论述在我国开展内部控制审计的必要性

计有 效整合 ，不仅具有可行性 ，而且能够在保证 工作质量 的前 应用 ， 如果 内部控制审计结果有错误情况 ， 就会对控 制情 况的结
计工作 是可以相互影响的 ，如果 以方面 的数据 出现 问题都是可
以对另一方面 的审计工作造成影响的。
１ ． 是有效实施 内部控制 的保证
审 计 师是在对于需要 审计 的部 门内部 ， 需要控制 的情况 ， 以 及 与报表 内容 有关 系的数据 ， 进行评定后 。所需要评定的 内容范 围应该 以能 否对 于报 表 的重 大问题 有所 鉴别 的基 础上 来确 定 的， 基 于这样 的审定标准情况 ， 注册审计师就 可以有下 面的程序 工作 了 ，对于审定情况是 否全面 以及是否具有 可行性方 面也要 有具 体评定 ，这样工作不 仅可 以缩小其他程序 的工作也 可以选 统计 风险评估程序 。注册 审计师根据企业全 局情况 以及 全部总 个方面进行 内部控制 ，对 于各种方面 的控制 情况是否 能够拥有
可运行性 以及是 否是一 直在执行 的情况 都要加 以评估 和审定 ， 这就是 内部控制审计工作的风险评估所要执行的步骤和方法。
２ ． 规 避企业经 营风险的要求
有效性的程序是否充足 ， 来 评估控制实施的有效性 ； 决定 内部控 制缺 陷的程度 和导 致重要缺 陷和实质性 漏洞发生 的可能性 ； 对 审计 发现是否合理 以及是否支持管理层的评估进行评价 。 ｆ ３ ） 评估管理层 的文档记 录。主要包括对 与财务报表重要会
内部 的经济建设方面也需要有效 安全的审计控制 ，所 以相应 的 的工作科 学的结合 在一 起 ，不仅是提高的工作效率也 在一定程
量， 保 证工作效率 。结合全文关于 内部控制审计与资金审计 统计 学 的论证 以及 数据处理工作时候 ，就会采用资金审计 统计工作
加 以评定 ， 在财务报表 中出现数据 上一定偏差 两方 面的工作程序 以及审计计 划的设计执行方 面都做 了非 常详 里 面的一 些数 据 ， 细的论 述 ， 两者 的工作不仅在一定 工作 程序上有所关联 ， 也 在一 定工 作内容上有所重复 ， 所 以， 对于 内部控制 审计 与资金审 计统 提， 提高工作效率 ， 保证 企业 工作 的有序发展 。 二、 在我国开展 内部控制 审计 的作用 时候 ， 内部控制不 能及 时的纠错 ， 就证 明控制系统 中存 在的一定 问题 ，资金审计 统计中对于 内部控制审计结果 的也会 有一定 的 果 以及后 来的测试 中关于一 些数据有所偏差 ，所 以两者之间审
费， 并且也在人力资源 以及 时间等方 面有所牺牲 ， 如果 能将两者 度上加快两方面的工作效率。 第二 ， 审计师在进行 内部控制审计工作 时候 ， 如果要 进行科
、
开展 内部控制审计的意义
随着社会 经济建设 的发展 ， 以及经济建设 的有序前进 ， 企业 制度 也在逐步完善 ， 对于注册审计 师的工作 不仅要求工 作质量 ， 也要 在科 学合理 的工作方法下促 进工作量 的合理 化提升工作 质
三、 内部控制审计的程序和 方法
１ ． 审计准备阶段 ｆ １ １ 计划审计业务 。审计师在审计工作进行 中起 到指定审计
计划 、 监督审计 、 督促审计进度 、 保证审计数据真实有效 等方 面。 ｆ ２ ） 评估管理层评估 的流程 。审计师必须获得对 管理层关 于
公司内部控制有效性评估的过程的了解 。主要包括 ： 审计师决定
审计师对于 内部财务 情况所形成 的的书面 内容是 否具有科
好 的数据凭 证 ， 增加 企业 可信度 ， 税 负外 界相信企业 的运作稳定
资 金 流 向 明确 ，
一
的掌控情况也是要根据 可行性进行评 定的 ，在综合两者 工作时
候， 就会发现很多评定 以及审核数据工作 的产 生 ， 都是有 相同 的 工作过程 ，如果单 独进行两 种分 别工作 ，不仅在时 间上 有所 浪
论述在我国开展 内部控制审计的必要性
■潘
摘
惠
大 唐湖 北 新能源 有 限公 司
要： 审计 工作 并不 陌生， 简而言之 就是对数 据的收集分析核对和整理 以及制作评估审计表格或者相关的报告 ， 一般 而言审计
部 门是 与公证部 门一起进行 办公 的 ， 因此在我 国市场经济的发展下诸 多企业的发展迅速 ， 因此审计 工作进入到企业 内部 已经是 企业 得到信任 的最好途 径 ， 通过企业 内部信息的 审核整理得 出有说服力的数据资料 可以帮助企业赢得更 多项 目开发 的招标 ， 赢得 更 多的
利益。
关键 词 ： 内部控制审计
企业制度
程序方法
ห้องสมุดไป่ตู้
实施意义 加大 了整合的可能性 。 第一 ，审计师在工作 中针对于 内部 审计的计划 以及 实际操
企业 内部 审计 的重要意义在 于内外 两方面 ，对 内部而言审 计工作 的进行 是需要企业账 目、 财务支 出收入 、 项 目投 资盈利 以
择以后的审定工作形式 的选择也有指导工作 。这就是资金 审计 应当对哪些控制实施测试 ，包括对财务报表 中的所 有重要会计
科 目和披露事项 的相关认定 的控制 ；评估控制失败 导致错报 的
样的控制 目标 的程度 ； 评估 控制设计的有效性 ； 根据 评估其实施
体情况 、 所存 在 的风险 问题 、 消息和各种 内部 消息 的流 动等等五 可能性 、 错报 的程 度以及在其他控制有效实施的情形下 ， 实现 同
及相应 的硬件 设施建设来衡量 的 ， 通过 审计 工作 的正 常进行 审 作过程 中情况 ， 以及经过一段时 间的分析审核 ， 对于可行性方 面 的综合评定 ，内部控制 审计 工作是需 要一系列真实数值做 为评 核企业 内部数据得到企业运作是 否完善的结果 ，从外 部来说可
以相继将参 与企业投资 、或为企业 项 目办理贷款 的银行提供最 定基础数值 的。而 审计 师在做财 务审计 报表时候对 于内部情 况