工程决算审计实施计划方案

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工程审计工作计划和实施方案10篇99范文网

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工程审计工作计划和实施方案10篇工程审计工作计划和实施方案(精选篇1)__年是学校“__”规划的第二年,审计工作要在校党委、行政和上级主管部门的领导下,围绕学校中心工作和主要任务,求真务实,开拓创新,切实履行审计监督和服务职能,为促进依法治校,维护校内经济秩序,推进党风廉政建设,保障学校事业又好又快发展积极工作。

一、积极推动审计工作转型主动适应新形势,转变审计观念,增强服务意识,提高审计工作水平。

逐步推行部分审计项目网上公告制度,使审计工作由封闭型走向开放型,实现阳光审计。

二、认真开展建设工程竣工决算审计严格执行基建(修缮)工程竣工决算报审制度。

精选资质高、信誉好的社会审计机构,认真做好西区实验楼、田径运动场、体育馆等基建工程委托审计工作;加大修缮工程自审力度。

在实施审计过程中,维护学校合法权益,节约建设资金。

三、切实抓好经济实体财务收支审计按照学校统一安排,积极组织审计力量,做好后勤服务总公司__年度和教学基地管理中心__年度财务收支审计,提出完善内部控制制度、提高效益等方面的审计意见和建议。

根据动物科学学院的委托,切实做好兽医院年度财务收支审计工作,形成较高质量的审计报告,促进兽医院规范管理。

四、稳步推进科研经费审计试点在调研的基础上,出台《安徽科技学院科研经费审计办法(试行)》。

结合我校实际,会同科研处、财务处有计划、有重点地开展科研经费项目审计试点,逐步积累经验,扩大审计范围,不断提高科研经费管理水平和使用效益。

五、主动参与有关经济管理活动参与基建工程和物资采购招投标、签证、验收等工作,将审计关口前移,注重事前、事中监督,发挥审计在重大建设项目和大额经费使用全过程的`监督作用,促进经济活动的正常开展。

六、不断加强自身建设认真学习贯彻审计法律法规和规章制度,结合实际,加强专项审计调查和理论研究,全面提升审计队伍的思想素质、业务技能和职业道德。

注重加强审计机关作风建设,努力形成客观公正、文明规范、清正廉洁的工作作风。

工程决算审计实施方案

工程决算审计实施方案

工程决算审计实施方案一、审计目标这次工程决算审计的主要目标是,确保工程项目的财务支出真实、合法、有效,揭示可能存在的问题,为工程项目的顺利结算提供准确、可靠的财务数据。

二、审计范围1.工程合同及变更情况的合规性、有效性;2.工程量清单的编制、审核、变更等过程的合规性、准确性;3.工程进度款的支付与实际进度的一致性;4.工程结算款的支付与合同约定、实际完成情况的相符性;5.财务支付凭证的真实性、合规性。

三、审计方法1.文件审查:对工程项目合同、变更协议、工程量清单、进度报表、结算报表等文件进行逐项审查,确保文件的真实性、合规性。

2.现场核实:对工程现场进行实地查看,了解工程进度、工程质量等情况,与相关责任人进行沟通,确保审计数据的准确性。

3.数据分析:利用财务软件对工程项目财务数据进行统计分析,查找异常情况,为审计提供依据。

4.询问调查:与项目相关人员开展询问调查,了解工程项目实际情况,发现潜在问题。

四、审计步骤1.审计准备:收集工程项目相关资料,了解项目背景、合同条款、工程量清单等基本情况,制定审计计划。

(1)合同签订及变更的合规性、有效性;(2)工程量清单的编制、审核、变更等过程的合规性、准确性;(3)工程进度款的支付与实际进度的一致性;(4)工程结算款的支付与合同约定、实际完成情况的相符性;(5)财务支付凭证的真实性、合规性。

3.审计报告:根据审计结果,编写审计报告,报告内容包括审计目标、审计范围、审计方法、审计发现、审计结论等。

4.审计整改:针对审计发现的问题,提出整改建议,跟踪整改落实情况,确保问题得到有效解决。

五、审计要求1.审计人员要求具备较高的业务素质,熟悉工程项目财务管理和审计业务,确保审计质量。

2.审计过程中,审计人员要严格遵守审计纪律,保守审计秘密,确保审计工作的独立性、客观性。

3.审计报告要求真实、准确、完整,为工程项目结算提供可靠依据。

4.审计整改要求及时、到位,确保审计成果得到有效运用。

工程项目审计实施方案范文(3篇)

工程项目审计实施方案范文(3篇)

工程项目审计实施方案范文一、项目名称:建设局___国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。

二、编制的依据根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》及建设审计局正审通[____]___号审计通知书制定本实施方案。

三、被审计单位基本情况和工程概况:受建设局委托,建设市政园林管理站负责___国道两侧绿化工程项目的管理。

新建的“___国道两侧绿化工程”坐落于___国道两侧,该工程于____年___月___日建设局委托“河北博螯项目管理有限公司”作为招标代理机构;____年___月___日至____年___月间委托监理与___工程咨询有限公司签订《建设工程委托监理合同》;____年___月___日由“___实业集团建筑工程有限公司”中标施工;于____年___月___日开工建设,同年___月___日竣工至今未取得“工程验收报告”。

四、审计目标通过审计,发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题,审查工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。

分析产生问题的根本原因,进一步提高工程项目的管理,提出合理建议。

五、审计范围、内容和重点(一)审计的范围:该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位“___项目管理有限公司”,根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。

审计期限为____年至____年,必要时,可追溯其他年度。

(二)审计内容和重点1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。

审查项目法人责任制是否落实;依法应进行招投标的项目是否按“公开、公正、公平”等原则进行招投标,是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题;项目合同是否真实有效,有无利用业主优势,要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题;项目监理单位是否履行了监理职责,是否存在监理缺位、有名无实的问题。

工程结算审计实施方案(共8篇)

工程结算审计实施方案(共8篇)

工程结算审计实施方案(共8篇)第1篇:结算审计实施方案三、结算审计实施方案审计范围:1、竣工结算报告及结算书;2、招投标文件、合同文件及其他竣工资料。

审计程序一、程序文件签订:涉及价格的签证变更必须由公司授权人员签字并认可。

二、资料交接:1、资料接收:项目负责人接收委托人送审的资料,填列《委托方提供资料清单》(详见附表一),办理资料交接手续。

委托人应提供具有真实性和合法性的下列资料:① 工程招标和投标文件,工程量清单,中标单位预算及报价,施工组织设计,工程承包合同,补充合同或补充协议书;② 全套施工图纸,设计变更图纸,设计变更签证单,竣工图,工程竣工验收单及质量等级评定书;③ 施工过程中的有关签证、会议纪要,与工程造价有关的隐蔽工程资料;④ 盖有委托方单位公章、编制单位公章和结算编制人资格专用章的工程决算书;⑤ 建设单位供料明细表,主要材料消耗分析表,钢筋翻样清单,材料差价调整计算明细表,工程量清单单价调整明细表,需要核实的施工单位采购的材料凭证;⑥ 其他与工程造价有关的文件资料。

2、资料符合审查性:① 资料真实性认可:资料内容必须与现场实际情况相符;② 资料有效性认可:必须有建设单位、监理单位、施工单位的签字盖章;变更资料必须有设计单位出具证明;签字资料必须有合理的事由,建设单位的认可证明。

三、审计实施1、程序实施① 送审资料的完整性、合法性和充分性;② 计价方式是否符合合同约定,工程量清单计算是否符合规则;③ 清单项目人、材、机换算及计算结果是否准确;④ 工程量调整是否有依据,是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定,计算结果是否准确;⑤ 清单项目综合单价调整是否有依据,是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定;⑥ 主要材料消耗量计算是否准确,材料价格是否与报价相符,价格调整是否有依据;⑦ 甲供材料的品种、数量和结算是否正确;⑧ 甲方单独分包项目工程量的划分和结算是否正确;⑨ 措施费用调整是否有依据,计算基数、取费标准、计算程序和计算结果是否正确;⑩ 各种税金和规费计取是否符合税务和相关管理部门的规定;⑪实际施工工期与合同工期比较,差异原因和责任;⑫索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规定,证据是否确凿、完整,费用计算是否正确;⑬其他与工程造价有关的内容。

达州工程决算审计实施方案

达州工程决算审计实施方案

达州工程决算审计实施方案
一、背景
为了确保达州工程的决算审计工作能够顺利进行,我们制定了本实
施方案,旨在明确审计的目标、范围、程序和方法,保障审计工作
的顺利进行。

二、审计目标
本次审计的目标是对达州工程的决算进行全面、客观、公正的审计,确保决算的真实性、合法性和合规性,为相关单位提供可靠的审计
意见。

三、审计范围
本次审计的范围涵盖达州工程的全部决算内容,包括但不限于项目
费用支出、财务报表、合同履行情况等。

四、审计程序
1. 确定审计计划:制定审计工作计划,明确审计的时间节点、人员
分工和工作流程。

2. 调查取证:对达州工程的相关资料进行调查取证,包括财务凭证、合同文件、工程报告等。

3. 风险评估:对可能存在的审计风险进行评估,确定重点审计的内
容和重点审计的对象。

4. 数据分析:对审计取得的数据进行分析,发现异常情况并进行核实。

5. 实地核查:对项目工地进行实地核查,了解项目进展情况,核实
相关支出和合同履行情况。

6. 审计报告:编制审计报告,对审计结果进行总结和分析,提出审
计意见。

五、审计方法
本次审计将采用文件审计、实地核查、数据分析等多种方法相结合,确保审计工作的全面性和准确性。

六、总结
通过本实施方案的制定,我们将确保达州工程的决算审计工作能够按照既定的计划和程序进行,保障审计工作的顺利进行,为相关单位提供可靠的审计意见,保障达州工程的决算工作的合法性和规范性。

工程结算审计项目实施方案

工程结算审计项目实施方案

工程结算审计项目实施方案根据您给出的题目"工程结算审计项目实施方案",我将按照项目实施方案的格式来撰写正文如下:工程结算审计项目实施方案一、项目概述工程结算审计项目旨在对工程项目的结算过程进行审计,确保结算的准确性、合法性和规范性。

本项目的实施目标是全面了解工程项目的结算情况,发现存在的问题并提出改进建议,为项目的顺利进行提供支持。

二、项目执行机构项目的执行机构是由审计部门组成的专业团队。

该团队由负责人、审计师和相关技术人员组成,他们将全程参与项目的实施并负责实施各项审计任务。

三、项目实施步骤与方法1. 项目准备阶段在项目准备阶段,我们将收集和整理相关的工程结算文件和资料,包括合同、发票、收据、账册等。

同时,与项目相关方进行沟通,明确项目的背景、目的和工作重点。

2. 项目调查与分析阶段在项目调查与分析阶段,我们将深入了解工程项目的结算流程和相关政策法规,在此基础上进行数据分析与比对,评估结算的合规性和准确性。

我们还将核查相关文件与实际情况是否一致,检查结算过程是否符合相关约定。

3. 问题发现与整理阶段在问题发现与整理阶段,我们将对已核查的结算文件和资料进行综合分析和评估,发现潜在的问题和风险。

同时,我们将逐一整理问题清单,明确问题的性质、影响程度和改进建议。

4. 问题报告与沟通阶段我们将撰写详尽的问题报告,将发现的问题以及改进建议进行清晰的阐述和说明。

报告将直接提交给相关机构和项目负责人,并组织召开会议进行沟通和解释,确保问题的准确传达和及时解决。

5. 改进措施与跟踪阶段在改进措施与跟踪阶段,我们将协助相关机构和项目负责人制定并实施改进措施,确保问题得到解决。

同时,我们还将跟踪项目的进展情况,监督并评估改进效果,为后续的结算工作提供支持和指导。

四、项目保密和安全我们将严格遵守保密协议,保密项目的所有信息和数据,不得泄露给未经授权的人员。

同时,为了确保数据的安全,我们将采取必要的技术手段和措施,防止数据被非法获取和使用。

工程审计工作计划和实施方案范文

工程审计工作计划和实施方案范文

工程审计工作计划和实施方案范文一、工程审计工作计划背景介绍作为一项重要的质量控制和监督手段,工程审计对于工程项目的质量、安全和效益都具有至关重要的作用。

为了有效提高工程项目的质量和管理水平,本次工程审计计划将围绕工程项目的设计、施工和验收等环节展开全面的审计工作。

本文将就本次工程审计工作计划和实施方案进行详细的介绍。

一、审计目标1. 对工程项目的投资进度进行检查,确保项目投资与计划进度相符;2. 对工程项目的设计方案进行审查,确保设计合理、科学、经济;3. 对工程项目的施工工艺进行审查,确保施工规范、质量可控;4. 对工程项目的验收报告进行审查,确保验收合规、安全可靠。

二、审计内容1. 投资进度审计内容(1)核查工程项目预算编制情况;(2)核查工程项目资金使用情况;(3)核查工程项目的资金流向;(4)核查工程项目的投资进度。

2. 设计方案审计内容(1)审查工程项目的设计图纸和技术标准;(2)审查设计方案是否满足相关法规和标准;(3)审查设计方案是否符合工程实际需要;(4)审查设计方案的经济性和可行性。

3. 施工工艺审计内容(1)审查施工工程图纸和工程规范;(2)核实施工是否符合相关规范标准;(3)核实施工流程是否合理、规范;(4)核实现场工程管理与施工工艺操作间的衔接。

4. 验收报告审计内容(1)审查验收报告的真实性和合规性;(2)核实验收报告是否符合相关标准和规定;(3)核实验收报告的安全可靠性;(4)核实验收报告是否对项目的下一阶段运营有帮助。

三、审计流程1. 项目准备阶段(1)明确审计目标和审计内容;(2)选派审计小组进行培训和准备工作;(3)编制工程审计计划和实施方案。

2. 搜集资料(1)收集工程项目的所有相关资料;(2)梳理工程项目的相关数据和文件;(3)调查现场情况,获取相关实地调研资料。

3. 整理资料(1)对收集到的资料进行整理和归档;(2)建立审计资料档案,确保准确性和完整性;(3)对资料进行初步分析和总结,形成初步审计意见。

XX项目竣工决算审计实施方案

XX项目竣工决算审计实施方案

XX项目竣工决算审计实施方案一、项目背景XX项目是一个建设工程项目,已经进入竣工阶段。

为了确保项目的质量和安全,以及评估项目的实际成本,需要进行竣工决算审计。

本方案旨在规划和实施竣工决算审计的具体步骤和方法,确保审计工作的顺利进行。

二、审计目标1.确定项目的实际成本,核实工程量的准确性和完整性。

2.评估项目的质量和安全,并提出改进建议。

3.检查项目合同的履行情况,确保合同条款的执行。

4.发现潜在的财务风险和违规行为,并提供预防措施建议。

三、审计范围1.工程量清单的核实和验证。

2.施工进度的审查,包括实际进度和计划进度的对比。

3.合同履行情况的审查,包括支付情况、合同变更和索赔。

4.工程质量和安全的评估,包括关键节点的检查和材料使用的审查。

四、审计程序1.竣工资料的准备:收集项目的竣工资料,包括设计文件、施工记录、工程量清单、施工合同等。

2.工程量的核实:对项目的工程量清单进行核实,对施工过程中的材料使用和工程量的变更进行审查。

3.进度的审查:对项目的实际进度进行核实,并与计划进度进行对比,分析进度偏差的原因。

4.合同履行情况的审查:审查项目合同的履行情况,包括支付情况、合同变更和索赔等,并与合同条款进行比对。

5.工程质量和安全的评估:对项目的关键节点进行检查,评估工程质量和安全状况,并提出改进建议。

6.财务风险和违规行为的检查:对项目的财务风险进行评估,发现潜在的违规行为,并提供预防措施建议。

7.编写审计报告:根据审计结果编写审计报告,列出审计发现和建议。

五、审计要求1.审计工作应遵守相关法律法规和审计准则。

2.审计人员应具备相关专业知识和经验,确保审计工作的准确性和可靠性。

3.审计工作应保持独立和客观,不受任何外界干扰和影响。

4.审计工作应高效和有效,不浪费资源和时间。

5.审计结果和报告应及时提交,并确保机密性和安全性。

六、人力和资源安排1.确定审计团队的组成,包括审计经理、审计人员和技术专家。

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xxx工程决算审计实施方案根据xxx的审计计划,xxx派出竣工决算审计组10人,对xxx工程进行竣工决算审计。

为了明确决算审计目的、范围、内容及重点,保证竣工决算审计质量和效果,现结合审前调查,编制项目决算审计实施方案。

一、项目基本情况xxx(一)项目批复情况xxx(二)项目参建单位勘察、设计单位:xxx施工单位:xxx监理单位:xxx检测单位:xxx第三方质量监督单位:xxx二、审计目的本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计,核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理,要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险,确认建设项目工程投资造价,核实交付使用资产,总结建设项目经验,评价工程管理水平和投资绩效。

三、审计范围审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。

本次重点审查项目工程结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。

四、审计依据(一)国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定;(二)国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度;(三)集团(股份)公司及管道分公司的制度及有关规定;(四)工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件;安全环境等各项评价及有关批复;(五)工程设计文件、竣工图纸、(六)开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料,建设工程有关的招标投标、合同文件;(七)物资采购、库存、验收资料;(八)财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料;(九)现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。

五、审计内容和重点本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。

各审计人员按照审计实施方案要点,结合自身工作经验,对项目建设的全过程管理情况进行审计,并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。

对于所发现的普遍性问题及重大问题,各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员,以提供更多信息扩展思路,提高审计效率。

(一)工程结算及其他费用审计1.查看施工记录、监理记录(日志)、工程会议纪要及访谈生产运营单位,重点关注各站之间管辖管道里程及线路埋深是否满足设计要求;2.工程结算采取工程量清单计价方式,结算审计时结合各标段扫线、布管、焊接、管沟开挖等施工资料,结合施工图、竣工图,重点关注结算工程量是否与实际相符;3.借鉴以往管道工程项目审计经验,对照查找问题,可从施工质量、施工工期及占地赔补偿等环节入手进行结算审查;4.核实变更工程量及单价的合理性、准确性,关注由于设计深度不够或设计不合理而增加的投资支出、损失浪费;5.重点审查勘察、可研编制、设计(非标设计)、监理、质量监造、工程施工调遣等费用计算的合理合规性等。

备注:工程结算审计抽审率不低于50%。

(二)项目前期及建设程序履行情况1.项目基本建设程序是否合规,项目建设审批文件是否合法、手续是否完备,是否报经上级部门审批并获取批准;2.“三重一大”决策程序履行是否合规到位,有无违反决策程序及决策失误;3.投资估算是否合理,立项依据是否充分,立项结论是否明确,存在的主要问题是否有解决措施;4.项目总体部署、开工报告、土地征用、建设规划、安环评及消防验收、地震评价、职业卫生等相关上报审批、验收手续是否办理完善,以及尚未办理的主要原因等。

(三)招投标管理情况1.审查是否按照国家法律法规要求进行招投标工作。

招投标活动是否遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。

有无虚假招标、未履行程序非第一名中标、招标走过场等问题。

招标方式是否合法,是否按规定的程序和方式招标,招标办法有无漏洞和弊端,对潜在投标人的选择及资质审查是否公正;2.审查勘察、设计、监理、工程施工及物资采购等应招标未招标项,计算未招标金额和未招标率。

未招标项是否履行申报审批手续,应区分哪些未招标项是中石油内部单位,哪些未招标项属外部企业。

认真分析未招标原因,问题严重的应延伸到相关部门及具体主办人;3.审查投标人有无恶意压低报价并低于成本价或投标报价高于概算价及市场价等不正当竞争行为;4.评标是否由评标委员会负责,有无评标过程不规范、违规干预评标结果、拆分标段、非第一名得分人中标、先施工后招标等问题;5.审查勘察、设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求。

(四)承发包及合同签订履行情况1.审查各类合同主体是否存在再分包和非法转包,列示存在违法违规转分包工程的具体单位、项目名称、项目数量、涉及金额。

审查转包、违法分包的总包商从中赚取的不合规差价及分包工程合同造价确定是否合理,并分析出现较大误差或差价的原因,力求查深查透并认真分析原因,问题严重的应延伸到相关部门及具体主办人;2.审查各类合同相对人的资格是否合法有效,签订手续是否完备,合同变更、终止程序是否合法;合同内容是否全面、真实,合同相对人是否具有相应资质和履约能力,是否按法律法规及合同条款履行职责,工作是否到位;3.审查合同签订的及时性、条款完整性及合同依据是否充分,合同条款的公平公正性,双方责任义务的对等性,补充合同条款的签订是否违背主合同实质性条款,合同履约是否严格,有无随意调整合同内容、重复签订合同、是否缺乏对工期、质量等违约索赔等关键条款,合同索赔内容的合理性和风险;4.事后合同应注明项数和金额,关注由于人为原因造成的损失浪费和质量事故,分析事后合同及其成因,落实管理责任等。

(五)施工工期、质量、安全、环保及验收审计1.审查项目是否按照总体部署中的工期目标完成,是否存在工期延误问题,分析工期顺延的原因,有无及时调整工期并上报审批;2.审查质量过程控制,质量验收评定情况,审核关键工程、隐蔽工程记录,隐蔽工程验收结论是否真实、准确。

核实有无发生重大质量事故并落实事故原因分析和处理结果,有无隐瞒不报情况;3.审核项目的安全、环保、验收等情况,核实安全环保责任是否落实到位,审批手续是否齐备有效,安全环保验收是否到位,是否存在安全环保隐患,有无发生安全、环保事故;4.审查环境影响评估报告、安全、消防、水土保持及职业病卫生防护等是否通过专项验收。

工程项目的中间交接及交接手续是否齐全,工程项目是否组织预验收等。

(六)工程监理、无损检测、质量监督审计1.审查上述单位资质是否合规,人员资质和配备是否符合规范及合同约定,是否按法律法规及合同条款履行职责,有无多个工程共用一名监理或总监等问题;2.审查上述管理资料是否齐全、完备,是否符合有关法规、标准和规范要求。

有无监理和检测管理人员失职,未按规定申报资料及对申报资料审核不严格等问题,有无工作履职不到位,或故意损害项目法人、承建单位利益的行为等。

(七)土地征用及赔补偿管理审计1.审查管道沿线的土地征用、占用程序、手续和补偿标准等,重点关注土地征用、占用及补偿管理情况,以及其相关费用发生的真实性、合法性、合规性及合理性;2.有无违规占用土地,有无不按程序超额占用临时用地,补偿金额和价格标准有无合理依据,临时占用农田、水田、林地等是否及时办理相关手续,有无因补偿原因造成阻工等问题。

(八)物资采购管理情况1.审查有无物资采购、供应商管理物资到货验收、入库和保管制度是否健全相关制度及程序文件。

一级物资采购计划有无履行审批手续,一级采购供应商推荐、选择及审批程序是否执行;2.审查建设单位设备材料采购供应计划是否满足设计、计划、合同要求,由于设计变更导致物资供应的变化是否真实;3.审查物资采购、入库、出库、库存管理是否符合企业的设备、材料供应制度,订货合同的签订是否合理、合法,购入设备材料质量是否验收合格;4.核实有无因盲目采购造成设备材料的积压,有无因管理不善造成设备材料的损失浪费问题。

审查库存物资是否账实相符,有无隐瞒、转移、挪用库存物资的问题。

备注:主要设备、材料的抽审率应不低于30%。

(九)项目尾工工程审计1.审核尾工工程是否属实、未完工程量和所需投资是否真实;2.投资是否留足,有无新增工程项目或新增工程内容,有无将本项目以外的工程列作尾工工程。

(十)概算及建设资金执行情况审计1.审查批准的概算总投资及实际完成投资额,有无自行扩大规模,提高标准和概算外工程等。

由于设计深度不够或设计不合理而增加的投资支出及质量事故和损失浪费情况。

实际完成投资额与批准的概算总投资差异超过10%时,应重点分析节约(或超支)的原因;2.审查建设项目的资金是否落实、是否符合国家的有关规定。

建设资金是否按照实际建设进度及其对资金的需求量筹措,是否存在建设资金闲置,增大筹资成本的问题。

审核各种资金渠道投入的实际投资金额,资金不到位的数额、原因及其影响;3.审查工程建设资金管理使用和会计核算是否规范,资金拨付、审批程序是否合规、是否专款专用。

是否存在超进度拨付工程款或其它不合理占用建设投资,增大资金成本的问题。

核实有无重大质量事故和损失浪费,报废工程、非常损失、坏账损失等是否经有关部门批准,报废工程残值是否作变价收入处理。

备注:概算抽审投资额不低于工程总投资的40%。

(十一)竣工决算报表审计1.审查“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”报表是否按规定编制,报表填列是否齐全,填列内容和数据是否真实和合法;2.竣工决算说明书编制依据是否合法、充分,反映的内容和有关数据是否真实、准确等。

(十二)建设成本情况审计1、建设工程总成本构成是否真实、合规,工程费用是否已完整入账,有无将不应列入本建设项目成本的开支列入建设成本,重点核实有无概算外项目列入建设成本;2.建安工程、设备投资(包括安装设备、非安装设备及工器具等)和其他投资核算是否真实、正确;待摊投资核算、分摊是否合规,有无多列贷款利息的情况,存款利息是否抵冲建设成本;3.审查建设单位是否对建设成本正确归集,单位工程成本是否真实、准确。

生产成本与建设成本、建设项目之间是否有成本混淆情况;4.财务管理和内部控制制度是否健全、有效,有无“小金库”等违纪问题;5.工程建设其他费用主要审计除勘察、可研编制、设计(非标设计)、监理、质量监造、工程施工调遣等其他费用计算的准确性,以及建设期贷款利息计算的合理合规性等。

6.工程保险及理赔情况备注:建设成本抽查率不低于总成本的50%。

(十三)交付使用资产审计1.审查建设单位已完工交付使用的资产是否属于批准设计内的建设项目,各项资产是否真实、完整,是否符合交付条件,是否及时交付使用并办理交接手续。

2.审核会计核算是否符合国家规定,构成固定资产价值的单位工程核算是否正确,有无挤占成本,提高造价,转移投资的问题。

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