2010《实施内部审计业务》综合练习及答案10

一、单项选择题
1.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是：
支付合同成本$10000000 总体发票数量2000 可容忍误差1% 置信水平9 5%
可信度3.0 样本间隔$33333 样本量300 期望误差无发现误差
无
关于这个样本，下面哪项是正确的：
A.选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷2000）；
B.合同发票中包含重要错误的概率是1%；
C.如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；
D.在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。

2.在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。

当样本量为10 00，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。

从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？
：
A.他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；
B.他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；
C.他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；
D.根据以上信息不足以得出误报金额。

3.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。

某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。

该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是：
A.业务信息应以某种方式得到证实；
B.不能依赖内部控制调查问卷；
C.管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；
D.调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制
4.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票：
A.被选中的可能性相等；
B.能被不超过一个货币单位所代表；
C.被选中的可能性是未知的；
D.被选中的可能性与其货币值成比例。

5.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。

下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误：
A.选项采用单极标签而非双极标签；
B.问题的选项并不相互排斥；
C.运用李柯特分层法而非语义差异分层法；
D.问题本身用了回答者十分熟悉的术语。

6.内部审计师随机抽取了200张发货票进行测试，发现35张是没有得到批准的支付。

在9 5%的置信水平下，应确定什么样的精确度：
A.6.9 %
B.5.3 %
C.9.1 %
D.3.5 %
7.利用以下信息回答问题:审计人员决定对支付程序进行控制程序的全面分析以保证所有的支付：1、经过了合适的授权；2、有所需的文档支持。

这是一个管理问题，因此审计人员计划做一个置信水平为90%，每一属性的预计误差率为0.5%，最大可容忍误差率为4%的属性抽样，样本大小为100。

审计人员进行了抽样并执行了审计测试。

在所检查的项目中，审计人员确认有两项支付未经过合理授权，四项支付没有所需的文档支持。

在缺乏文档支持的四项支付中，包括了未经过合理授权的两项。

审计人员拥有以下统计表，表中的数字代表了在所列的样本规模和样本中发现的控制失效数目基础上，90%的置信水平所能允许的控制失效误差的上限。

表1: 属性抽样估计评价----置信水平90%
样本规模
样本中发现的错误数量
2 3 4 5 6 7
90 5.9 7.3 8.7 10.1 11.5 12.8
100 5.3 6.6 7.9 9.1 10.3 11.5
120 4.4 5.5 6.6 7.6 8.7 9.7
审计人员决定称对授权支付的测试为属性1，对授权文档的测试为属性2。

给定以上抽样信息，以下哪一项关于抽样结果的结论是正确的？
Ⅰ、属性1的抽样误差率为5.3
Ⅱ、属性2的误差上限是7.9
Ⅲ、属性1和2的联合误差上限是10.3
A.只有Ⅲ
B.只有Ⅰ
C.只有Ⅱ
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
8.某一保险公司的内部审计师在对理赔过程进行审计，欲评估处理汽车理赔的平均时间长度以看其是否在公司制定的标准内完成。

审计人员计划对全年的赔偿请求进行抽样，以进行必要的分析，最适合的抽样方法是：
A.均值变量抽样
B.PPS抽样
C.属性抽样
D.探索抽样（discovery sampling）
9.系统抽样在以下哪一种情况下可以使用：
A.利用随机数表确定样本应包含的项目
B.总体在审计目标方面随机分布
C.利用多个随机始点进行抽样，且样本包括的项目超出了需要
D.审计人员使用判断抽样以避免抽样偏差
10.审计人中从产品在永续存货记录中随机选择了100项，数了它们，对每一项计算了“审计值”（以数量乘以每一生产报告的单位成本计算）。

然后内部审计师将审计值与帐面值（存
货记录上的存货成本）做了比较，用差异估计计算产成品存货的正确值，100项的样本结果如下：总审计值
$605000 总帐面值（该100项）$630000 不正确的项目（在该100项中）17
所有产成品存货记录（共1100项）的总帐面值是$6988000，在差异估计下，审计人员对总额的最佳估计（点估计）是：
A.$6655000
B.$6713000
C.$6963000
D.$7263000
11.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。

以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？
A.员工的流动率很高。

B.员工对预算制定过程的参与程度很高。

C.坏帐注销金额很高。

D.供应商数量很大。

12.在可行性研究中，一个适当的内部审计角色是什么。

A.作为最初调查的执行者
B.确认可行性研究是否考虑了成本/收益关系
C.确定准备规范手册的需求
D.参与起草计算机采购和实现的推荐意见
13.在为一个重要的办公自动化项目进行可行性研究审查时，一个内部审计师应该决定研究可行性是否？
A.为转换现有的手工操作和行政功能提供了初步计划
B.考虑了转换的成本/收益
C.向管理层提供来自于独立咨询师的认为系统是合理的保证
D.包括对每个计划的应用内部控制评估
14.一个内部审计师正在审查一个新存款系统的可行性研究。

审计师的一个目的是评估什么？
A.内部模式
B.程序正确性
C.操作可行性
D.详细流程设计
15.因为一个大型电话公司的信息技术开发小组积压的事情超过了两年，市场部门建议承担自己和查询和报表系统的开发，这个系统要访问公司的主机关系数据库。

过了一年，市场部门对主要的市场做出了日益不准确的销售预测。

这个部门将这种结果归结为不能访问当前关于客户、销售、服务等级和设备维护历史的数据。

因为他们的预测非常不准确，当销售需要低估时来不及生产产品，导致客户从其它公司购买服务和设备。

当销售需求高估时，又有过多的存货在卖出去之前就过时了。

IT开发部门的主管开始拒绝了市场部门的请求,说“允许市场部门的人写他们自己程序可能影响我们的关键应用系统以至于损害公司利益”。

这段话反映了IT主管确信市场人员的什么？
A.不能学会写访问主机数据库的查询语句和程序
B.花在写程序上的时间将损害他们工作绩效的其它方面
C.写出将会降低整个系统性能的低效率的程序
D.访问敏感数据，这可能会破坏或错误使用敏感数据
16.预计贸易量会增加，一个经纪公司同意对现有系统进行修改，以便能够处理更大的交易量。

在公司使用了修改后的程序后，当客户抱怨没有确认时了解到发生了一些没有记录的交易。

当程序测试结果通过后,修改的程序经过授权复制到生产库中,这是一个怎样的例子。

A.原型法
B.程序集成
C.系统开发生命周期
D.变更控制
17.对象技术提供了一个更新更好的方式,使得开发商和用户能够创建和修改应用。

基于这种技术，管理层对于它的老（遗留的）系统应该采取什么行动。

A.计划将旧系统迅速迁移到基于对象的应用系统
B.把更加稳定的老系统视为转换的最初候选对象
C.调查基于对象的能力与老系统之间的集成
D.推迟使用对象技术直到旧系统需要替换
18.减少对生产程序、任务控制语言和操作系统软件进行未授权变更的可能性，可通过哪种方式来最好地实现控制。

A.数据库访问审查
B.一致性审查
C.良好的程序变更流程
D.有效的网络安全软件
19.因为一个大型电话公司的信息技术开发小组积压的事情超过了两年，市场部门建议承担自己和查询和报表系统的开发，这个系统要访问公司的主机关系数据库。

过了一年，市场部门对主要的市场做出了日益不准确的销售预测。

这个部门将这种结果归结为不能访问当前关于客户、销售、服务等级和设备维护历史的数据。

因为他们的预测非常不准确，当销售需要低估时来不及生产产品，导致客户从其它公司购买服务和设备。

当销售需求高估时，又有过多的存货在卖出去之前就过时了。

在使用主机报告生成器几个月后,市场分析员能够自信地使用它,但是市场部门经理开始发现,无论分析员什么时候修改了早期创建的报告,编码错误总在他们的命令中重复出现。

经理确信所有分析员都知道错误是什么并且知道如何避免错误。

同样的编码错误重复发生最可能的原因是不充分的____。

A.备份
B.变更控制
C.访问控制
D.测试
20.分析性复核程序是
A.可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的。

B.涉及应收款的函证这类的测试。

C.可以为有关声明的完整性提供最佳的信息。

D.本身从来都不足以支持管理层的声明。

21.系统应用开发的一个阶段是可行性研究。

对用户和系统将要实施的管理环境进行评估与下面哪方面的可行性相关。

A.运行的
B.目标的
C.技术的
D.经济的
22.一公司正致力于开发一个新的工资软件包。

公司的员工是按小时付薪的，在忙季还会有加班津贴。

在淡季，员工会有带薪假期。

公司有一个工资保证金方案，员工可以不必向各种慈善机构捐款。

在工资软件包的开发过程中，下面哪种测试技术最有可能被用到。

A.测试数据
B.集成测试工具
C.嵌入式审计模块
D.系统控制审计审查文件
23.对于计算机来说，与物理上的远程终端通信的能力是设计现代业务信息系统时的一个重要特性。

通过使用密码控制系统，下面与使用通信系统相关的哪项风险能够最小化。

A.对系统和数据文件的非授权访问
B.物理上未经过授权地使用远程终端
C.系统程序和数据的物理破坏
D.远程终端的物理破坏
24.在所有主要的信息系统项目中采用系统开发生命周期方法的保险公司正准备为一个计划中的保险业系统开始可行性研究。

可行性研究需要包括的主要要素有那些。

A.系统的主要供应商和他们的质量信誉
B.对计算机病毒和其他入侵的风险
C.实现方法，诸如并行法或直接替换
D.技术及其相关成本
25.企业资源计划系统的电子商务应用包括什么。

Ⅰ.客户关系管理
Ⅱ.供应链管理
Ⅲ.能力需求计划
Ⅳ.材料需求计划
A.只有Ⅰ
B.只有Ⅱ
C.Ⅰ和Ⅱ
D.Ⅲ和Ⅳ
26.工作场所出现了越来越多的微机，导致越来越多的人能够使用电脑。

用来防止未授权用户访问敏感程序的控制措施是什么？
A.磁盘备份展
B.为每个用户设定密码
C.灾难恢复程序
D.在批处理中包含输入交易的记录数
27.通过使用什么能够使分布式信息技术系统的彻底中断最小化。

A.例外报告
B.软故障保护
C.备份和恢复
D.数据文件安全
28.为了避免计算机应用程序被未授权更改，可以使用下列哪种？
A.程序控制
B.批量控制
C.实现控制
D.一对一检测
29.组织应当将信息技术的功能视为什么？
A.业务中心
B.风险中心
C.业务使能器
D.业务抑制者
30.获得信息技术产品和服务应当是什么？
A.选择驱动的
B.控制驱动的
C.评估驱动的
D.投资驱动的
31.由于局域网响应时间较慢，程序人员通常会把代码保留在自己的工作站上而不是在服务器上。

因此，每天的服务器备份并不包括当前的源代码。

检测响应时间最好的方法是___。

A.并行测试
B.综合测试设备
C.性能监控
D.程序代码比较软件
32.某公司最近签订了一份成本加成合同,修建新的大型的生产厂房.以下哪项审计程序对检查该合同的内部审计师来说是最重要的?
A.检查该合同以确认合同包含有系统检查和对承建商成本审计的条款
B.检查合同上指定的完成日期
C.检查合同和所有已收到的相关投标书,以确定公司选择了标价最低的合同商
D.通过直接的询问检查合同的商业完整性
33.对每位内部审计师的业绩评价要求的时间间隔是多少？
A.至少每3年一次
B.至少每年一次
C.至少每6年一次
D.至少每18年一次
34.某公司为首都地区的化工厂提供晶体管、导管以及其它特定产品。

依据季度销售报告制定的库存再订购决策必须经过销售副总裁的核准。

公司的销售队伍士气高涨，薪资支付水平很高；一般而言，优秀销售人员的佣金大大高于基本工资。

现场销售人员通过便携电脑签发订单。

所有脱销的产品都得到及时标注。

一旦存货水平低与最低存货标准就必须进行再订货。

公司产品更新换代迅速，而且一旦过时就毫无价值。

公司雇佣职业存货服务机构管理年度存货。

所有的计算信息都提供给公司做帐与平衡。

过去几年，公司在存货方面损失很大。

在与存货保管人员的面谈中，审计人员获悉销售人员往往在获得销售副总裁核准前就下订单。

进二步酌细节测试表明的确存在来经核准的购买订单。

细节测试属于：
A.间接证据；
B.环境证据(circumstanfical evidence)；
C.佐证证据(eorrobomtiye evidence)；
D.主观证据(subiective evidence)。

35.公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。

总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。

为达到总审计师的目标最有效的决策程序是:
A.决策制定模型
B.群体决策
C.权变方法
D.程序化决策
36.某内部审计师为验证应收帐款是否被高估而决定采用抽样技术，当使用哪种系统抽样方法时，统计抽样会自动分层：
A.属性抽样
B.比率估计抽样
C.单位美元抽样
D.单位平均值抽样
37.假设样本标准差不变，可靠程度由95.5%变到99.1%时样本规模和要求的精确度如变化：
A.样本规模变小，要求的精确度变大
B.样本规模变大，要求的精确度不变
C.样本规模变小，要求的精确度不变
D.样本规模变大，要求的精确度变小
38.为了使用分层抽样技术来评估大量的、种类繁多的存货，在对存货进行分层时最不可能用来作为标准的是：
A.美元价值
B.存货数量
C.周转量（turnover volume）
D.存放场所
39.现场审计的一些重大发现要求在原有的审计规划之外实施额外的审计程序，但已收集的资料并不充分，评估下列程序，选择最佳方案：
A.在全部测试完成之前不签发审计报告
B.汇总已经发现的不利结论，向管理层提供临时报告
C.在报告审计结论前，明确其他需完成的审计测试程序
D.在获取全部资料后实施审计测试
40.审计抽样的具体目标是测试应付帐款帐面余额是否存在被高估三百万美元的现象，审计人员确定的严重误差水平为十万美元，置信水平95%，由此确定的样本规模为90。

审计人员最有可能实施的抽样方法是：
A.停走抽样（stop and go）
B.聚群抽样
C.货币单位抽样
D.属性抽样
41.内部审计师从大量发票中进行属性抽样时必须估计可容忍误差（tolerable
error）。

下列哪个因素对审计人员的估计最重要：
A.审计目标
B.总体规模
C.置信区间（condidence level）
D.总体方差
42.审计人员注意到在较低的利息率和大额抵押之间出人意料地呈现弱不相关，分要寻求人们拒绝大额抵押的原因。

该审计人员应该：
A.对大额抵押的申请进行判断抽样
B.对所有抵押进行随机抽样
C.建立一个回归模型来解释两者的关系
D.使用线性规划来分析资金的分配
43.运用下列信息回答问题
一审计小组受命审查工业产品部两年前完成的“顾客满意度测试系统”。

该系统包括进行年度邮件调查的部门客户服务处，进行调查时，从以往12个月中进行购货的顾客中随机抽取的
100个采购部门作为调查对象发送调查表。

调查表长三页，所列的30个问题采用混合形式[即：有些问题可供填入答案，有些是选择题，其他的则采用了反应梯度（response scale）]。

顾客服务处在九月寄出调查表，十月十五日将寄回的调查表结果制成表格。

邮件仅寄出一次。

如果顾客不寄回调查表的话，不进行追踪调查。

在上一次作出的调查中，有4 5份调查表没有寄回。

下面关于抽样的陈述，正确的是：
A.大样本总是比小样本更具代表性
B.对于非常大的总体而言，样本绝对规模比相对规模对结果的准确性更具影响
C.对一特定样本规模而言，简单随意抽样总是可取得更代表性的样本
D.非完全抽样的局限性可以通过仔细的抽样技术来克服
44.某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。

审计师的责任是：
Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题
Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度
Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施
A.只有Ⅰ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
45.某公司希望根据其销售预测情况编制生产时间表和原材料采购计划。

公司可以应用过去四年的季度销售数据，来分析确定是否存在一般趋势、季节性矿藏势或周期性态势。

公司应该应用以下哪种定量技术，才能更好地理解以往的销售情况，从而对未来销售进行月度预测？
A.德尔菲方法；
B.多元回归；
C.简单回归；
D.时间数列分析
46.对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。

其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。

在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差？
A.应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应；
B.财务主任对纠正措施的定期更新；
C.负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息；
D.信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息。

47.随机数表抽样（random number sampleselection）的一个显著特征是每个：
A.项目均从变动最小的层次中选取
B.项目选中的机率与其货币价值成比例
C.总体中的项目被选中的机会是均等的
D.总体中各层次均有相同数量的项目被选取
48.一项含3000个商品的存货总体账面值为$3，000，000，一位审计人员确定最大可容忍误差为$60，000，置信水平为95%，（可靠系数=3.0）。

假定总体中没有一个商品超出样本间距的货币价值，单位货币抽样（monetary-unitsampling）的预期样本规模为：
A.少于70
B.70—140
C.140—160
D.大于160
49.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据：
项目数量审定值账面值样本总体
200 $220000 $200000 5000 $5200000
运用比率估计抽样法（ratio eslfimate Sampling）推算的总体金额为：
A.$4,727,273
B.$5,500,000
C.$5,700,000
D.$5,720,000
50.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据：
项目数量审定值账面值样本总体
200 $220000 $200000 5000 $5200000
运用差异估计抽样法（difference estimation sampling）推算的总体金额为：
A.$4,700,000
B.$5,500,000
C.$5,680,000
D.$5,700,000
51.运用下列信息回答问题
一审计小组受命审查工业产品部两年前完成的“顾客满意度测试系统”。

该系统包括进行年度邮件调查的部门客户服务处，进行调查时，从以往12个月中进行购货的顾客中随机抽取的100个采购部门作为调查对象发送调查表。

调查表长三页，所列的30个问题采用混合形式[即：有些问题可供填入答案，有些是选择题，其他的则采用了反应梯度（responsescale）]。

顾客服务处在九月寄出调查表，十月十五日将寄回的调查表结果制成表格。

邮件仅寄出一次。

如果顾客不寄回调查表的话，不进行追踪调查。

在上一次作出的调查中，有45份调查表没有寄回。

某审计人员正在考虑抽取50个样本以估计每张发票平均金额大小，如果样本规模增加到200，抽样结果的准确性将受到怎样影响？
A.精确度将是原来的两倍
B.精确度将是原来的四倍
C.虽然精确度不会增加那么多，但每张发票平均估计中可能偏低的倾向会得到更正
D.既然两个样本规模均大于30，因此样本量的增加对精确度不会有很大的影响
52.利用以下信息回答问题:审计人员决定对支付程序进行控制程序的全面分析以保证所有
的支付：1、经过了合适的授权；2、有所需的文档支持。

这是一个管理问题，因此审计人员计划做一个置信水平为90%，每一属性的预计误差率为0.5%，最大可容忍误差率为4%的属性抽样，样本大小为100。

审计人员进行了抽样并执行了审计测试。

在所检查的项目中，审计人员确认有两项支付未经过合理授权，四项支付没有所需的文档支持。

在缺乏文档支持的四项支付中，包括了未经过合理授权的两项。

审计人员拥有以下统计表，表中的数字代表了在所列的样本规模和样本中发现的控制失效数目基础上，90%的置信水平所能允许的控制失效误差的上限。

表1 属性抽样估计评价——置信水平90%
样本规模
样本中发现的错误数量
2 3 4 5 6 7
90 5.9 7.3 8.7 10.1 11.5 12.8
100 5.3 6.6 7.9 9.1 10.3 11.5
120 4.4 5.5 6.6 7.6 8.7 9.7
审计人员注意到属性2的测试中只发现了4例失效，即是样本的4%。

给定最大可容忍失效率为4%，审计人员判断对属性2不需要增抽样本。

审计人员以下的哪一部分推理过程有数据支持？
Ⅰ、属性2的总体误差率的最佳估计为4%
Ⅱ、属性2的可容忍失效率没有被超过
A.只有Ⅰ
B.只有Ⅱ
C.Ⅰ和Ⅱ
D.以上均不对
53.下面哪一行为违背了审计人员的独立性原则?
A.某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；
B.由于预算的限制而缩小审计范围
C.参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议
D.在合同实施前，复核采购代理商的合同草案
54.下列哪项不是利用期间报告的好处？
A.写审计报告的时间可以缩短
B.期间报告传递要求得到及时关注的信息
C.期间报告可以是非正式的
D.正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
55.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是：
A.询问管理人员
B.观察业务客户的处理程序。