承受税收负担的单位和个人4、纳税期限：纳税人发生纳税义务后，向国家缴纳税款的间隔时间5、税率：税额与征税对象数量之间的比例二、单项选择题15、在我国税收法律关系中，对权利主体的另一方即纳税主体的确定，采取的是(C)。
A、属地原则B、属人原则C、属地兼属人原则D、权利与义务对等原则2、下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是(A)。
A、申请延期纳税B、办理税务登记C、进行纳税申报D，依法缴纳税款3、我国现有23个税种。
区分不同税种的主要标志是(B)。
A、纳税义务人B、征税对象C、适用税率D、纳税环节、4、在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是(A)。
A、税收基本法B、税收普通法C、税收实体法D、税收程序法5、按照税法的功能作用不同，税法可分为(B)。
A、税收基本法和税收普通法B、税收实体法和税收程序法C，中央税法与地方税法D、对流转额课税的税法和对所得额课税的税法三、简答题1.税收有哪三大特征强制性有偿性，固定性无偿性2.如何理解税与国债的区别要点：（1）看征收主体是谁。
税务机关征收的税；（2）看是否具有无偿性。
税收具有无偿性、而费是有偿的；（3）看是否专款专用。
费一般是专款专用。
3．1994年税制改革后的新税制有何特点要点：（1）税收制度大大简化；（2）流转税在整个税收收入结构中仍占有主导地位；（3）有利于培育和发展市场经济体系；（4）地方税规模大为扩大。
4、我国新时期的税收原则效率，公平，财政，稳定5、税与费主要区别要点：（1）看征收主体是谁。
税务机关征收的税；（2）看是否具有无偿性。
税收具有无偿性、而费是有偿的；（3）看是否专款专用。
2022年春电大税收基础形成性考核答案
1.税收旳特性是什么？为什么税收有这些特性？举例阐明哪些地方体现了税收特性？答：（1）税收旳三个基本特性是强制性、固定性和免费性。
（2）税收旳三个基本特性是一种完整旳统一体，缺一不可。
免费性是税收分派旳核心特性，强制性和固定性是对免费性旳保证和约束。
税收旳三个基本特性是不同社会制度下税收所共有旳，它是税收本质旳具体体现。
税收旳“三性”是不同社会制度税收旳“共性”，它是区别于其她财政收入形式旳标志。
区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而重要看它与否同步具有这“三性”，只要同步具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。
（3）假设，我每月工资有3000元（事实上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》旳有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行惩罚，这就是税法旳强制性。
我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法旳免费性。
我交旳税金，是按照国家早已发布实行旳税法规定旳原则进行旳，且这个原则在短期内不会更改，这就是税法旳固定性。
2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分旳工作？什么状况下需要进行税收保全？有关税收保全旳规定有哪些？答：（1）是指税务机关对也许由于纳税人旳行为或者某种客观因素，致使后来旳税款征收不能保证或难以保证而采用旳限制纳税人解决或转移商品、货品或其她财产旳措施。
（2）税收保全措施是税务机关为保证税款及时足额旳征收、打击偷、逃、漏税行为旳措施之一。
（3）采用税收保全措施，税务机关必须要有证据觉得从事生产、经营旳纳税人有逃避纳税义务旳行为，税务机关就可以在规定旳纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定旳期限内发现纳税人有明显旳转移、隐匿其应纳税旳商品、货品以及其她财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入旳迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采用下列税收保全措施。
（4）税务机关可采用下列税收保全措施：一、书面告知纳税人开户银行或者其她金融机构冻结纳税人旳金额相称于应纳税款旳存款；二、扣押、查封纳税人旳价值相称于应纳税款旳商品、货品或者其她财产；三、税务机关可按法定程序依法拍卖或者变卖所扣押查封旳商品、货品或者其她财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税收。
电大税收基础试题及答案
电大税收基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供交通运输服务D. 转让土地使用权答案：D2. 个人所得税的纳税人包括：A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C3. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟C. 化妆品D. 食品答案：D5. 房产税的征税对象是：A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地D. 房屋及其附属设施答案：C6. 印花税的征税对象是：A. 合同B. 产权转移书据C. 合同和产权转移书据D. 合同、产权转移书据及其他应税凭证答案：D7. 车辆购置税的税率为：A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C8. 城市维护建设税的税率为：B. 3%C. 5%D. 7%答案：B9. 土地增值税的征税对象是：A. 土地使用权转让B. 房屋转让C. 土地使用权和房屋转让D. 土地使用权转让和房屋转让答案：D10. 资源税的征税对象是：A. 矿产资源B. 土地资源C. 矿产资源和土地资源D. 矿产资源、土地资源及其他自然资源答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产租赁服务答案：A、B、D2. 个人所得税的征税项目包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A、B、C、D3. 企业所得税的征税对象包括：A. 居民企业B. 非居民企业C. 居民企业和非居民企业D. 只有居民企业答案：C4. 消费税的征税项目包括：A. 烟B. 酒C. 高档化妆品D. 高档手表答案：A、B、C、D5. 房产税的征税对象包括：A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地D. 房屋及其附属设施答案：A、C、D三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税范围包括转让土地使用权。
2013电大《国家税收》形成性考核册答案
2013电大《国家税收》形成性考核册答案第一次作业(第一章、第二章)一、单项选择1、税收取得财政收入主要是凭借( C )。
A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.人权2、税收的三性包括( A )。
A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、固定性、无偿性C.强制性、无偿性、波动性D.无偿性、自愿性、波动性3、税收三性的核心是( C )。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.相对稳定性4、国家具有偿还义务的财政收入是( C )。
A.税收B.财政货币发行C.国债D.规费收入5、负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关6、在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为( A )。
A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额7、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。
A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率8、税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是( B )。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率9、税负转嫁中最为普遍的一种形式是( A )。
A.前转B.后转C.混转D.消转10、下列税制要素中，能够区分不同税种的基本要素是( D )。
A．纳税人 B。
税率C．纳税环节 D。
征税对象11、在特定税种中多征一部分税款称为( C )。
A.附加B.加征C.加成D.综合负担12、下列税种中属于直接税的是( C )。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税13、现代西方税收原则为( A )。
A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济14、下列属于消费税税收负担归宿的是( A )。
A.商品消费者B.生产厂家C.零售商D.批发商二、多项选择题1、税收的基本特征有( BCD )。
A.自愿性B.无偿性C.固定性D.强制性E.有偿性2、税制基本要素包括( BDE )。
A.纳税环节B.纳税人C.纳税期限D.税率E.征税对象3、按照经济实体形式的不同，纳税人可分为( BD )。
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《国家税收》复习资料第一至第二章一、名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
22、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
223、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
234、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
235、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。
256、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。
257、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
288、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。
309、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。
只就超过的部分征税。
3010、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
2411、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
3012、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
2213、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。
12二、填空题1．税收是国家凭借____________取得财政收入的一种工具。
2．税收三性是指____________、____________和____________。
3．税收是国家以____________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。
4．税收三要素是指____________、____________和____________。
5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。
6．累进税率的形式又可分为____________和____________。
7．按计税依据对税收进行分类，可分为____________和____________。
8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为____________和____________。
9．一般讲，税收具有两大职能，即____________和____________。
10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能。
11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题。
12．税收最普遍的原则是、和。
答案：1、政治权力2、无偿性、强制性、固定性3、社会管理者、生产资料所有者4、征税对象、纳税人、税率5、比例税率、累进税率、定额税率6、全额累进税率、超额累进税率7、从价税、从量税8、直接税、间接税9、财政职能、经济职能10、财政11、税收原则12、公平、效率、稳定三、单项选择1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。
A. 资产所有权B. 国家对纳税人提供的服务C. 政治权力D. 人权2.国家对（）具有偿还的义务。
A. 税收B、财政货币发行 C. 国债D、规费收入3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。
A. 实际负税人B. 扣缴义务人C. 纳税义务人D. 税务机关4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。
A. 免征额B. 起征点C. 免予额D. 减税额5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。
A. 定额税率B. 比例税率C. 超额累进税率D. 全额累进税率6.（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 边际税率7.在特定税种中多征一部分税款称为（）。
A. 附加B. 加征C. 加成D. 综合负担8.下列税种中属于直接税的是（）。
A. 消费税B. 关税C. 财产税D. 营业税9、税率的形式主要有（）A.定额税率B.比例税率C.累进税率答案：1、C 2、C 3、B 4、A5、C 6、A7、C 8、C 9、ABC第三章――第六章一、名词解释1、增值税：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
492、消费税：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。
953、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。
1164、完税价格：是指以进出口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。
5、财政关税：是为了增加国家财政收入而征收的关税。
6、保护关税：是为了保护本国工农业生产而征收的关税。
二、填空题1．我国增值税实行凭____________扣税的方法。
2．纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明______和_____。
3．消费税采取________和__________两种方法计税。
4．营业税的纳税人是在我国境内销售____、转让_____或者销售_____的单位和个人。
5、我国增值税是对在我国境内从事或者、以及的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
答案：1、增值税专用发票2、销售额销项税额3、从价定率从量定额4、应税劳务无形资产不动产5、销售货物提供加工、修理修配劳务从事进口货物三、单项选择1．我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（）．A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%2. 进口货物的增值税由（）征收。
A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关3．娱乐业适用的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A. 3％－20％B. 15％－20％C. 5％－15％D. 5％—20％4、消费税的征税环节一般是在（）A.生产环节B. 销售环节C.分配环节答案：1、C 2、C 3、D 4、A四、多项选择题1.我国增值税税率有：（）．A. 17%B. 15%C. 13%D. 0%E. 02. 税法规定下列项目中免征增值税的有：（）。
A．农业生产者销售的自产农业产品B．避孕药品和用具古旧图书D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备3．下列物品中属于消费税征收范围的有（）。
A．家用电器B．烟酒C．汽车D．鞭炮、焰火E．汽油和柴油4、采用复合税率征收消费税的物品有（）A.小汽车B. 酒精C.烟D.白酒E.黄酒5、下类项目种免征营业税的有（）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入6、下列合同应交纳印花税的有（）A.购销合同B. 建筑安装工程C. 承包合同D.财产租赁合同E. 技术合同7、应交纳印花税的权利、许可证包括（）A.房屋产权证B.工商营业执照C.投资许可证D.土地使用证E. 专利证答案：1、ACE 2、ABCDE 3、BDE 4、CD 5、ABCD 6、ABCDE 7、ABCDE五、判断题1．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。
2.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。
3、营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。
4．服务业适用的营业税税率为10％。
5.海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。
6、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。
（）7、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。
（）答案：1、错2、错3、错4、错5、对6、对7、错国家税收作业一、单项选择题。
本大题共20个小题，每小题1.5 分，共30.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。
”这一思想体现了税收的（）原则。
A. 效率B. 公平C. 财政D. 确实2.某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ).A. 840元B. 800元C. 560元D. 1000元3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ).A. 收购环节B. 销售环节C. 开采环节D. 转移使用环节4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为( ).A. 1.2%B. 5%C. 10%D. 12%5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。
A. 主营业务利润B. 营业利润C. 利润总额D. 净利润6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ).A. 减免B. 税率C. 附加和加成D. 起征点7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).A. 企业所得税B. 个人所得税C. 车船使用税D. 土地增值税8.税务机关最基本的权利是（）。
A. 税法解释权B. 税收保全权C. 征税权D. 估税权9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
A. 税基B. 税务支出C. 税收支出D. 税式支出10.（）是对征税对象中的某些项目不予征税。
A. 税收抵免B. 税收减免C. 税收豁免D. 税收优惠11.我国现行的车辆购置税的税率为（）。
A. 5％B. 10％C. 15％D. 20％12.我国现行的烟叶税的纳税人为（）。
A. 农户B. 销售烟叶的人C. 收购烟叶的商人D. 收购烟叶的单位13.按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 10％B. 12%C. 15%D. 16%14.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（）。
A. 以经营租赁方式租入的固定资产B. 以经营租赁方式租出的固定资产C. 以融资租赁方式租出的固定资产D. 单独估价作为固定资产入账的土地15.我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
这里的“畸高”是指（）。
A. 一次收入达2万元以上B. 一次收入达5万元以上C. 一次所得的应纳税所得额超过2万元D. 一次所得的应纳税所得额超过2万元16.按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（）。
A. 8-30元/吨B. 0.3-5元/吨C. 2-30元/吨D. 2-10元/吨17.一家旅游公司应缴纳的主要税种是（）。