河南省2017年上半年内审师《内部审计基础》：评估组织向董事会报告的机制考试试题
河南省2017年内审师《内部审计基础》：公司治理方式考试试卷
河南省2017年内审师《内部审计基础》：公司治理方式考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。
内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。
这项要求的不利影响包括A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。
2.内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。
内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是A：口头批评该审计人员B：立即解雇该审计人员并向委员会报告C：由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施D：告知董事会并根据公司的政策采取人事措施3.如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC)应用程序方面的普遍风险？A：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。
B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。
C：由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。
D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。
4.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。
2017年上半年河南省内审师《内部审计基础》：回归分析种类考试试题
2017年上半年河南省内审师《内部审计基础》：回归分析种类考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A：保证内部审计计划支持总体企业目标。
B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
C：强调内部审计部门的重要性。
D：为改善战略性计划提供建议。
2.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标志难以量化或评价；C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
3.在六西格玛方法中，流程规划方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程4.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
5. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计6. 以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
2017年上半年河南省内审师《内部审计基础》：管理内部审计活动考试试题
2017年上半年河南省内审师《内部审计基础》：管理内部审计活动考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?A：定义B：控制C：测量D：改进2.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。
这个规定是由以下哪项规定建立的A：内部审计专业实务标准；B：IIA的道德规范；C：内部审计的职责声明；D：全美反欺诈委员会的报告。
3.为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是A：依据定期的评估确定B：由董事会决定C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整D：等于单个资产的账面价值4.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。
5. 在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。
为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。
6. 某组织正组建一个内部审计部门。
由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。
下列那些陈述是正确的？A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；D：由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA)，因而内部审计部门不具备独立性。
河南省2017年上半年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试题
河南省2017年上半年内审师《内部审计基础》: 中小企业治理与内部控制制度建设考试题本卷共分为1大题50小题, 作答时间为180分钟, 总分100分, 60分及格。
一、单项选择题（共50题, 每题2分。
每题的备选项中, 只有一个最符合题意）1.人力资源和工薪管理由不同的部门负责。
以下哪种结合可提供最佳职责分工？A：人力资源部门员工计算员工总人数, 工薪管理部门员工处理工作小时数, 再由人力资源部门员工将工资支票发给员工B：人力资源部门员工计算员工总人数, 审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理, 然后将工资支票发给员工C：人力资源部门员工计算员工总人数, 工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息, 工资支票自动存入员工银行账户D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息, 但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理, 工资支票自动存入员工银行账户2.安全性软件的主要目的是A：控制对信息系统资源的进入；B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。
3.审计师最不可能使用计算机软件来A：评估计算机控制风险B：准备电子表格C：进入客户数据文件D：构建平行模拟4.应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证A: 所有程序的效率得到优化；B: 数据一致性规则得到连贯应用；C: 文件中不会出现过期的数据区域；D: 用户坚定地使用新系统。
5.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D: 通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
6.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。
如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。
2017年河南省内审师《内部审计基础》：进行基准比较考试试题
2017年河南省内审师《内部审计基础》：进行基准比较考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作A：投保B：套期保值C：卖空D：贷款保收和代理业务2、在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。
下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是A：系统控制的有效性受应用性控制的影响；B：这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；C：在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；D：系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。
3、5、“他开始做假帐”是一种A：身体征兆。
B：分析性征兆。
C：生活方式征兆。
D：文件征兆。
4、以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
5、以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
6、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。
B：保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
C：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。
2017年河南省内审师《内部审计基础》：支持董事会开展全面风险评估考试试题
2017年河南省内审师《内部审计基础》：支持董事会开展全面风险评估考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；B：在第三方控制下的相关的实物资产；C：业务目标、结论和建议；D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。
2、以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；C：正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；D：正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
3、资产和负债风险。
Ⅱ、与保险方案有关的风险。
Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的B：只有Ⅲ是对的C：只有Ⅱ是对的D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对4、下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是A：确定是否组织环境有利于增强控制意识。
B：保证防止舞弊的发生。
C：关注可能发生舞弊的活动。
D：评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。
5、某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？A：a.对知识库进行检查。
B：b.对开发和生产中的控制进行测试。
C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
6、项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。
项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。
下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因A：只有IV。
河南省内审师《内部审计基础》：评估组织向董事会报告的机制模拟试题
河南省内审师《内部审计基础》：评估组织向董事会报告的机制模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。
B：等于单个资产的账面价值。
C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D：由董事会决定。
2.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。
3.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？A：进一步强调控制职能。
B：提高审计技术。
C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。
D：更多提请被审计人的关注。
4.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。
D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
5. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?A：可信赖性B：保证C：有形的D：反应灵敏6. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：监督内部控制程序的建立；C：维护公司的治理程序；D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
2017年河南省内审师《内部审计基础》：公司治理方式考试题
2017年河南省内审师《内部审计基础》：公司治理方式考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。
2.内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。
以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因A：结束会议记录是以后的业务的依据B：专业实务标准要求记录结束会议C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案D：如果引起争论就可能需要有关的信息3.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?A：定义B：分析C：改进D：控制4.如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。
下列哪种方法最无效？A：要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。
B：发挥寻求真相人员的作用。
C：仔细倾听每一位面谈者说的话。
D：试图让被怀疑的人坦白。
5. 某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。
以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？A：坏账注销金额很高。
B：供应商数量很大。
C：员工的流动率很高。
D：员工对预算制定过程的参与程度很高。
6. 国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。
他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当A：不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；B：通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；C：通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；D：拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本7. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？A：进一步强调控制职能。
2017年河南省内审师《内部审计基础》：保密考试题
2017年河南省内审师《内部审计基础》：保密考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。
对这类小结的目标做出最佳表述的是A：小结的编制要符合标准；B：对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；C：小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；D：小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。
2.在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。
A：矩阵式B：职能式C：混合式D：项目式3.在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？A：评估某项活动中内部控制措施的有效性。
B：记录对公司内部控制框架的理解情况。
C：开展内部控制测试。
D：评估内部控制风险。
4.下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是A：将入库单、出库单与存货记录相核对。
B：增加投保范围。
C：将存货实存数与会计记录相核对。
D：向仓库保管员定期核证存货数量。
5. 在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A：取得控制的初步调查B：确认业务重点的范围C：取得业务客户对控制问题的评论和建议D：评价控制的充分性和有效性6. 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。
以下有关信息的哪项说法是正确的A：购货订单是支付已收到货物的相关证据；B：实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；D：原件的复印件和原件一样可靠。
7. 根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
河南省2017年上半年内审师《内部审计基础》：审计过程试题
河南省2017年上半年内审师《内部审计基础》：审计过程试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。
B：客户向客户服务部查询。
C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。
D：对所有的收和返回文件进行批处理(batching)，并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。
2.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；B：它提供传输机密信息的安全媒介；C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；D：生成用户网络浏览的电子记录。
3.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有A：信息技术人员工作完成量的增加；B：业务交易活动的增加；C：市场竞争的增加；D：市场竞争的减少。
4.根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？A：编制初步的时间预算。
B：确定实质性测试的性质和范围。
C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。
D：获得审计委员会批准。
5. 计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为A：概念模型化B：数据管理C：数据库管理D：企业模型化6. 对舞弊存有怀疑的内部审计师应该A：确定损失已发生；B：与参与资产控制的人员访谈；C：确认受该案件牵连的人员；D：内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
7. 下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要8. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。
2017年上半年河南省内审师《内部审计基础》：建立评估风险的框架考试题
2017年上半年河南省内审师《内部审计基础》：建立评估风险的框架考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。
所有修理这扇门的努力均告失败。
由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。
工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。
以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：爱迪生法；C：毁坏,然后精炼；D：作业研究法。
2.在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。
尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。
如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是A：没有表现出应有的勤奋。
B：缺乏对组织的忠诚。
C：没有此领域的法定资格。
D：没有遵循法律。
3.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。
某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。
对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。
4.首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果A：1和2是对的B：2和3是对的C：3和4是对的D：1、2、3和4都对5. 某小城市自己管理养老基金。
河南省2017年上半年内审师《内部审计基础》：报告控制框架的有效性考试题
河南省2017年上半年内审师《内部审计基础》：报告控制框架的有效性考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。
在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是A：专家官僚式B：机械式C：矩阵式D：机械官僚式2.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。
下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性A：抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对B：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序C：实施穿行测试，比较预期结论与处理结果D：实施过程测试程序3.根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA 道德准则。
该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。
在对审计人员的举报中包括以下内容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。
2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。
4．审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。
5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。
6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。
7．审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。
8．某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。
审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。
9．审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。
10．审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。
最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。
河南省内审师内部审计基础支持董事会开展全面风险评估试题
河南省内审师《内部审计基础》：支持董事会开展全面风险评估试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1。
可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为A：神经网络。
B：原型法。
C：业务流程再造。
D：焦点群（focusgroups）。
2。
以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率A:40 5% 2%B：60 5％1％C：80 4％3%D：100 1% 1%3.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法A：流程图法B：矩阵图法C：调查问卷法D：详细描述法4。
适合内部审计进行的活动是A：a．设计内部控制系统。
B：b．起草内部控制系统的流程。
C：c．在内部控制实施之前对其进行复核.D：d．实施内部控制系统。
5. 某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。
该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。
该合同价格合理、产品质量和性能优良。
合同签定后不久,供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物.下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的A:如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是,可以接受；B：接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止;C：由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；D：由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》,也不违反组织的行为准则。
6。
从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？A：没有重复收到同样的发票；B:发票针对得到授权的采购内容开具；C：没有重复付款；D:经过授权的发票得到的支付。
7. 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
河南省内审师《内部审计基础》：评估组织向董事会报告的机制模拟试题
河南省内审师《内部审计基础》：评估组织向董事会报告的机制模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？A：长期日程安排表。
B：审计方案。
C：审计部门的预算。
D：内部审计章程。
2.为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？A：要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；B：定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；C：要求所有捐赠均以支票支付；D：使用带锁的箱子来接受捐赠款。
3.假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付。
B：每期将小于现金利息支付。
C：将逐期增加。
D：保持不变。
4.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？A：a．一次性薪金增加B：b．全部工资C：c．以技能为基础的评价D：d．利润分享5. 以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容A：存货损耗费用B：年度销售预报C：产品质量保证政策D：卖方定价政策6. 安全性软件的主要目的是A：控制对信息系统资源的进入；B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。
7. 当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A：内部审计标准；B：审计业务小组；C：被审计单位；D：内部审计部门章程。
8. 以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告A：用于沟通需要立即引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消除了发出最终的业务报告的必要性。
9. 以下哪项没有说明业务工作底稿的功能A：便于第三方的复核；B：在审计的计划、执行和复核中提供帮助；C：为审计报告提供主要的证据支持；D：有助于业务助理人员的专业发展。
2017年上半年河南省内审师《内部审计基础》：评估董事会的道德氛围考试试题
2017年上半年省审师《部审计基础》：评估董事会的道德氛围考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高部控制抽样技术的成效B：为部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为部审计师提供协助。
D：赞同部审计师的报告，从而提高部审计师为管理层提供的保证服务的质量2.一个规模非常小的部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于部审计部门的职责。
管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性3.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？A：a.格式检查。
B：b.存在性检查C：c.依赖性检查D：d.合理性检查4.某部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。
该部审计师应该 A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
5. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。
最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。
河南省2017年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理模型考试试题
河南省2017年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理模型考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.经济订货批量模型的目的是最大程度的减少A：安全存货B：订货成本和存货成本之和C：存货数量D：需求成本与缺货成本之和2.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。
B：b.描述每一个组织单位的职责。
C：c.组织的系统开发标准。
D：d.操作系统的修改历史。
3.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小，CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据4.在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
B：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行D：分公司违反了公司政策5. 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。
以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因A：结束会议记录是以后的业务的依据B：专业实务标准要求记录结束会议C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案D：如果引起争论就可能需要有关的信息6. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____A：根据多年工作经验设定的报酬计划。
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河南省2017年上半年内审师《内部审计基础》：评估组织向董事会报告的机制考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围C：编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。
2.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?A：定义B：测量C：分析D：改进3.以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系A：曲线关系。
B：正比关系。
C：反向关系。
D：压力与工作表现无联系。
4.以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。
这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享A：Ⅱ和Ⅲ；B：Ⅲ和Ⅳ。
C：Ⅰ和Ⅲ；D：Ⅰ和Ⅳ；5. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计6. 在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？A：消除职责分工的需要；B：将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；C：展示更高级别的错误；D：以上都不对。
7. 根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即A：可衡量的和可实现的。
B：经预算和被批准。
C：经计划和可实现性。
D：应要求和经批准。
8. 下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；C：用来解释内部审计实务的公告；D：能运用于各种类型内审部门的标准。
9. 审计委员会的责任有A：选举内部审计主管。
B：制定内部审计计划和预算。
C：审查并批准内部审计章程。
D：选择独立审计人员。
10. 在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。
区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。
11. 针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议B：废料存货是否列为当前的资产C：废料存货是否账实相符D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法12. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
13. 哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？A：肯定式应收账款函证回函B：否定式应收账款函证回函C：应收账款帐龄分析D：运单14. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：监督内部控制程序的建立；C：维护公司的治理程序；D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
15. 在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是A：确定供应商的送货量是否令人满意B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目C：确定应付供应商账款余额是否正确D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意16. 关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。
II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。
III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
A：只有I正确。
B：只有Ⅱ正确。
C：只有Ⅲ正确。
D：Ⅱ和Ⅲ正确。
17. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
18. 内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；B：更容易精确测度研究变量；C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
19. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训计划D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差20. 必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。
21. 以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容A：存货损耗费用B：年度销售预报C：产品质量保证政策D：卖方定价政策22. 在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。
该管理人员最有可能指示内部审计师A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；B：熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；C：由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。
23. 在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completion audit)中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。
审计人员应当A：将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。
B：向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。
C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。
D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。
24. 某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。
于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。
以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：只有Ⅲ是对的；B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
25. 在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是A：确定供应商的送货量是否令人满意B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目C：确定应付供应商账款余额是否正确D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意26.内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是A：分析；B：评价；C：确认；D：观察。
27.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。
合同复印件而不是原件是哪种证据？A：传闻证据B：依情况而定的证据C：次要证据D：意见证据28.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理29.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。
在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论A：现金收人记录正确B：现金会计记录不恰当C：现金账户调节恰当D：现金的实物保全措施恰当30. 现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有A：可靠性B：经济性C：可控性D：有助于数据有完整性31. 一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该A：立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。
B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。
C：立即将此事报告给适当级别的管理局。
D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。
32. 项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。
项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。
下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因A：只有IV。
B：III和IV。
C：I，II和III。
D：I和II。
33. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
34. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。