竣工财务决算审计工作方案(新)
竣工财务决算审计工作方案
竣工财务决算审计工作方案清晨的阳光透过窗帘，洒在书桌上，我泡了杯清茶，打开电脑，开始构思这个竣工财务决算审计工作方案。
这个方案对我来说，早已驾轻就熟，但每一次都要全力以赴，力求完美。
一、审计目标审计目标是我们工作的核心。
这次审计的主要目标是确保竣工财务决算的真实性、合规性和有效性。
真实性是指财务决算数据要真实反映项目的财务状况；合规性是指财务决算要符合国家相关法律法规和政策；有效性是指财务决算要能有效地指导未来的财务管理。
二、审计范围审计范围包括项目的全部财务活动，包括但不限于项目投资、建设、验收、结算等环节。
具体来说，就是对项目的预算执行、资金筹措、资金使用、工程结算、资产形成等方面进行全面审计。
三、审计内容1.预算执行情况：审计项目预算的编制、审批、执行、调整等情况，重点关注预算编制的合理性、预算执行的合规性以及预算调整的必要性。
2.资金筹措：审计项目资金来源的合规性、资金到位情况以及资金使用的合理性。
3.资金使用：审计项目资金使用过程中的合规性、效益性和风险控制情况。
4.工程结算：审计工程结算的合规性、准确性，重点关注工程量的真实性、工程价款的合理性以及工程结算的及时性。
5.资产形成：审计项目资产的形成过程，包括资产购置、资产折旧、资产处置等方面。
四、审计方法1.文件审查：对项目相关文件进行详细审查，包括项目可行性研究报告、投资概算、施工图纸、合同协议等。
2.现场调查：对项目现场进行实地调查，了解项目实际进展情况，与项目相关人员沟通，收集相关证据。
3.数据分析：运用财务软件对项目财务数据进行深入分析，揭示潜在的问题。
4.专家咨询：邀请财务、审计、工程等方面的专家，对项目财务决算进行评估，提供专业意见。
五、审计步骤1.审计准备：收集项目相关资料，了解项目基本情况，制定审计方案。
2.审计实施：按照审计方案，对项目财务决算进行详细审查，收集证据，分析问题。
4.审计整改：针对审计发现的问题，提出整改措施，督促项目单位进行整改。
工程竣工决算审计方案
工程竣工决算审计方案一、审计目的为了保障政府和投资者的利益，确保工程竣工决算的真实性和合理性，特制定本审计方案，对工程竣工决算进行审计，以便评估项目的投资效益、合规性和经济合理性，同时验证工程建设过程中的成本支出和管理情况。
二、审计范围本次审计范围包括工程竣工决算的所有相关资料、合同文件、支付证明、工程变更、工程量清单、施工合同等相关文件。
三、审计内容1. 工程竣工决算编制的依据和程序2. 工程竣工决算的收入确认和费用计提3. 工程竣工决算的合同履约情况4. 工程竣工决算的成本结构和成本核算5. 工程竣工决算的财务报表和资产负债表6. 工程竣工决算的税务合规性7. 工程竣工决算的投资效益评估四、审计方法1. 了解和分析工程建设合同，审查工程竣工决算编制依据和程序2. 对工程竣工决算编制的收入确认和费用计提进行验证3. 对工程竣工决算的合同履约情况进行抽样检查4. 对工程竣工决算的成本结构和成本核算进行抽样核实5. 对工程竣工决算的财务报表和资产负债表进行抽样审计6. 对工程竣工决算的税务合规性进行抽样检查7. 对工程竣工决算的投资效益进行评估五、审计程序1. 确定审计对象和审计目标2. 收集和整理工程竣工决算相关资料和文件3. 了解和分析工程竣工决算编制依据和程序4. 对工程竣工决算的收入确认和费用计提进行验证5. 对工程竣工决算的合同履约情况进行抽样检查6. 对工程竣工决算的成本结构和成本核算进行抽样核实7. 对工程竣工决算的财务报表和资产负债表进行抽样审计8. 对工程竣工决算的税务合规性进行抽样检查9. 对工程竣工决算的投资效益进行评估10. 编制审计报告六、审计报告审计报告应包括审计目的、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序、审计结论和审计建议等内容。
七、审核与验收审计报告由审计机构提交至委托审计的单位，由双方共同组织相关部门进行审核与验收。
八、审计保密对于审计过程中所了解到的审计对象的商业秘密和个人隐私等信息，审计机构应保密，不得擅自披露给他人。
竣工财务决算审计工作方案设计
竣工财务决算审计工作方案设计一、前言竣工财务决算审计是对企业财务报表的全面检验，以核实报表的准确性、真实性和完整性。
本文将设计竣工财务决算审计工作方案，确保审计的高效性和可靠性。
二、审计目标竣工财务决算审计的目标是：1.核实财务报表准确性：通过对企业财务报表的详细审查，验证其准确性，保证报表中的数据真实、可靠。
2.确保财务报表的完整性：审计人员将对企业财务报表中的各项信息进行全面审查，确保报表的完整性，防止信息遗漏或歪曲。
3.评估内部控制的有效性：审计人员将评估企业的内部控制机制，确定其是否有效，是否能够保护企业的财务利益。
三、审计方法为了确保竣工财务决算审计的准确性和高效性，我们将采用以下审计方法：1.准备工作：审计人员将事先准备好审计工作所需的文件和材料，并对企业的财务报表进行初步了解。
2.风险评估：审计人员将对企业财务报表涉及的风险因素进行评估，确定可能存在的风险，并制定相应的应对措施。
3.测试程序：审计人员将选择适当的测试程序，对企业财务报表进行详细检查，确保报表中的数据与实际情况一致。
4.内部控制评估：审计人员将评估企业的内部控制机制，检查其有效性，并提出改进建议以提高内部控制的效率和可靠性。
5.程序执行：审计人员将按照事先设计的程序执行审计工作，确保每个环节都得到正确处理，避免遗漏和错误。
6.发现异常情况：审计人员将及时发现和记录任何异常情况，并对其原因进行分析、调查和解决。
7.编制审计报告：审计人员将根据审计结果编制审计报告，明确指出审计所发现的问题，并提出相应的改进建议。
四、资源需求为了顺利完成竣工财务决算审计工作，我们需要以下资源的支持：1.人力资源：足够的审计人员，包括资深审计师和审计助理，确保审计工作的高效进行。
2.信息资源：获取足够的企业财务信息和内部控制相关文件，以便进行审计工作。
3.技术资源：使用先进的审计软件和工具，提高审计工作的效率和准确性。
4.时间资源：分配足够的时间来完成审计工作，确保审计结果的准确性和可靠性。
竣工财务决算审计工作方案
竣工财务决算审计工作方案一、背景和目的为了验证财务报表的准确性并评估公司财务状况及业务运营的风险，本次竣工财务决算审计工作旨在提供独立、中立的意见，为相关利益相关方提供可靠的决策依据。
二、审计范围1. 财务报表：审核公司最近一期财务报表中列示的资产、负债、权益、收入、费用以及现金流量。
2. 会计记录和凭证：审查会计记录和相关凭证的合规性，核对与财务报表的一致性。
3. 管理层陈述：获取管理层对财务报表准确性的陈述，并进行评估。
三、审计方法1. 筹备阶段1.1 确定审计工作时间表和计划，与公司内部协调并确认重要期限。
1.2 设计审计程序和测试，以确保财务信息的充分和适当性。
1.3 获取相关文档和数据，并建立审计工作文件。
2. 风险评估阶段2.1 了解公司的业务模式、财务制度和控制环境。
2.2 评估财务报表中的重大风险，并开展相应的审计程序。
3. 审计证据收集阶段3.1 通过采样和其他审计程序，获取足够可靠的审计证据。
3.2 对财务报表中的关键账户和交易进行详细审计，包括现金、应收账款、长期负债等。
3.3 对关键内部控制进行测试，评估其有效性。
4. 审计发现和意见形成阶段4.1 记录和整理审计发现，包括发现的错误、遗漏或违规行为等。
4.2 分析审计发现的影响，评估其对财务报表的重要性和合规性的影响。
4.3 形成审计意见，并提交给管理层。
四、审计人员要求1. 资质：具备相关审计资质和执业证书。
2. 独立性：确保审计人员与被审计单位不存在利益冲突。
3. 技能：熟悉审计准则、法规和财务报表编制要求，并具备较强的分析和判断能力。
4. 保密：严格遵守保密协议，保护审计信息的保密和安全。
五、交付物和报告1. 决算审计报告：包括审计意见、关键审计发现和建议。
2. 审计工作文件：包括审计程序、证据收集和分析等。
六、时间安排根据实际情况和项目进展，将及时与被审计单位协商，并按照既定的时间表完成工作。
七、项目管理与沟通1. 项目经理：指定专人进行项目管理，负责协调各个阶段的工作，并保持与被审计单位的沟通畅通。
工程竣工财务决算工作方案
工程竣工财务决算工作方案一、前言随着我国经济的快速发展，建筑工程项目的数量和规模不断增加，工程竣工财务决算工作也变得愈发重要。
作为整个工程项目的最后一环，财务决算工作对于项目的整体成果和效益具有重要的影响。
因此，为了保证工程竣工财务决算工作的顺利进行，确保项目的财务决算真实准确，必须落实好全面的工作方案，以提高工程财务管理水平，促进工程质量和效益的提升。
本工作方案将围绕工程竣工财务决算工作的全面开展，提出具体的工作方法和步骤，保证工程竣工财务决算工作的顺利进行。
二、目标1. 确保项目工程的财务决算真实准确，提高项目的资金使用效率。
2. 确保工程竣工财务决算工作的依法依规进行，遵循相关财务法规和政策。
3. 提高工程项目的管理水平和成本控制能力，为企业的健康发展提供有力的财务支持。
4. 加强工程竣工财务决算工作中的财务内控，避免财务风险。
三、工作内容1. 建立健全工程竣工财务决算工作机制针对工程竣工财务决算工作的特点，必须建立健全的工作机制，明确各项工作程序和责任人，确保工作的顺利进行。
具体工作内容包括：（1）建立财务决算工作小组，确定各成员的职责和权限。
（2）确定工程竣工财务决算工作的具体流程和时间节点，制定详细的工作计划。
（3）建立财务决算工作的文件管理制度，确保各项资料的完整性和安全性。
（4）制定紧急情况下的工作应急预案，保障工作的顺利进行。
2. 完善工程竣工财务决算工作的相关制度为了规范工程竣工财务决算工作的进行，必须完善相关的制度和规范，提高工作的规范性和透明度。
具体工作内容包括：（1）制定财务决算工作的相关管理制度和规范，明确各项工作的标准和要求。
（2）制定财务决算工作的信息披露规定，确保相关信息的真实完整和及时披露。
（3）建立财务决算工作的质量评价制度，对工作流程和结果进行定期评估。
3. 加强工程竣工财务决算工作中的内部控制为了防范工程竣工财务决算中的各种风险，必须加强相应的内部控制措施，提高工作的准确性和可靠性。
竣工财务决算审计工作方案
竣工财务决算审计工作方案一在我们讨论竣工财务决算审计工作方案之前，先来聊聊这个审计的意义。
其实，这就像是给一座大楼做体检，确保每一根钢筋、每一块砖头都安稳无误。
竣工审计不仅是一个必要的环节，更是项目管理的一部分。
它能让我们知道，钱花得值不值，工程质量好不好。
1.1 竣工审计的目标竣工审计的首要目标，当然是查清项目的资金使用情况。
项目开工到竣工，花了多少银子？这个过程里有没有浪费，或者说，潜藏的风险？我们必须一针见血，挖掘出那些不合规的地方。
财务状况的清晰，让我们对未来的项目决策有了底气。
1.2 风险控制还有一个重要的点，就是风险控制。
建筑行业，风险无处不在。
遇到法律纠纷，工程延误，甚至是意外损失，这些都是可能的“黑天鹅”。
审计能帮助我们及时发现潜在的问题，降低后续的风险，避免“不幸”的发生。
就像常说的，未雨绸缪，方能保住安全。
二接下来，咱们再谈谈审计的具体步骤。
步骤清晰，执行起来才会顺畅。
2.1 项目资料准备首先，资料准备是重中之重。
项目的合同、财务报表、工程变更记录，甚至是施工日志，这些都得一一齐备。
就像做一场大戏，剧本、道具、演员都得到位，才能顺利演出。
没有这些资料，审计就如同无米之炊，根本无法展开。
2.2 实地考察然后，实地考察也是必不可少的。
走进现场，看看施工质量、材料使用情况，和财务数据做对比。
这一过程，就像去市场挑菜，得仔细观察，不能只看外表。
比如，混凝土的强度、钢筋的直径，这些专业知识必须要有。
只有通过实地考察，才能发现那些藏得深的“问题”。
2.3 数据分析最后，数据分析。
收集到的资料，光靠眼睛看是没用的。
我们需要通过各种软件和工具，对数据进行分析，找出异常，做出判断。
这就像是解一道数学题，得用公式、代入法，才能找到答案。
通过这些分析，能更加精准地评估项目的真实状况。
三有了步骤，咱们也得关注审计过程中可能遇到的问题。
3.1 沟通协调首先，沟通协调是个老大难。
审计组、项目管理层、施工单位，大家各有各的立场。
竣工财务决算审计工作方案
竣工财务决算审核工作方案根据……………，本公司拟承担X建设项目的竣工财务决算审核工作。
为满足委托人要求，达到预期目的，我们依据财政部《基本建设财务管理规定》和xx文件，制定该项目实施方案如下：一、审核目的通过对X项目竣工财务决算审核，以确认该项目的全部基建投资支出、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性；同时对该建设项目概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终确认基本建设工程项目形成竣工交付使用资产的真实、完整。
二、审核工作主要内容1、项目是否按规定程序和权限进行立项、可研和初步设计报批工作；2、项目建设是否超标准、超规模、超概算投资，工程内容是否为概算内工程内容，建设单位管理费是否超概算；3、是否与施工单位签订合同并完成工程款结算，建设资金是否已足额到位，并完成债权债务清理；4、未完工程管理和预留资金是否合规；5、项目竣工财务决算余额是否正确；6、项目竣工财务决算资料是否完整。
三、审核依据1、经批准的可行性研究报告及其投资估算书；2、经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算或修正概算书；3、经批准的施工图设计及其施工图预算书；4、设计交底或图纸会审会议纪要；5、招投标有关文件资料、承包合同、工程结算资料；6、施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录如索赔报告与记录、停（交）工报告等；7、竣工图及各种竣工验收资料；8、历年基建资料、历年财务决算及批复文件；9、设备、材料调价文件和调价记录；10、有关财务核算制度、办法和其他有关资料、文件等。
四、审核重点1、基本建设项目投资及概算执行情况（1)实际投资完成额；（2)概算审批、执行的真实性和合法性；（3)概算调整的真实性和合法性；（4)核实建设项目超概算的金额，分析原因，并审查扩大规模、提高标准和计划外投资的情况；审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情况。
2、基本建设项目建设支出建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。
竣工财务决算审计工作方案
竣工财务决算审计工作方案一、审计目的和背景根据《中华人民共和国注册会计师法》和相关规定，对竣工财务决算进行审计，旨在保证财务决算的真实、准确和合规性，维护企业和投资者的权益。
本审计工作方案旨在规范竣工财务决算审计的整个过程，确保审计工作的高效进行。
二、审计对象和范围本次审计的对象为公司A（以下简称“被审计单位”）的竣工财务决算报告以及相关财务资料。
审计范围包括被审计单位在财务决算期间内的资产、负债、权益、收入、费用等方面的全部金额和交易。
三、审计程序1. 初步准备（1）了解被审计单位的组织结构、业务范围和内部控制体系；（2）获取被审计单位的竣工财务决算报告及其附注、会计凭证、财务报表等相关财务资料；（3）与被审计单位沟通，明确审计工作的时间安排和方法。
2. 风险评估（1）分析被审计单位的行业背景、市场地位和经营环境等，识别可能存在的风险因素；（2）针对可能存在的风险，制定相应的审计程序和方法。
3. 内部控制评价（1）评估被审计单位的内部控制体系的设计和有效性；（2）确定内部控制测试的范围和方式，进行内部控制测试；（3）根据内部控制测试结果，评估内部控制的风险程度，并相应确定后续审计程序。
4. 财务信息测试（1）通过抽样和其他审计程序，对被审计单位的财务信息进行测试，确保其准确性和合规性；（2）针对异常或高风险事项，深入进行调查和核实；（3）与被审计单位沟通，解决发现的问题和疑点，并追踪整改情况。
5. 审计结论形成（1）综合分析审计取证的结果，评估财务决算的真实性和准确性；（2）根据审计发现的问题和风险，提出审计意见。
四、审计报告根据审计结果，编制审计报告。
审计报告应包括被审计单位名称、审计期间、审计目的和范围、审计方法、审计结论和建议等内容。
审计报告应准确真实地反映审计的结果，并以专业的态度和语言进行表述。
五、保密和独立性1. 保密原则审计人员在审计过程中应遵守保密原则，保护被审计单位的财务和商业信息，不得泄露给未经授权的第三方。
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竣工财务决算审计工作方案1、审计目标为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。
具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。
（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。
（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。
（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。
（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。
（6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。
（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。
（8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。
2、审计范围基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。
具体内容为：①竣工决算编制依据；②项目建设及概（预）算执行情况；③建设成本；④交付使用资产；⑤尾工工程；⑥结余资金；⑦基建收入；⑧投资包干结余；⑨投资效益评价。
3、审计依据（1）法规依据◇财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）；◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）；◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）；◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）；◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。
（2）行为依据◇项目法人财务资料；◇工程结算咨询报告；◇其他与竣工决算相关的资料。
4、审计主要内容（1）项目预（概）算和竣工决（结）算的真实性、准确性、完整性和时效性等审核；（2）项目基本建设程序合规性和基本建设管理制度执行情况审核；（3）项目招标程序、招标方式、招标文件、各项合同等合规性审核；（4）工程建设各项支付的合理性、准确性审核；（5）项目资金的使用、管理情况，以及配套资金的筹集、到位情况审核；（6）项目政府采购情况审核；（7）项目预（概）算执行情况以及项目实施过程中发生的重大设计变更及索赔情况审核；（8）实行代建制项目的管理及建设情况审核；（9）项目建成运行情况或效益情况审核；（10）专项资金安排项目的立项审核、可行性研究报告投资估算和初步设计概算的审核；（11）对资金使用情况进行专项核查及追踪问效。
5、审计具体目标及程序（1）了解被审计项目的基本情况并收集相关资料（2）对项目发生的征地拆迁资金进行重点审核的目标与程序工程涉及到的区的征地、拆迁，要对每个区的征地、拆迁的勘界面积进行核实，审核土地、房产面积的四方确认表，核对征地拆迁补偿标准是否符合《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）规定最低补偿标准，核实征拆资金是否补偿到户，核实征拆资金是否被挤占、挪用；核实征拆资金是否有克扣、侵占。
（3）对财务决算表的重点项目进行审核的目标与程序①基建拨款审核目标与程序基建拨款包括预算拨款、基建基金拨款、进口设备转账拨款、器材转账拨款、自筹资金拨款、其他拨款。
目标：发生、完整、及时、披露程序：A.获取或编制拨款明细表，复核其加计是否正确，并与明细账和总账的余额核对相符；B.抽查基建拨款收入的原始凭证，审查基建拨款的内容，确认其真实性；C.验明拨款是否在竣工决算财务报表上恰当披露。
②项目资本审核目标与程序项目资本包括国家资本、法人资本、个人资本目标：记录完整性、变动合规性、余额正确性、披露恰当性。
程序：A.审查拨款者或投资者是否按规定拨入或投入资本，其资本是否经注册会计师验证，并查阅验资报告；B.外币出资的，应审查汇率折算是否正确；C.项目资本发生变动的，应查清变动原因、变动数额；D.验证报表披露是否恰当。
③项目资本公积审核目标与程序目标：变动是否合规、记录是否完整、余额是否正确、披露是否恰当。
程序：A.检查项目资本公积增减变动的内容及依据，查阅会计记录和原始凭证，以确认其增减变动的合法性和正确性；B.检查资本折算差额的会计处理是否正确；C.验证接受实物捐赠的是否按同类资产的市场价或根据所提供的有关凭证所确定的价值入账；D.验证项目完工交付使用后，是否增加交付使用资产；E.验证项目资本公积是否在财务决算报表上恰当反映。
④基建借款审核目标与程序目标：借入、偿还及计息的记录是否完整、余额是否正确、披露是否恰当。
程序：A.获取或编制基建借款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细帐和总帐核对相符；B.向银行或其它债权人函证重大的基建借款；C.复核已计借款利息是否正确，利息资本化的会计处理是否正确；D.检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率，折算差额是否按规定进行会计处理；E.验证基建借款是否在财务决算报表上恰当反映。
⑤上级拨入借款审核目标与程序目标：是否发生、记录是否完整、入账是否及时、披露是否恰当。
程序：A.获取或编制明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符；B.抽查原始凭证，确定拨入借款的真实性，记录的完整性；C.审查上级拨入借款的利息处理是否合规；D.在报表上是否恰当反映。
⑥企业债券资金审核目标与程序目标：债券发行、偿还及计息的记录是否完整、余额是否正确、披露是否恰当。
程序：A.获取或编制企业债券明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符；B.审阅债券发行的授权批准手续是否齐全；C.复核已计利息是否正确，利息资本化的会计处理是否正确；D.检查溢价或折价的摊销额的计算是否准确，会计处理是否正确；E.验证企业债券资金是否在财务决算报表上恰当反映。
⑦待冲基建支出审核目标与程序目标：发生、完整、披露恰当程序：A.获取或编制明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符；B.抽查原始凭证，确定待冲基建支出的真实性，记录的完整性；C.检查已转给生产单位的交付使用资产是否发生；D.验证在会计报表上披露是否恰当。
⑧应付款审核目标与程序目标：发生及偿还记录是否完整、余额是否正确、披露是否恰当。
程序：A.获取或编制应付款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细帐和总帐核对相符；B.选择应付款重要项目，函证其余额是否正确；C.对未回函的重大项目，采用替代程序确定其是否真实；D.检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率，折算差额是否按规定进行会计处理；E.检查是否存在未入帐的应付款项；F.验证基建借款是否在财务决算报表上恰当反映。
⑨上级拨入资金审核目标与程序目标：增减变动是否合规、记录是否完整、余额是否正确、披露是否恰当。
程序：A.获取或编制明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符；B.审查拨入资金的内容，确认其真实性，注意有无与内部往来相混淆；C.向拨款单位发函询证，确认拨入资金是否发生；D.检查上级拨入资金退回是否发生；E.审验会计报表披露是否恰当。
⑩留成收入审核目标与程序目标：发生、完整、披露恰当程序：A.获取或编制明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符；B.抽查基建收入、提取的留成收入的原始凭证，确认收入是否发生、记录是否完整；C.实施截止性测试，确认收入的完整性；D.审查在包干结余中提取的留成收入是否合规；E.在会计报表上披露是否恰当。
○11基建支出审核目标与程序目标：发生、完整性、披露恰当程序：A.审查建筑安装工程投资的种类和内容是否符合制度的规定，包括审查其支出是否在规定的范围内，支出发生及其额度是否真实、合规，计算是否正确、会计处理是否正确，反映是否真实；审查有关出包的建筑安装投资的核算内容是否合规，计算及会计处理是否正确，反映是否真实全面；审查自营建筑安装工程的核算方法是否合规，小型自营工程发生的各项支出是否合规、正确，发生的需要分摊的施工管理费的核算及分摊是否正确、合规；B.审查设备投资的核算内容及方法是否合规、计算是否正确；C.审查待摊投资的核算内容与方法是否合规、正确，列入待摊投资的费用支出是否符合财务制度的规定；待摊投资发生和分配情况是否合规；审查建设单位有无自行增设明细科目和改变核算内容情况；D.审查其他投资的核算；E.审查交付使用资产情况，包括交付使用的固定资产是否真实、是否办理验收手续；审查建设单位交付使用资产成本的计算及交付使用资产的核算；审查流动资产和铺底流动资金移交情况；审查无形资产和递延资产交付情况。
上述1、2两个程序通过结算审核进行。
如结算已经审核且批准，审计时可直接利用，如未审或未获得批准需要重新审查。
○12应收生产单位投资借款审核目标：存在、记录完整、义务、披露恰当程序：A.获取或编制明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符；B.向生产单位发函询证，确认应收款是否存在；C.抽查发生的款项，与生产单位接交资产的审计结合确认交付使用资产；D.抽查原始凭证，确认生产单位是否归还投资借款；E.确认用基建收入的投资包干结余归还是否发生；F.在会计报表上披露是否恰当。
○13拨付所属投资借款审核目标：存在、完整、义务、披露恰当程序：A.获取或编制明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符；B.发函询证，确认是否收到拨付款；C.抽查原始凭证，确认记录是否完整；D.对贷方发生额，抽查其原始凭证，确认是否属于下属上交的借款利息；E.验证其在会计报表表上披露是否恰当。
○14器材、货币资金、预付及应收款、有价证券、固定资产审核目标与程序同会计报表相关项目审计。
○15尾工工程和结余资金审核尾工工程审核：A.根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程量，审定完成尾工工程所需要的投资额；B.审查尾工工程会计记录是否真实、完整，与竣工决算报表反映是否一致。
结余资金审核：A.审核货币资金的节余是否真实，账实是否相符；B.审核库存物资实存量是否真实，计价是否合理、合规，核实库存材料盘盈、盘亏情况，抽查库存材料，查明有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；C.审查往来账项的真实性及会计记录的完整性，审核债权债务，审查有无转移、挪用建设资金问题，审查有无应收账款未及时收取而造成坏账、呆账情况；D.审查各种结余资金的账簿记录与竣工决算表反映的内容是否相符。