YBCB034_研发费用明细表
1、2、3、4研发费用明细正式
197,946.37 69,851.67 111,344.41 16,750.29
527,067.18 65,566.23 177,073.23 284,427.72
183,759.76 60,951.09 47,120.44 75,688.23
132,469.05 55,116.17 25,709.76 51,643.12
4,599,873.80 803,591.47 3,087,179.63 709,102.70
174,339.39
41,778.04
183,550.08
29,824.54
65,966.31
224,609.97
149,326.80
32,325.09
研究开发投入额(内、外部)小计
58,894.20
368,521.32
中心支轴式节水喷 绞盘式节水喷灌机输 灌机的主管组件 水动力系统
绞盘式节水喷灌 机卷盘系统
绞盘式节水喷灌机 绞盘式节水喷灌机 底座支撑系统 左右支撑系统
174,339.39 36,339.11 137,690.49 309.79
41,778.04 28,756.15 809.80 12,212.09
32,325.09 29,136.53 2,542.82 645.74
58,894.20 34,400.20 23,174.47 1,319.53
368,521.32 54,556.64 297,365.76 16,598.92
296,931.11 30,011.78 266,908.02 11.31
2013年至2015年研究开发费用结构汇总表
单位名称：大连艺洁灌溉机械有限公司
研发项目编号 科目 累计发生额 RD01 RD02 RD03 RD04 RD05 RD06
研发项目经费支出预算表(统计表)
1、直接消耗的原材料、半成品、燃料和动力费用
8
2、达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费
9
3、工艺装备开发制造费，设备调整检验费，试制产品检验费
10
4、用于研发活动的仪器设备简单维护费
11
12
三、折旧费用与长期待摊费用
13
1、专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费
14
2、研发仪器设备改装、修理过程中发生的长期待摊费用
研发项目经费支出预算表(统计表)
附件2：
（）研发项目经费支出预算表
（计入无形资产成本的费用除外）
纳税人名称（公章）：所属年度：
税务登记证号码： 金额单位：元
序号
研发费用项目
发生额
1
一、直接从事研发活动的本企业在职人员人工费用
2
1、工资、薪金
3
2、津贴、补贴
4
3、加班工资、奖金、年终加薪
5
6
二、研发活动直接投入的费用
28
29
七、勘探、开发技术的现场试验费
30
31
八、研发成果的论证、鉴定、评审、验收费
32
九、与研发活动直接相关的其他费用
33
1、技术图书资料费、资料翻译费
34
35
研发费用合计数（1+6+12+16+20+23+29+31+32）
36
由国家财政拨款并纳入不征税收入的研发费用
37
加计扣除额（35-36）×50%
2费142研发仪器设备改装修理过程中发生的长期待摊费用1516四设计费用171新产品设计费新工艺规程制定费182进行工序技术规范操作特性方面的设计等发生的其它费用1920五装备调试费211工装准备过程中研发活动发生的费用2223六专门用于研发活动的无形资产摊销费241研发软件252专利权263非专利发明技术274许可证专有技术设计和计算方法等专有技术发生的摊销费2829七勘探开发技术的现场试验费3031八研发成果的论证鉴定评审验收费32九与研发活动直接相关的其他费用331技术图书资料费资料翻译费3435研发费用合计数161216202329313236由国家财政拨款并纳入不征税收入的研发费用37加计扣除额353650注
最新研发费用科目设置及明细表
“高企”研发费用归集包括哪些内容申请认定的企业必须出具经有资质并符合《工作指引》相关条件的中介机构鉴证的企业近3年的研发费用、近一年的高新技术产品（服务）收入专项审计报告。
企业应对人员工资。
从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关直接投入。
企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。
如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标折旧费用与长期待摊费用。
包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过 （四）设计费用。
为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
（五）装备调试费。
主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。
（六）无形资产摊销。
因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。
（七）委托外部研究开发费用。
指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为（八）其他费用。
为研发活动所发生的办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。
此项费用一般不得超过研发总费用的10％。
《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发〔2008〕116号）尽管用正列举的办法从八个方面作了具体规定，且没有兜底条款，但企业在日常涉税处理实务中往往会出现一些无法正确判断是否可以加计扣除的开发费用，比如对一些与八项费用相关或相近，或从会计核算角度应该一、文件第四条第三款规定：“（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。
”可以理解为：（一）“在职直接从事研发活动人员”必须是在职，非在职的临时外聘研发人员不可加计扣除；必须是直接从事研发活动的人员，为研究开发活动提供直接管理和服务的人员，这部分人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等也不可以加计扣除。
研发项目经费支出预算表(统计表)
29
七、勘探、开发技术的现场试验费
30
31
八、研发成果的论证、鉴定、评审、验收费
32
九、与研发活动直接相关的其他费用
33
1、技术图书资料费、资料翻译费
34
35
研发费用合计数（1+6+12+16+20+23+29+31+32）
36
由国家财政拨款并纳入不征税收入的研发费用
37
加计扣除额（35-36）×50%
附件2：
（）研发项目经费支出预算表
（计入无形资产成本的费用除外）
纳税人名称（公章）：所属年度：
税务登记证号码： 金额单位：元
序号
研发费用项目
发生额
1
一、直接从事研发活动的本企业在职人员人工费用
2
1、工资、薪金
3
2、津贴、补贴
4
3、加班工资、奖金、年终加薪
5
6
二、研发活动直接投、半成品、燃料和动力费用
8
2、达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费
9
3、工艺装备开发制造费，设备调整检验费，试制产品检验费
10
4、用于研发活动的仪器设备简单维护费
11
12
三、折旧费用与长期待摊费用
13
1、专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费
14
2、研发仪器设备改装、修理过程中发生的长期待摊费用
15
注：对委托给外单位开发的项目，受托方应依照本归集表逐项填列，由委托方将归集表汇总后报主管税务机关，并将受托方归集表附后。
16
四、设计费用
17
1、新产品设计费、新工艺规程制定费
研发费用明细表
研发费用明细表申请认定的企业必须（一）人员（二）直接投（三）折旧费（四）设计费（五）装备调（六）无形资（七）委托外（八）其他费用。
为《企业研究开发费用税前扣一、文件第四条第三款规（一）“在职直接从（二）加计扣除的 二、文件第四条第四款（一）“专门用于研（二）必须是仪器（三）必必须是“专门用于研发产品 四、文件第四条第八款 （一）必须是到研 （二）对企业研发 五、由于文件没有兜底 （一）企业发生的 （二）企业发生的 （三）凡是税法规济南经济开发区国家税务局2008年，国家税务总局根据 研发费用加计扣除需及 某企业年度汇算时向主 根据规定，企业享受研 项目确认是指享受研究 项目登记是指企业取得 案例：A废旧物资利用 答：根据《国家重点支 企业应及时备 根据《关于企业所得税 因此，根据上述规 [案例]以上A废旧物资 [解析]研发费加计扣除 九种情形不能享受研发 一、财务核算不健全且 二、非创造性运用科技 三、不属于税法列举的 四、委托外单位进行开 五、委托外单位进行开 六、纳税人未按规定报 七、企业集中研究开发 八、研究开发费用和生 九、法律、行政法规和 [案例]C公司是一家中 [解析]根据《企业研 企业必须对研究开发费 因此C 公司如果 常见问题解答 1．技术开发费的加计扣 答：根据《国家税务总 2．企业在研发新品时发 答：根据苏地税发 3．某企业研发人员在 答：根据《企业研究开南京税务局。
研发费用明细科目设置
九、与新产品的试制、技术研究有关的其他经费 （一）、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费 五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
1.软件 2.专利费 3.非专利技术 1.软件 2.专利费 3.非专利技术 四、专门用于研发的有关租赁费 1.仪器 2.设备 3.房屋
（二）、专门用于研发的有关租赁费
1.仪器 2.设备 3.房屋
（三）、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用 六、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用 （四）、为研发成果申请知识产权的有关费用 七、为研发成果申请知识产权的有关费用
1.手续费 2.注册费 3.律师费 1.手续费 2.注册费 3.律师费
八、与研发活动直接相关的其他费用-4.高科技研发保险费
（五）、高科技研发保险费 （六）、 差旅费 (七)、办公费 （八）、其他 十、委托其他单位进行科研试制的费用
八、与研发活动直接相关的其他费用 八、与研发活动直接相关的其他费用 八、与研发活动直接相关的其他费用 八、与研发活动直接相关的其他费用
研发费用统计表与研发项目技术开发费费用发生情况表对应表
研发费用统计表
一、新产品、新设备研究设计费 二、工艺规程制定费（工法、规程）
1.专家咨询费
研发项目技术开发费费用发生情况表
八、与研发活动直接相关的其他费用 八、与研发活动直接相关的其他费用
3.专家咨询费
2.其他 三、设备调整费 四、原材料和半成品的试验费 （一）、研发活动中消耗的直接材料费用
1.材料 2.低值易耗品
八、与研发活动直接相关的其他费用 八、与研发活动直接相关的其他费用
一、研发活动中消耗的直接材料费用 1.材料 2.低值易耗品
（二）、半成品试费 五、技术图书资料费
研发费用明细表
编制单位： 2012年度
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 三、专门用于研发活动的有关折旧费 11 （按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外） 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用 八、与研发活动直接相关的其它费用 1.新产品设计费 2.新工艺规程制定费 3.技术图书资料费 4.资料翻译费 合计数（1+2+3···+34） 六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费 五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费 1.软件 2.专利权 3.非专利技术 四、专门用于研发活动的有关租赁费 1.仪器 2.设备 1.仪器 2.设备 二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用 1.工资、薪金 2.津贴、补贴 3.奖金 费 用 项 目
Hale Waihona Puke 金额单位：元发生额
一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 1.材料 2.燃料 3.动力费用
研发支出明细表
工程技术部 本月数 累计数
-
-
-
-
-
-
页4
开发部 本月数 累计数
页2
工作表1
研发支出明细表
期间: 年 月 测试部 本月数 累计数 工程技术部 本月数 累计数 合计 本月数 合计 本月数 累计数 累计数 单位：元
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
测试ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 本月数 累计数
工程技术部 本月数 累计数
页3
工作表1
合计 本月数 累计数 -
测试部 本月数 累计数
工作表1
研发支出明细表
编报单位： 项目 5301.01费用化支出（基础类） 5301.01.01 工资性支出 101 工资 102 福利支出 103 工会及教育经费 104 奖金 105 社会保险/公积金 106 其他 5301.01.02 办公性支出 201 办公费 202 印刷费 203 资料费(含报刊费) 204 复印费 5301.01.03 通讯/通信性支出 301 电话费 302 手机费 303 传真费 304 邮费 5301.01.04 差旅性支出 401 差旅费 402 市内交通费 403 市内出租车费 404 误餐费 5301.01.05 低值易耗支出 501 外购物料消耗 502 华科内购物料消耗 503 低值易耗品 504 模具摊销 505 元器件工具耗材 506 其它修理费 5301.01.06 公关及招待费 601 招待费 602 公关费 5301.01.07 其他费用支出 701 专利/商标费 702 咨询费/查询费 703 安全认证费 704 企标备案费 705 运费 706 折旧费 707 其他 5301.02费用化支出（项目类） 项目 项目名称 序号 1 2 3 4 技术管理部 本月数 累计数 开发部 本月数 累计数
研发投资费用预算表
研发投资费用预算表
1. 人力资源费用
- 研发团队工资和福利费用
- 外聘专家和顾问费用
- 研发人员培训费用
2. 设备和软件费用
- 实验室设备和工具的购买、租赁和维护费用- 研发所需的软件许可费用
3. 实验和测试费用
- 材料和样品采购费用
- 实验室测试费用
4. 专利和知识产权费用
- 专利申请费用
- 知识产权保护费用
5. 研发环境和基础设施费用
- 研发实验室租金和维护费用
- 办公设备和耗材费用
6. 市场调研和竞争分析费用
- 市场调研机构的调查费用
- 竞争对手分析费用
7. 项目管理和协调费用
- 项目经理和协调人员的薪酬费用- 项目管理工具和软件费用
8. 其他费用
- 出差和交通费用
- 办公室租金和水电费用
- 会议和培训费用
以上是研发投资费用预算表的主要内容。
根据项目的具体情况
和预算限制，可以进一步细分和具体化每一项费用。
预算表的编制
需要仔细评估和估计各项费用，以确保研发投资的合理性和有效性。
注意：以上内容仅为参考，实际的研发投资费用预算表应根据
公司的具体需求和情况进行调整和完善。
研发费用科目设置(新)及明细表教学提纲
参与研发的无形资产清单及摊销方法
费用发生时的相关付款凭证以及附件
委外合同、付款凭证等
（一）小企业费用化：借：管理费用 - 研发费用 贷: 现金等；资本化：借：无形资产 - 研发费用 贷：现金等
（二）满足资本化条件的 5个方面
1
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
无形资产摊销
专利权
非专利发明（技 术） 其他无形资产摊销
因研究开发活动需要购入的专利权所发生的费用摊销。 因研究开发活动需要购入的非专利发明（技术）所发生的费用摊销。 因研究开发活动需要购入许可证、专有技术、设计和计算方法等专用技术所
4、委托开发
其他费用
勘探现场试验费 研发成果相关费用 图书资料及翻译费 * 其他
记账原始单据
1、已审批的立项报告书； 2、项目预算 表；3、参与某 *项目的研发人员名单 / 派
工单/ 工资表 / 工时申请单等 参与研发有关的材料领用单 / 燃料动力使 用申请单 / 样品、样机及模具领用单等。
费用发生时的相关付款凭证以及附件以及 计提费用时的依据经（比如参与项目的设
备清单）
参于研发项的设备清单及使用的起止时 间，折旧及摊销的方法。
勘探、开发技术的现场试验费。
研发成果的论证、鉴定、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理 费等。
技术图书资料费、资料翻译费。
为研究开发活动所发生的会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培 养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。
注：六级子科目中，带 *的“其他”可作为高新技术企业研发费归集范围，但不得作为加计扣除研发费归集范围。
研发费用加计扣除优惠明细表
高新技术产品（服务）收入的正确核算
企业各项收入汇总明细表-样表
项目 高新技术产品（服务）收入： （一）产品收入
1.力机车车载110V电源系统V1.0 2.高压霍尔电流传感器 3.高压电压传感器 4.HXD3B型电力机车电机控制驱动器 5.高压隔离电源装置 6.第二代HXD3型电力机车电机控制驱动器 7.中压隔离电源模块
这是税务局审查重点。
80.00
80.00 671.68
其他收入(d)
400.00
收入总额合计 (f)=(c)+(d)
高新技术产品（服务）收入占收入总额比例 （g）= ( c)/(f)
1,071.68 比例务必大于60%。 62.68% 硬指标。
注意事项：
按具体产品列示，产品名 称应与合同和发票一致；
费用总额
研发费的合理归集的解决方案_研发费的正确归集
企业应正确归集研发费用，由具有资质并符合本《工作指引》相关 条件的中介机构进行专项审计或鉴证。企业的研究开发费用是以单个研发活 动为基本单位分别进行测度并加总计算的。企业应对包括直接研究开发活动 和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集，并填写附件2《高 新技术企业认定申请书》中的“企业年度研究开发费用结构明细表”。
变更前
承担认定工作当年的注册会计师人数占职工全年月 平均人数的比例不低于20%； 熟悉高新技术企业认定工作的相关政策；
出具专项审计报告。
财务专家应具有相关高级技术职称，或从事相关工作10年以 上并具备相关职业资格。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
62 63 64 65 66 67 68
研发费用明细表
金额单位：元
本பைடு நூலகம்预算 2
本月实际 3 2,982.52
本年实际 4 2,982.52
2,982.52
2,982.52
0.00
0.00
28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61
（18）其他税费 30、公共事业费 31、离退休人员补助费 32、职工死亡丧葬补助费及抚恤金 33、开办费 34、勘探费用 35、其他
18、研发费用 19、试验费 20、租赁费 21、出国人员经费 22、董事会费 23、聘请中介机构费用 其中：审计费 评估费 咨询费 诉讼费 律师费 24、保险费 25、存货盘亏损失 26、绿化费 27、技术转让费 28、外委服务费(劳务费) 29、税费 （1）房产税 （2）土地使用税 （3）印花税 （4）车船使用税 （5）耕地占用税 （6）水利基金 （7）地面塌陷补偿费 （8）矿产资源补偿费 （9）水资源费 （10）可持续发展基金 （11）水土流失防治费 （12）排污费 （13）残疾人保障金 （14）河道治理费 （15）价格调节基金 （16）水土流失补偿费 （17）林业建设基金
研发费用明细表
项 栏次 合计 1、人工成本 1）工资 2）福利费 3）社会保险
目
行次 -1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
上年同期 1
4）其他人工成本 2、行政车辆费 3、物料消耗 4、低值易耗品摊销 5、折旧及摊销 1）无形资产摊销 2）长期待摊费用摊销 3）折旧费 6、修理费 1）固定资产大修理费 2）日常修理费 7、土地使用费 8、办公费 9、差旅费 10、业务招待费 11、电费 12、水费 13、上级管理费 14、取暖费 15、宣传费 16、通勤费 17、会议费