审计调查了解记录
自然资源审计调查了解记录范文
自然资源审计调查了解记录范文自然资源审计调查是一项对国家或地区的自然资源进行评估和记录的重要工作。
通过对自然资源的调查和分析，可以了解资源的种类、数量和分布情况，为资源的合理利用和保护提供科学依据。
在进行自然资源审计调查时，首先需要确定调查的范围和目标。
可以选择特定的地理区域或特定的自然资源进行调查，例如森林资源、水资源、矿产资源等。
然后，制定调查方案，包括采样点的选择、调查方法和调查指标的确定等。
调查人员需要具备相关的专业知识和技能，以保证调查的准确性和科学性。
在实施调查时，调查人员应按照事先确定的方案进行野外调查和实地勘察。
他们需要记录调查点位的地理坐标、海拔高度等信息，并采集样本进行实验室分析。
通过对样本的分析和对调查点位的观察，可以了解资源的数量、质量和分布状况。
调查人员还需要进行资源的经济评估，包括资源的价值评估和资源的利用状况评估。
资源的价值评估可以通过市场价格和替代成本等指标进行衡量，而资源的利用状况评估则需要考虑资源的可持续利用性和环境影响等因素。
在完成调查后，调查人员需要整理和分析调查数据，并编制调查报告。
报告应包括调查的目的、范围和方法，以及调查结果和结论。
报告还可以提出相关的建议和对策，以指导资源的合理利用和保护工作。
自然资源审计调查是一项复杂而重要的工作，它对于保护和利用自然资源具有重要的意义。
只有通过科学的调查和评估，才能更好地了解自然资源的状况和价值，为资源的可持续利用和保护提供科学依据，推动经济的可持续发展和生态环境的改善。
因此，我们需要高度重视自然资源审计调查工作，加强相关的研究和实践，为建设资源节约型、环境友好型社会作出贡献。
审计银行贷款的调查谈话笔录
审计银行贷款的调查谈话笔录篇一：调查谈话笔录调查人员：XXX（审计员）调查对象：银行贷款日期：XX年XX月XX日地点：XXX银行总部出席人员：XXX（银行工作人员）调查人员：首先感谢各位出席这次调查谈话。
我是XXX银行的审计员，今天我们将就银行贷款展开一次审计调查。
在这次调查中，我们将对银行的贷款程序、风险控制措施以及贷款资金使用情况等方面进行深入了解。
请各位配合我们的调查工作。
银行工作人员1：非常感谢你们对我们银行的关注，我们将全力配合你们的工作。
调查人员：首先，请你们简要介绍一下银行贷款的审批流程和程序。
银行工作人员2：银行贷款审批一般经过以下几个步骤：客户提交贷款申请，银行进行初步审核，如满足贷款条件，则进入细致审核，包括资信调查、财务分析等工作。
同时，银行还会对借款人提供的贷款用途进行验证，确保贷款资金的合法性和合理性。
最后，审批委员会对贷款申请进行综合评估，决定是否批准贷款。
调查人员：谢谢您的介绍。
那么，请问银行在审批贷款时有哪些风险控制措施？银行工作人员3：银行在贷款审批过程中，会对借款人的信用状况进行评估，包括借款人的还款能力、个人征信记录等。
此外，我们还会对借款用途进行审查，确保资金不被挪用或用于非法活动。
同时，银行还会要求借款人提供担保物或者提供第三方担保等手段来降低风险。
调查人员：对于已经批准的贷款，银行是否有监督和跟踪的机制？银行工作人员4：是的，银行会对贷款的使用情况进行监督和跟踪。
我们会要求借款人提供贷款使用报告，同时进行定期检查和抽样核查，确保贷款资金被合理使用。
调查人员：最后一个问题，银行在贷款审批和跟踪过程中是否存在一些疏漏或者不规范的操作？银行工作人员5：在实际工作中，我们会尽力遵守相关法律法规和银行内部规定，但由于人为因素或者操作失误，难免存在一定程度的疏漏。
不过，我们也会不断总结经验，完善制度，提高工作效率和规范性。
调查人员：非常感谢你们的配合和回答。
这次调查对于我们了解银行贷款的审批和管理流程非常有帮助。
审前调查记录模板
1）开、竣工时间及验收情况：合同开工时间为：XX年XX月XX日；竣工时间为：XX年XX月XX日竣工；实际开、竣工时间XX年XX月XX日；竣工时间为：XX年XX月XX日；
2）验收时间：XX年XX月XX日通过综合验收。
参加验收单位为：
建设单位：
设计单位：
监理单位：
施工单位：
地勘单位：
3）验收结论：根据《建筑工程施工质量验收统一标准》（GB50300-2001），该工程评定为合格。
4）、资金来源：财政拨款、银行贷款
2. 工程项目的招投标情况(代理单位、招标方式、时间、中标单位、限价或标底、中标价、合同价等)；
XXXXXXXXXXXXXXXXX。
3.工程基本情况:包括建设地址,参建单位（设计、监理、地勘、预算编制、审核单位）,建设内容。
1）、该工程位于XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX；
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审 前 调 查 记 录
审计项目：XX工程
审计人员
XXXX
调查事项
工程结算审计
时间
调 查 情 况
2009年
4月6日
2）、现场签证资料XX份；
3）、图纸答疑、图低交底记录、竣工图基本齐全。
7. 其他需要了解的情况。
根据上述调查情况，该工程项目符合工程竣工结算审计条件，可以进入审计实施阶段。
5. 工程项目结算办理情况(施工单位送审时间和金额、建设单位初审时间和最终送审金额等)；
1）、施工单位结算送审时间：XX年XX月XX日；金额为：XX元.
2) 建设单位初审意见，送审金额XXXX元.
6. 工程项目竣工档案资料情况(设计变更资料、现场签证资料、竣工图等)；
1）、技术变更（洽商）记录14份；
2.优秀审计项目评分标准
评 分 办 法
审计项目规范化情况（满分100分·采取减分制）
（四）审计记录
14
1、审计记录要素完整、记录详实、格式规范；
2、审计工作底稿详实记录了审计事项查证过程，事实清楚、定性准确、适用法律法规准确；
3、审计记录附有反映的审计结论或者审计查出问题的审计证据；
4、审计组组长或被授权审计人员在规定时间对调查了解记录和审计工作底稿进行了认真审核。
3、审计查出问题事实清楚，定性准确，处理处罚恰当，适用法律法规正确。
全部符合评分标准得9分。
扣分标准：（累计扣分超过标准分值时，该项得分为0分）
1、未按规定出具审计决定书，扣2分；
2、对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支的行为应作出处理处罚而未进行处理处罚的，扣2分；
3、审计决定书、审计移送处理书内容不够完整、格式不够规范，每处扣1分；
3、审计目标明确具体；
4、重要的审计事项有明确的审计步骤和方法，操作性强；
5、审计分工明确，责任到人；
6、编制审计实施方案前，进行了充分的调查了解；
7、严格按照审计实施方案实施了审计；
8、完成了审计实施方案确定的审计事项。
全部符合评分标准得14分。
扣分标准：（累计扣分超过标准分值时，该项得分为0分）
1、审计通知书要素、内容、格式不符合规定，每处扣0.5分；
2、未按规定送达通知书扣0.5分；
3、未告知审计纪律扣0.5分。
（二）审计方案
14
1、审计工作方案或审计实施方案的主要内容完整、要素齐全、重点突出、审计事项分解细化并按规定履行了审批程序；
2、在实施审计中，如对审计实施方案事先所确定的审计范围、审计内容、审计重点、审计组成员等进行变动、修改和补充时，应编制审计方案调整表，并符合规定审批程序；
中华人民共和国审计署令
第一章总则第一条为了规范和指导审计机关和审计人员执行审计业务的行为，保证审计质量，防范审计风险，发挥审计保障国家经济和社会健康运行的“免疫系统”功能，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和其他有关法律法规，制定本准。
第二章审计机关和审计人员第十四条审计人员执行审计业务，应当具备下列职业要求：（一）遵守法律法规和本准则；（二）恪守审计职业道德；（三）保持应有的审计独立性；（四）具备必需的职业胜任能力；（五）其他职业要求。
第十五条审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。
第二十五条审计人员执行审计业务时，应当从下列方面保持与被审计单位的工作关系：（一）与被审计单位沟通并听取其意见；2（二）客观公正地作出审计结论，尊重并维护被审计单位的合法权益；（三）严格执行审计纪律；（四）坚持文明审计，保持良好的职业形象。
第三章审计计划第二十七条审计机关按照下列步骤编制年度审计项目计划：（一）调查审计需求，初步选择审计项目；（二）对初选审计项目进行可行性研究，确定备选审计项目及其优先顺序；（三）评估审计机关可用审计资源，确定审计项目，编制年度审计项目计划。
第三十七条审计机关年度审计项目计划的内容主要包括：（一）审计项目名称；（二）审计目标，即实施审计项目预期要完成的任务和结果；（三）审计范围，即审计项目涉及的具体单位、事项和所属期间；（四）审计重点；（五）审计项目组织和实施单位；（六）审计资源。
第三十八条审计机关编制年度审计项目计划可以采取文字、表格或者两者相结合的形式。
第四十九条审计工作方案的内容主要包括：（一）审计目标；（二）审计范围；（三）审计内容和重点；（四）审计工作组织安排；（五）审计工作要求第四章审计实施第一节审计实施方案第五十六条审计通知书的内容主要包括被审计单位名称、审计依据、审计范围、审计起始时间、审计组组长及其他成员名单和被审计单位配合审计工作的要求。
审计业务表格(调查了解记录审计取证单审计底稿)
调查了解记录
索引号：第页（共页）
附件：页[说明：
1．用于支持审计方案编制的事项，审计人员按照事项编制。
2．审核人员提出不同审核意见的，审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明，经审核人员认可并签字后，附于本记录后。
3．调查情况记录填写不下的，可附续页。
＊＊＊（审计项目名称）调查了解
汇总情况（报告）
一、被审计或调查单位的基本情况
＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊
二、前期调查确定的审计重点或发现的疑点
＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊
三、以往接受审计及整改等情况
＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊
四、其他情况
＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊
[说明：用于汇总调查了解记录反映的情况，支撑审计方案的编制。
]
调查询问记录
第页（共页）
审计取证单
第页（共页）
附件：页
[说明：
1．审计取证单主要适用于对审计事项（主要是对后附证据）进行简要说明，或者是对比较复杂的审计事项、数量较多的审计证据进行汇总、分析说明；
2．审计取证单位是自制证据，只起到证明审计过程和汇总审计证据的作用；
3．审计（调查）事项摘要填写不下的，可附续页；
4．提供证据单位意见栏填写不下的，可另附说明；
5．证据提供单位或人员拒绝签字的，审计人员应当作说明，经审计组组长签字确认。
]
审计工作底稿
索引号：第页（共页）
附件：页[说明：审核人员提出2、3项审核意见的，审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明，经审核人员认可并签字后，附于本底稿后。
《审计理论与实务》审计标准、审计证据、审计工作底稿
目录01.考情分析02.内容介绍03.内容讲解【考情分析】本章属于审计的基础知识，与前后章节联系紧密，审计标准、证据的分类需要灵活掌握。
考试中多以单选、多选题出现，分值6分左右。
本章考试大纲对中级与初级审计师的要求中，初级在审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素、工作底稿的分类和审核中仅要求了解。
【内容讲解】第一节审计标准第二节审计证据第三节审计工作底稿第一节审计标准一、审计标准的含义审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是做出审计决定的依据。
（与审计准则区别）二、审计标准的分类（一）按审计标准的来源分类（多样）1.内部制定的审计标准（被审计单位制定的标准）2.外部制定的审计标准如国家制定的法律、法规、政策和地方政府、上级主管部门颁发的规章制度、下达的通知等。
（二）按审计标准的性质和内容分类1.法律、法规2.规章制度3.预算、计划、合同4.业务规范、技术经济标准三、审计标准选用原则应当考虑以下四个方面：1.审计标准的客观性应以正式文件为准，而不得以报纸、杂志等消息报道为依据。
2.审计标准的适用性需要考虑审计标准具有时效性和地域性。
3.审计标准的相关性审计标准的相关性是指用作审计标准的文件、资料应与审计事项密切相关，必须是可以用来作为衡量审计事项是否真实、合法、有效的标准。
4.审计标准的公认性标准不一致时，采用权威的和公认程度高的标准。
【例题1·单选题】下列有关审计人员选择审计标准的做法，错误的是：A.考虑相关性，应选择与审计事项相关的文件作为审计标准B.考虑客观性，应选择报纸、杂事等消息报道作为审计标准C.考虑公认性，应选择权威性和公认程度高的法规作为审计标准D.考虑适用性，应选择审计事项发生时有效的法规作为审计标准『正确答案』B『答案解析』审计标准的客观性是指审计人员以法律、法规、规章制度等作为审计标准时，应以正式文件为准，而不得以报纸、杂志等消息报道为依据。
【例题2·单选题】下列有关审计人员选择审计标准的做法中，错误的是：A.选择媒体的相关消息和报道作为审计标准B.选择行业协会确定的技术规范作为审计标准C.选择被审计单位的生产经营计划作为审计标准D.选择行业管理部门制定的规章制度作为审计标准『正确答案』A『答案解析』审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是做出审计决定的依据。
审计调查报告范文（通用7篇）
审计调查报告审计调查报告范文（通用7篇）须要明白一个情况或一个事件的时候，我们通常要进行专项的调查，我们在调查结束后还需要完成调查报告。
在写之前，要先考虑好内容和结构喔！下面是小编精心整理的审计调查报告范文（通用7篇），欢迎大家分享。
审计调查报告篇1一、专项审计调查报告的内容和结构专项审计调查报告应包括调查依据、实施的基本情况、被调查事项的基本情况及总体评价、调查发现的主要问题、原因分析以及建议。
对于以上内容，应如何安排调查报告的结构和文字的表述方法，是撰写专项审计报告的写作技巧问题。
所谓结构，就是报告的内容如何分段而构成一个整体的问题。
具体包括如何开头、如何结尾，如何罗列调查出的问题，审计的评价、原因分析、意见和建议如何体现等。
结构安排得当，能使审计调查报告条理清楚。
否则，就达不到预定的目的。
结合实践，专项审计调查报告一般可作如下安排：第一部分：主要叙述审计调查的概况。
在写明审计调查报告的标题、日期、受文机关后，就要阐明审计调查概况。
写明根据什么可简单的交代调查的缘由、内容、目的等。
第二部分：主要写审计调查过程和结果。
它是审计调查报告的主要内容。
写好这部分，是审计调查报告是否有说服力的关键所在。
(一)要叙述被调查事项的基本情况及总体评价基本情况主要说明与调查目标有关的被调查事项背景信息，总体评价主要是针对调查结果发表评价意见。
评价要针对被调查单位财经工作和存在的问题，依据调查结论，进行评价，做到把握总体、客观适当，充分体现整体性和宏观性。
为防止审计风险，尽量不要作出绝对肯定或绝对否定的评价。
(二)问题的集中、分类和分析从诸多的调查材料中，寻找带有共性的问题，将其相对集中在一起，按顺序单列起来。
反映问题做到主次分明、重点突出，切忌单个罗列、轻重不分、分类错误等现象。
每类问题的表述原则上要先总体、后列举，要首先反映问题总量、占总体比率、发展规模、程度和趋势、影响面及其后果。
要分析问题产生的主观原因和客观原因、历史原因和现实原因，分析问题要切中要害，要从大量的财务数据和非财务资料中归纳出规律性从中发现客观实质，真正找到问题产生的原因。
正确认识并编制调查了解记录 文档
正确认识并编制调查了解记录2011年开始实施的《中华人民共和国国家审计准则》（以下简称国家审计准则）明确提出调查了解记录是审计记录的组成部分之一，第一百零四条又进一步规定“审计组在编制审计实施方案前，应当对调查了解被审计单位及相关情况作出记录”。
可见“调查了解”在审计实施过程中的重要性，不仅仅是以前的“审前调查”概念的简单更替，更赋予它新的内涵和定义，因此，审计人员应重新认识并正确编制调查了解记录。
1、“调查了解”是实施审计工作的有机组成部分。
过去讲的“审前调查”是指在实施审计前进行和完成的独立工作环节，一般在送达审计通知书之前进行。
新修订的《审计法实施条例》和《国家审计准则》把“调查了解”作为实施审计的有机组成部分，调查了解并编制审计实施方案的工作是在审计项目实施阶段进行，充分体现了依法行政精神。
实际工作中，“调查了解”可以在送达通知书之前进行，亦可在送达通知书并开始实施审计之后进行。
前置的“调查了解”可以通过平时建立被审计单位基本信息库，查阅以往审计档案，外围走访座谈以及从其他渠道收集相关政策文件资料等形式编制调查了解记录；如果与拟审计单位关系融洽，对方愿意提供相关资料就可以直接在审计前做充分的调查了解，提前编制详实具体的调查了解记录和实施方案，也有利于提高审计工作效率。
2、调查了解记录是编制审计方案的基础和依据。
国家审计准则第57条规定“审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况，评估被审计单位存在重要问题的可能性。
确定审计应对措施，编制审计实施方案”，审计人员在调查了解被审计单位的基础上，结合适用的标准，运用职业判断，根据被审计单位可能存在问题的性质、数额及发生的具体环境，判断问题的重要性，评估可能存在的问题，据此确定审计事项和应对措施，编制调查了解记录。
只有对被审计对象进行了必要的充分的调查了解，才能科学制定审计实施方案，做到有的放矢，增强审计方案的针对性和可操作性。
调查了解越深入、越全面、越有利于编制出操作性强的审计实施方案，也就越能保证审计质量和审计目标的实现。
经济责任审计的审前调查
经济责任审计的审前调查经济责任审计的审前调查审前调查是实施审计的重要环节之一，但在实际工作中却往往不被重视。
审计人员主观上认为对被审计项目情况都比较熟悉，客观上认为审计人员少、时间紧任务重，审前调查这个环节基本上可以省略。
从审计实践来看，搞好审前调查不仅重要，而且往往可以起到事半功倍的效果。
因此，搞好经济责任审计的审前调查，是为进一步确定审计目标、审计重点、审计突破点，以便对领导干部在执行国家财经法规、履行经济职责、廉洁勤政、民生改善、环境效益等方面做出真实、准确评价的重要前提。
一、经济责任审计审前调查存在的问题一是对经济责任审计审前调查认识不到位。
有些部门和审计人员未认识到责任审计项目审前调查的重要性，认为审前调查只不过是走走形式，只停留在嘴上;有的审计人员自认为自己经验丰富，对被审计单位财政财务状况比较熟悉，无须深入细致的调查，只在审计实施阶段边调查边审计就行了，往往忽视审前调查。
实际上审前调查是审计准备阶段的一个重要环节，只有把这项工作做好了，实施审计项目才可能够事半功倍。
二是对经济责任审计审前调查准备不充分。
不少审计人员在审前调查时未拟定调查方案，没有明确审前调查的范围、内容、方法、分工。
三是经济责任审计审前调查方式单一。
有的审计人员在审前调查时，过多的采用查阅资料的方式，了解被审计单位的经济活动及经营管理方式。
没有采取现场调查和问卷调查相结合的方式，没有通过召开座谈会的方式及通过内控制度测试和抽样调查相结合，不与上级主管部门和纪检部门进行沟通了解;未查阅以前年度审计档案，掌握查出问题及整改情况，调查方式单一不利于多角度了解被审计单位的有关事项，不利于快速发现审计线索和评判审计风险。
二、经济责任审计审前调查目标搞好经济责任审前调查，首先要明确审前调查目标，了解被审计对象在任职期间的经济活动、管理水平、执行财经纪律、民生改善、环境效益等相关情况。
一是确定对象。
要明确党政主要领导的主要职责，通过调查机构和领导职责分工情况，分清不同类别领导干部即县(区)党政一把手、市县(区)直部门领导、国有及国有控股企业负责人、乡镇(街道)党(工)委书记(镇长)政主要领导各自所承担的直接经济责任及履行经济责任所涉及的部门、单位和事项。
审计准则（全文）
审计准则（全⽂）审计准则（全⽂） (⼋)需要关注的其他因素。
第七⼗条审计⼈员实施审计时，应当根据重要性判断的结果，重点关注被审计单位可能存在的重要问题。
第七⼗⼀条需要对财务报表发表审计意见的，审计⼈员可以参照中国注册会计师执业准则的有关规定确定和运⽤重要性。
第七⼗⼆条审计组应当评估被审计单位存在重要问题的可能性，以确定审计事项和审计应对措施。
第七⼗三条审计组针对审计事项确定的审计应对措施包括： (⼀)评估对内部控制的依赖程度，确定是否及如何测试相关内部控制的有效性; (⼆)评估对信息系统的依赖程度，确定是否及如何检查相关信息系统的有效性、安全性; (三)确定主要审计步骤和⽅法; (四)确定审计时间; (五)确定执⾏的审计⼈员; (六)其他必要措施。
第七⼗四条审计组在分配审计资源时，应当为重要审计事项分派有经验的审计⼈员和安排充⾜的审计时间，并评估特定审计事项是否需要利⽤外部专家的⼯作。
第七⼗五条审计⼈员认为存在下列情形之⼀的，应当测试相关内部控制的有效性： (⼀)某项内部控制设计合理且预期运⾏有效，能够防⽌重要问题的发⽣; (⼆)仅实施实质性审查不⾜以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。
审计⼈员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进⾏实质性审查。
被审计单位规模较⼩、业务⽐较简单的，审计⼈员可以对审计事项直接进⾏实质性审查。
第七⼗六条审计⼈员认为存在下列情形之⼀的，应当检查相关信息系统的有效性、安全性： (⼀)仅审计电⼦数据不⾜以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据; (⼆)电⼦数据中频繁出现某类差异。
审计⼈员在检查被审计单位相关信息系统时，可以利⽤被审计单位信息系统的现有功能或者采⽤其他计算机技术和⼯具，检查中应当避免对被审计单位相关信息系统及其电⼦数据造成不良影响。
第七⼗七条审计⼈员实施审计时，应当持续关注已作出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估是否恰当，及时作出修正，并调整审计应对措施。
中级审计师-《审计理论与实务》巩固练习(2021年6月)
中级审计师《审计理论与实务》巩固练习（2021年6月1日-2021年6月30日）正确答案：C答案解析按审计工作底稿的内容不同，可以将其分为调查了解记录、执行审计措施记录和重要管理事项记录。
考察知识点审计工作底稿的分类正确答案：A答案解析本题考核审计标准知识点。
审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是做出审计决定的依据。
选取适当的审计标准需要考虑客观性、适用性、相关性、公认性。
所以BCD选项是正确的。
考察知识点审计标准的含义3、对于审计标准，正确的说法是：正确答案：D答案解析审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决定的依据。
考察知识点审计标准的含义正确答案：C答案解析重新确定重要性和水平是在审计实施阶段确定的，初步确定重要性水平是在审计计划阶段。
考察知识点社会审计——审计完成阶段正确答案：C答案解析审计目标是审计行为的出发点，而不是审计行为的结果，选项A错误；审计目标在不同的历史时期是不同的，是在发展变化的，选项B错误；总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，并非包括和被包括的关系，选项D错误。
考察知识点审计目标概述正确答案：D答案解析编制审计报告属于内部审计报告阶段的内容。
考察知识点内部审计的审计程序正确答案：B答案解析第一批《中国注册会计师独立审计准则》在1995年发布，于1996年1月1日开始正式实施。
考察知识点社会审计准则正确答案：B答案解析国家审计人员的职业道德包括：恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密；内部审计人员的职业道德包括：诚信正直、客观、专业胜任能力和后续教育、保密。
选项D属于社会审计人员的职业道德。
考察知识点国家审计人员的职业道德正确答案：B答案解析如果被审计单位编制的财务报表存在错报，就应由被审计单位负责。
考察知识点防范审计人员法律责任风险的对策10、下列表述中，不属于防范审计人员法律责任风险的对策的是：正确答案：C答案解析审计人员应该严格遵循职业道德规范和执业准则。
新形势下应优化审计调查了解程序
新形势下应优化审计调查了解程序作者：袁航来源：《审计与理财》2020年第03期随着新时代对审计工作的新要求、新部署，基层审计机关普遍面临着任务日益繁重与审计资源不足的矛盾。
如何解决审计现状问题显得尤为突出，唯有解放思想、与时俱进，才能解决问题，不断推进审计事业发展，这也是摆在审计界面前的新课题。
笔者作为一名基层的审计人员，从自身所处的实际环境出发，就切身体会到目前实施的审计调查了解程序必须适时优化，真诚呼吁在不降低审计质量的前提下，酌情为审计人员减负，即减少繁文缛节和压缩刚性要求，便于审计人员简化操作，灵活掌握，进一步激发审计人员的主观能动性，腾出精力、释放热情，促进审计资源的优化配置，使审计质量和工作效率得到双提升。
为此，笔者就审计调查了解程序的基本情况提出优化建议，并浅析理由，受视野、水平的限制，不妥之处，敬请同仁批评指正。
一、目前审计调查了解程序的基本情况和优化建议1.基本情况。
审计调查了解是审计项目计划下达后至审计实施前的一个工作程序，调查工作的成果直接为编制审计实施方案提供参考。
就笔者目前操作的审计调查了解程序而言，主要涉及三份记录，在审计项目档案目录中属于并列关系。
一是审计调查了解记录，主要用于被审计单位及其相关情况的收集，由审计组长审核把关该记录和附件材料，该记录不需要审计机关以外的单位和人员盖章或签字。
二是被审计单位基本情况表，条款式的分成单位名称、性质、隶属关系、主要负责人、机构、财产资金、主要经济指标等要素，除了编制人、审计组长签字外，需要被审计单位盖章。
三是被审计单位银行开户情况调查表，主要是收集开户单位、开户银行及账号、年初与年末资金金额等信息，需要填表人、财务部门负责人、单位主要负责人签字，以及被审计单位盖章。
2.优化建议。
笔者浅见，在精心做好审计调查了解工作的前提下，维持现有审计调查了解记录，同时不对被审计单位基本情况表、被审计单位银行开户情况调查表做被审计单位和人员盖章或签字的要求，并将被审计单位基本情况表、银行开户情况表与其他调查材料一同作为审计调查了解记录的附件，不需在档案目录中单独列明，改变上述两表在审计项目档案目录中与审计调查了解记录并列的格局。
审计调查了解记录
审计项目调查了解记录审计（调查）项目名称：项目实施处室：审计组组长：主审：调查了解内容：一、被审计单位（被调查事项）基本情况XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXo（注：本部分主要描述被审计单位/被调查事项的背景信息，如被审计/调查单位类型、组织结构；职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。
）二、被审计单位（项目、资金）可能存在的重要问题评估情况XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX（注:本部分主要描述审计人员根据调查了解情况，如被审计/调查单位的行业规律、政策导向、内控效果、指标变动、绩效评价等，结合项目审计/调查目标，对被审计/调查单位可能存在的问题及问题的重要性作出的分析判断和评估；可以根据项目审计/调查目标分项表述。
本部分内容应当充分运用《中华人民共和国国家审计准则》第四章第四节“重大违法行为检查”的相关规定，体现足够的职业敏感和应有的职业谨慎。
）三、审计重点事项及审计应对措施XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXo（注：本部分主要描述审计人员根据对被审计/调查单位可能存在的问题及问题的重要性的分析判断和评估，确定的审计重点和内容以及审计的方式方法。
本部分内容应当充分体现审计组的项目审计/调查思路，确定的审计重点事项和审计应对措施应当具体，具备可操作性。
）x x 年x x 月x x H说明：1.本文书格式根据《中华人民共和国国家审计准则》第101至104条及第四章第四节的相关条款制定。
2 .本文书是审计/调查项目的必要文书，是编制审计实施方案的依据，本文书及所附相关审计证据应归入审计项目档案。
3.本文书由审计组汇总编制，可以责成若干审计小组分头编制记录后汇总，审计小组记录可以作为本文书附件。
调查了解记录
调查了解记录
索引号：附件页
[说明：1.根据《国家审计准则》第一百零四条，调查了解记录的内容主要包括：（1）对被审计单位及其相关情况的调查了解情况；（2）对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况；（3）确定的审计事项及其审计应对措施。
2.对被审计单位及其相关情况的调查了解情况包括调查了解的事项、步骤、方法和内容等，具体可参照《国家审计准则》第六十条至六十三条的规定。
3.对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况包括评估的内容、所依据的职业标准，判断其重要性、初步结论等，具体可参照《国家审计准则》第六十四条至六十九条的规定。
4.确定的审计事项及其审计应对措施包括审计事项内容、具体审计措施和人员安排等，具体可参照《国家审计准则》第七十二条、七十三条等规定。
]。
审计调查了解记录范例
审计调查了解记录范例嘿，大家好！今天给大家分享一篇审计调查的了解记录。
这种记录啊，可能听起来有点枯燥，乏味，但别急，我们来聊聊这个话题，让它不那么死板，咱们可以把它讲得既有趣又不失专业性。
我们就假装自己是一个审计员，刚刚走进一个单位，准备了解一些基本的情况，记下这份调查记录。
你准备好了吗？那就开始吧！“你好，我是某某审计公司的，今天来了解一下你们的财务状况。
”当我开口时，那个负责人抬起头看了我一眼，嘴角微微一挑，露出一个有些疑惑的笑容。
嗯，这表情是个什么信号呢？不过，没关系，咱们的工作就是了解嘛，大家都是同一个目标，没什么好紧张的。
于是，我继续说道：“没事，今天就是来聊聊，了解一下你们的一些基本情况。
”说完，我拿出笔记本，准备记录下他的一些重要信息。
负责人坐了下来，开始放松下来。
“咱们单位的财务一直都挺正常的，每个月的账目都及时对账，也没有什么大问题。
”听到这话，我心里微微一松。
哎，能说出来这句话的人，应该挺自信的嘛。
可是，别高兴太早，接下来肯定得好好探个究竟。
毕竟，大家都知道，表面上看着风平浪静，下面可不一定风和日丽。
“那好呀，能不能告诉我一下你们最近一段时间的收入来源和支出情况呢？”我问道，语气自然地像是跟朋友聊八卦一样轻松。
负责人想了想，沉吟了一下，然后开始给我解释：“我们的收入主要来源于几个大项目，比如说A项目和B项目。
这两个项目做得还挺不错，算是我们单位的‘金蛋蛋’，赚得比较多。
”“‘金蛋蛋’？哈哈，这个比喻挺有意思啊。
”我笑了笑，心里想着，看来这位负责人不是个呆板的人，至少能跟我轻松聊点儿东西。
于是，我继续问道：“那这些项目的收入，有没有考虑到税务和相关合规问题呢？”负责人点了点头，脸上露出了一丝忧虑：“这块确实有点儿问题，特别是最近税务那边有点儿紧，咱们公司可能还需要进行一些调整。
”“哦，那看来不小心踩了‘雷区’啊。
”我心里想了想，抓住了这个点：“如果说这方面有问题，那你们是不是有相关的财务审计和税务合规计划？”负责人这时皱了皱眉，显得有些不太确定：“其实我们一直没有做过专门的审计和合规计划，可能是因为一直觉得没什么大问题，平时就随便做点财务检查，没太重视。
审计准则考试题及答案
《中华人民共和国国家审计准则》测试题一、判断题〔40题，每题1分，共40分〕1. 审计机关进行专项审计调查时，参照适用本准则。
〔×〕82. 审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。
〔√〕153. 上级审计机关可以直接审计下级审计机关管辖范围内的重大审计事项，但下级审计机关不得审计属于上级审计机关管辖范围内的审计事项。
〔×〕4. 审计人员在检查重大违法行为时，应当关注重大违法行为的高发领域和环节。
〔√〕5. 发现重大违法行为的线索时，审计组应当向政府和有关部门报告，并就检查时间、事项、范围和方式提前告知有关单位和人员。
〔×〕6. 征求被审计对象或者相关单位及人员意见的情况、被审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的采纳情况以及对审计人员未能遵守本准则规定的约束性条款及其原因应当在审计工作底稿中予以记录。
〔×〕1117. 审计人员检查重大违法行为，可以评估被审计单位和相关人员实施重大违法行为的动机、性质、后果和违法构成。
〔×〕1148. 一份审计证据材料对应多个审计记录时，审计人员应当将该审计证据材料复印多份并附在相关审计记录后面。
〔×〕1089. 审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，均应当编制审计工作底稿。
一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿。
〔√〕10. 已采取的审计措施难以获取适当、充分审计证据，采取替代审计措施仍无法获取审计证据的，可以不作出审计结论。
〔√〕10011. 审计人员取得证明被审计单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及其他重要审计事项的审计证据材料，应当由提供证据的有关人员、单位签名或者盖章；不能取得签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效，但审计人员应当注明原因。
〔√〕12. 不同来源和不同形式的审计证据存在不一致或者不能相互印证时，审计人员可以通过职业判断，确定审计证据的可靠性。
工程审计调查报告.pdf
工程审计调查报告公司领导：根据公司领导的工作指示,专项审计调查小组围绕**材料提及的重点问题,抽取**项目为调查样本,以**工程部现场工作为重心进行了审计调查。
审计调查了解到的主要情况现场物料接收、保管、领用、安全防卫措施**项目发往**现场的物料由现场负责人**或**负责签收和保管；两人每次清点收货后在物流公司的发运清单或提供商直发现场的发货单上签名,再通过电话或传真签收单（条件许可时）的方式将收货情况通知公司工程部项目经理,签收单（收货联）原件在工程结束后未返回公司工程部,现场人员认为现场不缺件未保留收货清单,有的即使保留也未返回公司相关部门,公司工程部也未对此作专门要求。
现场人员通常按现场实际情况或借或租临时仓库用来储存保管现场收到的物料,但很多情况下不具备租借条件只能让电缆搁置在露天现场。
现场物料领用没有台账记录,理由是“工程部现场人员往往只有3-4人,做不到那么细”。
现场物料的重点安防对象是电缆,但往往很难安排人员执守,电缆往往只能露天搁置。
电缆增补原因**项目仅电缆增补的设计更改就达11次之多,调查了解到的电缆增补原因主要有：存在技术壁垒,交流不畅。
我司承接项目时,由于项目设计方的技术措施,甲方未将主机所有的的平面图、三维图完整地提给予我公司,造成我方设计时出现漏项,即使现场勘测,也无法确定走线路径；再则现场情况也经常变动,导致无法精准计算电缆所需数量,因而与现场实际需要相差仍然较大。
相比而言,**厂是自己设计、自己施工,两者能紧密衔接配合,各种图纸齐全,其电缆设计冗余可控制在5%内,而由于存在上述原因,我方设计冗余高达20%。
设计人员失误。
**技术契约要求“控制电缆带屏蔽”,但设计人员选型为不带屏蔽控制电缆并已实施采购。
最终该项目控制电缆被要求必须更换成带屏蔽控制电缆而发生电缆增补。
问及失误原因却是受限于商务报价？业主临时增补变更。
项目进行过程中,业主不时地要求将合同签订时的标准配置变更成更高规格配置但不增补合同,我公司营销人员通常也照办。
审计发现问题沟通情况的汇报
审计发现问题沟通情况的汇报全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：致公司领导：根据公司要求，我们对过去一年内进行了财务审计，并在审计过程中发现了一些问题。
在此汇报我将就审计发现的问题及其沟通情况进行详细说明，以便公司领导及时了解并采取相应的措施。
我们在审计过程中发现了账目不清晰的情况。
公司财务部门在记录账目时存在一些错误和遗漏，导致财务数据的准确性和完整性受到影响。
我们已经与财务部门进行了沟通，并要求他们尽快进行整改和修正，以确保财务数据的准确性和可靠性。
我们还发现了一些与税务相关的问题。
公司在税务申报方面存在一些不规范的做法，导致税务风险增加。
我们已经与税务部门进行了沟通，并要求他们尽快整改，确保公司遵守税法规定，避免发生税务风险。
我们还发现了一些可能存在的违规行为。
在审计过程中，我们发现了一些员工在公司财务管理方面存在不当行为，可能违反了公司的内部规定和相关法律法规。
我们已经对相关员工进行了提醒和警告，并建议公司加强内部监管和控制，以防止类似问题再次发生。
在沟通问题的过程中，我们采取了及时、有效的沟通方式，与相关部门和员工进行了充分的沟通和交流，确保问题得到及时解决。
我们还建议公司领导及时关注问题的整改情况，建立健全的内部控制体系，确保公司运营活动的合法合规。
审计发现的问题并不是令人意外的，但我们需要及时采取措施解决这些问题，以保障公司的长期发展和稳定运营。
希望公司领导能够高度重视审计发现的问题，并采取有效的措施加以解决，实现公司的可持续发展目标。
谢谢！此致敬礼公司审计部门日期：XXXX年XX月XX日第二篇示例：单击以查看审计发现问题沟通情况的汇报：自从我们上次会议以来，审计团队已经完成了对公司财务和运营方面的审计工作。
在这个过程中，我们发现了一些问题，需要与管理层进行沟通和解决。
以下是我们发现的问题和沟通情况的详细报告：1. 在对财务报表进行审计时，我们发现了一些明显的不符合会计准则的问题。
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审计项目调查了解记录
审计（调查）项目名称：
项目实施处室：
审计组组长：
主审：
调查了解内容：
一、被审计单位（被调查事项）基本情况
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（注：本部分主要描述被审计单位/被调查事项的背景信息，如被审计/调查单位类型、组织结构；职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。
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二、被审计单位（项目、资金）可能存在的重要问题评估
情况
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（注：本部分主要描述审计人员根据调查了解情况，如被审计/调查单位的行业规律、政策导向、内控效果、指标变动、绩效评价等，结合项目审计/调查目标，对被审计/调查单位可能存在的问题及问题的重要性作出的分析判断和评估；可以根据项目审计/调查目标分项表述。
本部分内容应当充分运用《中华人民共和国国家审计准则》第四章第四节“重大违法行为检查”的相关规定，体现足够的职业敏感和应有的职业谨慎。
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三、审计重点事项及审计应对措施
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（注：本部分主要描述审计人员根据对被审计/调查单位可能存在的问题及问题的重要性的分析判断和评估，确定的审计重点和内容以及审计的方式方法。
本部分内容应当充分体现审计组的项目审计/调查思路，确定的审计重点事项和审计应对措施应当具体，具备可操作性。
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