长期挂账的其他应收款应如何平账
长期挂账的应收账款如何操作
长期挂账的应收账款如何操作长期挂帐的预收帐款怎么进行销帐？有税务风险吗？许多网友参与了讨论，有的说两年就应该转营业外收入了，有的说应该转主营业务收入，有的说长期挂着这些预收没有问题吗？税务不查吗？很是热闹。
那么究竟应该如何处理比较妥当呢？一、预收款核销在财务上的处理问题（一）预收款是什么？预收款无论在财务准则，还是税法上都没有一个完整的概念，一般情况下，泛指尚未提供商品（产品）、劳务、服务或者虽已开始提供、但尚未到达收入确认之前按合同或协议约定分期收到的款项。
预收款销售对于工（商）业企业来说，通常指企业销售商品时，购买方在商品尚未收到前按合同或协议约定分期付款，销售方在收到最后一笔款项时才交货的销售方式。
工（商）业企业的“预收款”科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
预收款销售形式一般发生在产品紧俏的情况下，对于时间长、跨年度的制造工程也会进行分期预收资金约定。
这里讨论工业企业的逾期预收款的核销问题。
其他类型企业也可以参照。
（二）正常情况下预收款的收入确认1、《企业会计准则》对收入确认的规定根据《财政部关于修改〈企业会计准则——基本准则〉的决定》（中华人民共和国财政部令第76号）第六章收入的规定：第三十条收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
第三十一条收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负债减少、且经济利益的流入额能够可靠计量时才能予以确认。
第三十二条符合收入定义和收入确认条件的项目，应当列入利润表。
2、《小企业会计准则》对销售商品采用预收款方式的收入确认《小企业会计准则》第五十九条第（二）点：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
因此，正常情况下，企业按合同或协议履行完成后将商品发出或交付使用时确认收入。
借：预收款贷：收入（主营业务收入）（三）逾期预收款怎么处理？对于逾期的预收款，什么时候处理没有明确的规定，但有可以参考的依据：1、依据合同或协议进行处理。
长期挂账的其他应收款的处理
长期挂账的其他应收款的处理长期挂账的其他应收款1、凭票入账不等于找替票入账会计人员有根深蒂固的“凭票入账”观念。
很多会计人第一想法是找发票报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票，于是想起了“邪路”，找替票报销，这种做法明显是违法的，会计人员可能会因此承担法律责任。
2、没有发票也可入账如果费用果真发生了，没有发票该怎么办呢？无需着急，没有发票一样是可以入账的。
如果有证据表明其他应收款是挂账的费用，同样能以费用的名义入账，只是这部分费用不可以在所得税前扣除。
入账时需提供的证据可以是收据、小票等。
3、不能证实费用真实发生的，有被认定偷逃个税的风险最极端的情况是，既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用。
这时会计做账要小心了。
在这种情况下，如果直接费用化处理，费用除了不能在所得税前扣除，还可能面临被认定偷逃个税的风险。
4、计提坏账除了做费用报销外，还可以考虑计提资产减值。
其他应收款也是可以计提坏账准备的。
做账与计税是两个不同的概念。
针对长期挂账的其他应收款，应分类处置，属于费用的需费用化；属于薪酬、分红的，应补交个税；实在收不回来的借款，会计做账时可根据会计政策计提坏账。
但要注意，计提的坏账不一定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。
5、股东大额借款有些股东为了逃避个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，这正是税务要处罚的“自作聪明”。
还有一种情况是股东从公司把钱拿走了。
这是很敏感的事情。
如果金额比较大，上述处理方式都不适用此情形。
按照税务的规定，股东借款当年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。
大股东欠账的三大风险，民营企业“家财务”的现象是一个顽疾——老板的钱就是公司的钱，公司的钱也是老板的钱。
大股东借钱不还、债务长期挂账，可能会触以下三个方面的风险。
一是债务风险。
欠债还钱这是天经地义的事。
如果公司股东只有大股东一人，或大股东夫妻两人，这笔债务公司不会主动向大股东追偿。
长期挂账的“其他应收款”如何平账？这样做太简单了，又避免风险！
长期挂账的“其他应收款”如何平账？这样做太简单了，又避免风险！其他应收款科目比较杂乱，也被好多企业当成造假的工具，那么，针对此科目都有哪些常见的乱象和错误形式！1.常见的就是虚列费用。
有些企业会把不合理的费用支出计入此科目中，从而导致其他他应收款金额巨大。
还有及时虚增利润，把成本费用计入此科目中。
实务中，财务人员往往把没有收到的发票先计入该科目当中，但是，一定要关注账龄问题，及时清账，不能长期挂账不管。
2.隐藏收入。
该科目是借方余额，余额在贷方是有问题的，把销售收入放在这个科目，主要就是为了隐藏收入，少缴纳税款。
比如：某公司的年销售额在500万元左右，小规模纳税人。
企业财务部门预测今年的销售额肯定超过500万元，预计为555万元。
于是将55万元的主营业务收入挂在“其他应收款”科目贷方，以保持小规模纳税人的身份。
会计分录如下：借：银行存款55万元贷：其他应收款55万元表面上，容易误解是企业收回了对方欠企业的款项，但是，实际上这笔其他应收款在之前并没有产生借方发生额。
这样按照小规模进行交税，就达到了少缴纳税款的目的。
3.股东套现的可能。
有的公司注册之后，股东就像把注册资本套出来，就以股东借款的名义，然后长期挂其他应收款，也不还钱，一直挂着占用资金。
4.隐匿金钱。
此科目就是和其他企业的往来款的链接纽带，有些企业通过此科目私藏资金。
比如:可以通过假借款将资金输入进来。
5.实务中出现的各种复杂的问题，发生支出的时候，财务人员往往会通过此科目进行核算，久而久之变成了历史问题，账龄较长处理起来非常麻烦！这些涉及其他应收款的计入乱象需要警惕，它不是万能的不是一劳永逸的，会涉及到很多风险。
税收优惠政策：老会计教你长期挂账的其他应收款怎么处理!
税收优惠政策：老会计教你长期挂账的其他应收款怎么处理！公司长期挂账的“其他应收款”该如何平账？这些其他应收款绝大部分是无法收回的。
当初之所以把它们作为其他应收款，应该有着许多现实的无奈。
今天就为大家讲一讲其他应收款的涉税事项。
长期挂账的其他应收款1、凭票入账不等于找替票入账会计人员有根深蒂固的“凭票入账”观念。
很多会计人第一想法是找发票报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票，于是想起了“邪路”，找替票报销，这种做法明显是违法的，会计人员可能会因此承担法律责任。
2、没有发票也可入账如果费用果真发生了，没有发票该怎么办呢？无需着急，没有发票一样是可以入账的。
如果有证据表明其他应收款是挂账的费用，同样能以费用的名义入账，只是这部分费用不可以在所得税前扣除。
入账时需提供的证据可以是收据、小票等。
3、不能证实费用真实发生的，有被认定偷逃个税的风险最极端的情况是，既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用。
这时会计做账要小心了。
在这种情况下，如果直接费用化处理，费用除了不能在所得税前扣除，还可能面临被认定偷逃个税的风险。
4、计提坏账除了做费用报销外，还可以考虑计提资产减值。
其他应收款也是可以计提坏账准备的。
做账与计税是两个不同的概念。
针对长期挂账的其他应收款，应分类处置，属于费用的需费用化；属于薪酬、分红的，应补交个税；实在收不回来的借款，会计做账时可根据会计政策计提坏账。
但要注意，计提的坏账不一定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。
5、股东大额借款有些股东为了逃避个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，这正是税务要处罚的“自作聪明”。
还有一种情况是股东从公司把钱拿走了。
这是很敏感的事情。
如果金额比较大，上述处理方式都不适用此情形。
按照税务的规定，股东借款当年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。
大股东欠账的三大风险，民营企业“家财务”的现象是一个顽疾——老板的钱就是公司的钱，公司的钱也是老板的钱。
其他应收款的账务处理
其他应收款的账务处理
其他应收款是资产类科目。
为了反映和监督其他应收账款的增减变动及其结存情况，企业应当设置"其他应收款"科目进行核算。
借方登记其他应收款的增加，贷方登记其他应收款的收回。
期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的其他应收款项。
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
其他应收款主要内容包括应收的各种赔款或罚款、应向职工收取的各种垫付款项、备用金、存出保证金、预付账款转入、其他各种应收或暂付款项。
其他应收款的会计分录如下：
1、当企业支付其他应收款时：
借：其他应收款
贷：银行存款/库存现金
2、当企业收到相关赔偿款时：
借：银彳丁存款/库存现金
贷：其他应收款
3、当企业为职工垫付各种款项时：借：其他应收款
贷：银行存款/库存现金
4、当企业收回为职工支付的代垫款时: 借：应付职工薪酬
贷：其他应收款。
营改增后,长期挂账的往来款项会有什么风险？【会计实务经验之谈】
营改增后，长期挂账的往来款项会有什么风险？【会计实务经验之谈】长期挂账的往来款项都存在哪些涉税风险?会计该如何进行风险防范?长期挂账的“应付账款”又该如何处理?营改增后，长期挂账的往来款项会有什么风险?应如何应对?回复对于长期挂账的往来款项，应该定期对账，定期清理。
1、其他应收款长时间挂账，根据不同的款项内容，存在以下风险：(1)对其他单位或个人的借款，涉及缴纳增值税。
(2)对自然人股东个人借款超期未归还，也未用于公司生产经营的，视同对股东个人的股息红利分配交纳20%个税。
(3)对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他，视同工资薪金发放交纳个税。
2、预付账款，需根据形成的原因，做出不同的处理。
(1)如果是确实无法收回的款项，可以做为资产损失。
并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。
(2)如果是实际货物或相关的成本已经发生，只是没有取得发票，未作账务处理，建议做相关账务处理。
注意：因未取得合法有效凭据，相关成本费用不得税前列支。
3、应付款项(应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利)，如果确认无法支付，应该计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。
同时需要注意：应付利息、应付股利的对方如果是自然人，还可能会涉及扣缴个人所得税。
依据1、财税〔2016〕36号各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
2、财税[2003]158号第二条规定：关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题。
纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
会计实务：其他应收款收不回来怎么做账
其他应收款收不回来怎么做账
其他应收款收不回来怎么做账
企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。
企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。
对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。
已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。
“其他应收款”科目应按其他应收款的项目分类，并按不
同的债务人设置明细账，进行明细核算。
“其他应收款”科目期末借方余额，反
映企业尚未收回的其他应收款。
1、核销其他应收款，如果数额较大，要向主管所得税的机关报告批准，如果
数额较小，经过单位领导批准即可。
假定其他应收款为2，000元，领导批准即可，批准前的分录：
借：待处理资产损益-待处理流动资产损益2，000。
收不回来的其他应收款怎么处理其他应收款怎么冲平
收不回来的其他应收款怎么处理其他应收款怎么冲平？收不回来的其他应收款怎么处理？关于确实收不回来的其他应收款，不能擅自处理，必须请示领导得到批示，数额较大的估计领导让你继续挂帐，维持原状。
数额小的，转为营业外支出，做好凭证，让领导签字。
不管怎么做，前提是要得到领导的批准，不必得到税务局的批准。
不需要待处理资产损益-待处理流动资产损益这个科目根据领导的批示直接销帐就可以了1、核销其他应收款，如果数额较大，要向主管所得税的机关报告批准，如果数额较小，经过单位领导批准即可。
假定其他应收款为2，000元，领导批准即可，批准前的分录：借：待处理资产损益-待处理流动资产损益2，000贷：其他应收款20002、批准后：借：营业外支出2000贷：待处理资产损益-待处理流动资产损益2，0003、结转损益：借：本年利润2000贷：营业外支出2000其他应收款已经有1年时间了确定收不回来了，怎么做分录？根据会计制度规定，应当定期或者至少每年年度终了，对其他应收款进行全面检查，计提坏账准备。
对于确实无法收回的其他应收款应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，按照无法收回的其他应收款金额，借记“坏账准备”科目，货记本科目。
如果已转销的其他应收账款在以后期间又收回，按照实际收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
行政事业单位，其他应收款收不回来属于资金挂账么？根据《行政单位会计制度》的规定，逾期3年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的其他应收款，按规定报经批准后予以核销。
核销的其他应收款应在备查簿中保留登记。
1、转入待处理财产损溢时，按照待核销的其他应收款金额，借：待处理财产损溢贷：其他应收款2、报经批准对无法收回的其他应收款予以核销时，借：经费支出贷：待处理财产损溢以上就是关于收不回来的其他应收款怎么处理的详细介绍，更多与其他应收款有关的内容，请继续关注，希望本文对你有所帮助。
长期挂账的“其他应收款”应付账款平账处理方式
长期挂账的“其他应收款”应付账款平账处理方式公司长期挂账的“其他应收款”该如何平账？这些其他应收款绝大部分是无法收回的。
当初之所以把它们作为其他应收款，应该有着许多现实的无奈。
今天小编就为各位会计同仁讲一讲“其他应收款”的涉税事项。
长期挂账的其他应收款1、凭票入账不等于找替票入账会计人员有根深蒂固的“凭票入账”观念。
很多会计人第一想法是找发票报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票，于是想起了“邪路”，找替票报销，这种做法明显是违法的，会计人员可能会因此承担法律责任。
2、没有发票也可入账如果费用果真发生了，没有发票该怎么办呢？无需着急，没有发票一样是可以入账的。
如果有证据表明其他应收款是挂账的费用，同样能以费用的名义入账，只是这部分费用不可以在所得税前扣除。
入账时需提供的证据可以是收据、小票等。
3、不能证实费用真实发生的，有被认定偷逃个税的风险最极端的情况是，既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用。
这时会计做账要小心了。
在这种情况下，如果直接费用化处理，费用除了不能在所得税前扣除，还可能面临被认定偷逃个税的风险。
4、计提坏账除了做费用报销外，还可以考虑计提资产减值。
其他应收款也是可以计提坏账准备的。
做账与计税是两个不同的概念。
针对长期挂账的其他应收款，应分类处置，属于费用的需费用化；属于薪酬、分红的，应补交个税；实在收不回来的借款，会计做账时可根据会计政策计提坏账。
但要注意，计提的坏账不一定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。
5、股东大额借款有些股东为了逃避个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，这正是税务要处罚的“自作聪明”。
还有一种情况是股东从公司把钱拿走了。
这是很敏感的事情。
如果金额比较大，上述处理方式都不适用此情形。
按照税务的规定，股东借款当年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。
大股东欠账的三大风险，民营企业“家财务”的现象是一个顽疾——老板的钱就是公司的钱，公司的钱也是老板的钱。
汇算清缴时长期挂账的往来科目要注意这些问题!
汇算清缴时长期挂账的往来科目要注意这些问题！汇算清缴时长期挂账的往来科目要注意这些问题！距离年底结账越来越近啦，财务们在结账前必需要认真梳理公司财务，避免后期有可能发生的一些税务风险。
比如有些企业长期挂账的往来项目与实际业务不符，在年底前一定要进行清理!还有这些问题必需要注意：一、逾期的应收账款企业的资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项(包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项)等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权(权益)性投资。
依据国税总局2021年25号文件《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中规定，企业逾期三年以上的应收账款在提供一下相关证实可以确认为损失，但应说明状况并出具专项报告：1、相关事项合同、协议或说明;2、属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告;3、属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;4、属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证实;5、属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证实;6、属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税状况说明;7、属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾状况说明以及放弃债权申明同时也规定企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明状况，并出具专项报告。
所以，企业逾期的应收账款假设是符合规定，在提供了相关证实和专项报告的前提下可以作为坏账损失在所得税税前扣除。
二、长期挂账的应付款项依据《企业所得税法》的规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
包括：销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。
如何化解公司账上挂的“其他应收款-股东”解决策略
如何化解公司账上挂的“其他应收款-股东”解决策略
股东从公司提取现金，应对平时送礼支出或者是用于家庭生活消费开支从而导致了“其他应收款款-股东”科目的出现，这个时候呢我们可以采取以下2点：
1.如果账面上有未分配利润的，则进行未分配利润，代扣20%的利润分配个人所得税，然后用工地支付给股东的税后利润形式，账户处理：
借：利润分配-分配给股东利润
贷：应付利润-股东
借：应付利润-股东
贷：其他应收款-股东
2.通过减资的法定程序消化“其他应收款-股东”涉税风险，应纳所得额=个人取得的股权转让收入/违约/补偿金/赔偿金及其他收回款项等合计数-原实际出资额及相关税费
借：实收资本
贷：其他应收款-股东
以上内容是之前在微信上学习借鉴的，具体公众号一时没想起来，希望发出来可以帮助到大家！。
挂账的处理
进入第四季度，企业会计不但要盘点库存，而且要重点核对企业一年的往来账目，并处理好各类挂账款项。
那么，企业如何在年底封账之前做好“清账”这门必修课？预收账款的挂账清理一般来说，预收账款长期挂账或者大额挂账的现象主要分两类：一是非主观故意行为，即部分企业按合同规定收到预收账款、发出货物后未将全部货款结转销售收入，未能及时足额纳税。
二是存在主观故意行为。
这种情形主要是企业资产负债表“预收账款”长期贷方余额较大，付款单位本已将货物提走，但企业仍然挂账，未全部转入“主营业务收入”，少报销售额，不缴或者少缴应纳税款。
大额预收账款长期挂账，会使企业面临很多涉税风险，其中最主要的是收入确认问题。
就同一征税项目收入的确认，增值税和营业税的规定是有差异的。
如果是销售货物或提供劳务，企业需要注意流转税收入确认的规定。
按照《增值税暂行条例》的规定，销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。
先开具发票的，为开具发票的当天。
《增值税暂行条例实施细则》进一步解释称，条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
在营业税方面，《营业税暂行条例》第十二条规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
在企业所得税方面，国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第一条第二款第二项规定，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
从上述规定可以看出，由于企业所得税与增值税、营业税的计税收入确认政策不同，势必造成同一收入项目各相应税种纳税时间不同。
其他应收款第二年下账分录
其他应收款第二年下账分录摘要：一、其他应收款第二年下账分录概述二、第二年下账分录的具体操作步骤1.核对账目2.生成下账分录3.审核分录4.执行分录三、第二年下账分录的注意事项1.规范操作2.防范风险3.提高工作效率正文：其他应收款第二年下账分录是对企业与其他单位或个人之间的经济往来进行核算和清理的重要环节。
为了确保分录的准确性和合规性，以下详细介绍了第二年下账分录的具体操作步骤和注意事项。
一、其他应收款第二年下账分录概述其他应收款是指企业与其他单位或个人之间的非商品交易款项，包括货款、预收款、保证金、职工借款等。
第二年下账分录是对第一年其他应收款的结算和清理，主要包括核对账目、生成分录、审核分录和执行分录等环节。
二、第二年下账分录的具体操作步骤1.核对账目在进行第二年下账分录前，首先要对第一年其他应收款的账目进行核对。
核对内容包括：账款金额、账务期限、利息计算、还款计划等。
核对无误后，可进行下一步操作。
2.生成下账分录根据核对后的账目，按照会计分录的规范要求，生成第二年下账分录。
分录应包括：应收账款金额、应收账款期限、利息、还款计划等。
3.审核分录生成分录后，需对分录进行审核。
审核重点包括：分录金额是否准确、分录期限是否合理、利息计算是否正确、还款计划是否可行等。
审核无误后，提交分录。
4.执行分录分录审核通过后，将分录纳入会计核算系统，执行分录。
执行过程中，要注意防范风险，确保分录的准确性和合规性。
三、第二年下账分录的注意事项1.规范操作在进行第二年下账分录时，要严格按照会计准则和法规要求，确保分录的规范性。
2.防范风险执行分录过程中，要注意防范风险。
如：确保账款金额准确，避免超额下账；合理设置账务期限，防止坏账损失等。
3.提高工作效率为提高工作效率，可采用信息化手段进行分录核对、生成、审核和执行。
同时，加强对会计人员的培训，提高业务水平。
总之，其他应收款第二年下账分录是对企业经济往来的重要核算和清理环节。
银行其他应收款、其他应付款科目挂账款项管理办法模版
银行其他应收款、其他应付款科目挂账款项管理办法模版
银行其他应收款、其他应付款科目挂账款项管理办法模板
一、综述
为规范银行其他应收款、其他应付款科目的挂账款项管理，促进银行财务管理规范化、信息化和科学化，制定本管理办法。
二、适用范围
适用于银行其他应收款、其他应付款科目产生的挂账款项管理。
三、挂账款项管理
1. 挂账款项分类
银行其他应收款、其他应付款中的挂账款项按以下分类进行管理：
（1）占用回流资金的挂账款项；
（2）银团贷款的挂账款项；
（3）信托计划的挂账款项；
（4）其他挂账款项。
2. 挂账款项管理程序
（1）挂账款项初审。
银行各营业部门在办理其他应收款、其他应付款业务时，要认真审核和确认挂账款项的合法性和真实性，并及时将挂账款项录入系统管理。
（2）挂账款项审核。
银行财务部门审核挂账款项的真实性、准确性和合法性，对有质疑的挂账款项，要及时通知对应营业部门或相关部门，要求其提供证明材料或调整款项的划拨时间。
（3）定期调整。
挂账款项的审核过程中，银行要将不符合规定的挂账款项及时予以调整，做到信息的精准和真实。
银行每个会计期末，要对挂账款项的余额进行核算，并做出调整，以确保各科目的余额真实且精准。
（4）风险管理。
银行挂账款项所存在的风险，包括信用风险、市场风险和操作风险等，需要全员参与风险控制，确保银行风险的可控和可管理性。
四、挂账款项管理责任
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年底结账时慌了！长期挂账的“其他应收款”如何平账？会计这样操作太简单！
年底结账时慌了！长期挂账的“其他应收款”如何平账？会计这样操作太简单！年底了，又该结账了！看到公司长期挂账的“其他应收款”，很多会计人慌了！其实不仅仅是“其他应收款””，“借款”、“预收账款”、“应付职工薪酬”、“租赁负债”、“所有者权益”等等都是会计人发愁的事情！那么今天就将这些都给说明白了！在看如何处理这些难题之前，我们先看看这些典型案例！案例一：挂账“其他应收款”补缴企业所得税约7454.2万元，加收滞纳金约1762.7万元。
广东省东莞市税务机关按照上级下发的股权交易检查任务，对K 投资有限公司实施税收检查。
经过检查发现，该公司存在通过多列支利息费、顾问费等方式，少缴企业所得税。
其中，涉及到“其他应收款”的细节如下：K投资公司向银行、证券公司等多家金融机构贷款并支付利息费用，但K投资公司借款并非全部用于本公司生产经营，而是被两家股东A 公司和HS公司长期占用。
K投资公司的借款超过了自身经营需要，被股东企业长期占用并且未合理分担利息支出。
因此企业需要对税前不合理列支的财务费用进行纳税调整。
最终，税务机关依法对其作出补缴企业所得税约7454.2万元，加收滞纳金约1762.7万元的处理决定，目前税款已全部追征入库。
案例二：老板长期通过“其他应收款”向公司借钱，落得补缴个人所得税70万。
C老板开了一家公司，自己需要买一套房子改善改善生活，于是便从自己所开的公司“借”走了350万元拿去买房子了。
近日，当地税务局在对C老板的公司税务稽查中，在公司的“其他应收款”下发现了这笔老板转走多年都没有归还的350万元“借款”。
最后，税务机关依法对老板这笔借走的350万依照“利息、股息、红利所得”计征20%个人所得税，合计：70万元，并对少扣缴税款处于百分之五十的罚款即35万元，共计：105万元。
目前多数企业普遍存在“应收账款”及其不规范的现象，这必将引来税务稽查。
长期挂账的如何平账
长期挂账的如何平账？
那么，对于长期未清理的项目，该怎么清理呢？涛哥有以下建议：
1.先核对其他应收款的明细账。
及时对每笔款项进行对账确认:垫付员工的费用，和员工进行核对确认；与未提供发票的供应商核对发票开具情况和金额；和关联方公司之间核对往来款项，具体事项和具体的目标人核对。
2.确定调整方案。
针对公司账务情况，分情况处理：
个人垫款催促还款；对供应商催促开具发票；关联公司之间的往来款催促还款。
3.不能还款的，另设方法。
个人欠款就要一直催促还款，若是股东长期欠款必要时需要确认为分红进行相关账务处理；关联公司之间的往来款，由于种种原因不能还款，可以协商签署合法合规协议以其他形式抵消款项。
如果其他应收款实在是确认无法收回的，需要分情况确认坏账损失。
分录如下：
小企业会计准则，采用直接转销法：
借：银行存款（可收回金额）
营业外支出—坏账损失（差额）
贷：其他应收款
企业会计准则，采用备抵法：
计提坏账准备：
借：信用减值损失
贷：坏账准备
实际发生坏账损失：
借：坏账准备
贷：其他应收款—欠款单位或欠款个人
4.一定要建立台账，分析账龄。
在之后入账中，对于每笔款项应该就其可收回期限，分项目明细进行账龄分析及时确认款项可收回情况。
定期清理，时间不要太长，时间拉长处理起来会产生更多不可控因素，甚至有可能资金无法收回变成坏账，损失公司利益。
其他应收款挂账挂很长时间了,而且金额较大,应该怎么处理这账务
其他应收款挂账挂很长时间了,而且金额较大,应该怎么处理这账务其他应收款挂账挂很长时间了,而且金额较大,应该怎么处理这账务是货款，只能进“应付帐款”或“预付帐款”。
不能进“其他应收款”。
财务制度另有规定，如果“预付帐款”不多的企业，可以不设“预付帐款”科目，直接进“应付帐款”借：应付（预付）帐款贷：银行存款（现金）企业工商年检时其他应收款金额过大怎么处理,注册资金500万，其他应收款余额380万放应收账款、固定资产等其他应收款发生坏账怎么做账务处理计提坏账准的比例一般是5%，15%，25%。
计提坏账准备：借：资产减值损失贷：坏账准备坏账准备是不会达到100%的。
计提坏账准备一般是在每月末做；借：资产减值损失贷：坏账准备不可以计提100%的坏账准备。
可以在月末计提坏账准备。
或者按季度计提坏账准备。
所得税的调整，计提坏账要报国税局。
当时未挂账,现在补录借方挂其他应收款,贷方应该挂什么1.若是以前月份销售货物出去没有挂账的情况下应该做：2.借：应收账款：**单位·3.贷：主营业务收入4.贷：应交税费-应交增值税-销项；5.如果是企业之间的往来账款，企业借出资金应做：借：其他应收款：**单位贷：银行存款/库存现金会计规范化要清理一些长期挂账的其他应收款，怎么处理会计规范化，需要清理一些长期挂账的时候，如果达到要求，企业领导同意，可以对其他应收款进行坏账的计提，完后转入营业支出中进行核算。
其他应收款金额太大，怎么冲销其他应收款冲销:如果有确凿证据确认无法收回的如:（一）司法机关的判决或者裁定；（二）公安机关的立案结案证明、回复；（三）工商部门出具的登出、吊销及停业证明；（四）企业的破产清算公告或清偿档案；（五）行政机关的公文；（六）专业技术部门的鉴定报告；（七）具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明；（八）仲裁机构的仲裁文书；（九）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据；（十）符合法律规定的其他证据。
挂帐清理方案
挂帐清理方案挂帐是指企业或个人在采购、销售、服务等方面，因为信用等原因，未能在出货或者客户提供货款时一并结算，而把货物或者服务先交出去，等待将来结算。
挂帐管理是企业资金管理中重要的一环，通过挂帐来维持客户关系、扩展销售、增加现金流动性等，可以有效提升企业经营效率。
但是，长期挂帐将会增加企业风险，导致资金链断裂，进而影响企业生存和发展。
为了全面掌握企业经营状况，避免因挂帐而产生的风险，需要制定适当的挂帐清理方案。
以下为针对常见挂帐情况的清理方案建议：一、销售方挂帐销售方挂帐是指企业在销售贸易中，将货品或者服务提供给客户但未及时收回货款的情况。
针对销售方挂帐的情况，需要做如下清理方案：1.建立明确的销售挂帐政策，规定挂帐期限、回款时间和处罚措施等；2.对已经挂帐且长期未收回货款的客户，采取调查和沟通的方式了解原因，协商解决方案；3.对有违约行为或者拒绝付款的客户实施严厉的处罚措施，如终止与其合作关系或者向法律途径寻求解决方案；4.不得滥用挂帐，建议加强企业现金流预测和管理，避免因挂帐导致企业流动资金不足。
二、采购方挂帐采购方挂帐是指企业在采购贸易中，未按时支付货款或者没有及时结算欠款的情况。
针对采购方挂帐的情况，需要做如下清理方案：1.建立明确的采购挂帐政策，规定挂帐期限、回款时间和处罚措施等；2.对已经挂帐且长期未结算货款的供应商，采取调查和沟通的方式了解原因，协商解决方案；3.对有违约行为或者恶意推迟付款的供应商实施严厉的处罚措施，如终止合作关系或者向法律途径寻求解决方案；4.建立健全的供应商评估体系，对供应商进行综合评价，确保与有信用保证的供应商合作。
三、其他方挂帐除销售方和采购方挂帐外，还有其他形式的挂帐，如服务方挂帐、物流公司挂帐等。
针对这些情况，需要做如下清理方案：1.建立挂帐风险评估机制，对挂帐合同进行分析和分类，确定挂帐风险等级；2.定期清理挂帐账户，对过期账户进行催收和处理，及时清理冗余账户；3.建立健全的业务全流程管理机制，减少企业自身的操作差错所导致的挂帐风险。
其他应收款和其他应付款管理制度
其他应收款和其他应付款管理制度
第一章其他应收款管理
第一条其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。
其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金以及长期应收款等以外的其他各种应收款项。
第二条财务部是其他应收款的归口管理部门，严格执行个人请款审批制度和报销制度。
财务部应于每月月底核查其他应收款，并及时进行催收。
对于超过3个月仍未收回的其他应收款，应进行整理并注明原因，上报财务经理。
对于其他应收款的贷方余额，应及时转入其他应付款科目中。
第二章其他应付款管理
第三条其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。
第四条其他应付款的归口管理部门是财务部，财务部应于每月月底核查其他应付款，对于其他应付款的借方余额，应及时查明原因，进行整理并注明原因，上报财务经理。
暂时无法平账的转入其他应收款。
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长期挂账的其他应收款应如何平账
一、长期挂账的其他应收款
1.凭票入账不等于找替票入账
会计人员都有根深蒂固的“凭票入账”观念。
很多会计人第一想法是找发票报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票，于是想起了“邪路”，找替票报销，这种做法明显是不合理的，会计人员可能会因此承担法律责任。
2.没有发票也可入账
如果费用是真实发生的，却没有发票应该怎么办呢？无需着急，没有发票一样是可以入账的。
如果有证据表明其他应收款是挂账的费用，同样能以费用的名义入账，只是这部分费用不可以在所得税前扣除。
入账时需提供的证据可以是收据、小票等。
3.不能证实费用真实发生的，有被认定偷逃个税的风险
最极端的情况是，既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用。
这时会计做账要小心了。
在这种情况下，如果直接费用化处理，费用除了不能在所得税前扣除，还可能面临被认定偷逃个税的风险。
4.计提坏账
除了做费用报销外，还可以考虑计提资产减值。
其他应收款也是可以计提坏账准备的。
做账与计税是两个不同的概念。
针对长期挂账的其他应收款，应分类处置，属于费用的需费用化；属于薪酬、分红的，应补交个税；实在收不回来的借款，会计做账时可根据会计政策计提坏账。
但要注意，计提的坏账不一定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。
5.股东大额借款
有些股东为了逃避个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，这正是税务要处罚的“自作聪明”。
还有一种情况是股东从公司把钱拿走了，这是很敏感的事情。
如果金额比较大，上述处理方式都不适用此情形。
按照税务的规定，股东借款当年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。
大股东欠账的三大风险，民营企业“家财务”的现象是一个顽疾——老板的钱就是公司的钱，公司的钱也是老板的钱。
大股东借钱不还、债务长期挂账，可能会触以下三个方面的风险。
一是债务风险。
欠债还钱这是天经地义的事。
如果公司股东只有大股东一人，或大股东夫妻两人，这笔债务公司不会主
动向大股东追偿。
一旦公司发生了股权变更，第三方股东就可能要求大股东归还所欠公司的债务。
二是税务风险。
按照税务的规定，股东借款超过一年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红，应按20%的税率缴纳个税。
三是不合理风险。
如果大股东从公司借款，手续不完整，极易触发刑事责任。
要防止上述3类风险，建议借款之前通过董事会决议或股东会决议，取得股东或者董事的支持，明确大股东借款不是个人私下的行为；或者签订借款协议，约定借款利息，借款期限，企业按月计提借款利息，明确借款属性。
当然，更希望大股东能做到公私分明，规范财务管理。
这是杜绝此类风险的最佳方法。