工程竣工财务决算审计内容 方法及技巧72页PPT
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工程竣工财务决算审计内容、方法及技巧
保障资金安全
确保工程建设资金的使用合法、合 规，防止贪污、挪用等行为的发生。
提高投资效益
通过审计优化工程设计方案和施工 组织，降低工程成本，提高投资效 益。
02
审计内容
工程结算审计
结算资料完整性
审查工程结算资料是否完整，包括合 同、施工图、竣工图、工程变更单、 签证单等。
结算范围与合同一致性
核实工程结算范围是否与合同一致， 防止超范围结算。
04
审计技巧
审计证据的收集与整理
审计证据的收集
在审计过程中，应全面、客观地收集与工程 项目相关的财务资料，包括但不限于工程合 同、发票、付款记录、验收报告等。
审计证据的整理
收集到审计证据后，应进行分类、编号、整 理，以便于后续的审计分析和报告撰写。
审计风险的防范与控制
风险识别
在审计过程中，应充分识别可能存在的风险点，如合同条款不明确、工程变更未及时报 批等。
风险应对措施
针对识别出的风险点，应采取相应的应对措施，如要求提供补充资料、现场勘查等，以 降低审计风险。
审计报告的撰写与审查
报告撰写
审计报告应客观、准确、完整地反映审计结 果，包括审计发现的问题、审计建议等内容 。
报告审查
在撰写完审计报告后，应进行严格的审查， 确保报告内容真实、准确，防止出现遗漏或
对建设成本进行效益分析，评估投入与产 出的比例关系。
其他相关内容审计
01
工程量清单审核
对招标工程量清单进行审核，确保 清单完整、准确。
资金使用情况审计
核查建设资金使用情况，确保资金 使用合规、有效。
03
02
合同履行情况审计
审查合同履行情况，包括合同变更、 索赔等事项的处理。
工程竣工财务决算审计内容方法和技巧
03
工程竣工财务决算审计的内容
工程结算审计
结算资料完整性审查
01
审查工程结算资料是否完整、有效，包括招投标文件、合同、
工程量清单、施工图、签证等。
工程量审核
02
核对工程量清单与实际完成的工程量是否相符，如有差异，应
查明原因并调整结算价格。
价格审核
03
审核工程结算单价是否符合合同约定，如有新增项目或变更项
对工程概算调整、工程结算和验收等关键环节的控制制度进 行重点关注。
注重实质重于形式原则
在审计过程中注重实质性程序，对重要的交易和 事项进行详细的审计。
对财务报表上的重大错报风险进行识别、评估和 应对。
对重大疑点进行重点关注，不轻易放过任何可能 存在问题的细节。
06
工程竣工财务决算审计案例分析
工程结算审计案例
工程竣工财务决算审计内容 方法和技巧
xx年xx月xx日
contents
目录
• 引言 • 工程竣工财务决算审计概述 • 工程竣工财务决算审计的内容 • 工程竣工财务决算审计的方法 • 工程竣工财务决算审计的技巧 • 工程竣工财务决算审计案例分析
01
引言
审计的意义和作用
1
审计是一种独立的检查、监督和评价活动，能 够及时发现和纠正工程财务管理中存在的问题 。
进行汇总和分析，形成审计报告 初稿。
初步调查和了解审计对象情况。
对审计对象进行现场审查，收集 相关资料和证据。
与被审计单位或相关部门协商并 修改完善审计报告。
审计的技巧和方法
熟练掌握各种审计方 法和技术，如顺查法 、逆查法、分析性复 核等。
培养敏锐的洞察力和 判断力，善于发现问 题和疑点。
工程竣工财务决算审计内容方法及技巧72页PPT
40、人类法律，事物有规律，这是不 容忽视 的。— —爱献 生
谢谢你的阅读
❖ 知识就是财富 ❖ 丰富你的人生
71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
工程竣工财务决算审计内容方法及技 巧
36、如果我ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ国家的法律中只有某种 神灵， 而不是 殚精竭 虑将神 灵揉进 宪法， 总体上 来说， 法律就 会更好 。—— 马克·吐 温 37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之 时。— —威·皮 物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律 是丝毫 没有力 量的。 ——菲 力普斯 39、一个判例造出另一个判例，它们 迅速累 聚，进 而变成 法律。 ——朱 尼厄斯
工程竣工财务决算审计内容方法和技巧
数据不一致等问题。
03
工程竣工财务决算审计方法
对比分析法
对比分析法定义
通过将实际数据与预期数据、历史数据或行业标准进行比较，以识别异常或不符合预期的 情况。
对比分析法在工程竣工财务决算审计中的应用
将实际工程成本、收入、利润等数据与预算、计划或类似项目的数据进行比较，以评估项 目的经济效益和财务状况。
审计内容
主要包括建设项目竣工财务决算的编 制和审核，以及与建设项目财务相关 的其他事项的审计。
审计方法和程序
审计方法
采用多种方法相结合的方式，包括审 阅法、核对法、分析法、调查法等。
审计程序
一般包括审计准备、实施、报告三个 阶段，具体包括制定审计计划、收集 审计证据、整理审计工作底稿、出具 审计报告等步骤。
重点关注工程变更、材料价格波动、工程量增减等问题，确保决 算数据的真实性和准确性。
案例四：某市政工程决算审计案例
审计内容
对某市政工程的竣工财务决算进行审 计，包括工程概算、合同履行、工程
造价、工程结算等方面。
审计方法
采用现场勘查、查阅资料、核对账目 等方法，对工程决算进行全面审查。
审计技巧
重点关注工程变更、材料价格波动、 工程量增减等问题，确保决算数据的
审核价格
对材料价格、人工费用、设备租赁费用等进行审核，确保价格合理、公允，防止 高估冒算等问题。
加强内部控制和风险管理
评估内部控制
对建设单位的内部控制制度进行 评估，包括财务管理、会计核算 、资产管理等方面，确保内部控
制制度健全、有效。
识别和评估风险
对工程项目可能存在的风险进行识 别和评估，包括财务风险、法律风 险、技术风险等，提出相应的风险 应对措施和建议。
工程竣工决算审计内容方法与技巧讲义(70页)课件
保工程现场符合安全生产要求。
费用计取审计
费用计取审计是对工程承建单位所计取的费用进行审查，确保费用计取的合理性和合规性。
在费用计取审计中，审计人员需要对工程承建单位所计取的人工费、材料费、机械使用费等费用进行逐一审查，核实费用计 取的依据和标准是否合理、合规。同时，还需对工程承建单位的成本核算情况进行审查，确保成本核算的真实性和完整性。
05
工程竣工决算审计案例分析
案例一：某高速公路竣工决算审计案例分析
审计内容
对高速公路建设项目的概算执行情况、合 同履行情况、资金使用情况等进行审计。
审计背景
某高速公路建设项目在竣工后，需 要进行决算审计，以确保项目投资
合理、财务合规。
A
B
C
D
审计结果
审计发现高速公路建设项目存在超概算、 合同履行不规范、资金使用不规范等问题， 提出了相应的整改意见和建议。
它是由独立的审计机构或审计人员对 工程建设项目竣工决算情况进行审查、 验证和核实的审计活动。
竣工决算审计的目的
01
核实工程项目的建设成果和财务状况，确保竣工决 算的真实性、完整性和准确性。
02
评估工程建设项目的管理水平、经济效益和社会效 益，为项目决策者提供依据。
03
发现和纠正工程建设项目存在的问题和不规范行为， 促进项目管理的规范化和制度化。
Hale Waihona Puke 3工程竣工决算审计方法对比分析法
• 总结词：通过对比分析工程实际完成情况与预期计划，找出差异并分析原因。
• 详细描述：对比分析法是工程竣工决算审计中常用的方法之一，主要是将工程实际完成情况与预期计划进行对比，找出差异并分析原因，以评估工程实施效果和财务状况。 • 总结词：通过抽查部分资料和凭证，验证其真实性和合规性。 • 详细描述：抽查审核法是指审计人员从工程竣工决算资料中随机抽取部分资料和凭证，进行详细审查，以验证其真实性和合规性。这种方法可以节约审计时间，提高效率，但需要保证
费用计取审计
费用计取审计是对工程承建单位所计取的费用进行审查，确保费用计取的合理性和合规性。
在费用计取审计中，审计人员需要对工程承建单位所计取的人工费、材料费、机械使用费等费用进行逐一审查，核实费用计 取的依据和标准是否合理、合规。同时，还需对工程承建单位的成本核算情况进行审查，确保成本核算的真实性和完整性。
05
工程竣工决算审计案例分析
案例一：某高速公路竣工决算审计案例分析
审计内容
对高速公路建设项目的概算执行情况、合 同履行情况、资金使用情况等进行审计。
审计背景
某高速公路建设项目在竣工后，需 要进行决算审计，以确保项目投资
合理、财务合规。
A
B
C
D
审计结果
审计发现高速公路建设项目存在超概算、 合同履行不规范、资金使用不规范等问题， 提出了相应的整改意见和建议。
它是由独立的审计机构或审计人员对 工程建设项目竣工决算情况进行审查、 验证和核实的审计活动。
竣工决算审计的目的
01
核实工程项目的建设成果和财务状况，确保竣工决 算的真实性、完整性和准确性。
02
评估工程建设项目的管理水平、经济效益和社会效 益，为项目决策者提供依据。
03
发现和纠正工程建设项目存在的问题和不规范行为， 促进项目管理的规范化和制度化。
Hale Waihona Puke 3工程竣工决算审计方法对比分析法
• 总结词：通过对比分析工程实际完成情况与预期计划，找出差异并分析原因。
• 详细描述：对比分析法是工程竣工决算审计中常用的方法之一，主要是将工程实际完成情况与预期计划进行对比，找出差异并分析原因，以评估工程实施效果和财务状况。 • 总结词：通过抽查部分资料和凭证，验证其真实性和合规性。 • 详细描述：抽查审核法是指审计人员从工程竣工决算资料中随机抽取部分资料和凭证，进行详细审查，以验证其真实性和合规性。这种方法可以节约审计时间，提高效率，但需要保证
《工程项目竣工决算》课件
《工程项目竣工决算》 PPT课件
学习《工程项目竣工决算》PPT课件，帮助你理解竣工决算的定义、流程、 内容、编制方法等方面知识，解决常见问题并辅助管理实施。
竣工决算的定义和意义
了解竣工决算的概念和重要性，知道在工程项目中它的作用以及为何是必要 的。
竣工决算的基本流程和步骤
掌竣工决算的流程和步骤，包括资料准备、成本核算、费用分摊等关键环节。
竣工决算的主要内容和要点
了解竣工决算的核心内容，如工程量清单、造价明细、决算报告等，以及在 编制过程中需要注意的要点。
竣工决算的编制方法和技巧
介绍竣工决算的编制方法和技巧，包括如何处理不同类型的费用、如何合理确定价格等。
常见竣工决算问题分析与解决 方案
分析常见的竣工决算问题，如费用争议、资料不完整等，并提供解决这些问 题的实用方案。
竣工决算中的法律风险与风险 防范措施
介绍竣工决算可能面临的法律风险，如合同纠纷，以及预防这些风险的措施 和建议。
竣工决算的实施和管理建议
提供竣工决算的实施和管理建议，帮助项目团队顺利完成决算工作并提高管理效率。
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竣工决算的定义和意义
了解竣工决算的概念和重要性，知道在工程项目中它的作用以及为何是必要 的。
竣工决算的基本流程和步骤
掌竣工决算的流程和步骤，包括资料准备、成本核算、费用分摊等关键环节。
竣工决算的主要内容和要点
了解竣工决算的核心内容，如工程量清单、造价明细、决算报告等，以及在 编制过程中需要注意的要点。
竣工决算的编制方法和技巧
介绍竣工决算的编制方法和技巧，包括如何处理不同类型的费用、如何合理确定价格等。
常见竣工决算问题分析与解决 方案
分析常见的竣工决算问题，如费用争议、资料不完整等，并提供解决这些问 题的实用方案。
竣工决算中的法律风险与风险 防范措施
介绍竣工决算可能面临的法律风险，如合同纠纷，以及预防这些风险的措施 和建议。
竣工决算的实施和管理建议
提供竣工决算的实施和管理建议，帮助项目团队顺利完成决算工作并提高管理效率。
工程竣工财务决算审计内容、方法及技巧
沟通协调的技巧
建立良好关系
与被审计单位建立互信关系，促进合作与沟 通。
明确表达
用清晰、简练的语言表达审计意见和要求。
倾听与理解
耐心倾听被审计单位的意见和诉求，理解其 立场和困难。
灵活应对
根据实际情况调整沟通策略，应对各种复杂 情况。
提高审计效率的技巧
制定计划
制定详细、切实可行的审计计划，合 理安排时间和资源。
04 审计技巧
发现问题的技巧
数据分析
通过对比分析、趋势分析、比 率分析等方法，发现数据异常
和潜在问题。
现场调查
深入现场，了解实际情况，观 察实物，核实信息，发现隐藏 的问题。
细节关注
关注细节，不放过任何疑点， 从小处着手，挖掘深层问题。
经验判断
根据审计经验，凭借直觉和判 断力，发现不合常规的问题。
优化流程
简化审计流程，提高工作效率，减少 不必要的工作环节。
运用工具
利用现代信息技术和审计软件，提高 数据处理和分析能力。
团队协作
加强团队内部沟通与协作，形成合力， 共同推进审计工作。
处理复杂问题的技巧
分析问题
寻求支持
对复杂问题进行分析，理清头绪，找出关 键点。
寻求专业意见和支持，借助外部力量解决 问题。
后续审计阶段
对工程项目的后续管理活动进行监督和检查，确 保工程项目的管理规范化和法制化。
02 审计内容
工程结算审计
总结词
对工程结算进行审计，确保工程费用与合同约定相符。
详细描述
对工程结算进行审计，包括对工程量、单价、取费标准等进行核实，确保结算金额的准确性和合理性 。
财务决算审计
总结词
对工程项目的财务报告进行审计，确保财务数据的真实性和完整性。
工程竣工财务决算国家会计学院培训审计内容方法及技
工程竣工财务决算国家会计学院培训 审计内容方法及技
决算审核内容
n 决算审核应在结算审核基础上进行，重点审核以下4项内容 n 1、工程项目概算执行情况； n 2、工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况 n 3、工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况 n 4、交付使用资产情况
2020/11/12
工程竣工财务决算国家会计学院培训 审计内容方法及技
审计程序
1 建设部门收集工程竣工 决算资料，编制送审报 表
2 将资料送审计部门
3 内部审核
4 实施审计
3 社会中介机构审计
4 实施审计
7
按审计报告与 施工单位结算工程款
6
政府投资项目 须经政府部门审核
5 社会中介机构出具 审计报告
5 内审部门出具审计报告
• 审查竣工决算日建设资金帐户实际资金余额； • 核实各种资金渠道投入的实际金额； • 查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。
2020/11/12
工程竣工财务决算国家会计学院培训 审计内容方法及技
内容之四 审核建筑安装工程支出
• 审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确； • 审查建安工程各单项工程和单项工程的明细核算是否
n 审核实际投资完成额；核定概算总投资；核实项目 超概算的金额，分析超概算的原因，查明扩大规模提 高标准和概算外投资情况。
2020/11/12
工程竣工财务决算国家会计学院培训 审计内容方法及技
内容之三 审核项目资金到位和使用情况
• 主要审核项目资金管理是否执行国家有关规章制度， 具体包括：
• 建设项目资金审查，各项资金的到位情况，是否与工 程建设进度相适应；
n 审查工器具、备品件、办公及生活家具的移交手续是 否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽 查，重点查明有无虚交或账外资材等问题；