普华永道财务管理与集团内部控制
四大会计师事务所组织架构
Baidu Nhomakorabea
四大会计师事务所组织架构
四大会计师事务所，即普华永道（PwC）、德勤（Deloitte）、安永（EY）和毕马威（ KPMG），都是全球领先的专业服务机构，提供审计、税务、咨询和企业服务等多种专业服 务。
虽然每个事务所的组织架构可能会有一些差异，但它们通常都采用类似的组织模式，包括 以下几个层级：
1. 全球/地区领导层：由全球或地区的高级合伙人组成，负责制定和执行事务所的战略、 政策和业务发展计划。
四大会计师事务所组织架构
2. 业务线/业务领域：事务所通常分为不同的业务线或业务领域，如审计、税务、咨询等 。每个业务线都有专门的团队负责该领域的服务提供和业务发展。
3. 功能部门：包括人力资源、财务、市场营销、信息技术等功能部门，为事务所的运营提 供支持和服务。
4. 合伙人/董事会：由事务所的合伙人或董事组成，负责事务所的管理和决策，包括业务 发展、人员管理、财务管理等。
四大会计师事务所组织架构
5. 专业团队/项目团队：根据具体项目或客户需求，形成临时的专业团队或项目团队，由 各个业务线的专业人员组成，提供具体的服务和解决方案。
此外，四大会计师事务所在全球范围内都设有分支机构和办事处，以便更好地为客户提供 服务。
需要注意的是，以上只是一个一般性的组织架构描述，实际的组织架构可能因事务所的规 模、地区和业务特点而有所差异。对于具体的组织架构和职位层级，可以参考各个事务所的 官方网站或相关的资料。
普华永道主要服务项目及客户
普华永道主要服务项目及企业
普华永道提供咨询、审计和税务服务，主要服务项目包括：
1.审计服务
财务报告审计、精算服务、合规性报告、萨班斯-奥克斯利法案
合规、国际财务报告准则、内部审计、公司财务报告提升、可
持续性报告、独立控制和系统流程审计等；
2.税务服务
中国税务、信托和私人客户服务、国际税务、个人税务管理、兼并与收购、合规服务和转让定价等；
3.咨询服务
我们的咨询服务致力为客户解决策略性以至日常营运的问题，并为客户实践他们的商业战略，服务内容涉及：战略、运营、风险、法务鉴证、人才与转变、科技、财务和估值等，在内部
审计、风险管理、公司治理、内部控制和合规管理、信息安全
和技术风险管理等方面提供专业广泛的解决方法。
普华永道主要的服务客户包括：
房地产业：
中国国际贸易中心、远洋地产控股有限公司、首创置业股份有限公司、北京北辰实业股份有限公司、领汇房地产投资信托基金、上海世茂股份有限公司、和记黄埔有限公司、合生创展集团有限公司、嘉里建设有限公司、新世界中国地产有限公司、广州富力地产股份有限公司、越秀投资有限公司、新世界发展有限公司、凯德置地集团、碧桂园集团、太古地产有限公司、广西阳光股份有限公司、嘉华国际集团有限公司
金融机构服务：
中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行国家开发银行、中国进出口银行、北京银行、上海浦东发展银行、汇丰银行、德意志银行、法国巴黎银行、花旗银行、美洲银行、荷兰银行、瑞信、高盛集团、摩根大通集团、国泰君安证券股份有限公司、申银万国证券股份有限公司、中国国际金融有限公司、香港交易及结算所有限公司、博时基金管理有限公司、宝盈基金管理有限公司、长盛基金管理有限公司、国泰基金管理有限公司、嘉实基金管理公司、华夏基金管理有限公司、中国人寿保险股份有限公司、中国再保险公
四大会计师事务所组织结构
四大会计师事务所组织结构
四大会计师事务所是指世界上四家最大、最著名的会计师事务所，它们分别是普华永道、德勤、安永和毕马威。这些会计师事务所在全球范围内提供各种专业服务，包括审计、税务、咨询和企业风险管理等。它们的组织结构如下：
一、普华永道（PwC）
普华永道是全球最大的会计师事务所之一，总部位于英国伦敦。普华永道的组织结构由全球董事会、全球执行委员会以及各个地区和行业的负责人组成。全球董事会负责制定公司的发展战略和政策，全球执行委员会则负责执行和监督各项业务。普华永道的服务范围包括审计、税务、咨询和企业风险管理等，通过各个业务线的合作，为客户提供全方位的专业服务。
二、德勤（Deloitte）
德勤是全球第二大的会计师事务所，总部位于美国纽约。德勤的组织结构分为全球董事会、全球执行委员会、各个国家和地区的管理层以及各个业务线的负责人。全球董事会负责制定公司的战略和政策，全球执行委员会则负责执行和监督各项业务。德勤的服务范围包括审计、税务、咨询和风险管理等，通过全球网络和专业团队的协作，为客户提供高质量的专业服务。
三、安永（EY）
安永是全球第三大的会计师事务所，总部位于英国伦敦。安永的组
织结构由全球合伙人大会、全球执行委员会以及各个地区和行业的负责人组成。全球合伙人大会负责制定公司的策略和政策，全球执行委员会则负责执行和监督各项业务。安永的服务范围包括审计、税务、咨询和企业风险管理等，通过全球一体化的工作方式，为客户提供创新的专业服务。
四、毕马威（KPMG）
毕马威是全球第四大的会计师事务所，总部位于荷兰阿姆斯特丹。毕马威的组织结构由全球合伙人大会、全球执行委员会以及各个国家和地区的管理层组成。全球合伙人大会负责制定公司的战略和政策，全球执行委员会则负责执行和监督各项业务。毕马威的服务范围包括审计、税务、咨询和风险管理等，通过跨国团队的合作，为客户提供高效的专业服务。
普华永道的财务预算管理内部资料精品文档
一般性资本支出 专项资本支出
普华永道
2008.10 Slide 10
2.1 预算管理的定义、本质、构成及演进（续）
预算管理的演进
企业预算是企业在预测和决策的基础上用数量、金额等形式对企业未来一定时期内 经营和财务情况所作的详细规划与说明。
最初预算只用于企业层面并限定于为股东提供预期，之后预算成为一个管理工具， 作为成本控制的方法常用于经理们协调他们能够承担的成本的成本分配
普华永道
2008.10 Slide 4
2.1预算管理的概念、本质、构成及演进（续）
预算管理的本质
1. 预算不等于预测。预测是基础，预算是根据预测结果提出的对策性方案。可 以说，预算是针对预测结果采用的一种预先的风险补救及防御系统。
——预测是预算的前提。没有预测就没有预算。 ——有效的预算是企业防范风险的重要措施。
• 预算管理决不是数据的堆砌，表格的罗列，而是一种与企业治理结构相适 应的一套管理系统。企业健全的预算制度是完善的法人治理结构的体现。
四大会计师事务所组织架构
四大会计师事务所组织架构
（原创版）
目录
1.四大会计师事务所的概述
2.四大会计师事务所的组织架构
3.四大会计师事务所在中国的发展
正文
一、四大会计师事务所的概述
四大会计师事务所，指的是世界上最著名的四个会计师事务所，包括普华永道（PwC）、德勤（DTT）、毕马威（KPMG）以及安永（EY）。这些会计师事务所在全球范围内提供审计、税务、企业管理咨询以及财务咨询服务，其业务遍及世界各地，是全球财务领域的佼佼者。
二、四大会计师事务所的组织架构
四大会计师事务所的组织架构相似，均采用合伙人制度。合伙人是公司的所有者，也是公司的决策者。合伙人下面是经理层，经理层下面是员工。四大会计师事务所的员工数量庞大，其中普华永道员工总数超过
22,000 人，德勤全球员工约 59,000 人，毕马威员工约 12,000 人，安永员工总数超过 20,000 人。
三、四大会计师事务所在中国的发展
四大会计师事务所在中国的发展始于上世纪 80 年代。德勤在 1989 年进入中国，设立了上海办事处，随后在其他城市如北京、深圳等地设立了办事处。普华永道、毕马威和安永也紧随其后，分别在中国设立了办事机构。如今，四大会计师事务所在中国的业务范围覆盖审计、税务、企业管理咨询以及财务咨询服务等领域，服务对象包括本地、跨国及高增长企业客户。
随着中国经济的快速发展，四大会计师事务所在中国的市场份额不断扩大，业务范围不断拓展。
普华永道---如何建立有效的内部审计职能
不断变化的环境
中国的新环境
“e-Business”－电子商务 变化、更多的变化 事倍工半 时间在逐渐缩短、距离在不断
拉近、文化差异在逐步消失（ WTO） 经济高速增长 安然和世通事件余波未平，监 管的加强
管理层不断变化的观点
期望持续的价值和创新 支持部门必须为总体的经营战略
pwc
如何建立有效的内部审计职能
关于普华永道
普华永道是全球最具规模的专业服务机构，融合各地人才、知识及不同地 域的珍贵资源。我们在全球150个国家拥有超过15万名专业人士，凭着他 们所具备的渊博知识与丰富经验，为世界各地的公司解决繁复的业务难题 ，并协助客户建立价值、管理风险及提升业务表现。
为成功打下战略基础
• 确认审计委员会和公司高级管理层对内审部门的期望 和定位
• 明确内审部门的任务和角色 • 制定正式的战略计划 • 完成风险评估并制定审计计划
风险评估
目标
有效的风险评估过程，可以帮助内审人员识别所有的风险、对风险 进行排序，并评价风险评估的效果。
在恰当的层次实行风险评估可以发现具体的风险并确定内部审计重 点： 企业层次 业务单位（事业部） 被审单位层次
风险评估
最佳实务操作
风险管理结构的类型： 集中化的风险管理职能
由集中化的风险管理职能来设定风险政策、建立风险的通用语言并汇集全企业 的风险敞口。其目标是实现从企业整体的角度看待风险。风险和控制是业务单 位的直接责任。
普华永道主要服务项目及客户
普华永道主要(zhǔyào)服务项目及企业(qǐyè)
普华永道提供咨询(zīxún)、审计和税务服务，主要(zhǔyào)服务项目(xiàngmù)包括：
1. 审计服务
财务报告审计、精算服务、合规性报告、萨班斯-奥克斯利法案合规、国际财务报告准则、内部审计、公司财务报告提
升、可持续性报告、独立控制和系统流程审计等；
2. 税务服务
中国税务、信托和私人客户服务、国际税务、个人税务管
理、兼并与收购、合规服务和转让定价等；
3. 咨询服务
我们的咨询服务致力为客户解决策略性以至日常营运的问
题，并为客户实践他们的商业战略，服务内容涉及：战略、
运营、风险、法务鉴证、人才与转变、科技、财务和估值
等，在内部审计、风险管理、公司治理、内部控制和合规管
理、信息安全和技术风险管理等方面提供专业广泛的解决方
法。
普华永道主要的服务(fúwù)客户包括：
房地产业(fánɡ dì chǎn yè)：
中国国际贸易中心、远洋地产控股(kònɡ ɡǔ)有限公司、首创置业股份(gǔfèn)有限公司、北京北辰(běichén)实业股份有限公司、领汇房地产投资信托基金、上海世茂股份有限公司、和记黄埔有限公司、合生创展集团有限公司、嘉里建设有限公司、新世界中国地产有限公司、广州富力地产股份有限公司、越秀投资有限公司、新世界发展有限公司、凯德置地集团、碧桂园集团、太古地产有限公司、广西阳光股份有限公司、嘉华国际集团有限公司
金融机构服务：
中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行
国家开发银行、中国进出口银行、北京银行、上海浦东发展银行、汇丰银行、德意志银行、法国巴黎银行、花旗银行、美洲银行、荷兰银行、瑞信、高盛集团、摩根大通集团、国泰君安证券股份有限公司、申银万国证券股份有限公司、中国国际金融有限公司、香港交易及结算所有限公司、博时基金管理有限公司、宝盈基金管理有限公司、长盛基金管理有限公司、国泰基金管理有限公司、嘉实基
普华永道审计报告
普华永道审计报告
尊敬的股东们：
我们非常荣幸地向您们呈报我们的审计报告，这是我们对贵公
司的财务状况进行审计评估的结果。
我们的审计过程符合国际审计准则，并且我们的审计依据充分、公正和合适。我们的提供的审计报告仅仅适用于贵公司的财务报表，同时，这份报告也不能代表他人或组织的意见。
我们进行的财务报价审计并未发现任何重大财务问题和潜在的
问题。同时，我们的审计发现了贵公司的财务报表完全符合财务
报表标准，并且透明且准确地呈现了贵公司的财务状况、业绩和
现金流量。
我们对贵公司所做的财务审查的结果认为，贵公司的财务状况
良好，并且未发现任何需要进行调整的问题。我们还评估了贵公
司的财务控制和管理程序，并且认为它们在一定程度上保护了贵
公司的资产和收入，从而有助于保证公司的未来增长和发展。
最后，我们鼓励贵公司的管理层要继续遵守财务报表标准，并且贯彻执行贵公司的内部控制和财务管理程序。并且，我们建议管理层应该对财务报表进行定期审阅，确保财务报表的透明度和准确性。
我们感谢贵公司的信任和合作，并且我们感谢贵公司的管理层和会计人员对我们审计报告的配合和支持。
普华永道会计师事务所
日期：XXXX年XX月XX日
普华永道-如何建立有效的内部审计职能
基于风险的审计计划
年度计划 年度计划是一个精确的统筹安排，以平衡时间范围、可用资源和已承诺的工作量。 可以看作是一个宏观的计划，以明确内审部门在未来的年度中计划审核的流程。其 内容主要基于：
▪ 经管理层认可和董事会批准的风险评估结果；如果尚未实施风险评估，内审则应首先实施风险
评估，并与业务管理层讨论确认评估的结果，参见上述风险评估部分。
处理
经理
纳税申报 财务部
经理
业务
产品开发 新产品的研 业务发
发
展部
业务
经营中断 网络监控和 网络
维护
中心
目标
具体的风险或机会
保持竞争中的优势地 由于竞争对手获得3G牌照， 位，XX年度，保证市 拥有全业务能力对XX移动 场占有率达到（维持 产生的负面影响。 在）75%。
保证计费的准确性、 完整性。
保证税务工作符合法 律法规的要求，将年 度申报延迟的问题降 低到不超过一次。
路漫漫其悠远
普华永道的内部审计模型
路漫漫其悠远
普华永道开发了内部审计的价值 模型，以帮助内部审计部门寻找 提高业绩表现的方法：
将内部审计关注与公司战略政 策相联系 确定技术提高和/或流程改进的 领域 提高内部审计的效果和效率
如何达到“世界水平”？
世界水平的内部审计职来自百度文库优先考虑利益相关方的需求和价值观，并进行相应的
{财务管理内部控制}普华解读企业内部控制基本规范
2010 年 6 月 27
财政部内部控制培训的主要体会
企业内部控制的评价
企业内控评价要抓住重点，关注日常监督。内控评价没有固定频率，样 本量等要求，都是管理层的决定。
内控自我评价从属于内部监督，是监督结果的总体体现；自我评 价要倚重日常监督与专项监督；自我评价是一次性、大规模、地 毯式评价和日常监督检查的结合。
普企华业永内道部控版制权基所本有规范解读
2010 年 6 月 21
对配套指引的解读
内控体系九大创新理念
• 从制约观念到发展理念 • 从结果控制到过程控制 • 从执行层面到决策层面 • 从会计控制到综合控制 • 从微观细节控制到目标导向控制 • 从借鉴国际到自主创新 • 从人为分割到一体化推进 • 从遵循指引到内化融合
• 审计师需要向董事会沟通的事项包括： - 识别的重大缺陷和重要缺陷 - 认为审计委员会以及内部审计机构的监督无效 - 审计范围受限的情况
普企华业永内道部控版制权基所本有规范解读
2010 年 6 月 18
对配套指引的解读
内部控制审计指引：审计意见
• 出具无保留意见的内控审计报告的条件： - 企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指 引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的 要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制 - 注册会计师按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审 计工作，在审计过程中未受到限制
上海家化内部控制审计报告(普华永道)
内部控制审计报告
普华永道中天特审字(2014)第0510号
(第一页，共三页)上海家化联合股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了上海家化联合股份有限公司(“贵公司”)2013年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是贵公司董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、导致否定意见的事项
重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
内部控制审计报告(续)
普华永道中天特审字(2014)第0510号
(第二页，共三页)
四、导致否定意见的事项(续)
贵公司的财务报告内部控制存在如下重大缺陷：
1.关联交易管理中缺少主动识别、获取及确认关联方信息的机制，也未明确
关联方清单维护的频率；无法保证关联方及关联方交易被及时识别，并履行相关的审批和披露事宜，影响财务报表中关联方及关联方交易完整性和披露准确性，与之相关财务报告内部控制设计失效。贵公司在2013年12月对上述存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但整改后的控制尚未运行足够长的时间。
四大会计师事务所组织架构
四大会计师事务所组织架构
摘要：
1.四大会计师事务所的概述
2.四大会计师事务所的组织架构
3.四大会计师事务所在中国的发展
正文：
四大会计师事务所是指世界上最著名的四个会计师事务所，包括普华永道（PwC）、德勤（DTT）、毕马威（KPMG）和安永（EY）。这些会计师事务所在全球范围内提供审计、税务、企业管理咨询和财务咨询服务，其客户遍及全球领先的企业和政府机构。
四大会计师事务所的组织架构通常采用合伙人制度，合伙人是公司的所有者，也是公司的最高决策者。合伙人制度使得四大会计师事务所能够保持强大的专业能力和灵活的组织结构，以适应快速变化的市场环境。
在中国，四大会计师事务所的发展可以追溯到上世纪80 年代。德勤是第一家进入中国市场的四大会计师事务所，随后普华永道、毕马威和安永也相继进入中国市场。如今，四大会计师事务所在中国拥有庞大的业务网络，为众多中国企业和跨国公司提供专业服务。
随着中国经济的快速发展，四大会计师事务所在中国的市场份额不断扩大，其业务范围也逐渐从审计、税务等传统领域向企业管理咨询、财务咨询等高端领域拓展。
四大会计师事务所组织架构
四大会计师事务所组织架构
摘要：
一、四大会计师事务所简介
1.普华永道(PwC)
2.德勤(DTT)
3.毕马威(KPMG)
4.安永(EY)
二、四大会计师事务所的组织架构
1.总部与区域分布
2.各部门职责与组成
3.各层级员工角色与职责
三、四大会计师事务所的运营模式
1.业务领域与服务类型
2.客户群体与行业分布
3.竞争优势与挑战
四、四大会计师事务所的发展战略
1.市场扩张与创新
2.人才招聘与培养
3.跨领域合作与收购
正文：
四大会计师事务所是指世界上著名的四个会计师事务所：普华永道
(PwC)、德勤(DTT)、毕马威(KPMG)和安永(EY)。它们在全球范围内提供各种专业服务，包括审计、咨询、税务和企业风险管理等领域。
一、四大会计师事务所简介
1.普华永道(PwC)：全球最大的专业服务机构之一，总部位于英国伦敦。在中国，普华永道设有北京、上海、广州、深圳等地区分所，业务遍布全国各地。
2.德勤(DTT)：全球领先的审计、税务、咨询和风险管理机构，总部位于美国纽约。德勤在中国拥有多个分所，为各类客户提供专业服务。
3.毕马威(KPMG)：全球知名的审计、税务和咨询公司，总部位于荷兰阿姆斯特丹。在中国，毕马威设有北京、上海、广州、深圳等地区分所。
4.安永(EY)：全球最大的专业服务机构之一，总部位于英国伦敦。安永在中国设有北京、上海、广州、深圳等地区分所，业务范围覆盖全国各地。
二、四大会计师事务所的组织架构
1.总部与区域分布：四大会计师事务所在全球范围内设有多个总部和区域办公室，以便更好地为各地客户提供服务。
2.各部门职责与组成：四大会计师事务所的部门主要包括审计、咨询、税务和企业风险管理等。各部门由专业的团队组成，为客户提供高质量的服务。
普华永道内部介绍
一、说一些普华永道的人和事——目录在普华永道混迹也有3年了，4个忙季、36张工资单和无数的工作底稿匆匆从眼前滑过眼见又是一年新人入公司的高潮，写一些关于普华的人和事算是给将入围城的新人一些启迪，希望能对大家有所裨益匆忙间拟了一份目录，都是些简单的小标题，我的篇幅也不大，一般不用大家按space今后只要有空就来填坑，争取做成一个完整的系列1、分组2、审计、税务和其他3、retain/schedular4、timesheet5、层级/待遇6、加班7、出差8、报销9、福利10、休假11、秘书12、老板13、对新员工的要求14、党组织15、跳槽16、婚恋17、实习18、计算机技术（Lotus Notes,My client, Word, Excel）二、说一些普华永道的人和事——1、分组普华永道的审计部门全称是Assurance and Business Advisory Services简称Assurance或ABAS，Assurance译成中文应为“鉴证”，其涵盖的范围比审计略大些，因为审计部门有时候也提供一些审计以外的业务在中国大陆，按不同的客户群，Assurance分为6个组，通常大的office如上海、北京、广州、深圳等会严格分组，其他如苏州、重庆、大连、天津等office分组并不是十分严格，或者索性不分的也有这六个组分别为：第一组：Consumer and Industrial Products (CIP)第二组：Technology, Info-Comms and Entertainment (TICE)第三组：Consumer and Industrial Products (CIP)第四组：Financial Service (FS)第五组：Energy and Mind (大致如此，可能有误)第六组：Systems & Process Assurance (SPA)我们可以看到，第一组和第三组的名字是相同的，所以本质上两者的区别不大完全是因为工业企业的客户太多，才不得不做的拆分总体上，第一组偏重于实业而第三组偏重于物流运输如东航和华联超市但也不能一概而论，所以说，被分配到这两组的命运是很相似的第二组主要是些IT客户，如联通、网通、九城等因为客户素质较高，所以听说不是太辛苦（就总体而言，不排除特例）第四组是金融服务组，如中行、交行、中国人寿、友邦保险、各种基金等都是第4组的客户相对来说，因为项目比较大，新员工在其中混日子是最理想的坏处是因为客户较大，给的钱就相对较少，预算控制较紧，不怎么能报加班费了另外，由于金融会计相对简单，新员工成长较慢当然，如果你去了一些规模较小的外资金融机构项目，因为工作量较大新员工的成长也不会太慢第五组以前主要服务于石油煤矿等能源类客户，如中国石油等但是由于去年接受了来自第四组的非金融企业客户，其客户的分布
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•财务变革是怎样发生的 -6 •以正确的工具和流程辅助战略思考
•与业务的整合 •战略 •资金 •价值管理 •成本管理 •流程与系统
人工/电子录入银行对帐单，实时提供公司现 金头寸的所有相关数据
手工入帐自动化，比如支票入帐功能
长期资金流动性的预测
资金的集中管理成为趋势
资金预算管理/财务预算，及时发现可能的流 动性危机或预算超支，考虑获利性和流动性来 控制付款
•与业务的整合 •战略 •资金 •价值管理 •成本管理 •流程与系统
全面的、注重流程的 通过流程与作业的分类，分解财务功能: 高效的后台 管理来自于有效的业务参与 分配控制的责任 与业务共同利用财务资源 成本效益分析与业务目标联系，注重了解、阻止和减 轻风险 容易理解和有用的信息 公司战略业绩目标、衡量指标与经营计划相联系 以业务价值、假设和风险驱动分析
•集成的信息系统 •降低成本
•世界级
•决策 •支持
•50%
•报表编制 •管理控制 •交易业务处理
•10% •18% •22%
•.… 到销售收入的1%
普华永道财务管理与集团内部控制
•财务职能的定位 •职能转变后，财务在决策支持上更重要的地位
•决策支持 •报表与控制
•交易处理
•业绩评价 与分析
•关键指标评定 •目标设定与分解
组织和人员 业务和财务的才智 团队参与
文化 积极的 负责的
•时间
普华永道财务管理与集团内部控制
•财务变革是怎样发生的 -1
•转变的六个方面
•与业务的整合 •战略 •资金 •价值管理 •成本管理 •流程与系统
普华永道财务管理与集团内部控制
•财务变革是怎样发生的 -2
•平衡财务能力/经营能力/商业精神，转变财务管理的理念，适应变化的业务
关注货币市场的利息条款
普华永道财务管理与集团内部控制
•财务变革是怎样发生的 -7 •提供平衡的业绩指标和增值分析，引导管理者的正确决策
•与业务的整合 •战略 •资金 •价值管理 •成本管理 •流程与系统
衡量指标及报酬结构根据市场定位、竞争情况、 产品生命周期等情况而定 同时使用财务和非财务的衡量指标：平衡计分卡 在计划流程中将战略考虑和预算一致化 计划和预算需具整合性和一致性：覆盖各功能及 业务领域、着重行动计划 计划流程将运用跨功能的快速信息数据收集 运用数据库以及信息管理系统 将报酬同经济价值增加额相联系
对外部信息运用的增长：消费者、客户、竞争对手、供应 商以及技术
重视横跨价值链，供应商和客户直接对接的战略规划
将价值链中的关键成功要素同财务功能组的价值驱动因素 结合起来
重视帐面及客户利润率
精确的假设重于会计交易的准确记录
对问题的本质揭示和分析日趋重要
普华永道财务管理与集团内部控制
•财务变革是怎样发生的 -5 •他们是如何做的？财务经理在战略制定中担任重要角色
•投融资计划匹配 •财务计划 •现金流预测
•滚动预测
•项目价值分析
•付款控制
•内部审计 •预算
•财务与管理报告
•政策与程序
•出纳
•对帐 •关帐
•核算 •结算
•抵销
普华永道财务管理与集团内部控制
未来财务管理的目标(续)
•传统的角色
• 财务转换
流程 分离的 侧重内部的 集权的
•价值增加
•决策支持
•通用电器 •BASS
•西屋电气
财务总监负责企业发展战略的审查
制定新的方法来检测业务部门对公司经济价值增加的贡献 ，设计计划模型以反映价值链及价值驱动因素，有系统化的 分析方法来分析不同情况下的经济影响
设计计划模型来反映价值链与价值驱动要素，设计新的方 法来计算各业务部门对公司经济价值增加的贡献
普华永道财务管理与集团内部控制
•估价因素
•经营 现金流量
•公司目标
•股东 总收益 •(股利＋ 资本利得)
• 这个问题也可以理解为：哪个产品组、部 •贴现率 门或顾客群在创造或消耗公司价值?
•公司价值 的净变化
•负债
普华永道财务管理与集团内部控制
普华永道财务管理与集团内部控制
•财务变革是怎样发生的 -3 •他们是如何做的？财务经理成为数字、人员和流程的领导者
•强生 •通用电气 •Olin 公司
•福特 •Lawson Mardon
愿景报告定义为“促进正确的业务决策”，引导财务人员 参与业务单元
通过工作培训和跨部门轮岗，帮助财务人员掌握业务知识 ，敏锐地感触客户需求
财务人员被业务人员代替
建立联合小组，从产品决策开始就将财务人员引入其中
通过培训和招聘，找到那些对业务感兴趣的员工，他们必须 理解业务过程，而不是仅仅关心汇报结果
普华永道财务管理与集团内部控制
•财务变革是怎样发生的 -4 •以正确的工具和流程辅助战略思考
•与业务的整合 •战略 •资金 •价值管理 •成本管理 •流程与系统
普华永道财务管理与集 团内部控制
2020/11/16
普华永道财务管理与集团内部控制
财务管理与集团内部控制
• 财务管理趋势-财务转变 • 管理控制与业绩管理 • 财务流程与信息系统
普华永道财务管理与集团内部控制
第一部分
• 财务管理趋势-财务转变 • 管理控制与绩效管理 • 财务流程与信息系统
普华永道财务管理与集团பைடு நூலகம்部控制
新的财务模型
• 从记帐工作 . . . • 从低效率 . . .
•目前的情况举例
•9% •决策 •支持
•9% •报表编制
•16%
•管理控制
•66%
•交易业务处理
•从销售收入的2% – 3%. . .
• . . . 到决策支持 • . . . 到高效率
•经营上的辅助决策者
•角色转变 •流程重组 •增值服务
普华永道财务管理与集团内部控制
•股东价值分析框架
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价值驱动因素 •(宏观层次价值驱动因素)
•收入 •现金利润 •营运资本 •资本投资 •现金税率 •加权资本成本 •持续期
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战略
• 平衡记分卡
•微观层次经营性 价值驱动因素
• •
• 界定一套与价值驱动因素及企业战略相连的业绩评 价方法，有助与在企业组织内部推行价值管理
技术体系 手工为主 支离分割 独立体系 难以获得信息
组织和人员 技术能力 相互独立
•企业顾问 •评论人员 •管理人员 •简单记帐
文化 被动的 重复性
•业务部门伙伴的角色
流程 跨职能部门 以客户为中心 通过技术手段控制
技术体系 自动化的流程，单一数据 集成应用系统 数据的一致性与可获取性