收入、费用和利润典型练习题答案

收入、费用和利润典型练习题答案一、单选BDBDB ADCBD DCBBB BBCAC CCBCD DABCC BBCAA BBCCB CCBBB CC二、多选1、ABCD2、ACD3、D4、ABCD5、ABD6、BD7、ABC8、ABD9、ABD ABC10、ACD 11、AB 12、ABC 13、ABC 13、ABC 14、BCD 15、BD 16、CD 17、ABC 18、BCD 19、ABC 20、BD 21、ABC 22、ABD 23、ABC 24、ABC 25、AD 26、BCD 27、BC 28、ABCD 29、ABD 30、CD 31、ABCD 32、BD 33、ACD 34、ABCD 35、BD三、判断错错对错错对错错错对对对对错对对对对错对对错对四、计算题1、1）借：库存商品等80应交税费――应交增值税（进项税额）13.6贷：应付账款93.6（2）借：应收账款175.5贷：主营业务收入150应交税费――应交增值税（销项税额额）25.5借：主营业务成本120贷：库存商品120（3）借：主营业务收入75应交税费――应交增值税（销项税额额）12.75贷：应收账款87.75借：库存商品60贷：主营业务成本60（4）W商品的实际成本＝期初230＋80－120＋60＝250万元，可变现净值为230万元，计提跌价准备20万元：借：资产减值损失20贷：存货跌价准备202、甲企业：（1）借：委托代销商品175 000贷：库存商品175 000（2）借：应收账款234 000贷：主营业务收入200 000 （400*500）应交税费——应交增值税（销项税额额）34 000借：销售费用20 000 （400*500*10%）贷：应收账款20 000借：主营业务成本140 000贷：委托代销商品140 000 （350*400）（3）借：银行存款214000贷：应收账款214000乙企业：（1）借：受托代销商品250000贷：受托代销商品款250000借：银行存款234000贷：受托代销商品20000应交税费——应交增值税（销项税额）34000（3）借：应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：应付账款34000借：委托代销商品款200000贷：应收账款200000（4）借：应收账款234000贷：银行存款214000其他业务收入200003、（1）借：应收账款795.6贷：主营业务收入680应交税费——应交增值税（销项税额额）115.6借：主营业务成本480贷：库存商品480（2）借：主营业务收入340应交税费——应交增值税（销项税额额）57.8贷：应收账款397.8借：库存商品240贷：主营业务成本240（3）借：生产成本234 （500×0.4×1.17）管理费用18.72 （40×0.4×1.17）销售费用28.08 （60×0.4×1.17）贷：应付职工薪酬280.8借：应付职工薪酬280.8贷：主营业务收入240〔（500+40+60）×0.4〕应交税费——应交增值税（销项税额额）40.8借：主营业务成本180〔（500+40+60）×0.3〕贷：库存商品180（4）借：主营业务收入60应交税费——应交增值税（销项税额额）10.2贷：银行存款70.24、1）甲企业2005年度应纳税所得额＝200－50＋10＝160（万元）（2）甲企业2005年度应交所得税额＝160×25%＝40（万元）（3）借：所得税费用52.8贷：应交税费——应交所得税40（4）甲企业2005年度实现的净利润＝200－40＝160（万元）（5）借：本年利润40贷：所得税费用405、（1）题目中假设了乙公司在三个不同的时间付款，考查的是甲公司应给予乙公司现金折扣的不同方式的处理，无论是怎样的折扣方式，甲公司销售商品时所作的分录都是相同的。

借：应收帐款2106000贷：主营业务收入1800000应交税费——应交增值税（销项税额额）306000（2）乙公司在不同时间付款，甲公司需要核算给予的折扣金额，作相应的分录处理。

这里需要注意的是题目中已经说明现金折扣按售价计算，即不含增值税的数额计算折扣。

①乙公司在3月8日付款，享受2%的折扣，折扣数额为1800000×2%＝36000元。

借：银行存款2070000财务费用36000贷：应收账款2106000②乙公司在3月19日付款，享受1%的现金折扣，即1800000×1%＝18000元。

借：银行存款2088000财务费用18000贷：应收账款2106000③乙公司在3月29日付款，不能享受折扣，应全额付款借：银行存款2106000贷：应收账款21060006、（1）借：银行存款84 240贷：主营业务收入72 000应交税费——应交增值税（销项税额额）12 240（2）借：应收账款70 200贷：主营业务收入60 000应交税费——应交增值税（销项税额额）10 200（3）借：银行存款69 000财务费用 1 200贷：应收账款70 200（4）借：应收账款105 300贷：主营业务收入90 000应交税费——应交增值税（销项税额额）15 300（5）借：主营业务收入 5 400应交税费——应交增值税（销项税额额）918贷：应收账款 6 3187、1）借：银行存款702贷：主营业务收入600应交税费—应交增值税（销项税额额）102借：主营业务成本540贷：库存商品540借：存货跌价准备5贷：主营业务成本5（2）借：主营业务收入200应交税费—应交增值税（销项税额额）34贷：银行存款234借：库存商品120贷：主营业务成本120（3）借：劳务成本50贷：应付职工薪酬50完工进度=50/（50+150）×100%=25%借：应收账款100贷：主营业务收入100借：主营业务成本50贷：劳务成本50（4）借：生产成本93.6贷：应付职工薪酬93.6【80×（1+17%）】借：应付职工薪酬93.6贷：主营业务收入80应交税费—应交增值税（销项税额额）13.6借：主营业务成本50贷：库存商品 50五综合题1、（1）编制会计分录①向A公司销售商品：借：应收票据702000贷：主营业务收入600000应交税费——应交增值税（销项税额额）102000结转成本：借：主营业务成本350000贷：库存商品350000②交付B公司委托代销的商品时：借：委托代销商品250000（250×1000）贷：库存商品250000③收到B公司交来的代销清单时：借：应收帐款234000贷：主营业务收入200000（400×500）应交税费——应交增值税（销项税额额）34000（200000×17%）借：销售费用10000（200000×5%）贷：应收帐款10000借：主营业务成本125000（250000×500/1000）贷：委托代销商品1250002、（1）借：应收账款936000贷：主营业务收入800000应缴税金——应缴增值税（销项税额额）136000 借：主营业务成本350000贷：库存商品350000（2）借：主营业务收入40000应交税费——应交增值税（销项税额额）6800贷：银行存款46000财务费用800 借：库存商品22000贷：主营业务成本22000（3）借：委托代销商品66000贷：库存商品66000（4）借：应收账款140400贷：主营业务收入120000应交税费——应交增值税（销项税额额）20400借：主营业务成本66000贷：委托代销商品66000借：销售费用12000贷：应收账款12000（5）借：管理费用67800贷：银行存款67800借：资产减值损失4000贷：坏账准备4000（6）借：营业税金及附加2100贷：应交税费——应交城市维护建设税2100借：营业税金及附加900贷：应交税费——应交教育费附加900（7）借：所得税费用132000贷：应交税费——应交所得税132000所得税=[（880000＋800）一（394000＋3000＋12000＋67800+4000）]×25％=100 000（元）（8）借：主营业务收入880000财务费用800贷：本年利润880800借：本年利润580800贷：主营业务成本394000营业税金及附加3000销售费用12000管理费用67800资产减值损失4000所得税费用100000借：本年利润300 000贷：利润分配——未分配利润300 000（9）借：利润分配——提取法定盈余公积30000——提取任意盈余公积15000贷：盈余公积——法定盈余公积30000——任意盈余公积15000（10）借：利润分配——应付现金股利120 000贷：应付股利120 000（11）借：利润分配——未分配利润165000贷：利润分配——提取法定盈余公积30000——提取任意盈余公积15000——应付现金股利1200003、.（1）向乙公司销售A产品并结算销售成本借：应收账款117 000贷：主营业务收入100 000应交税费一应交增值税（销项税额额）17 000 借：主营业务成本70 000贷：库存商品70 000（2）委托丙公司代销A产品发出商品时借：委托代销商品30000贷：库存商品30 000 收到代销清单时借：应收账款58 500 贷：主营业务收入50 000 应交税费一应交增值税（销项税额额）8500 结转成本借：主营业务成本30 000贷：委托代销商品30 000（3）销售退回借：主营业务收入 6 000应交税费一应交增值税（销项税额额）1020贷：银行存款7020 借：库存商品 5 250贷：主营业务成本 5 250（4）不做（5）计提借款利息借：财务费用3000贷：应付利息3000 支付费用借：管理费用 5 000销售费用 2 000贷：银行存款7 000（6）税金及附加借：营业税金及附加2000贷：应交税费一应交城市维护建设税1400—应交教育费附加600 （7）4、（1）①借：应收账款210.6贷：主营业务收入180应交税费——应交增值税（销项税额额）30.6 借：主营业务成本150贷：库存商品150②借：管理费用11.7贷：应付职工薪酬11.7借：应付职工薪酬11.7贷：主营业务收入10应交税费——应交增值税（销项税额额） 1.7借：主营业务成本8贷：库存商品8③借：银行存款20贷：其他业务收入20④借：银行存93.6贷：其他业务收入80应交税费——应交增值税（销项税额额）13.6 借：其他业务成本59贷：原材料59⑤借：递延收益300贷：营业外收入300⑥借：预收账款10贷：其他业务收入或主营业务收入10（100×60%－50）借：其他业务成本或主营业务成本7（70×60%－35）贷：劳务成本7⑦借：管理费用20财务费用10营业外支出 5贷：银行存款35（2）营业收入：180＋10＋20＋80＋10＝300（万元）营业成本：150＋8＋59＋7＝224（万元）营业利润：300－224－11.7－20－10＝34.3（万元）利润总额：34.3＋300－5＝329.3（万元）5、（1）2010年1月31日借：应收账款4680贷：主营业务收入4000应交税费——应交增值税（销项税额）680借：主营业务成本3000贷：库存商品3000（2）2010年3月25日借：应收账款3510贷：主营业务收入3000应交税费——应交增值税（销项税额）510借：主营业务成本2800贷：库存商品28002010年4月10日借：银行存款3480财务费用（3000×1%）30贷：应收账款（3000×1.17）3510借：主营业务收入3000应交税费——应交增值税（销项税额）510贷：银行存款3480 财务费用30 借：库存商品2800贷：主营业务成本2800（3）2010年6月30日借：银行存款50公允价值变动损益8贷：交易性金融资产——成本 35——公允价值变动 8投资收益15（4）2010年9月30日借：银行存款290贷：预收账款2902010年11月30日借：预收账款678.6贷：主营业务收入580 应交税费——应交增值税（销项税额）98.6借：主营业务成本570存货跌价准备30贷：库存商品600借：银行存款388.6贷：预收账款388.6（5）2010年11月30日借：银行存款200累计摊销340无形资产减值准备30贷：无形资产500应交税费——应交营业税（200×5%）10营业外收入60（6）借：发出商品1800贷：库存商品1800借：应收账款510 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）510 借：应收账款2824.5 应交税费——应交增值税（销项税额）25.5贷：主营业务收入2850借：主营业务成本1800贷：发出商品1800借：银行存款3334.5贷：应收账款3334.5。