会计实务：施工企业转让材料的发票开具问题

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建筑业企业常见财税问题解答1．请问：“甲供材料”怎么进行会计处理？答复：在会计准则中对这一问题没有明确的规定,目前在实务中有以下两种处理方式:（l)将发出“甲供材料”视为建设单位拨付工程款。

这种会计处理的依据是,根据国家关于工程造价的相关规定，在工程中，无论材料由谁提供，工程总造价中都要包括全部的材料价款，且在工程总造价的核算中，所有的材料都要计税后计入工程总造价，即工程造价是舍税价。

在总造价确定的情况下，将工程的总造价作为建设单位应该支付给施工单位的工程价款.建设单位在支付现金给施工单位时是做预付账款处理，同样，建设单位将材料给施工单位时也应作为预付账款处理。

施工单位将收到的材料作为自己的存货核算，按照正常的存货进行核算，最后形成合同成本，并成为工程造价的一部分。

(2）将“甲供材料”视为建设单位在建工程直接领用。

这种会计处理的依据是,建设单位购买的物资给施工单位就是用于自己的工程，因此在发出材料时直接计入在建工程。

由于建设单位在发出材料时直接计入了工程成本，因此，施工单位在收到材料以及以后将材料用于工程时就不作任何会计处理了。

(3)两种会计处理方法评价.在企业的会计处理实务中，有些建设单位发出“甲供材料"采取的是第一种方法,有些采取的是第二种方法。

但是,这两种会计处理方法带来了下一步施工单位建筑业发票的开具问题：在第一种模式下，由于建设单位在发出材料时是通过预付账款核算的,将来形成工程总成本，因此，施工单位应该按包含甲供材料成本的金额开具建筑业发票。

而在第二种模式下，由于建设单位在发出材料时就直接计八了工程成本，因此，施工单位在最终开具建筑业发票时，只按不包含“甲供材料”成本的金额开具建筑业发票就可以。

当然，对于施工单位，无论建设单位如何进行会计处理，其税收负担是不变的，只不过是根据建设单位会计处理的不同，开票金额有所不同罢了。

在采用第一种模式的情况下，由于材料是建设单位购买提供给施工单位的，发票的抬头是开给建设单位,且在建设单位入账，对于这部分材料建筑业企业无法取得发票。

与建筑企业有关的五种税目和开票方法【经验】

与建筑企业有关的五种税目和开票方法1、16%+3%，两张（两行）发票，两个编码。

（1）分供商销售自产机器设备，同时提供安装服务，分别核算销售额，安装服务选择适用简易计税方法计税。

如电梯厂家销售安装自产电梯，合同分开注明电梯和安装价款。

（2）分供商销售外购机器设备，同时提供安装服务，已按照兼营规定分别核算销售额，安装服务选择适用简易计税方法计税。

如建筑安装公司销售安装外购空调，合同分开注明空调和安装价款。

2、16%+10%：两张（两行）发票，两个编码。

（1）分供商销售安装除机器设备以外的自产16%税率的货物，分别核算销售额。

如门窗厂家销售安装自产铝合金门窗，合同分开注明铝合金门窗和安装价款。

（2）分供商销售安装机器设备，分别核算销售额，安装服务部分放弃简易计税。

如照明设备厂家销售安装照明设备，合同分开注明照明设备和安装价款，安装服务部分放弃简易计税。

3、0%（免税）+10%：两张（两行）发票，两个编码。

分供商以自产苗木花卉提供建筑服务，合同分开注明自产苗木花卉和建筑服务价款。

4、16%：一张发票，一个编码。

（1）分供商销售16%税率货物，即只销售材料设备，不提供建安服务。

如钢材厂商或商贸公司向建筑企业销售钢筋。

（2）工商企业（即销售货物的企业）销售安装外购16%税率的机器设备，未在合同中分开注明机器设备和安装服务销售额，依照混合销售原则确定为销售货物。

如商贸公司销售安装通风设备，合同中只确定总价款，税目为销售货物。

（3）工商企业（即销售货物的企业）销售安装外购机器设备以外的16%税率的货物，依照混合销售原则确定为销售货物。

如商贸公司销售外购玻璃幕墙同时提供安装服务，税目应为销售幕墙材料。

5、10%：一张发票，一个编码。

（1）建安企业（即销售服务的企业）销售安装外购机器设备，未在合同中分开注明货物和安装服务销售额，依照混合销售原则确定为销售建筑服务。

如安装公司安装机电设备，合同中只确定总价款，税目为销售安装服务。

会计实务：发票的开具规定有哪些

发票的开具规定有哪些
发票的开具规定如下所示：
税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

1、普通发票的开具规定
1、在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时，应向付款方开具发票。

特殊情况下，由付款方向收款方开具发票；
2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章；
3、使用计算机开具发票，须经国税机关批准，并使用国税机关统一监制的机外发票，并要求开具后的存根联按顺序号装订成册；
4、发票限于领购的单位和个人在本市、县范围内使用，跨出市县范围的，应当使用经营地的发票；
5、开具发票单位和个人的税务登记内容发生变化时，应相应办理发票和发票领购簿的变更手续；注销税务登记前，应当缴销发票领购簿和发票。

6、所有单位和从事生产、经营的个人，在购买商品、接受服务，以及从事其他经营活动支付款项时，向收款方取得发票，不得要求变更品名和金额；
7、对不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

2、增值税专用发票的开具规定
纳税人有下列行为不得开具增值税专用发票：向消费者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物；在境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利和个人福利；将货物无偿赠送他人；提供非应税劳务转让无形资产或销售不动产。

向小规模纳税人销售应税项目可以不开具专用发票。

工程施工公司如何开票

工程施工公司如何开票一、了解税务政策首先，作为一家工程施工公司，我们需要了解税务政策及相关法规，特别是发票开具的相关规定。

根据《中华人民共和国增值税法》规定，纳税人在提供应税劳务、销售货物、经营服务等情况下，必须开具增值税专用发票。

因此，我们必须按照相关规定开出正规的发票，以确保我们的交易行为合法合规。

二、准备开票所需材料在开票之前，我们需要准备好相关的开票所需材料，包括但不限于：公司的营业执照、税务登记证、开户许可证、申请增值税专用发票的资料等。

这些材料是开具发票的必备条件，只有准备充分，才能确保开票的准确性和合规性。

三、选择合适的发票种类根据税务政策的要求，工程施工公司可以选择开具增值税专用发票、普通发票或者电子发票。

一般来说，工程施工公司在销售产品或提供劳务时，应该开具增值税专用发票，这样既可以帮助客户报销，也可以规范公司的纳税行为。

当然，根据具体情况可以选择其他类型的发票，如普通发票，但要保证与实际服务内容相符。

四、规范开票流程在开票过程中，我们需要严格按照规定的流程来进行，确保开票的准确性和规范性。

具体步骤包括核对客户信息、填写发票内容、盖章签字等。

另外，在发票开具完成后，还需要及时将发票抬头、金额等信息录入公司财务软件中，做好后续的备案工作。

五、加强发票管理作为一家工程施工公司，我们必须加强对发票的管理，确保发票的安全性和完整性。

我们可以建立专门的发票管理团队，定期对发票进行盘点和清点，确保发票的数量和金额无误。

另外，我们还可以借助财务软件来进行发票管理，实现发票的电子化管理，提高工作效率。

六、及时回款最后，作为工程施工公司，我们需要及时回款，确保公司的资金流动。

有时候，客户可能因为各种原因拖延支付款项，我们可以通过加强与客户的沟通，催促客户尽快支付款项。

另外，对于长期拖欠款项的客户，我们也需要采取相应的措施，如暂停合作、追究法律责任等。

总之，作为一家工程施工公司，开具发票是一项重要的工作。

建筑业发票差额开票和会计处理

建筑服务差额征税《财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）规定，自2017年7月1日起取得预收款不再是建筑服务的纳税义务发生时间。

同时明确了建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

这项政策的调整是继《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）关于“同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务不再向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款”之后，推送给纳税人的又一重大利好消息。

那么，对于涉及分包项目的建筑服务业务，应该如何进行账务处理？政策规定1.《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）涉及企业发生相关成本费用允许扣减销售额，差额征税的会计处理总结如下：（1）发生成本费用时：借：主营业务成本（存货、工程施工等）贷：应付账款（应付票据、银行存款）（2）取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时：借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）（一般计税方法）或应交税费——简易计税（简易计税方法）或应交税费——应交增值税（小规模纳税人）贷：主营业务成本（存货、工程施工等）2.《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第四十五条第二项规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

但是财税〔2017〕58号文件明确，自2017年7月1日起建筑服务纳税义务发生时间不再是收到预收款的当天。

而是适用财税〔2016〕36号文件附件1第四十五条第一项规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

根据上述规定，企业收到预收款时“应交税费”的财税处理、当期及后期纳税申报表的填写，都需要做相应的调整。

甲供材开发票及税收问题的两种处理方式

甲供材开发票及税收问题的两种处理方式所谓“甲供材料”建筑工程，是指由基本建设单位提供原材料，施工单位仅提供建筑劳务的工程。

因此，房地产开发企业“甲供材”建筑工程，是指由房地产开发企业（以下称甲方）提供原材料，施工单位（以下称乙方）仅提供建筑劳务的工程。

“甲供材”产生的原因是甲方从材料质量和成本效益角度出发，防止建筑乙方在材料上做文章，担心不能确保建筑材料质量，影响住房和自身的声誉。

一般材料占商品房建造成本的30%~40%.甲供材产生的问题主要是在于不同的会计处理上，由此衍生出来甲供材如何开发票及税收问题。

在现实的会计处理中有以下两种处理方式。

建设单位市场购入材料时的会计处理：借：工程物资 XX万元贷：银行存款 XX万元建设单位将材料提供给施工方用于工程。

在将材料提供给施工方时，在目前实务中有以下两种处理方式：1.方式一：（1）建设方发出材料时：借：预付账款 XX万元贷：工程物资 XX万元（2）施工方收到材料时借：工程物资 XX万元贷：预收账款 XX万元（3）施工方将工程物资用于工程时借：工程施工——合同成本 XX万元贷：工程物资 XX万元这种会计处理的依据是，根据国家关于工程造价的相关规定，在工程中，无论材料由谁提供，工程总造价中都要包括全部的材料价款，在总造价确认的情况下，建设方在支付现金给施工方时是做预付账款处理，同样，建设方将材料给施工方时也应作为预付账款处理，只不过付的是实物。

2.方式二：（1）建设方发出材料时：借：在建工程 XX万元贷：工程物资 XX万元由于建设方在发出材料时是直接计入了工程成本，因此，施工方在收到材料以及以后将材料用于工程时就不做任何会计处理了。

这种会计处理的依据是，建设方认为其所购物资给施工方就是用于本单位的工程，因此在发出材料时直接计入在建工程是符合规定的。

以上两种不同的会计处理方法带来不同的的施工方建筑业发票的开具问题：（1）方式一下的发票开具及营业税处理由于建设方在发出材料时是通过预付账款核算的，没有进入工程成本，因此，施工方应按含甲供材金额开具建筑业发票，并全额缴纳营业税。

【会计实务】会计实务处理：建筑企业如何确认收入和结转成本？

【会计实务】会计实务处理：建筑企业如何确认收入和结转成本？建筑企业确认收入的方式在实务操作过程中五花八门，有的企业以收款为准，有的企业以开票发票确认收入，还有部分企业以工程报量确认收入，那么哪种确认收入方式才是正确的，今天分别从会计准则、增值税和企业所得税和大家举例分析讨论：假如：建筑企业甲2018年10月签订一个合同，工程造价约5000万，施工期间预计为2018年10月至2019年2月，付款约定：按月末确认进度的80%付款，12月底形象收入为3000万元。

一、企业会计准则中收入的确认（一）企业会计准则第14号——收入的劳务交易相关规定：“第十一条提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时具备以下条件：1.收入的金额能够可靠计量；2.相关的经济利益很可能流入企业；3.交易的完工进度能够可靠确定；4.交易中己发生的和将发生的成本能够可靠计量。

第十二条企业确定提供劳务交易的完工进度，可以选用下列方法：1.己完工作的计量；2.己经提供的劳务占应提供的劳务总量的比例；3.己发生的成本占估计总成本的比例。

第十三条企业应当按照从接受劳务方己收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，己收或应收的合同或协议价款显失公允的除外。

企业应当在资产负债表日按提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计己确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计己确认提供劳务成本后的金额，确认当期提供劳务成本。

第十四条企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，应当分别下列情况处理：1.己发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按己经发生的劳务成本金额确认收入；并按相同金额结转成本；2.己发生的劳务成本不预计不能够得到补偿的，应当将己经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

”（二）企业会计准则第15号——建造合同：第五章合同收入与合同费用的确认第十八条在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，应当根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。

会计干货之工程进度款不同支付方式的发票开具技巧

【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-工程进度款不同支付方式的发票开具技巧一、建筑企业增值税纳税义务时间的法律分析
根据财税〔2016〕36号附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十一条和财税[2017]58号文件第一条的规定，施工企业增值税纳税义务时间具体规定如下：
第一，纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产或者不动产过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

第二，纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，施工企业收取的预收款没有发生增值税的纳税义务时间，预收款的增值税纳税义务时间为建筑企业与发包方进行工程进度结算后，施工企业将预收账款科目结转到工程结算科目的时间。

基于以上税收政策规定，施工企业与房地产企业或发包方进行工程进度结算，增值税纳税义务时间为工程结算书签订之日，具体分以下两种情况:
（1）业主已经支付的部分工程款的增值税纳税义务时间为收到工程款的当天。

（2）业主拖欠施工企业的部分工程款，增值税纳税义务时间分两种情况考虑：。

营改增后的“甲供材”的财务核算和发票开具[会计实务优质文档]

财会类价值文档精品发布！营改增后的“甲供材”的财务核算和发票开具[会计实务优质文
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1、“甲供材”的内涵
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定，甲供材是是指全部或部分设备、材料、动力由发包方自行采购，并将自行采购的设备、材料、动力交给施工企业进行施工的一种建筑工程现象。

基于此规定，如果发包方针对发包的建筑工程自购的材料为零的现象就是包工包料工程。

“甲供材”中的业主或发包方自己购买的材料、设备或建筑配件在整个建筑工程造价中所占的比例，在税法中没有规定具体的比例，只要业主自己有购买工程所用材料的行为，即使是业主买一元钱的材料也是“甲供材”现象。

2、营改增前后“甲供材”的会计核算
“建筑业营改增后存在的”甲供材“的会计核算分总额法和差额法两种情况核算，具体如下：
(1）”甲供材“总额法的会计核算
①建设单位或业主或发包方从市场购入材料时的会计处理：
第一，如果业主或发包方选择一般计税项目的情况下，则会计核算如下：借：工程物资
应交税费——待认证进项税额
贷：银行存款
当业主或发包方认证了增值税专用发票时的会计核算如下：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）。

工程施工转卖材料会计处理

在工程施工过程中，企业经常会遇到将施工过程中产生的剩余材料进行转卖的情况。

这既有利于提高材料的利用率，又能为企业带来一定的经济效益。

那么，在会计处理上，应该如何进行呢？一、会计科目设置1. “原材料”科目：用于核算企业库存的各种原材料，包括施工过程中产生的剩余材料。

2. “工程施工”科目：用于核算企业进行工程承包所发生的各项费用。

3. “主营业务收入”科目：用于核算企业销售商品、提供劳务等主营业务收入。

4. “应交税费”科目：用于核算企业应交的各种税费。

二、会计处理步骤1. 材料转出：（1）借：原材料——转出材料（2）贷：工程施工——材料费2. 销售材料：（1）借：银行存款（或应收账款）（2）贷：主营业务收入3. 结转材料销售成本：（1）借：主营业务成本（2）贷：原材料——转出材料4. 计提税费：（1）借：应交税费——应交增值税（销项税额）（2）贷：应交税费——已交税费三、案例分析某施工单位在施工过程中，将剩余钢材、水泥等材料共计价值10万元转出，销售给其他企业。

以下为该业务的会计处理：1. 材料转出：（1）借：原材料——转出材料 100,000（2）贷：工程施工——材料费 100,0002. 销售材料：（1）借：银行存款（或应收账款） 113,000（2）贷：主营业务收入 100,000（3）贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 13,0003. 结转材料销售成本：（1）借：主营业务成本 100,000（2）贷：原材料——转出材料 100,0004. 计提税费：（1）借：应交税费——应交增值税（销项税额） 13,000（2）贷：应交税费——已交税费 13,000通过以上会计处理，企业将施工过程中产生的剩余材料进行转卖，既减少了材料的浪费，又为企业带来了经济效益。

同时，企业还需按规定计提税费，确保财务合规。

工程施工用辅材开票

工程施工用辅材开票工程施工中用到的辅材开票是一个非常重要的环节。

一方面，它是施工合同执行的一部分，是对施工材料的确认和明细清单的准确记录。

另一方面，它也是对材料供应商的支付凭证，是保障材料供应商合法权益的重要手段。

因此，合理、准确地进行辅材开票对于工程施工的顺利进行以及对各方的利益保护都具有非常重要的意义。

辅材开票的内容辅材开票的内容是非常重要的，通常包括以下几个方面：1. 供应商信息：开票中需要注明供应商的名称、地址、电话、纳税人识别号等基本信息，以及相关的联系人信息，便于后续对供应商的进一步了解和保持联系。

2. 开票信息：包括开票日期、开票号码、产品名称、规格型号、数量、单价、金额等内容。

这些信息是对供应材料的具体明细记录和确认，是施工单位和材料供应单位之间合同执行的依据。

3. 税务信息：开票中需要包括税率、税额等税务相关信息，以及相关税务监管所需要的信息和凭证。

这对于保证开票的合规性和合法性都具有非常重要的意义。

4. 签章信息：开票需要盖章和签字确认，包括供应商和施工单位的签章确认，以及相关的审批和确认人员的签字确认等。

这是开票的合法性和权威性的重要保障。

辅材开票的流程辅材开票的流程通常包括以下几个环节：1. 材料购买确认：首先需要确认购买的材料种类、规格、数量等相关信息，并和供应商进行确认和沟通，以便于双方在信息上的一致和确认。

2. 开票申请：施工单位需要向供应商提交开票申请，包括需要开具发票的具体材料清单、数量、金额等相关信息，以及相关的合同和协议等证明材料。

3. 发票开具：供应商根据开票申请进行开票，并提交给施工单位，确认无误之后进行盖章签字，作为对材料供应的确认和支付凭证。

4. 发票验收：施工单位对开具的发票进行验收，确认和核对开票内容和数量等是否准确无误，如果有问题，需要及时与供应商进行沟通和协商解决。

5. 发票登记和支付：经过验收确认无误之后，将发票进行登记，并按照相关的支付程序和流程进行支付，以完成对材料供应商的支付义务。

工程施工开票的范围

工程施工开票的范围一、开票范围1. 工程进度款：工程施工开票的主要来源之一是工程进度款。

施工单位在完成工程一定进度后，可以向业主申请进度款支付，用于支付施工人员工资、材料采购等费用。

进度款的支付比例和方式一般在合同中规定，一般为工程总价的10%-20%。

2. 材料费用：在工程施工过程中，施工单位需要购买一定数量的材料，如水泥、砖块、钢筋等。

这些材料费用应当计入开票范围，并在开票时提供相关材料费用清单和发票。

3. 劳务费用：工程施工过程中，施工单位还需要支付一定的劳务费用，包括施工人员的工资、社保费、劳保费等。

这些费用也应纳入开票范围，并在开票时提供相关的劳务费用清单和发票。

4. 设备租赁费用：在一些大型工程项目中，施工单位可能需要租赁一些设备，如吊车、挖掘机等。

设备租赁费用应当计入开票范围，同时在开票时也需要提供相应的租赁合同和发票。

5. 管理费用：工程施工过程中，施工单位还需要支付一定的管理费用，如项目管理费、安全生产费等。

这些管理费用也应计入开票范围，并在开票时提供相关的管理费用清单和发票。

6. 其他费用：除了以上几种费用外，工程施工中还可能涉及到其他一些费用，如保险费、质量保证金、税费等。

这些费用也应当计入开票范围，并在开票时提供相关的清单和发票。

二、开票金额计算方法1. 工程进度款计算：工程进度款的计算一般根据施工单位完成的工程进度来确定。

通常情况下，工程施工合同中会规定各个进度节点的完成比例和支付方式。

施工单位在完成某个进度节点后，便可以向业主提交相应的申请，业主审核确认后进行支付。

2. 材料费用计算：材料费用的计算应当以实际购买的材料数量和单价为基础，将材料费用清单和发票提交给业主审核确认后进行支付。

3. 劳务费用计算：劳务费用的计算一般以工程施工人员实际出勤时数和工资标准为基础，将劳务费用清单和工资单提交给业主审核确认后进行支付。

4. 设备租赁费用计算：设备租赁费用的计算一般以设备租赁合同中约定的租金标准和租赁时长为准，将租赁费用清单和发票提交给业主审核确认后进行支付。

会计实务：施工企业-材料费的核算

施工企业-材料费的核算材料费是指在施工过程中耗用的构成工程实体的主要材料、结构件、零件、半品和有助于工程形成的其他材料、周转材料租货费、现场材料人员的工资及材料节约奖。

一、材料的计价（一）自购材料的计价1、买价，是指供货单位开具的发票所填制的价款，也就是材料原价。

2、运杂费，是指材料从供应单位运到工地仓库以前所发生的包装费、运费、装卸星仓储中转整理挑选费用及合理的损耗费等。

3、采购保管费是指企业材料供应部门和仓库在组织材料采购供应和保管过程中所生的各项费用。

（二）建设单位供应材料的计价（甲供料）1、甲供料主要有钢材、木材、水泥和特殊材料，甲供料的计价一般不论实际采贴本多少，一律按材料预算价格计价，或双方合同约定价格计价。

2、在材料预算价格中，包括有按规定取费率计算的采购管理费％与工地保管％。

（1）如果建设单位委托施工企业采购，可向建设单位收取采购保管费。

（2）如果建设单位自行采购供应施工企业，可向建设单位收取工地保管费。

3、甲供钢材一般应要求建设单位供应定尺材，如果供应的是非定尺材，应测定提超理论重量，如果超出国家规定的理论重量，则应办理甲供钢材补偿核定单进行补偿。

（三）企业内部材料供应部门调拨材料的计价企业内部材料供应部门或各项目之间调拨的材料按企业材料处发布的材料竹信息价计价。

（四）委托加工材料的计价委托加工材料的计价一般有三个部分组成：① 原材料的实际成本② 支付给方单位的加工费③ 支付的运杂费。

（五）废旧材料及修复报废物品的计价回收的材料应当在不影响工程质量的前提下，予以充分利用，可按新旧程度重市场价格估价，修复报废物品的计价应包括报废时的残值和加工修理的费用。

（六）材料发出的计价发出材料的计价按全月加权平均法计价。

计算公式：材料单价＝（月初存货金额十本月进货金额）/ （月初存货数量＋本月进货数量小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

建设工程施工合同怎么开票

建设工程施工合同怎么开票一、建设工程施工合同开票的相关规定1. 《中华人民共和国发票管理办法》和《中华人民共和国增值税发票管理办法》中对发票管理的规定发票管理办法规定了发票的种类、开具程序、报批审核程序、单位名称规定、税率及税额计算、开具发票和留存底稿的规定等，施工单位在开票时必须遵守这些规定，确保开票合法合规。

2. 建设工程施工合同中的开票约定在建设工程施工合同中，一般会约定双方在工程进度、质量验收、支付方式等方面的具体规定，其中包括关于开票的约定。

施工单位和业主可以根据实际情况，约定开票时间、开票金额、发票种类等细节。

二、建设工程施工合同开票的程序1. 收到业主的支付通知后，施工单位应及时准备开票所需的相关资料，如工程量清单、验收证明、收款凭证等。

2. 在施工单位确认相应工程量已完成并符合合同要求后，应尽快开具发票，并将发票送达给业主。

3. 施工单位应留存开票底稿和相关收据，以备查验。

4. 业主收到发票后，应根据合同约定的支付方式及时付款给施工单位。

三、建设工程施工合同开票的注意事项1. 施工单位在开票时应严格按照发票管理办法的规定，确保发票的真实性、准确性和合法合规。

2. 施工单位和业主应在合同中明确开票的相关约定，以避免在开票环节产生争议。

3. 施工单位应及时开具发票，以保证正常的工程款收取和合作进行。

4. 业主应及时支付发票金额，以避免影响施工进度和施工单位的正常经营。

四、结语建设工程施工合同开票是建设工程施工过程中的重要环节，合理合法地开具发票对于施工单位和业主都具有重大意义。

施工单位应遵守相关法规，对发票的开具程序加以规范，以维护自身的合法权益，同时也能够增强业主对其的信任和合作意愿。

同时，业主也应认真验收和及时支付发票金额，以保证施工单位的正常经营和工程的顺利进行。

通过合理合法地开票，双方可以建立良好的合作关系，促进建设工程的顺利进行。

在建工程转让开票税收分类编码

在建工程转让开票税收分类编码一、引言在建工程转让开票税收分类编码是指针对在建工程转让过程中涉及的开票行为，对其涉及的税收项目进行分类编码。

在建工程转让是指未完工的工程项目在施工中途进行转让的行为，这在建筑行业中比较常见。

由于在建工程转让涉及到税收问题，因此需要对其开票行为进行分类编码，以便纳税人能够准确申报税款。

二、在建工程转让开票税收分类编码的意义在建工程转让开票税收分类编码的主要意义在于： 1. 为纳税人提供准确的税收分类编码，避免申报错误； 2. 为税务部门进行税收管理提供便利； 3. 为税收政策的制定提供依据。

三、在建工程转让开票税收分类编码的具体内容在建工程转让开票税收分类编码主要包括以下几个方面的内容：1. 工程性质分类根据工程的性质，将在建工程转让开票行为分为不同的类别，如房屋建筑工程、道路工程、桥梁工程等。

2. 工程进度分类根据工程的进度，将在建工程转让开票行为分为不同的类别，如已完工工程、在建工程等。

3. 转让方与受让方身份分类根据转让方与受让方的身份，将在建工程转让开票行为分为不同的类别，如企业间转让、个人间转让等。

4. 税收政策分类根据税收政策的不同要求，将在建工程转让开票行为分为不同的类别，如免税项目、减免税项目等。

四、在建工程转让开票税收分类编码的应用在建工程转让开票税收分类编码主要应用于税务部门的税收管理和纳税人的税务申报。

具体应用包括以下几个方面：1. 纳税人的税务申报纳税人在进行在建工程转让开票行为时，需要根据相应的税收分类编码填写相关信息，并在税务申报时准确申报税款。

2. 税务部门的税收管理税务部门可以根据在建工程转让开票税收分类编码，对纳税人的税务申报进行审核和管理，确保纳税人申报的税款准确无误。

3. 税收政策的制定在建工程转让开票税收分类编码可以为税收政策的制定提供依据，政府可以根据不同的税收分类制定相应的税收政策，以促进经济发展和税收收入增加。

五、总结在建工程转让开票税收分类编码是指针对在建工程转让过程中涉及的开票行为，对其涉及的税收项目进行分类编码。

工程合同普票和专票税

工程合同普票和专票税一、定义及开票要求1. 普通发票（普票）：指可以用于证明收入的合法凭证，但不具有进项税额抵扣功能的发票。

甲方需根据合同约定向乙方支付款项后，由乙方开具相应金额的普通发票。

2. 专用发票（专票）：指既可以作为收入证明，又可以用于进项税额抵扣的发票。

若甲方为增值税一般纳税人并要求乙方提供专票，乙方应当按照国家税法规定的税率开具专用发票。

二、开票时间与流程1. 乙方应在收到甲方款项后的5个工作日内，根据实际收款金额开具相应类型的发票。

2. 开票前，乙方需确认甲方的具体开票信息，包括但不限于：购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等。

3. 乙方应将开具的发票连同相关销售单据一并交付给甲方，并确保发票的真实性和合法性。

三、税率及税款处理1. 普票和专票的税率应按照国家税法及相关税收政策执行。

2. 若合同中约定了含税价格，则乙方在开具专票时，应将税款从合同总价中分离出来，并在发票上单独列明。

3. 甲方在接收到专票后，有权进行进项税额的认证和抵扣。

四、发票管理与保管1. 甲乙双方应妥善保管发票及相关单据，以备日后核查或审计使用。

2. 如发票遗失或损毁，乙方应根据甲方的要求及时补开，并承担由此产生的相关费用。

五、违约责任1. 若乙方未按约定时间或要求开具发票，应视为违约，须承担由此给甲方造成的损失。

2. 若因乙方原因导致发票无效或不能用于进项税额抵扣，乙方应负责重新开具，并赔偿甲方因此遭受的一切损失。

六、其他事项1. 本合同所述的普票和专票均应遵守国家税法及相关政策规定。

2. 对于合同执行过程中出现的任何税务问题，甲乙双方应及时沟通协商解决。

工程项目更改合同如何开票

工程项目更改合同如何开票我们需要了解的是，合同变更通常需要双方协商一致，并形成书面的变更协议或者补充协议。

在变更协议中，应详细列明原合同条款的变更内容、新增的工作范围、价格调整等关键信息，并明确变更后的支付条款和条件。

在变更协议达成后，关于开票的具体操作步骤如下：1. 确认变更金额：根据变更协议确定的新增或减少的工程款额，双方应确认最终的变更金额。

2. 更新合同总金额：将变更金额合并到原合同总额中，得出新的合同总额。

3. 开具发票：根据最新的合同总额，由承包方（卖方）开具相应的增值税专用发票或普通发票给发包方（买方）。

4. 提交发票及相关资料：承包方应将新开具的发票及相关的变更协议、工程进度报告等资料提交给发包方审核。

5. 审核与付款：发包方在接收并审核通过上述资料无误后，按照合同约定的支付方式进行付款。

以下是一个简单的开票范本供参考：工程项目更改合同开票范本尊敬的[发包方名称]：鉴于我方（[承包方名称]）与贵方就[项目名称]所签订的工程项目合同（合同编号：[原合同编号]），因[变更原因描述]，双方经协商一致，对原合同进行了如下变更：ulli增加/减少工程量为[具体数量]，单价为[单价]，合计金额为[增减合计金额]。

/lili材料替换为[新材料名称]，价格调整为[新材料价格]，涉及金额[价格调整金额]。

/li !-- 更多变更内容 --/ul根据上述变更，新的合同总金额为[新合同总额]。

现我方依据变更后的合同内容，向贵方开具以下发票：ulli发票号码：[新发票号码]/lili开票日期：[开票日期]/lili发票金额：[新合同总额]/li!-- 如有其他发票信息请列出 --/ul请贵方审核并按照约定的支付方式及时支付相应款项。

如有任何疑问，请及时与我方联系。

感谢贵方的合作与支持！此致敬礼！[承包方名称][日期]。