工程决算审计实施计划方案

xxx工程决算审计实施方案

根据xxx的审计计划，xxx派出竣工决算审计组10人，对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。

一、项目基本情况

xxx

（一）项目批复情况

xxx

（二）项目参建单位

勘察、设计单位：xxx

施工单位：xxx

监理单位：xxx

检测单位：xxx

第三方质量监督单位：xxx

二、审计目的

本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。

三、审计范围

审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。

四、审计依据

（一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定；

（二）国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度；

（三）集团（股份）公司及管道分公司的制度及有关规定；

（四）工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件；安全环境等各项评价及有关批复；

（五）工程设计文件、竣工图纸、

（六）开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设工程有关的招标投标、合同文件；

（七）物资采购、库存、验收资料；

（八）财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料；

（九）现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。

五、审计内容和重点

本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点，结合自身工作经验，对项目建设的全过程管理情况进行审计，并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题，各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员，以提供更多信息扩展思路，提高审计效率。

（一）工程结算及其他费用审计

1.查看施工记录、监理记录（日志）、工程会议纪要及访谈生产运营单位，重点关注各站之间管辖管道里程及线路埋深是否满足设计要求；

2.工程结算采取工程量清单计价方式，结算审计时结合各标段扫线、布管、焊接、管沟开挖等施工资料，结合施工图、竣工图，重点关注结算工程量是否与实际相符；

3.借鉴以往管道工程项目审计经验，对照查找问题，可从施工质量、施工工期及占地赔补偿等环节入手进行结算审查；

4.核实变更工程量及单价的合理性、准确性，关注由于设计深度不够或设计不合理而增加的投资支出、损失浪费；

5.重点审查勘察、可研编制、设计（非标设计）、监理、质量监造、工程施工调遣等费用计算的合理合规性等。

备注：工程结算审计抽审率不低于50%。

（二）项目前期及建设程序履行情况

1.项目基本建设程序是否合规，项目建设审批文件是否合法、手续是否完备，是否报经上级部门审批并获取批准；

2.“三重一大”决策程序履行是否合规到位，有无违反决策程序及决策失误；

3.投资估算是否合理，立项依据是否充分，立项结论是否明确，存在的主要问题是否有解决措施；

4.项目总体部署、开工报告、土地征用、建设规划、安环评及消防验收、地震评价、职业卫生等相关上报审批、验收手续是否办理完善，以及尚未办理的主要原因等。

（三）招投标管理情况

1.审查是否按照国家法律法规要求进行招投标工作。招投标活动是否遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。有无虚假招标、未履行程序非第一名中标、招标走过场等问题。招标方式是否合法，是否按规定的程序和方式招标，招标办法有无漏洞和弊端，对潜在投标人的选择及资质审查是否公正；

2.审查勘察、设计、监理、工程施工及物资采购等应招标未招标项，计算未招标金额和未招标率。未招标项是否履行申报审批手续，应区分哪些未招标项是中石油内部单位，哪些未招标项属外部企业。认真分析未招标原因，问题严重的应延伸到相关部门及具体主办人；

3.审查投标人有无恶意压低报价并低于成本价或投标报价高于概算价及市场价等不正当竞争行为；

4.评标是否由评标委员会负责，有无评标过程不规范、违规干预评标结果、拆分标段、非第一名得分人中标、先施工后招标等问题；

5.审查勘察、设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求。

（四）承发包及合同签订履行情况

1.审查各类合同主体是否存在再分包和非法转包，列示存在违法违规转分包工程的具体单位、项目名称、项目数量、涉及金额。审查转包、违法分包的总包商从中赚取的不合规差价及分包工程合同造价确定是否合理，并分析出现较大误差或差价的原因，力求查深查透并认真分析原因，问题严重的应延伸到相关部门及具体主办人；

2.审查各类合同相对人的资格是否合法有效，签订手续是否完备，合同变更、终止程序是否合法；合同内容是否全面、真实，合同相对人是否具有相应资质和履约能力，是否按法律法规及合同条款履行职责，

工作是否到位；

3.审查合同签订的及时性、条款完整性及合同依据是否充分，合同条款的公平公正性，双方责任义务的对等性，补充合同条款的签订是否违背主合同实质性条款，合同履约是否严格，有无随意调整合同内容、重复签订合同、是否缺乏对工期、质量等违约索赔等关键条款，合同索赔内容的合理性和风险；

4.事后合同应注明项数和金额，关注由于人为原因造成的损失浪费和质量事故，分析事后合同及其成因，落实管理责任等。

（五）施工工期、质量、安全、环保及验收审计

1.审查项目是否按照总体部署中的工期目标完成，是否存在工期延误问题，分析工期顺延的原因，有无及时调整工期并上报审批；

2.审查质量过程控制，质量验收评定情况，审核关键工程、隐蔽工程记录，隐蔽工程验收结论是否真实、准确。核实有无发生重大质量事故并落实事故原因分析和处理结果，有无隐瞒不报情况；

3.审核项目的安全、环保、验收等情况，核实安全环保责任是否落实到位，审批手续是否齐备有效，安全环保验收是否到位，是否存在安全环保隐患，有无发生安全、环保事故；

4.审查环境影响评估报告、安全、消防、水土保持及职业病卫生防护等是否通过专项验收。工程项目的中间交接及交接手续是否齐全，工程项目是否组织预验收等。

（六）工程监理、无损检测、质量监督审计

1.审查上述单位资质是否合规，人员资质和配备是否符合规范及合同约定，是否按法律法规及合同条款履行职责，有无多个工程共用一名监理或总监等问题；