审计查出财会人员合伙贪污公款案纪实

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两名会计贪污4850万单位财务管理太混乱(下)

两名会计贪污4850万单位财务管理太混乱（下）作者：冯健来源：《财会信报》2017年第38期农经站的亏空已经补上，滨江新城管委会的资金缺口却越来越大。

季月、陈文认为，与其东拼西凑来填补，不如通过做假账将亏空平了，一劳永逸地解决问题。

到这时，季月、陈文的目的和动机已经发生了质的变化，她们不想归还挪用出去的钱了，其行为性质从挪用演变成了贪污。

为做平账目，季月、陈文伪造了滨江新城管委会下辖五个村镇的农作物补偿协议、征地拆迁补偿协议、专项高效补偿协议等数十份虚假补偿协议，同时配合梁明帮忙伪造的招商银行对账单，竟然让滨江新城管委会在不知情的情况下支付了近4 000余万元补偿款，使账目收支达到平衡，每项支出都“有据可循”。

但季月、陈文心里清楚，这件事总有一天会被发现，不如在东窗事发前好好享受一下。

于是，二人决定甩开祝林，自己截留公款，用于购买高档别墅、宝马跑车、名包名表、理财产品等，还频频出借巨额资金给亲友们。

2015年2月，滨江新城管委会资金科原科长杨志梅被群众举报挪用公款。

检察机关介入调查后发现，该单位账目极度混乱。

考虑到管委会资金往来巨大，扬州市检察院建议江都区审计局对管委会财务收支进行细致梳理，形成详细的审计报告。

经过半个月的专项检查，管委会账目上几千万元的亏空终于暴露出来。

最终，经扬州市中级人民法院审理认定，季月、陈文共同贪污4 850万元；同时，二人受祝林指使，挪用公款4 280万元给祝林经营使用，扣除已归还的钱款，尚有2 000余万元未退还。

评述在本案例中，滨江新城管委会、农经站资金管理十分松散混乱，财务管理方面存在着非常严重的内控缺陷。

这里，笔者从以下几个方面进行具体分析。

（一）未建立轮岗机制本案例中，季月作为农经站管委会的会计，一个人是不能挪用账上资金的，需要出纳的配合。

但在经过几次送礼吃饭后，季月便拉入出纳陈文一起合谋挪用单位账款，轻松突破了这一屏障。

管委会、农经站没有让会计和出纳由一人兼任，这在一定程度上降低了舞弊的风险。

员工利用职务之便进行贪污活动案

员工利用职务之便进行贪污活动案案例：员工利用职务之便进行贪污活动事件背景：在2010年之前，某公司“红星电器有限公司”（以下简称红星公司）的金融部经理张某，利用职务便利，从公司财务中贪污巨额资金。

本案涉及时间为2005年至2010年期间。

具体案情：2005年，张某进入红星公司担任金融部经理一职，负责公司财务管理工作。

他迅速熟悉了公司财务体系并掌握了财务资金流转的关键环节。

张某发现公司存在一些财务管理上的漏洞，开始有意识地利用职务之便进行非法活动。

2006年至2008年期间，张某通过虚构公司内部交易以及与供应商串通，制造了一系列虚假的采购合同，并在公司财务系统中伪造了相应的支出记录。

他将存在合理理由的支出款项以个人名义支取，然后将剩余款项返还给供应商，从中非法获利。

2009年，公司进行年度审计时，审计人员发现了大量虚假支出记录以及与供应商的不正当关系。

经过深入调查，审计人员发现了张某的犯罪行为。

红星公司随即向公安机关报案并要求追究张某的刑事责任。

公安机关介入后，对张某展开了全面侦查。

调查发现，张某利用职务之便，先后贪污了公司资金800万元人民币。

这部分资金被他用于购买豪宅、名车以及其他奢侈品，一部分存放在私人银行账户上。

经过搜查，公安机关成功追回了大部分被贪污的资金，并冻结了张某的个人资产。

2010年，案件经过公安机关的侦查工作，提交到检察机关审查起诉。

检察机关经过全面的审查，以“贪污罪”为由，对张某提起公诉，并将案件移送至法院审理。

法院审理此案时，张某供认了自己的罪行，并对其犯罪行为进行了详细说明。

法院根据其自供、相关证人证言以及相关财务文件等证据，最终认定张某犯有贪污罪。

鉴于张某认罪态度较好，能积极返还部分贪污款项，并能如实供述其他财产线索，法院对其从轻处罚。

最后，法院判处张某有期徒刑10年，并处以巨额罚金。

法院还决定追缴张某违法所得，并将追回的资金全部返还给红星公司。

此外，法院还决定将张某的违法所得上缴国库。

会计人员犯罪真实案例

会计人员犯罪真实案例在会计领域，犯罪行为时有发生，下面就让我们通过一些真实案例来了解一下会计人员犯罪的情况。

案例一，财务报表造假。

某公司的会计人员为了追求业绩和利润，利用财务报表制造了虚假的利润和资产价值，以此来欺骗投资者和股东。

这种行为不仅违反了会计准则，也损害了公司的声誉和利益。

最终，这些会计人员因为虚假报表被揭露，面临着刑事和民事责任。

案例二，盗窃公司资金。

另一家公司的会计人员利用职务之便，将公司资金转移到个人账户，或者伪造支票、报销单据来骗取公司资金。

这种行为不仅损害了公司的财产利益，也构成了贪污和挪用公款的犯罪行为。

一旦被发现，这些会计人员将面临严重的法律制裁。

案例三，偷税漏税。

还有一些会计人员在处理公司税务时，故意隐瞒收入或者虚报费用，以此来减少公司的税负。

这种偷税漏税的行为不仅违法，也损害了国家的税收利益。

一旦被税务部门查实，这些会计人员将面临重罚甚至刑事处罚。

以上这些案例都反映了会计人员犯罪的严重性和危害性。

作为会计人员，在日常工作中，要时刻牢记自己的职业操守，严格遵守会计准则和法律法规，不得为个人私利损害公司和社会的利益。

同时，公司也应加强内部控制，建立健全的审计制度，及时发现和纠正会计人员可能存在的违法行为。

综上所述，会计人员犯罪对公司和社会都造成了严重的损失和危害。

只有加强职业道德建设，加强内部监管，才能有效预防和打击会计人员犯罪行为，维护良好的经济秩序和社会稳定。

希望通过这些案例的分享，能够引起大家对会计人员犯罪问题的关注和重视，共同营造一个诚信、公正、透明的商业环境。

审计人员违法案例

审计人员违法案例一、贪污受贿案例概述：某审计人员利用职务之便，收受被审计单位的贿赂，对被审计单位的财务报告进行了不实审计，使得被审计单位逃避了财务违规的责任。

案例分析：审计人员应该保持独立性和客观性，不得收受任何形式的贿赂或利益交换。

这种行为严重损害了审计的公正性和公信力，对公共利益造成了严重损害。

二、隐瞒审计发现的问题案例概述：某审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大财务问题，但为了个人利益或者因为害怕承担责任，隐瞒了这些问题，未能在审计报告中予以揭示。

案例分析：审计人员的职责是发现问题、揭示风险。

如果发现重大问题而隐瞒不报，不仅违背了职业道德，还可能导致更加严重的后果。

三、篡改审计证据案例概述：某审计人员在收集审计证据时，为了迎合被审计单位的需求或者个人目的，篡改或者伪造审计证据。

案例分析：篡改或伪造审计证据是严重的违法行为，不仅损害了审计的公正性和公信力，还可能对被审计单位的声誉和利益造成严重损害。

四、违反审计程序案例概述：某审计人员在执行审计程序时，为了省事或者降低成本，不按照规定的程序进行审计，导致审计结果不准确。

案例分析：审计人员必须严格遵守审计程序，确保审计结果的准确性和公正性。

违反审计程序可能会导致审计结果失真，给公共利益带来严重损害。

五、与被审计单位串通舞弊案例概述：某审计人员与被审计单位串通，共同进行财务舞弊行为，使得被审计单位的财务报告得以通过审计。

案例分析：与被审计单位串通舞弊是严重的违法行为，严重损害了审计的公正性和公信力。

这种行为不仅违反了职业道德，还可能触犯法律。

六、泄露审计机密案例概述：某审计人员在未经授权的情况下，将审计过程中获取的机密信息泄露给无关人员，导致被审计单位的利益受到损害。

案例分析：审计人员有义务保护被审计单位的机密信息。

泄露机密信息不仅违反了职业道德，还可能触犯法律。

这种行为严重损害了审计行业的公信力。

七、玩忽职守案例概述：某审计人员在执行职务时疏忽大意，未能发现被审计单位的重大财务问题，导致公共利益受到损害。

一起多次在中介机构审计中过关的贪污案--对某化工职业技术学院审计纪实

二、真编制审计实施方案认在掌握上述基本情况并进行认真分析后．们我便开始编制审计实施方案实施方案中最大的一个
被审计署评为计算机审计实例应用奖
一
、
搞好审前调查
搞好审前调查．搞好审计项目的基础。某化是工职业技术学院属省经委和省教育厅管理．事大从学专科教育的事业单位．省财政一级部门预算单是位。该院作为全国两所化工类高职院校之一．０３２０年由中等学校升位为大学专科学校．主要培养各类
（审计前一年）院在校生达６０全００余人，０６年学２０
院总收人为４８０７万元．中财政补助收入１８其３７万
ＸＸ从２００２年至２００７年６年问．共贪污公款４０３
元．业收入２５．２万元．他收入１０余万元事５０１其５
府和市纪委领导非常重视。自批示以此典型案件亲
记会计账。时代出纳收存现金并报账。该院从中有
专起升位为大专至２００６年从未接受过国家审计
机关审计期间．院的省直管部门以内审形式在该学院升位时委托会计中介机构进行过两次审计。从上述审前调查了解的基本情况．审计组通过整理、

两笔疑账牵出的权钱交易——某县教育局副局长受贿案查处纪实

吴某支支吾吾地答道：人人都有朋友，个个都 “ 有熟人。我与 ×家中学承建工程项目的王某是朋友加兄弟，求我帮忙，就办了。” 他我 “ ！原来如此 ” 当审计线索移送到县检察院，啊。某审计局配合案件审理时，知道真正的内幕。才那是２００９年１０月的一天，王某来到吴某家中，给吴某汇报说：我在徐家中学做了一点工程，现在 “ 学校又拿不出钱，了我工程款２欠０多万元，说你据分管 ‘ 九 ’ 务化解工作，否协调一下把其他学普债能校 ‘ 九 ’ 务化解款，拨到我账上来还债，成之普债调事
支付费用；四是预算外收入未纳入财政专户管理；五
是食堂收人未纳入机关财务管理；六是擅自处理固定资产３万元；是协调有关部门将普九债务资金１七
财务管理问题被市纪检 “ 规 ” 因此 “ 九 ” 务申双，普债
一
报工作就由当时分管财务的吴某负责处理。２００９年
９月 “ 九 ” 务核定数由国务院批准正式下拨到各普债县财政，教育部门按申报数具体进行核拨化解。由但由于该县 ×家乡初级中学工程不属于 “ 九 ” 务范普债围，级没有批准 “ 九 ” 务化解指标。上普债审计组长好奇地问：要债务化解的单位没有得 “ 到拨款，不属于化解范畴的单位得到了２０多万元，

银行未达账项财务案例分析论文

银行未达账项贪污案例分析【摘要】：银行未达账项简言之有就是“单位已经入账，银行尚未入账”和“银行已经入账，单位尚未入账”两种情况。

由于其存在时间差，若相关人员私自销毁未达账项或者虚挂“应付账款”则容易产生舞弊行为，应采取有效措施规避有关人员利用未达账项谋取利益，造成不必要的损失。

【关键词】：未达账项；审计；案例；分析【案例背景】2004年12月份，受某市司法机关的委托，宁夏青铜峡市审计局对某公司财物人员涉嫌贪污公款案进行查证。

审计人员进驻公司后，了解到该公司内部控制制度比较健全，财物审批手续基本完善，会计于某有十余年的财会工作经验，业务娴熟。

经过对2003和2004年的销售款项进行核对，没发现什么异常。

又对费用、支出、票据等进行核查，也没有发现什么问题。

经过研究，审计组决定从银行存款查起。

审计组调来了2003年的银行尊款对账单和余额调节表，经过认真仔细的审查，发现4月份和5月份的存款余额调节表同样记载着银行日记账已支付的三笔未达账项5801.22元、7314.35元和8927.19元的调整记录，这三笔未达账项知道6月底才和对账单对上。

并且银行日记账4月和5月末的月均出现负数。

这些情况引起了审计人员的怀疑。

查阅银行对账单，上述三笔款项分别于6月5日、11日、25日用现金支票付讫。

随即，审计组调阅了4月份25#会计凭证，该凭证反应用银行存款支付货款210835.91元。

其中，支付西安某厂应付账款8927.19元的三笔应付账款，正好等于前面提到的三笔未达账项的金额。

经核对该记帐凭证所附的原始票据，又对支付存款的25张银行票据夹总，金额与记账凭证反应的银行存款支出数相差22042.76元，正好等于上述三笔款项的合计数，为什么省外厂商的贷款不用汇款而用现金支付？为什么既没有支票存根也没有收款收据？为什么记帐凭证与票据不符？审计组经过分析、讨论，决定从上述三家的应付款项的源头入手，寻找突破口。

审计人员查阅应付账款明细账，结果与西安、兰州和宝鸡的户头，但没有这三笔支付应付账款的记录。

审计反面典型案例剖析

审计反面典型案例剖析审计作为国家治理的重要工具，对于维护经济秩序、保障公共利益、打击腐败等方面具有至关重要的作用。

然而，在现实生活中，一些审计人员因各种原因未能履行职责，导致审计工作出现严重问题。

本文将通过一个反面典型案例，对审计问题进行深入剖析，并提出改进建议。

一、案例概述某地审计局原局长王冰，在担任局长期间，利用职务之便，收受巨额贿赂，为多家企业提供虚假审计报告，导致国家财政资金流失。

最终，王冰因受贿罪被判处有期徒刑7年，并处罚金人民币40万元。

二、案例分析1. 审计程序不规范王冰在审计过程中未能严格遵守审计程序，对于被审计单位的财务报表、凭证等资料未进行充分审查，导致虚假信息得以蒙混过关。

同时，在审计报告编制过程中，未能做到客观公正，对存在的问题避重就轻，甚至故意隐瞒。

2. 缺乏独立性王冰在担任局长期间，与多家企业存在利益关系，严重影响了审计工作的独立性。

在审计过程中，对于涉及利益输送的企业，未能做到公正无私，而是以权谋私，为企业的利益输送提供便利。

3. 缺乏监督机制审计机关作为国家治理的重要工具，其工作应当受到严格的监督。

然而，在本案中，审计机关的监督机制形同虚设，对于王冰的违法违规行为未能及时发现和制止。

同时，审计机关内部也缺乏有效的内部控制机制，导致审计风险增加。

三、改进建议1. 加强审计程序规范审计机关应当加强审计程序的规范，确保每个环节都有明确的操作标准和要求。

在审计过程中，应当充分收集被审计单位的资料，对财务报表、凭证等进行全面审查，确保信息的真实性和完整性。

同时，在编制审计报告时，应当客观公正地反映问题，避免避重就轻或故意隐瞒。

2. 保持独立性审计机关应当保持独立性，避免与被审计单位存在利益关系。

对于涉及利益输送的企业，审计机关应当保持高度警惕，避免为企业的利益输送提供便利。

同时，审计机关应当加强内部管理，确保工作人员遵守职业道德和法律法规。

3. 完善监督机制审计机关应当建立健全的监督机制，对审计工作进行全程监督。

经责审计挖断执行法官的发财路——宜宾市审计局查处一挪用公款案纪实

法：既不合情也不合理！这个时间段内．行款项是在执如何保存的呢？在发现这一细节之后．计组决定以审
济责任审计分局对某县人民法院负责人任期经济责任进行审计。因此次审计采取送达审计的方式．审故
计组进点时按照程序规定．提取了该院相关年度的财务会计资料同时经过询问该院对当事人２００７年以前的执行款是由法院的执法部门进行管理的．并没有纳入财务的统一核算。于是审计人员找到该院执行局主持工作的副局长蒋某，说明来意后希望他们能够在配合审计工作的开展。开始蒋某推说管钱的内勤人员
在旁边沉默的执行局副局长蒋某突然蹿出来，叫嚣：
“ 你们没有强制执行的权力 ” 对待这种蛮横的抵制态度．审计人员不畏暴力．正严词地反驳他：你们企义 “
杨某休假了。在得知此人尚未离开本地的情况下．审
计组让其通知杨某回来提供资料在见到杨某后．她表现得极不耐烦．说没有相关的记录资料．行款并执
都是当事人交来一笔就支付一笔．不存在资金的滞留。当审计组提出要看执行案件的登记簿时．说没她
带钥匙。在僵持了近一个小时后．在该院院长的协调
下，她才将柜子打开．极不情愿地取出两本登记簿这
种不主动配合的态度不禁让审计人员感到疑惑：只是例行的审计．他们为何表现得如此紧张？了不打草为惊蛇，审计组决定暂时回局里．待对相关的资料进行

审计署审计典型案例

审计署审计典型案例审计署是中国国家权力机关，负责对国家机关、国有企事业单位、金融机构、社会组织、个人和其他组织的财务收支、财产状况以及财务业务活动进行审计监督。

审计署的审计典型案例涵盖了政府部门、国有企事业单位、金融机构等各个领域。

下面是一些典型的审计案例：1.政府部门财务审计案例：某地市政府部门在财政拨款使用方面存在滥用公款、虚报支出等问题。

审计署进行了财务审计，并发现了违规行为，提出了整改建议，促使政府部门加强财务管理和监督。

2.国有企事业单位财务审计案例：某国有企业在资金运作中存在违规担保、财务造假等问题。

审计署进行了财务审计，揭示了企业的违规行为，并要求企业进行整改，提高财务透明度和内部控制。

3.金融机构财务审计案例：某商业银行在信贷业务中存在不良贷款风险、违规放贷等问题。

审计署进行了财务审计，发现了不良贷款风险的存在，并提出了加强风险管理和内控措施的建议。

4.社会组织财务审计案例：某慈善组织在善款使用方面存在滥用、挪用等问题。

审计署进行了财务审计，揭示了组织的不当行为，并要求组织加强善款管理和透明度。

5.个人财务审计案例：某富豪个人在个人所得税申报方面存在逃税行为。

审计署进行了个人财务审计，揭示了个人的逃税行为，并要求其补缴税款。

6.企业合规审计案例：某跨国公司在国内市场存在违规行为，如垄断、虚假宣传等。

审计署进行了合规审计，揭示了企业的违规行为，并要求其改正违规行为，维护市场公平竞争。

7.财政资金使用审计案例：某地区财政资金使用情况存在问题，如超预算、挪用资金等。

审计署进行了财政资金使用审计，提出了整改意见，促使财政资金的合理使用。

8.国际援助项目审计案例：某国际援助项目存在资金浪费、项目进展缓慢等问题。

审计署进行了国际援助项目审计，揭示了问题所在，并要求加强项目管理和监督。

9.环境保护审计案例：某企业在环境保护方面存在违规排放、环境污染等问题。

审计署进行了环境保护审计，揭示了企业的违规行为，并要求加强环境保护措施。

浅谈对财会人员贪污、挪用公款的审计

多 , 但绝大多数都离不开在帐务上做手脚的基本规律。如 : 贪污大多数是通过涂改、隐匿、销毁有关票
对财会人员
始凭证与记帐凭证上的时间是否合理 ; 再次是审计外来付款原始凭证的抬头是否被涂改 , 或者抬头的笔
据、存根和假发票来进行的 ,而挪用
迹与其他内容的笔迹是否相同 ; 最
贪污、挪用公款则是通过截留单位应收, 应付等款
( 作者单位 :湖南省炎陵县审计局)
笔调帐业务 , 会计分录为借 : 其他应付款 ———淄川 481648. 79 , 贷 :应付工程款 ———见明细 481648. 79 , 附自制应付工程款白条一张 ,无其他任何原始附件 ,这显然不符合帐务处理的基本要求。我们就要求会计人员提供销户证明、付款转帐支票存根 , 对方收款证明 , 会计人员说丢了 ,拒绝提供有关资料 ,对此我们一方面到银行调查开户情况 , 一方面到淄川 B 厂调查往来情况 , 终于查清 481648. 79 元根本未划给淄川 B 厂 , 而是转到了单位另一隐藏多年的小金库帐户 , 累计金额高达千万元。
二是பைடு நூலகம்可疑的存根进行认真核查 , 如核查收款存根上只有小写金额 ,没有大写金额的 ;收款存根项目有被涂改的 ; 收款存根背面无复写
痕迹的 ;存根已注明作废 ,但未附其他作废帐联的 ;整本存根缺号 ,去向不明的。这其中任何一点可疑迹象 , 都可能隐藏着财会人员贪污 , 挪用公款的行为 , 都要认真地进行审计核查。
( 作者单位 :山东省淄博市审计局)
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后是审计出具付款原始凭证的单位
项进行的。笔者结合审计工作的实
与收款内容是否合理。

审计系统违纪违法典型案例个人感悟

审计系统违纪违法典型案例个人感悟一、案例回顾在审计工作中，经常能够发现一些违纪违法的案例，这些案例不仅仅是对违纪违法行为的查处，更重要的是对审计工作的重要性和价值进行深刻的反思和认识。

以下是我对一些审计系统违纪违法典型案例的个人感悟和观点。

1.贪污案例在审计工作中，经常能够发现一些贪污案例，比如国有企业的财务人员利用职务之便，将公款据为己有，频繁发生在审计的案例中。

这些案例不仅损害了企业的经济利益，也严重损害了国家和社会的利益。

对于这类案例，审计部门应该及时发现并依法处理，提高审计效能，净化经济生态环境。

2.挪用公款案例另外，挪用公款也是审计工作常见的案例之一。

信息时代的发展，造成了审计工作的难度增加，很多人趁机挪用公款，对公司和国家的利益造成了严重损害。

审计系统要加强对各类资金管理的监管和审计，加大对违法违规行为的查处力度，维护国家和公众的利益。

3.编造虚假财务报告案例一些企业由于经营不善，为了掩盖业绩下滑，往往编造虚假的财务报告。

这种行为对企业的发展和资本市场的稳定造成了严重的危害。

审计部门应当加强对企业财务报告的审计力度，及时揭露和纠正虚假财务报告，保护投资者的合法权益。

二、个人感悟这些审计系统违纪违法典型案例不仅给我们敲响了警钟，更让我深刻地认识到审计工作的重要性和必要性。

审计作为企业内部的一项重要监管工作，对于发现和纠正违法违规行为至关重要。

我也认识到，审计工作需要不断加强自身的监管和措施，提高对各类违规行为的识别和查处能力。

另外，审计工作还需要加强对信息化技术的应用和创新，提高对虚拟经济和数字化交易的审计能力。

只有不断加强技术创新和能力建设，才能更好地应对审计工作面临的挑战，提高审计工作的效率和质量。

三、总结审计系统违纪违法典型案例是审计工作中重要的实践和教训，对于审计系统来说，不仅需要加大对违法违规行为的查处力度，更重要的是不断提升审计工作的质量和效率。

在今后的工作中，我将更加重视审计工作的重要性，不断提升自身的审计能力，为公司和国家的经济发展做出更大的贡献。

会计人员犯罪真实案例及分析报告

会计人员犯罪真实案例及分析报告概述会计人员在企业中扮演着非常重要的角色，他们负责监控和管理企业的财务状况，确保企业的财务活动合法、准确。

然而，有些会计人员却利用其职务之便，从中谋取私利，从而构成了犯罪行为。

本文将通过介绍一起真实的会计人员犯罪案例，并对其进行详细的分析和探讨。

案例背景在某大型公司的财务部门中，有一名资深会计人员名叫张某。

张某在公司的职务使得他可以随意操作财务账目，并且他熟悉公司的财务流程，有着精湛的会计知识。

由于他的谨慎和勤勉，他在公司中享有一定的声誉。

然而，随着时间的推移，张某逐渐沉迷赌博，渐渐地，他陷入了巨大的赌债之中。

犯罪手段为了偿还赌债，张某开始利用自己的职务之便，实施了一系列的犯罪行为。

首先，他伪造了一些供应商合同，然后将一部分的采购款项转移到了自己的银行账户中。

接着，他通过虚构的销售交易，将公司的资金转移到了自己的个人账户。

为了掩盖这些操作，他还篡改了公司的财务记录，并隐瞒了相关报表。

这种犯罪行为一时间并未被发现，因为张某对公司的财务系统非常熟悉，他巧妙地隐藏了自己的行迹，以至于公司无法察觉到财务异常。

然而，当日益增长的赌债逼迫张某采取更大胆的行动时，内外部的审计开始对公司的财务状况进行深入调查。

最终，在一次严格的内部审计中，张某的犯罪行为露出了破绽。

案件调查和曝光在内部审计的过程中，审计人员发现了一些财务异常情况，特别是涉及到供应商合同和销售交易的记录。

这引起了他们的怀疑并展开了进一步的调查。

通过和相关供应商和客户的沟通，审计人员发现了张某伪造的合同和虚构的销售交易。

同时，他们也发现张某曾经篡改过财务记录，并试图掩盖自己的犯罪行为。

为了进一步证实这些发现，公司决定将此案移交给了公安机关。

在警方的调查中，他们通过查阅银行记录和资金流水，确认了张某的财务犯罪行为。

同时，警方也从张某的住所中找到了一些涉案证据，如伪造的合同和销售记录等，这为此案的定性提供了确凿的证据。

受害者和损失这起犯罪案件不仅对公司造成了重大的经济损失，还对相关供应商和客户的利益产生了不可估量的影响。

百万元经济“蛀虫”现形记——宋国强贪污案内部审计纪实

照财经制度办事。

我们认为农资公司有关领导有不可推卸的责任,如主管财务的副经理在对方开出的收款白条上签上“支付科委(现改名为科技局)有关人员费用”,并签名认可。

财务人员没有合法凭证(正式发票)而仅凭一张白条又没有收款人及单位签名盖章就支付现金4万元给对方,这是明显违反财务规定的。

不按财务规定办事,结果给贪污分子开了方便之门,这是深刻的教训。

(作者单位阳山县审计局)案例百万元经济“蛀虫”现形记———宋国强贪污案内部审计纪实□樊其国襄阳县信用合作联社审计人员经过大半年艰苦细致地工作,通过专案审计,查处建社以来的第一贪污大案,挖出一条农金工作中的大蛀虫———某镇信用社宋湾村信用站38岁的会计宋国强。

查实认定该犯利用职务之便,作案467次,贪污公款98.8万元,此案已于近期移送襄阳县检察院立案查处。

内部专案审计工作起到了审一案,促一线,震一片的效果。

一、案发审计中猪年正月,天气寒冷。

新春刚过,长期辛勤工作在基层信用社的内审人员,又踏上了熟悉的路程,来到距河南仅一桥之隔的襄北某重镇信用社,对存款利率政策执行情况进行审计。

1996年3月6日,3名审计人员在对镇信用社及其所辖信用分社、站存款利率执行情况进行审计过程中,发现宋湾村信用站会计宋国强经办的业务凭证中,有多次涂改存款利率和存款支取单金额的痕迹。

敏感的审计人员经过分析,认定该站可能存在重大经济问题。

他们及时组织盘存,其结果为现金短少30万余元。

在职业感的驱使下,审计人员当夜将审计情况向支行党委作了认真、详细的汇报。

主要负责人及时赶到现场,同审计人员等一起分析案情。

并果断作出三项决定:一是责令宋国强立即办理移交手续,经突击查库盘点,初步掌握了宋的经济问题;二是为防止意外,采取有效措施,对宋国强实行监护;三是组织10余名审计监察人员,成立专案审计专班,对其经管的1986年1月至1996年3月的十年帐务进行全面彻底清理。

二、重拳猛击之在专案审计中,审计人员以宋国强经办的凭证、报表、帐薄等会计、业务资料为对象,以宋本人交待的问题为线索,本着严肃认真、实事求是、客观公正的原则,实行内查与外核相结合,并增强专案审计查处的力量。

一个贪污案件的审计过程

5 、93 . 8. 17 日银行 18 # 汇出黑龙江佳木斯张华安 127# 帐户
金额 122556 元 6 、93 .8 . 17 日银付 19# 汇出收款人曾某黑龙江加格达奇
金额 5999 . 40 元 93 .8 . 25 日现收 81# 还欠款 15335 . 05 元帐户余额 143334 .45 元转入分立后的公司。经多方查证该业务员利用以上公款 , 在两个月时间内 , 先后倒买倒卖了十火车皮木材 ,总价 60 多万元 , 非法弁取暴利。这个案例告诉我们 , 审计人员在审计中要注意应收帐款中个人欠公款太多且长期不还的现象。
施工项目中有村办工厂厂房 , 审计组延伸审计了村办厂帐 , 发现建筑队在该厂已支工程款 6000 元 ,至此案情大白 :
1 、建筑队漏交营业税 4609 . 75 元 , 多收工程款 1100 元。
2 、主管基建的村干部贪污 5325 . 2 元。
审计局将该案向有关部门移交处理。
一个奇特的帐户
最近 , 遵化市经委审计科在对所属经营
性质的物资公司进行审计中 , 发现该公司应
收帐款 ———张某帐户 , 1993 年 6 月至 1993
பைடு நூலகம்
年 8 月间发生大额业务往来。该公司于 1993
年 8 月份分立为两个经营性公司 , 到 1993 年
8 月底应收帐款 ———张某帐户 , 帐面余额为
2 、协议列明 : 建筑队包工包料 , 实际施工中村委会为其买砖 150800 块 , 加运费共开支 10225 .2 元 , 决算时仅冲减砖款 4900 元 , 少计 5325 .2 元 , 少付建筑款和少计砖款不能相抵。

贪污公款案例

贪污公款案例案例描述：事件发生时间：2008年7月背景描述：在中国改革开放初期，许多地方政府和企事业单位领导干部利用职务之便，以违法手段侵吞巨额公款。

以湖南省某县为例，该地发生了一起严重的贪污公款案。

具体细节：2008年7月，某县的教育系统收到了来自国家教育部的拨款600万元人民币，用于改善当地的教学设施和人员培训。

然而，这笔巨款却被原县教育局局长张某及其同事们贪污了。

事件始末：张某是该县教育系统的一位资深干部，他掌握着教育局的决策权和资金管理权限。

他深谙贪污手段，利用自己的职权，将所拨款项暗中转入自己的个人账户，并编造一连串的虚假文件和报表，以掩盖其行为。

他还利用部分污点抹黑政敌，巧妙地转移了其他人对他的质疑。

直到2009年初，一位名叫李某的教育系统内部员工对张某的贪污行为感到不寒而栗。

李某决定向有关部门举报，揭开此案的真相。

经过调查核实，案件被证实属实，恶行终于浮出水面。

在调查中，审计机关发现了一系列涉及贪污的证据，包括虚构的项目开支、冒名顶替的收款人和假发票等。

这些证据揭示了同样涉案的教育局多名工作人员以及与之合谋的某地建筑公司代董事等人。

经过公安机关的全面侦查，张某及其同案人员于2009年底被捕。

他们被控贪污公款、滥用职权等罪名，同时由该县法院接手并开始审讯。

庭审期间，张某等人被揭露的罪行引起了公众的强烈愤慨。

大量证人、鉴定人和调查人员被传唤出庭作证，控方充分展示了贪污的证据链条和其对教育事业的破坏性影响。

最终，在2010年初，该县法院宣判了该案的判决结果：张某被判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并被追缴全部非法所得。

与之合谋的其他人员也分别被判处不等的有期徒刑和罚金。

律师点评：贪污公款是权力腐败的一种表现形式，严重损害国家和人民的利益。

回顾这个案例，我们可以看到合理有效的调查和审判制度对于揭穿腐败行为的重要性。

首先，李某的举报起到了至关重要的作用。

举报者扮演着健康体系中的监督者，他们发现问题并决定站出来揭露真相，为案件的侦查和起诉提供了重要的线索。

一支部一事实案例

一支部一事实案例
事件名称：某公司内部贪污案件
事件概述：某公司内部发生了一起贪污案件，被发现的金额高达数百万元。

事件经过：
1. 贪污主要嫌疑人：某公司的高级会计师，名叫张某。

2. 张某在公司工作了十余年，一直担任财务部门的核算工作。

3. 公司高层开始怀疑张某的异动，决定对其进行调查。

4. 调查发现，张某私自将公司资金转移到了自己的个人账户，并在账目上掩盖了这些转账记录。

5. 该案件的被发现是归功于公司内部的审计团队，他们在对公司账目进行例行审计时，发现了账目上的异常差异。

6. 公司立即报案，将张某移交给公安机关进行进一步调查。

案件结果：
1. 公安机关调查发现，张某贪污的金额高达数百万元。

2. 张某供认不讳，承认自己的违法行为，并主动交代了之前的贪污金额和用途。

3. 公司决定追缴被贪污的资金，并计划起诉张某，追究其法律责任。

4. 根据相关法律规定，张某被判处有期徒刑，并处以巨额罚款。

5. 公司决定加强内部审计与监控机制，以防止类似事件再次发生。

该事件对公司的影响：
1. 贪污案件让公司蒙受了巨大损失，不仅损失了财务资金，还对公司的声誉造成了负面影响。

2. 公司内部员工的信任度下降，影响了工作积极性和员工士气。

3. 公司经过此次事件意识到管理不善的问题，并借此机会加强内部控制。

4. 公司招聘人员时将更加注重背景调查，确保员工的诚信度。

5. 公司向外界公开该事件，展示了公司对违法行为的零容忍态度，以重建公众对公司的信任。

莫伸手伸手必被捉——审计查处企业破产清算组两名出纳侵占公款案纪实

莫伸手伸手必被捉——审计查处企业破产清算组两名出纳侵占公款案纪实刘芳【期刊名称】《审计与理财》【年(卷),期】2016(000)002【总页数】2页(P7-8)【作者】刘芳【作者单位】会昌县审计局【正文语种】中文2013年3月，受县有关主管部门指派，会昌县审计局组织审计组对该县三个企业破产清算组的财务收支情况进行审计。

审计查出清算组的两名出纳个人非法占用公款的案件,其中:出纳G某非法占用公款共31笔，累计金额为70.73万元；出纳Z某非法占用公款共13笔，累计金额为49.16万元。

该案违纪款已全部收缴上缴国库，涉案的两名直接责任人已被追究责任。

该项目被评为2013年度赣州市优秀审计项目。

审前调查锁重点在调阅破产清算组财务账册前，审计组人员进行了审前调查，了解了三个企业破产原因、清算组的人员结构情况、银行开户情况、财务状况以及内部控制等制度情况。

这三个企业分别于2004 年3月、2004年8月、2003年11月宣告破产并成立破产清算组。

清算组人员是各单位抽调人员，三个破产清算组的财务资料已均在县法院保管。

且由县法院的两名干部G某和Z某分别担任三个清算组的出纳岗位。

清算组的收入来源主要是资产拍卖款、清收的应收账款收入和财政拨入款，支出主要是支付职工的旧欠工资、职工安置费、养老金、遗属抚恤补助及办公经费等。

在掌握了基本情况和财务状况的基础上，经过审计组人员的探讨分析，确定把清算组银行账户的进出资金锁定为本次审计的重点。

追踪调查露端倪要深查三个企业破产清算组各银行账户的资金进出情况，可不是简单的事。

首先必需由局里下发协助查询各单位自开户以来账户资金进出情况及结余情况的通知书。

审计人员带着银行账户查询的通知书，来到一个个开户银行查询。

因自清算组成立到目前接受审计，时间跨度长，当地银行没有保存将近十年的数据，只有近些年的数据。

为了寻找突破口，审计人员没有轻言放弃，多次跟银行有关人员协商，说明重要性，尽力争取银行的协助。

审计人员以案警示案例

审计人员以案警示案例案例：公司财务报表造假公司X是一家上市公司，其主要业务为生产和销售化工产品。

该公司在过去的几年里一直表现出不错的业绩，并获得了投资者的高度评价。

然而，在最近的一次审计中，审计人员发现了该公司存在财务报表造假的问题。

审计人员首先检查了公司的现金流量表，并发现了一系列与实际情况不符的记录。

公司声称其现金流量表反映了真实的现金流入和流出情况，但审计人员发现了大量的虚假交易。

在进一步的调查中，审计人员发现公司高层管理人员与供应商存在勾结，通过虚构的销售订单和收款记录来夸大公司的销售额和利润。

这种做法在一段时间内误导了投资者和金融机构，使得他们对该公司的业绩有了错误的认识。

审计人员将这一问题通报给了公司董事会，并建议对涉事的高层管理人员进行调查和追责。

董事会迅速采取了行动，解雇了参与财务报表造假的管理人员，并公开向投资者道歉，承诺改正错误并采取措施防止类似事件再次发生。

此案对审计人员起到了警示作用。

它提醒审计人员在审计过程中要保持警惕，遵循职业道德，不被公司高层管理人员的压力影响判断和报告。

审计人员应该始终保持独立和客观，对公司的财务状况进行认真审查，确保报告的准确性和可靠性。

此外，该案也提醒公司董事会和管理层要加强对财务报表的监督和审查。

公司应该建立有效的内部控制机制，确保财务报表的真实性和准确性，防止财务报表造假行为的发生。

同时，公司高层管理人员应该树立正确的道德和伦理观念，切实履行职责，维护公司和投资者的利益。

综上所述，审计人员以案警示案例提醒着我们审计的重要性和职业道德的重要性。

在现代社会中，审计人员的角色变得越来越重要，他们应该始终保持独立和客观，勇于揭示财务不端行为，维护市场的公平和投资者的权益。