普华永道财务管理与集团内部控制

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普华永道主要服务项目及客户

普华永道主要服务项目及企业普华永道提供咨询、审计和税务服务，主要服务项目包括：1.审计服务财务报告审计、精算服务、合规性报告、萨班斯-奥克斯利法案合规、国际财务报告准则、内部审计、公司财务报告提升、可持续性报告、独立控制和系统流程审计等；2.税务服务中国税务、信托和私人客户服务、国际税务、个人税务管理、兼并与收购、合规服务和转让定价等；3.咨询服务我们的咨询服务致力为客户解决策略性以至日常营运的问题，并为客户实践他们的商业战略，服务内容涉及：战略、运营、风险、法务鉴证、人才与转变、科技、财务和估值等，在内部审计、风险管理、公司治理、内部控制和合规管理、信息安全和技术风险管理等方面提供专业广泛的解决方法。

普华永道主要的服务客户包括：房地产业：中国国际贸易中心、远洋地产控股有限公司、首创置业股份有限公司、北京北辰实业股份有限公司、领汇房地产投资信托基金、上海世茂股份有限公司、和记黄埔有限公司、合生创展集团有限公司、嘉里建设有限公司、新世界中国地产有限公司、广州富力地产股份有限公司、越秀投资有限公司、新世界发展有限公司、凯德置地集团、碧桂园集团、太古地产有限公司、广西阳光股份有限公司、嘉华国际集团有限公司金融机构服务：中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行国家开发银行、中国进出口银行、北京银行、上海浦东发展银行、汇丰银行、德意志银行、法国巴黎银行、花旗银行、美洲银行、荷兰银行、瑞信、高盛集团、摩根大通集团、国泰君安证券股份有限公司、申银万国证券股份有限公司、中国国际金融有限公司、香港交易及结算所有限公司、博时基金管理有限公司、宝盈基金管理有限公司、长盛基金管理有限公司、国泰基金管理有限公司、嘉实基金管理公司、华夏基金管理有限公司、中国人寿保险股份有限公司、中国再保险公司、新华人寿保险股份有限公司、华泰保险集团股份有限公司、美国国际集团、瑞士苏黎世保险公司、慕尼黑再保险公司、大众汽车金融(中国)有限公司科技、通讯信息、娱乐及媒体行业：中国联通股份有限公司、中国网通集团(香港)有限公司、完美时空有限责任公司、中国民航信息网络股份有限公司、海湾安全技术有限公司、上海盛大网络发展有限公司、上海第九城市信息技术有限公司、网易公司、新浪公司、搜狐公司、TOM在线有限公司、晶澳太阳能有限公司、如家酒店连锁、携程旅行网、IBM中国有限公司、诺基亚(中国)投资有限公司、三星(中国)投资有限公司、爱立信(中国)通信有限公司、索尼爱立信移动通信产品(中国)有限公司、乐金电子中国有限公司、诺基亚西门子通信有限公司、AT&T(中国)有限公司、麦肯光明广告有限公司、索尼(中国)有限公司能源及公共事业：中国石油天然气股份有限公司、中国中煤能源股份有限公司、壳牌、雪佛龙、埃克森美孚公司、中国铝业股份有限公司、五矿资源有限公司、华能国际电力股份有限公司、大唐国际发电股份有限公司、中电控股有限公司、中国电力国际发展有限公司、广东电力发展股份有限公司、中国中钢集团公司私募基金：Affinity集团、贝恩资本、凯雷投资集团、CVC资本、TPG集团华平投资集团、Cerberus美林证券、摩根士丹利、老虎基金、红杉资本、蓝山投资、弘毅投资、鼎辉投资、新天域资本、中信资本、九鼎投资、今日资本集团、渤海产业投资基金、崇德投资、中国平安信托投资有限公司零售及消费品行业：宝洁(中国)有限公司、欧莱雅(中国)有限公司、历峰集团(Richemont)、安海斯-布希公司、乐购、可口可乐、沃尔玛(中国)投资有限公司、和记黄埔有限公司、太古股份有限公司、思捷环球控股有限公司、利丰投资有限公司、百丽国际控股有限公司、联想集团有限公司、苏宁电器、青岛啤酒股份有限公司、恒安国际集团有限公司、中国动向(集团)有限公司、李宁有限公司、统一企业中国控股有限公司、新世界百货中国有限公司、中国旺旺控股有限公司运输和物流业：德国铁路公司、加拿大太平洋铁路公司、敦豪快递服务公司荷皇天地有限公司、日本邮船株式会社、长荣海运股份有限公司、香港泛亚班拿有限公司、丹沙货运、美商恒运国际货运有限公司、美国总统轮船公司、中国远洋控股股份有限公司、中海集装箱运输股份有限公司、广深铁路股份有限公司、大秦铁路股份有限公司、中国外运股份有限公司、北京首都国际机场股份有限公司、厦门国际港务股份有限公司、天津港股份有限公司、上海国际机场股份有限公司、深圳高速公路股份有限公司、中外运航运有限公司、招商局国际有限公司中远太平洋有限公司、越秀交通有限公司、东方海外(国际)有限公司保昌控股有限公司、新创建集团有限公司、Welcome To Download !!!欢迎您的下载，资料仅供参考！。

《普华永道模板》课件

ABCD
质量管理
为企业提供质量管理方面的专业建议和解决方案，提高产品和服务质量。
信息化管理
为企业提供信息化管理方面的专业建议和解决方案，提高企业信息化水平和管理效率。
05 普华永道市场地位与未来发展
市场地位
全球领先的专业服务机构
市场份额稳定
普华永道在全球范围内提供审计、税务、咨询等服务，是全球领先的专业服务机构之一。
普华永道在专业服务市场中占据稳定的份额，具备强大的品牌影响力和口碑。
客户覆盖广泛
普华永道的客户覆盖各行各业，包括跨国公司、政府机构、非营利组织等，为其提供全方位的专业服务。
竞争优势
人才优势
普华永道拥有高素质的专业人才，具备丰富的行业经验和专业技能，能够为客户提供卓越的服务
。
品牌影响力
普华永道作为全球领先的专业服务机构，具备强大的品牌影响力和口碑，能够吸引更多的客户。
审计标准
国际审计准则（ISA）
各国审计准则
国际会计师联合会（IFAC）制定的全球统一的审计准则，旨在提高审计质量和透明度。
各国会计师协会制定的审计准则，需符合国际审计准则的基本原则和方法。
监管要求
专业道德规范
各国政府和监管机构制定的相关法律法规和规范性文件，如公司法、证券法等。
会计师事务所和注册会计师需遵守的职业道德规范，包括独立性、客观性、保密性等方面的要求。
和质量。
可持续发展计划
环保责任
普华永道将积极履行环保责任，采取可持续的生产方式和服务模式，减少对环境的影响。
社会贡献
普华永道将积极参与社会公益事业，为社会做出积极贡献。
员工福利
普华永道将关注员工福利，提供良好的工作环境和发展机会，促进员工的成长和幸福感。

普华永道的财务预算管理内部资料精品文档

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普华永道
2008.10
2.2 预算管理在企业管理中的重要性
预算管理的重要性表现于以下几个方面：
a 细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划长期的战略发展目标，需要细化为年度计划，年度计划需要分解至各部门、各月份及各种经营活动
预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务等方面的总体预测。包括：
业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）财务方面的预算（如资本预算、资金预算、利润预算、现金流量
表预算、资产负债表预算等）；预算的编制与执行涉及各个部门的各项业务和经营活动。
预算的编制、执行与调整涉及企业所有部门及主要人员
准备预算的速度准确度编制预算的成本关键评估指标
人员
业务知识计划技巧沟通能力自我挑战
信息系统和基础数据
网上录入数据避免数据重复录入系统整合合理的数据细致程度统一的数据模型和会
计科目表
普华永道
2008.10 Slide 16
目录 2. 预算管理基本概念
全面预算管理是企业内部管理控制的一种方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，全面预算管理已处于企业内部控制的核心地位。
表一般是根据营业预算、资本预算和现金预算的数据调整编制出来。
普华永道
2008.10 Slide 9

PWC如何建立内审职能

这次培训将使参加人员能够系统的了解建立有效的内部审计职能应考虑的因素。
PwC
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培训内容
当这节课程结束以后，参与者将能够了解:

建立有效内审职能的十个步骤
– 第1-4步，战略问题 – 第5-10步，战术问题

普华永道的内部审计和风险管理的工具
– TEAMMATE
– TEAMRISK
PwC
5
为成功打下战略基础

风险委员会
风险委员会的代表来自于内部审计、资金管理、计划等方面。风险委员会的工作是设定风险政策并分别从全企业、业务种类和业务流程的角度审视风险。

传统的职能结构
采用传统的组织结构，即法律合规、各部门负责人和内部审计与经营管理层共同携手工作，对于企业的风险提出意见。
PwC
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风险评估 - 热度图示例
业务范围包括：
管理咨询企业融资
税务
公司重组审计等
2
PwC
关于普华永道的全球风险管理服务
普华永道在世界四大会计师事务所中第一个在国内设立了专门的提供强化经营程序、风险管理和内部控制服务的部门，配备了专门的风险管理专家针对国内客户的需求提供专业服务。
我们将充分的考虑客户的业务和经营实际情况以及在国内经营大环境下受到的种种限制。
风险评估的主要步骤：
1.
2. 3.
确定主要目标、业务单位和主要业务流程
确定与业务目标、业务单位和主要业务流程相关的关键业务风险评估发生的可能性和影响
4.
5.
现有的控制和流程对风险的影响
记录风险评估的结果
PwC
23
风险评估
最佳实务操作
风险管理结构的类型：

普华永道审计报告

普华永道审计报告
尊敬的股东们：
我们非常荣幸地向您们呈报我们的审计报告，这是我们对贵公
司的财务状况进行审计评估的结果。

我们的审计过程符合国际审计准则，并且我们的审计依据充分、公正和合适。

我们的提供的审计报告仅仅适用于贵公司的财务报表，同时，这份报告也不能代表他人或组织的意见。

我们进行的财务报价审计并未发现任何重大财务问题和潜在的
问题。

同时，我们的审计发现了贵公司的财务报表完全符合财务
报表标准，并且透明且准确地呈现了贵公司的财务状况、业绩和
现金流量。

我们对贵公司所做的财务审查的结果认为，贵公司的财务状况
良好，并且未发现任何需要进行调整的问题。

我们还评估了贵公
司的财务控制和管理程序，并且认为它们在一定程度上保护了贵
公司的资产和收入，从而有助于保证公司的未来增长和发展。

最后，我们鼓励贵公司的管理层要继续遵守财务报表标准，并且贯彻执行贵公司的内部控制和财务管理程序。

并且，我们建议管理层应该对财务报表进行定期审阅，确保财务报表的透明度和准确性。

我们感谢贵公司的信任和合作，并且我们感谢贵公司的管理层和会计人员对我们审计报告的配合和支持。

普华永道会计师事务所
日期：XXXX年XX月XX日。

普华永道在企业财务管理方面有何新趋势

普华永道在企业财务管理方面有何新趋势在当今快速变化的商业环境中，企业财务管理面临着前所未有的挑战和机遇。

作为全球知名的专业服务机构，普华永道一直处于财务管理领域的前沿，不断探索和引领新的趋势，以帮助企业实现可持续的增长和价值创造。

一、数字化转型成为核心驱动力随着信息技术的飞速发展，数字化已经渗透到企业财务管理的各个环节。

普华永道强调，企业需要建立数字化的财务管理体系，实现财务流程的自动化、智能化和可视化。

通过采用先进的财务软件和工具，如云计算、大数据分析、人工智能等，企业能够提高财务数据的准确性和及时性，快速生成财务报表和分析报告，为决策提供有力支持。

同时，数字化转型还能够优化财务流程，降低成本，提高效率，增强内部控制和风险管理能力。

例如，利用自动化的发票处理系统，企业可以减少人工录入的错误，加快发票审核和支付的速度；通过大数据分析，企业可以挖掘财务数据中的潜在价值，预测市场趋势，制定更精准的财务策略。

二、风险管理与合规的重要性日益凸显在复杂多变的商业环境中，企业面临着各种风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。

普华永道认为，企业需要建立健全的风险管理体系，加强对风险的识别、评估和应对。

同时，随着监管要求的不断加强，企业合规管理也变得至关重要。

普华永道帮助企业制定合规策略，确保企业在法律法规的框架内运营，避免因违规行为而带来的经济损失和声誉损害。

在风险管理方面，普华永道运用先进的风险模型和技术，对企业的风险状况进行量化分析，为企业制定个性化的风险管理方案。

在合规管理方面，普华永道协助企业建立合规管理制度，开展合规培训，进行合规审计，确保企业的经营活动符合法律法规和行业规范。

三、可持续发展与ESG（环境、社会和治理）投资随着社会对可持续发展的关注度不断提高，企业财务管理也需要将ESG因素纳入考虑范围。

普华永道鼓励企业制定可持续发展战略，将ESG目标与财务目标相结合，实现经济、环境和社会的共同发展。

华为原来也请过这么多咨询公司

一切咨询的基础：信任先行
除了以上列出的几家外部顾问公司，华为还与 PWC、毕马威、德勤等的合作完善了其核算体系、预算体系和审计体系流程，在品牌管理上与奥美、正邦合作等，在多方面借用外脑，实现全面成长。
华为雇佣管理咨询顾问的时候，并不能够完全为公司内部的元老接受，一来华为内部的员工自己也是名校 MBA、多年职业经理，其管理理念并不少；二来华为的发展速度与业绩是元老亲自做出来的，连外企对手们也不敢小瞧。
在此基础上，华为逐渐形成了自己成熟的干部选拔、培养、任用、考核与奖惩机制。
早期，Hay Group 帮华为设计了三张表格，用来客观评价正常情况下每个岗位的能力要求、风险和责任度，每一个岗位对应相应的级别，从而建立起了 25 级的薪酬架构体系。这样就实现了公司内部价值分配的相对公平。
其核心包括以下三个方面。
如果人不改变，流程就是没有用。所以要先看华为管理者自己是否愿意改变，如果不改，顾问也帮不上什么。
二、加强客户关系：华为与埃森哲
2007 年开始，华为聘用埃森哲启动了 CRM（客户关系管理），加强从“机会到订单，到现金”的流程管理。2008 年，华为与埃森哲对 CRM 体系进行重新梳理，打通从“机会到合同，再到现金”的全新流程，提升了公司的运作效率。
公司内部员工瞧不上外部顾问，是外部顾问初进公司最普遍的现象。
而任正非那时对团队的指示是：一切听顾问的！不服从、不听话，耍小聪明的，开除出项目组，降职、降薪处理。
任正非不允许其团队在老师请进门后，玩顽童戏师的游戏，因为他知道那是浪费公司资源。
那是因为，任正非远在签顾问合同之前已完成了信任程序。在参观 IBM 总部，与 IBM 作管理交流时，早已投下了信任票。
建立了弹性计划预算体系和全流程成本管理的理念，建立了独立的审计体系，并构建了外部审计、内部控制、业务稽核的制和生产管理方面——德国 FhG

普华永道主要服务项目及客户

普华永道主要服务项目及企业普华永道提供咨询、审计和税务服务，主要服务项目包括：1. 审计服务财务报告审计、精算服务、合规性报告、萨班斯-奥克斯利法案合规、国际财务报告准则、内部审计、公司财务报告提升、可持续性报告、独立控制和系统流程审计等；2. 税务服务中国税务、信托和私人客户服务、国际税务、个人税务管理、兼并与收购、合规服务和转让定价等；3. 咨询服务我们的咨询服务致力为客户解决策略性以至日常营运的问题，并为客户实践他们的商业战略，服务内容涉及：战略、运营、风险、法务鉴证、人才与转变、科技、财务和估值等，在内部审计、风险管理、公司治理、内部控制和合规管理、信息安全和技术风险管理等方面提供专业广泛的解决方法。

普华永道-上市公司财务信息披露

精心整理普华永道会计师事务所高级经理李丹演讲“企业上市的财务信息披露”主题：企业上市的财务信息披露普华永道会计师事务所审计及商务咨询部高级经理李丹先生：首先今天很容幸有这个机会跟大家分享一下关于企业上市财务信息的披露和常见的问题。

一些财会的问题跟大家交流。

普华永道是世界上最大的专业投资机构，办事机构，这是一家有150位里面有H股里面一共有82个H股，我们服务有7062亿港元，占88％。

这是近期由我们服务成功的例子，中银香港、连通、中外运、中旅、联华超市等等。

我们讲讲企业上市以后财务信息的披露。

从去年或者前几年开始，市场上对会计师的评价一直不待好，因为出现了一些像美国企业爆出了很多的会计丑闻，把我们的名声也弄坏了。

这就牵扯到一个企业披露的问题。

安然事件，他钻美国会计准则里面的漏洞，一些企业相应的负债没有在他的报表里面体现，这就是企业信息财务披露的问题。

为什么要财务信息披露了？很多人知道了我没办法，因为证监会要求。

这里面不仅仅是监管部门的要求，最重要的是吸引投资者或者是潜在的投资者。

会计报表不仅仅是给会计师看的，或者给管理层看的，最主要的目的是给投资者或者是吸引潜在投资者看的。

一个良好的财务信息披露也是给企业树立一个良好的形象。

十年以前我们去审计，那个时候差不多都是一些国营的大型企业，去H股2你没事还好，一旦炸出来就很难受了。

还有一些投资交易已经发生了，单位没有记录。

比如常见的委托理财，如果真的自己去炒股票也不放心，很多证券机构说我帮你做一些理财，有一些固定的回报，这个东西是要在财务报表做披露的。

有时候把钱收回来了，也没有什么风险，投资者在看你的收益的时候，有一部分的收益不是按照正常的经营获取的，对你的能力评价还筛不好的，几年前有一个非常着名的事情是英国一个百年的银行，有一位新加坡的交易员做了一些事情没有及时地披露，这是花边新闻，结果这个百年银行就倒闭了。

这是有一些重大的投机交易没有能够准确记录或者是披露。

内部控制五要素

内部控制五要素内部控制五要素内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督内部控制五要素—内部环境治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、⼈⼒资源政策、企业⽂化（组织架构、发展战略、⼈⼒资源、社会责任、企业⽂化—配套指引）内部控制五要素—风险评估⽬标设定风险识别风险分析风险应对内部控制五要素—控制活动不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制重⼤风险预警机制和突发事件应急处理机制内部控制五要素—信息与沟通信息质量沟通制度信息系统反舞弊机制内部控制五要素—内部监督1.⽇常监督2.专项监督我要纠错| 计算器| 论坛课件形式：打印讲义前⾔内部控制不⼀定保证企业成功，但失败的企业⽆疑都有失控的印记。

内控不是万能的，但没有内控是万万不能的。

企业⽬标与经营风险企业⽬标⽣存发展获利经营风险经营环境的变化（市场/政策/竞争/技术）风险是两⾯性风险给企业带来了什么？Risk 与“危机”企业在不同的发展阶段的风险特征相爱容易相处难的尴尬。

做正确的事；把正确的事做好。

Do the right thing;Do the right things right.内部控制的意义风险存在的客观性与企业选择的主观性为了控制⽽控制 or 为了防范风险⽽控制？实施内部控制能带来什么？⼀个是提⾼企业的运⾏效率⼩企业管理靠⼈，⼤企业呢？制度经济学中的交易成本另⼀个是防范作弊作弊的防范是企业的底线舞弊的三⾓理论防范机制—职业道德教育防范机制—法律法规来硬的能解决⼀切吗？防范机制—内部控制案例—上课时⼿机管理求情式？抢⼿机？还有？。

舞弊三⾓理论内部控制发展的⼏个⾥程碑1.早期的内部控制2.1992年COSO内部控制框架3.2002年美国萨班斯法案4.2004年COSO风险管理框架5.2008年中国内部控制基本规范6.2010年中国内部控制配套指引COSO是什么？内部控制框架1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、财务执⾏官协会（FEI）、国际内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）共同赞助成⽴—反虚假财务报告委员会（Treadway 委员会）。

上海家化内部控制审计报告(普华永道)

内部控制审计报告普华永道中天特审字(2014)第0510号(第一页，共三页)上海家化联合股份有限公司全体股东：按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了上海家化联合股份有限公司(“贵公司”)2013年12月31日的财务报告内部控制的有效性。

一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是贵公司董事会的责任。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、导致否定意见的事项重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

内部控制审计报告(续)普华永道中天特审字(2014)第0510号(第二页，共三页)四、导致否定意见的事项(续)贵公司的财务报告内部控制存在如下重大缺陷：1.关联交易管理中缺少主动识别、获取及确认关联方信息的机制，也未明确关联方清单维护的频率；无法保证关联方及关联方交易被及时识别，并履行相关的审批和披露事宜，影响财务报表中关联方及关联方交易完整性和披露准确性，与之相关财务报告内部控制设计失效。

贵公司在2013年12月对上述存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但整改后的控制尚未运行足够长的时间。

2.部分子公司尚未建立在会计期末对当期应付但未付的销售返利和运输费等费用总金额进行统计和预提的内部控制。

上述重大缺陷影响财务报表中销售费用和运输费用的交易完整性，准确性和截止性，与之相关财务报告内部控制设计失效。

四大会计师事务所组织结构

四大会计师事务所组织结构
1.普华永道(PwC)
普华永道是全球最大的会计师事务所之一，总部位于伦敦。

普华永道的组织结构主要分为五个区域：亚太地区、欧洲、中东与非洲、美洲以及英国和爱尔兰。

每个区域下设分公司和分部门，以满足不同地区客户的需求。

2. 德勤(Deloitte)
3.安永(EY)
4.毕马威(KPMG)
总体而言，四大会计师事务所的组织结构都以地区和服务线为基础，下设子公司和分部门。

同时，它们也都拥有专门为不同行业提供服务的行业团队。

这样的组织结构使得四大会计师事务所能够更好地满足全球客户的需求，提供多样化和专业化的服务。

电网企业财务共享服务中心常见问题探析

电网企业财务共享服务中心常见问题探析一、财务共享服务中心概述随着电力行业的快速发展和市场化改革的深入推进，电网企业面临着日益严峻的财务管理挑战。

为了提高财务管理效率，提升企业竞争力，越来越多的电网企业开始建立财务共享服务中心。

财务共享服务中心是一种以财务业务为核心，整合企业内部资源，实现财务业务流程优化、标准化和专业化的服务模式。

通过财务共享服务中心的建设，可以实现财务业务的高效运行，提高财务数据的准确性和可靠性，为企业决策提供有力支持。

财务共享服务中心的主要职责包括：会计核算、财务报告、预算管理、成本控制、资金管理、税务管理、审计监督等。

通过将这些职能集中在一个统一的平台上，可以有效降低企业的运营成本，提高财务管理效率。

财务共享服务中心还可以为企业提供全面的风险管理服务，帮助企业规避潜在的财务风险。

在财务共享服务中心的建设过程中，需要充分考虑企业的实际情况，明确财务共享服务中心的目标和定位。

还需要关注财务共享服务中心与其他组织(如营销中心、生产中心、人力资源中心等)的协同配合，确保财务共享服务中心能够为企业的整体发展提供有力支持。

1.1 什么是财务共享服务中心财务共享服务中心(Financial Shared Service Center,简称FSSC)是一种以财务业务为核心，通过集中、标准化、专业化的服务模式，为企业内部和外部提供高效、便捷的财务服务的组织结构。

它是企业财务管理的一种创新模式，旨在提高财务管理效率，提升企业竞争力。

财务共享服务中心通常由一组专门负责财务业务的部门组成，这些部门包括会计、审计、税务、成本管理、预算管理、资金管理等。

这些部门通过统一的标准和流程，将企业的财务业务进行集中处理，从而实现财务资源的优化配置和高效利用。

集中化：将企业的财务业务集中在一个中心化的平台上进行处理，避免了重复建设和资源浪费。

标准化：制定统一的财务业务标准和流程，确保各个业务环节的合规性和准确性。

普华永道如何帮助企业应对行业监管变化

普华永道如何帮助企业应对行业监管变化在当今竞争激烈且监管环境日益复杂的商业世界中，企业面临着不断变化的行业监管要求。

这些变化可能来自法律法规的修订、政策的调整，或者新的监管机构的设立。

对于企业而言，能否及时、有效地应对这些监管变化，直接关系到企业的生存与发展。

普华永道作为全球知名的专业服务机构，凭借其丰富的经验、专业的知识和广泛的资源，为企业提供了全方位的支持和帮助，助力企业在监管变化的浪潮中稳健前行。

一、深入了解监管环境普华永道首先会投入大量的资源和精力，深入研究和了解企业所处的行业监管环境。

其专业团队会密切关注国内外的法律法规动态、政策走向以及监管机构的最新要求。

通过广泛收集信息、分析政策趋势，普华永道能够为企业提供及时、准确的监管变化预警。

例如，在金融行业，随着金融创新的不断推进，监管政策也在频繁调整。

普华永道的专家会密切跟踪各国金融监管机构发布的新规，如巴塞尔协议的修订、反洗钱和反恐融资法规的更新等，并将这些信息及时传达给相关企业。

同时，普华永道还会对这些监管变化进行深入解读，分析其对企业业务可能产生的影响，帮助企业提前做好应对准备。

二、风险评估与管理在了解监管环境的基础上，普华永道会帮助企业进行全面的风险评估。

通过对企业的业务流程、内部控制体系、合规管理等方面进行深入审查，识别出企业在应对监管变化时可能面临的风险点。

比如，在医药行业，药品研发、生产、销售等环节都受到严格的监管。

普华永道会帮助药企评估其在临床试验数据管理、药品质量控制、市场推广合规等方面的风险，制定相应的风险应对策略。

对于高风险领域，普华永道会建议企业加强内部控制，优化业务流程，确保企业的运营符合监管要求。

三、定制化的解决方案针对不同企业的特点和需求，普华永道提供定制化的解决方案。

这些方案涵盖了战略规划、组织架构调整、流程优化、信息化建设等多个方面。

对于一家面临监管压力的制造业企业，普华永道可能会建议其调整生产流程，引入先进的质量管理体系，以满足监管机构对产品质量和安全的要求。

内部控制制度、风险控制方案

内部控制制度、风险控制方案独立性、合规、商业行为与道德规范合规：公司对于合规拥有严格要求，主要体现在反洗钱、反贿赂、反垄断、数据安全、诉讼等方面。

合伙人和员工都需要确保自身的行为合规，避免介入洗钱业务，防止贿赂行为发生，并确保在为客户提供服务的过程中遵循反垄断和竞争法的规定，并确保数据安全，杜绝信息泄露以及相关后果，妥善应对诉讼等事项。

商业行为与道德规范：商业行为和道德规范的规定主要包括三个方面：对客户的责任、对同仁的责任、对公司的责任。

首先，对客户的责任包括：遵循独立性政策，保持独立；维护客户的机密；防止传播内幕消息并杜绝内幕交易；避免利益冲突；符合相关的注册规定，在为客户提供服务的过程中专业表现稳定；尊重客户的工作方式与财产。

其次，对同仁的责任包括：保持工作与私人生活的合理平衡；以相互尊重、有礼和维护他人尊严的方式对待同仁；尊重员工的隐私；处理好家庭与私人关系；维护好与客户员工的关系；提供多元化和平等的就业机会，在就业方面无歧视；杜绝性骚扰和其他骚扰行为；适当使用通讯工具；维持健康安全的工作环境，在工作场所杜绝暴力、吸毒、酗酒、吸烟等；履行环保义务。

最后，对公司的责任包括：处理好报告和工作时间；保护公司资产，例如知识产权、公司资金等；对雇主履行义务；管理客户风险，承接并延续客户关系；合理处理在公司外部的相关活动；提升公司的公众形象和公共关系；根据授权代表公司签订合同；招聘员工；尊重公平竞争；维护他人的知识产权等。

固定资产管理制度简述1、目的：固定资产管理制度旨在为固定资产的运维和控制提供指导，确保固定资产在规划、采购、安装、使用和维护过程中正常运营，并有助于维持正常的经营活动。

2、界定：购置价格超过一定金额、使用寿命超过一年的实物资产均被列为固定资产。

3、责任：受益部门负责管理、维护、抽查固定资产，并保证固定资产的完整和安全。

财务部负责记账，并在公司内部对固定资产进行预算控制。

运营部负责固定资产的采购，包括选择供应商、制定和执行合同。

普华永道-内控评价培训_1104

3.组织各单位开展内控评价缺陷整改工作，积极引导各单位及时有效地解决日常业务操作中存在的不合理、不合规之处，促进了各单位管理规范性和内控有效性。
4.基于本次内控评价工作，对集团总部及相关各单位的内控体系和内控评价体系进行了全面优化和更新
普华永道8Βιβλιοθήκη 内控及内控评价体系建设回顾
2013年度华能集团及各二级单位内控评价过程暴露出来的问题
中国华能能源交通产业控股有限公司 2014年度内控评价培训
2014年11月4日
培训安排
内容领导开场致辞内控相关法规及制度讲解内控及内控评价基础知识讲解时间
08:30-09:00 09:00-09:30 09:30-10:30
内控评价总体方案 - 如何开展内控评价工作内部控制评价工作具体开展阶段介绍
第4号社会责任
安全审查产品质量环境保护资源节约促进就业员工权益维护企业价值观经营理念企业精神行为规范
第5号企业文化
普华永道
20
《企业内部控制基本规范》介绍（续）
《基本规范》应用指引举例详解-(续):
应用指引
第7号采购业务
风险/覆盖面
计划安排不合理供应商选择不断采购方式不合理审批不规范采购验收不规范付款审核不严销售策略不当市场预测不准渠道管理不当客户信用管理不到位结算方式选择不当舞弊行为违法违规虚假财务报告未作为有效管理依据
1、全集团内控评价手册基本编制完成，内控体系建设尚需过程
无论是集团总部还是二级单位均以完成了内控评价手册的编制工作，基层企业因部分二级单位实际业务情况的差异，手册编制采用独立编制或二级单位统一编制的方式。但是手册编制完成不代表内控体系建设完成，实际查阅部分二级单位和基层企业内控手册发现还是存在较多不完善的地方，且内控标准尚未切实落实到日常业务操作中。

普华永道-风险及控制服务部介绍

普华永道风险及控制服务部简介
普华永道
风险及控制服务部门简介
普华永道在世界四大会计师事务所中第一个在国内设立了专门
的提供强化经营和内部控制服务的部门——普华永道风险及控制服务部。该部门配备了风险管理、流程与控制方面的专家，除了为审计团队提供审计支持服务外, 还为企业客户提供，包括公司治理、风险管理、内部控制及内部审计、信息系统安全与控制等方面的服务。普华永道风险管理及内部控制服务部在中国大陆、香港和澳门地区拥有超过600名专业团队人员。
2. 知识优势（续）
• 普华永道出版了多份有关内部控制与风险评价刊物，包括：《内部审计与公司治理- 它未必仅是一项成本》《内部控制的专题研究：保持对风险的持续关注》《内部控制：内部控制的前景研究》《论内审委员会主席在发现风险时的作用》《为企业创造价值：在财务工作中进行有效的风险管理》《做出更明智的风险决策》 • 普华永道编制了2期《企业内部控制基本规范》新闻专线，与客户分享该规范的内容、要求以及普华永道在内部控制领域的经验。 • 普华永道分别于2008年9月、2009年1月及2009年3月就《企业内部控制基本规范》的三个配套指引——《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制鉴证指引》（后更名为审计指引）向财政部和中注协提出了修改建议。 • 普华永道于2010年6月至12月期间作为财政部《企业内部控制审计政策解读与操作指引》课题组成员，协助编写该指引的工作，特别是负责草拟缺陷评价以及非财务内部控制两个章节。《企业内部控制审计政策解读与操作指引》与2011年初印发，是目前最具指导性的文件之一。
风险及控制服务
风险管理 • 协助客户建立/制定 - 健全全面风险管理体系/框架 - 风险管理策略、政策、流程 - 风险管理的组织、职能 - 风险管理信息系统 • 协助客户进行风险评估 • 为企业建立和实施风险管理措施 • 对有关人员提供风险管理的培训 - 以提高/改进其风险控意识