基于内部审计的内部控制监督研究
内部控制的监督与评估
内部控制的监督与评估内部控制是组织内部对风险进行管理和控制的过程。
为了确保内部控制的有效性和持续改进，组织需要进行监督与评估。
本文将介绍内部控制的监督与评估的重要性，并探讨几种常见的方法。
一、内部控制的监督与评估的重要性内部控制的监督与评估对于组织的健康发展至关重要。
它有以下几个重要的作用：1.识别问题和风险：监督与评估的过程可以发现内部控制存在的问题和潜在的风险。
通过对组织运作的全面审查，可以及早发现存在的问题，及时采取措施进行纠正。
2.防止欺诈和误操作：内部控制的监督与评估可以有效地防止欺诈和误操作的发生。
通过监督与评估，可以建立有效的控制机制，确保关键操作得到正确执行，并防止不当的行为发生。
3.提高工作效率：监督与评估可以帮助组织发现工作中的低效环节和冗余操作，并提出改进建议。
通过优化内部流程，组织可以提高工作效率，降低成本，提升竞争力。
二、内部控制的监督与评估的方法在进行内部控制的监督与评估时，可以采取以下几种常见的方法：1.内部审计：内部审计是一种独立于组织管理层的审计活动。
通过审查组织的制度、流程和操作，内部审计可以评估内部控制的有效性并提供改进建议。
内部审计还可以发现问题，并为制定监督与评估计划提供依据。
2.风险评估：风险评估是识别和评估组织面临的各种风险的过程。
通过对风险的识别和评估，可以确定内部控制的薄弱环节，并采取措施进行改进。
风险评估可以通过问卷调查、访谈和数据分析等方法进行。
3.自评：自评是组织内部对内部控制进行自我评估的过程。
通过自评，组织可以及时发现内部控制存在的问题，并制定相应的改进计划。
自评可以通过制定评估标准和指标，收集数据并进行分析，评估内部控制的有效性。
4.外部评估：外部评估是由独立的第三方机构对组织的内部控制进行评估。
通过外部评估，组织可以获取客观的评估结果，并借鉴其他组织的经验和做法。
外部评估可以提高内部控制的透明度和公信力。
三、内部控制的监督与评估的挑战与解决方案在进行内部控制的监督与评估时，可能会面临一些挑战。
基于内部控制视角下的企业内部审计刍议
（ 一） 、从 目标 上
内部控制 目 标是合理保证企业 经营管理者合法合规 、资产安 全、财 务报告及相关信息真实完整 ，提高经营效率和效果 ，促进企 业实现发展 战略 ，最终为企业创造价值 。 内部审计 目标有 ：保证信息的可靠性 和完整性 ；提高经营 的经济 性 和有效性 ；保证遵守政策 、计划 、程序 、法 律 、法规和企 业各项 制度 ； 四、保护资产的安全 、完整 。当然 ，最终是 为了给企业创造价值 。二者 目标最终是一致的 ，都是为了促进企业实现发展战略，最 终为企业创造 价值 。 从定义可 以看 出，两者的 目标是一致的 ，均为保证 财务报告 的可靠 性 和遵循相应 的法律法规 ，合理地确保企业的经营效果 和效率 ，以实现 企业 的 目标 ，有助于企业内部管理水平提高 ；有利于社 会经济秩序 的健 康运行 。内部审计的控制作用对组织 目标的实现有很大的推动作 用。其 次 ，内部审计师处在 企业 内部控制环 境 中，又时 时处在各 项管 理活 动 中 ，对企业管理风格 、企业文化 、会计核算 、控制程序等各方面 因素非 常熟悉 ，清楚各项业务活动的控制关键 。内部审计既是对 内部控制执 行 情况的一种监督形 式 ，又是对内部控制的再控制 。内部审计是针 对内部 控制 的有效性进行评 价和改善所必 须的 ；内部审计作 为一个控制 体系 ， 而不是检查体系 ，其 目的不 只是满足于问题的揭示 ，而是要将 其消除在 萌芽状态 ；内部审计作为企业 的内部 Ｆ Ｉ 常监管部门，对企 业内控体系 的 完善 、能否有效发挥作用 负有重责任 。 （ 二 ）从 组 织形 式 上 ，内 部 控 制 建 设 是 一 个 系 统 工 程 ，需 要 企 业 董 事会 、监事会 、经理层 以及内部各 职能 部门共 同参 与并承 担相应 的职 责。在这个体系里面 ，内部控制部 门和 内部 审计部 门都是 职能部 门之 下 面分 别 表 述 。 企业内部控制部 门：企业可以成立 内部控制专职机构 ，也 可以成 立 项 目组。其职责之一就是制订内部控制手册并组织落实 ，确定各职能 部 门或业务单 位对 于内部控制 的权利和义务 ，向董事会及其审计委员会 报 告 内 部 控 制 建 设情 况 和存 在 的 问 题 。这 里 面 内部 控 制 部 门对 内部 审 计 部 门 既 有 Ｔ 作 上 的指 导 又有 向其 ＿ Ｔ作 报 告 的关 系 。 内部审计部门 ：在评价 内部控制的有效性 以及改进建议等 方面起关
基于内部审计角度完善高校内部控制的对策
基于内部审计角度完善高校内部控制的对策随着高校管理体制的不断完善和学校规模的不断扩大，高校内部控制工作日益显得尤为重要。
在高校内部控制工作中，内部审计是十分关键的环节，它能够及时发现和纠正问题，保障高校的正常运转和管理稳定。
基于内部审计的角度，完善高校内部控制是十分必要的，下面我们就来看看如何从内部审计的角度出发，制定完善高校内部控制的对策。
一、建立健全的内部审计制度作为高校内部控制的重要一环，内部审计制度的健全与否直接关系到高校的管理效率和风险控制水平。
高校应当建立健全的内部审计制度，明确内部审计的组织架构和职责分工，明确内部审计机构的独立性，完善内部审计的流程和程序，确保内部审计能够独立、客观地开展工作，及时发现和纠正问题。
高校还应当加强内部审计人员的专业培训和素质提升，提升内部审计人员的能力和水平，确保他们能够熟练掌握内部审计的方法和技巧，提高内部审计的精准度和效率。
二、加强内部控制的风险评估内部审计应当着重加强对高校内部控制的风险评估工作，通过开展风险评估，识别和评估高校管理中存在的各类风险，为高校的风险管理和控制提供有力的保障。
内部审计应当深入到各个管理环节，对高校各项管理活动进行全面的风险评估，找出可能存在的风险点，提出相应的对策和建议，帮助高校管理部门及时发现和解决问题。
内部审计应当着重对高校的内部控制框架和制度进行审计，检查内部控制政策、制度和流程的合理性和有效性，发现和纠正内部控制的薄弱环节，提出改进方案。
内部审计还应当对高校内部控制人员的工作履行情况进行审计，确保内部控制工作能够得到有效的执行和落实。
高校应当建立健全内部控制框架和制度，明确内部控制的目标和原则，完善内部控制的制度和流程，加强内部控制的执行和监督，确保内部控制能够发挥应有的作用。
四、加强内部审计与其他部门的协作内部审计是高校内部控制的重要环节，需要与其他部门密切配合才能发挥最大的效果。
高校应当加强内部审计与其他部门的协作，积极与高校各部门合作，充分利用各部门的资源和信息，加强内部审计与其他部门的沟通和联系，促进信息共享，确保内部审计工作能够得到有效的开展和落实。
对内部审计在内部控制方面的建议
对内部审计在内部控制方面的建议摘要：文章阐述了内部审计在企业内部控制的重要部分，在各种企业活动里都是起到了重要作用。
本文作者根据自己多年的经验，对如何进一步加强、改善内部审计和内部控制也是给出自己的一些建议。
关键词:内部审计；加强；内部控制；改善；建议一、内部控制和内部审计的关系内部审计既是内部控制中的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。
它主要体现在一个现代企业完善、健全的内部控制系统中，必须有完善、严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、高责任心的内部审计人员。
它既是内部控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段。
内审制度的完善是健全内部控制制度的重要内容，同时，内部审计还能为改进内部控制提供建设性的意见。
建立健全内部控制制度，强化内部审计应是其中不可或缺的组成部分，其地位和作用正显得越来越重要。
二、内部审计在内部控制中的作用(一)内部审计参与内部控制的风险评估。
内部控制活动开始要进行风险评估。
风险评估过程包括确立企业的目标，识别与上述目标相关的风险，评估识别出风险的后果和可能性，针对风险评估的结果，考虑适当的控制活动。
从上述过程可以看出，只有评估了风险点，才能设计有针对性的控制程序。
大多数人认为全面的风险评估对于一个组织的成功已越来越重要。
外部审计人员尽管具有丰富的衡量企业实现财务目标的盈利能力及估计企业流畅运营的经验，也有设计企业会计计量系统的经验，但他们对评估未来风险方面的经验不如内部审计人员。
内部审计作为一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率，通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现目标。
(二)内部审计参与内部控制的设计。
内部控制是一个庞大的系统，它的设计也是一个复杂的过程，通常包括总体设计与具体设计两种类型。
所谓总体设计是与控制环境息息相关的设计，它在设计过程中要考虑环境控制因素，包括管理哲学、经营风格、组织结构等。
对商业银行内部控制的研究——以中信银行为例-审计-毕业论文
摘要：现阶段，金融业对于我国经济体系来说至关重要。
作为金融体系中重要模块的商业银行，虽然获利能力较强，但风险也很大，必须有足够的抗风险能力，能够对各种危机案件进行及时地处理，进行风险防范与内部控制。
本文以中信银行为例，重点分析了商业银行内部控制。
首先，本文从商业银行内部控制基本理论入手，同时具体分析了我国商业银行内部控制的现状；其次，通过对中信银行内部控制体系的分析，找出了其当前存在的主要问题；最后，本文基于这些问题，并与商业银行的特点相结合，为中信银行内部控制制定了相应的改进对策。
关键词：金融体系，商业银行，内部控制，中信银行Abstract：The financial industry in China's economic system occupies a pivotal position, of which commercial banks are an important part of the financial system. Although commercial banks have higher profits, they are also very risky. They must have sufficient anti-risk ability to deal with various crisis cases in a timely manner and conduct internal control and risk prevention. This paper studies the internal control of commercial banks by CITIC Bank. Firstly, starting from the relevant theories of internal control of commercial banks, this paper analyzes the problems of internal control of commercial banks. Secondly, it analyzes the deep-seated reasons for these problems. Finally, according to the characteristics of commercial banks, Suggestions to improve the internal control of commercial banks.Keywords：Financial system,Commercial bank, Internal control, CITIC Bank目录1 引言 (3)2 商业银行内部控制概念及相关理论 (3)2.1 商业银行内部控制的定义 (3)2.2 商业银行内部控制的目标 (3)2.3 商业银行内部控制的措施 (3)3 我国商业银行内部控制的现状分析 (4)3.1 我国商业银行内部控制建设取得的成绩 (4)3.2 我国商业银行内部控制存在的问题 (4)4 我国商业银行内部控制案例分析——以中信银行为例 (5)4.1 中信银行内部控制总体概况 (5)4.2 中信银行内部控制存在问题 (8)5 完善中信银行内部控制的建议 (12)5.1 加强内部控制的企业文化建设 (12)5.2 深化内部控制制度的执行 (13)5.3 实施全面风险评估与管理 (13)5.4 提高内部监督能力 (13)5.5 完善信息传递与沟通机制 (14)结论 (15)参考文献 (16)致谢 (17)1 引言随着全球经济的持续发展以及金融市场的持续开放，商业银行逐步与国际金融市场接轨，对于经济蓬勃发展起到重要的作用。
基于内部审计与舞弊控制的研究
基于内部审计与舞弊控制的研究内部审计是指组织内部独立的审计机构对组织的财务、运营、风险管理以及治理等方面进行评估和监督的过程。
而舞弊控制是指组织为了防范和发现内部和外部的欺诈行为而制定的策略和程序。
内部审计与舞弊控制之间有着密切的联系，内部审计既可以发挥舞弊控制的作用，又需要舞弊控制的支持和监督。
本文将从内部审计与舞弊控制的关系、内部审计在舞弊控制中的作用以及如何完善内部审计机制来预防和发现舞弊行为等方面进行研究分析。
二、内部审计在舞弊控制中的作用1. 发现潜在的风险和不正常行为内部审计机构具有独立的地位和专业的审计技能，可以通过对企业的各项业务进行全面的审计和评估，从而发现潜在的风险和不正常行为。
通过审计程序和内部控制的评估，内部审计可以识别出可能存在的舞弊风险和漏洞，及时采取相应的控制措施，预防舞弊行为的发生。
2. 监督和支持舞弊控制措施的执行内部审计机构可以对组织的舞弊控制策略和措施进行监督和评估，确保其有效执行。
通过对舞弊控制的有效性和可行性进行审计评估，内部审计可以及时发现舞弊控制方面的问题和漏洞，提出改进建议，并监督相关部门对改进建议的执行情况，从而保障舞弊控制措施的有效性和可靠性。
3. 提供舞弊调查的支持和协助在发生舞弊行为时，内部审计机构可以提供调查的支持和协助。
通过审计程序和内部控制的评估，内部审计可以迅速发现舞弊行为的蛛丝马迹，并协助相关部门进行调查和取证工作，从而加快调查进程，降低企业损失。
三、完善内部审计机制预防和发现舞弊行为为了更好地发挥内部审计在舞弊控制中的作用，需要进一步完善内部审计机制，从以下几个方面提升内部审计的有效性和专业性：1. 加强内部审计人员的培训和教育内部审计人员是内部审计机构的核心力量，其专业素养和业务水平直接关系到内部审计的有效性和可靠性。
组织应加强对内部审计人员的培训和教育，提高其审计技能和业务水平，使其能够熟练掌握审计工具和方法，熟悉企业的业务和运营情况，提高对舞弊行为的识别和预防能力。
内部审计研究内部审计的角色和职责
内部审计研究内部审计的角色和职责内部审计作为企业内部监督和管理的一项重要工作，扮演着至关重要的角色。
它是指由企业内部的专业审计人员，以独立、客观的态度，对企业的各项管理活动进行综合审计和评估，以发现和解决潜在的风险和问题。
本文将深入探讨内部审计的角色和职责。
一、角色1. 内部控制的监督者内部审计的首要角色是作为内部控制的监督者。
通过对企业内部控制体系的审计，确保企业各项业务活动的合规性、规范性和高效性，有效防范和减少内部风险，保障企业的经营效益和财务状况。
2. 经营风险的评估者内部审计还扮演着对经营风险的评估者的角色。
它通过审计各项业务流程和运作规范，发现并评估可能存在的风险，并提供相应的建议和控制措施，帮助企业及时应对可能的风险，保证企业的长期稳健发展。
3. 资产保护和风险防范的监督者内部审计还在资产保护和风险防范方面发挥监督的作用。
通过审计企业的资产管理情况，包括固定资产的采购使用、库存的管理和财务资产的处置等，确保企业的资产得到充分的保护，防止财务和实物资产遭受损失。
二、职责1. 开展内部审计工作内部审计的职责是全面开展内部审计工作，包括审计计划的编制、审核操作流程的执行、资产和财务报告的审计等。
同时，内部审计应遵循专业的道德准则和规范，保证审计工作的独立性和客观性。
2. 发现问题和提出建议内部审计的职责还包括发现问题和提出建议。
通过对企业各个环节的审计，及时发现存在的问题和隐患，并提出相应的改进意见和建议，为企业的管理决策提供有力支持。
3. 监督整改和实施内部审计的工作不仅是发现问题，更重要的是监督整改和实施。
审计报告中提出的问题和建议，应引起企业管理层的重视，并及时采取措施进行整改，确保问题得以解决，提高企业管理水平和效益。
4. 提供风险管理咨询内部审计通过对企业经营风险的评估，可以提供风险管理咨询。
它可以帮助企业制定完善的风险管理策略和规章制度，建立科学的内控体系，防范潜在的风险，并为企业的决策提供科学依据。
内部审计推动企业监督体系化的探索和研究
内部审计推动企业监督体系化的探索和研究1. 引言1.1 研究背景企业监督体系化已成为当今企业管理领域的热点问题。
随着企业规模的不断扩大和组织结构的不断复杂化，企业面临着越来越多的管理风险和监督压力。
传统的监督体系已经不能满足企业日益增长的管理需求，需要进一步完善和健全。
内部审计作为企业内部控制的一项重要手段，在推动企业监督体系化方面发挥着不可替代的作用。
研究内部审计推动企业监督体系化的作用和意义具有重要的理论和实践意义。
通过深入探讨内部审计在企业监督体系化中的作用机制和实践经验，可以为企业管理实践提供借鉴和指导，促进企业监督体系的健康发展。
的探讨将有助于理解和认识内部审计在推动企业监督体系化中的作用，为接下来的研究奠定基础。
1.2 研究意义：内部审计作为企业内部的监督机制，对于企业监督体系化具有重要的推动作用。
在当前复杂多变的市场环境下，企业面临着越来越多的风险和挑战，有效的监督体系已经成为企业发展的必需品。
而内部审计作为企业内部的“第三只眼”，可以帮助企业管理者及时了解企业实际运行情况，发现并解决问题，提升企业整体运营效率和风险控制能力。
通过深入探讨内部审计在企业监督体系化中的作用和意义，可以帮助企业更加深入地理解内部审计的重要性，从而更好地发挥内部审计在企业管理中的作用。
对内部审计推动企业监督体系化的探索和研究，还可以为企业提供更加科学的管理思路和方法，帮助企业更好地应对市场变化和风险挑战，实现可持续发展。
本研究具有重要的实践意义和理论意义，对于提升企业内部管理水平，推动企业监督体系化建设具有重要价值。
2. 正文2.1 内部审计的定义和作用内部审计是指由企业内部专业人员组成的独立部门或单位，通过对企业各项活动的评估和检查，为企业管理层提供关于风险管理、内部控制和业务流程改进的独立和客观的意见。
其主要作用包括：1. 评估风险管理：内部审计可以帮助企业识别和评估各种潜在的风险，包括财务风险、法律风险、商业风险等，从而帮助企业管理层及时采取措施进行风险控制。
内部审计如何发挥其监督和推动作用,促进企业内部控制不断健康发展？
内部审计如何发挥其监督和推动作用，促进企业内部控制不断健康发展？企业内部审计是指企业自身内部组织的一种监督和评估体系，它的主要功能是评估企业内部控制的有效性和合规性，以及发现企业内部存在的安全风险和潜在问题，为企业管理提供有力的建议和改进方案，从而促进企业内部控制的健康发展和持续改善。
内部审计在企业内部控制方面发挥着不可替代的作用，下面将介绍内部审计如何发挥其监督和推动作用，促进企业内部控制不断健康发展。
一、内部审计监督作用1.评估内部控制的有效性内部审计是通过一系列的审计程序和技术手段，对企业内部控制进行评估和检查，发现潜在的风险和问题，并给出相应的意见和建议，从而能够及时纠正和改进控制不力的情况，提高企业内部控制的有效性，保障企业自身利益和利益相关者的利益安全。
2.监督公司治理合规性内部审计还可以对公司治理进行监督，包括对内控制度的完整性和公司行为的合规性进行检查，发现问题并及时提出意见和建议，促进公司治理合规性的建立与维护。
3.提高财务报表可靠性内部审计还能够提高公司财务报表真实可靠性，保护投资者利益。
企业内部审计人员通过对关键财务账目、报表的审计，发现财务报表中可能存在的错误或造假情况，能够及时发现异常情况，就能够采取必要措施加以纠正，避免因错误造成的损失。
二、内部审计推动作用1.监管要求下推动内控建设作为企业自身的内部监管机构，内部审计对企业内部控制的监督和评估可以有效促使企业加强内部控制建设。
随着监管政策的日益完善，内部审计机构逐渐成为了监管部门对于企业内部控制持续进步的重要推动力。
2.推动企业战略实施内部审计能够评估企业战略制定和实施过程中的风险因素，并提供相应的意见和建议，协助企业核心管理层进行风险管理和决策，推动企业战略实施和达成战略目标。
3.通过内审发现问题推进变革内部审计可以通过发现问题，提出改进措施，并协助管理层进行落实，推进变革和改进。
企业内部频繁的内审检查和监管外部需求的监管要求下，能够更有针对性地对企业进行改革和完善，不断提升企业的管理水平和经营绩效。
内部审计对内部控制有效性评价研究的开题报告
内部审计对内部控制有效性评价研究的开题报告一、选题背景及意义随着市场经济的发展，企业内部控制已成为管理的重要组成部分。
内部控制的有效性评价是保障企业经营风险管理的重要手段之一，也是企业自身风险管理和防范内部违规行为的必要环节。
对内部控制有效性评价进行研究，可以帮助企业梳理和完善内部控制制度，提高企业运营效率和风险防范能力。
内部审计是对内部控制有效性评价的重要手段之一，作为企业内部监督的重要机构，内部审计部门有责任对企业内部控制的有效性进行评价，发现并解决存在的问题。
然而，在实际操作中，内部审计部门的评价方法和效果存在一定的局限性和不足。
如何提高内部审计对内部控制有效性评价的精准性和有效性，是当前企业内部控制管理和监督体系建设的亟待解决的问题。
二、研究内容和方法本研究旨在探究内部审计对内部控制有效性评价的问题，从以下几个方面展开研究：1. 分析内部控制有效性评价的理论基础，阐述内部控制和内部审计关系及内部审计对内部控制有效性评价的作用和意义；2. 探究内部审计评价内部控制有效性的方法，分析各种评价方法的优缺点，并选择合适的评价方法进行案例研究；3. 分析内部审计评价内部控制有效性存在的问题和不足，总结并提出改善措施，以提高内部审计的精准性和有效性；4. 对我国内部审计评价内部控制有效性的现状进行调查研究，分析存在的问题，并提出建设性的意见和建议。
研究方法主要包括文献资料法、案例研究法、问卷调查法、专家访谈法等。
三、预期成果和意义本研究预计达到以下成果：1. 分析和总结内部控制有效性评价的理论与实践，并揭示内部审计对内部控制有效性评价的重要作用；2. 分析和比较不同的内部审计评价方法，并针对案例进行详细分析和总结，为企业提供参考；3. 总结内部审计评价内部控制有效性存在的问题和不足，并提出改善措施，为内部审计实践提供建设性的指导和参考；4. 分析我国内部审计评价内部控制有效性的现状，提出改进建议，为我国企业内部控制管理和监督体系建设提供参考。
基于内部审计角度完善高校内部控制的对策
基于内部审计角度完善高校内部控制的对策高校内部控制作为保障高校运行和管理的重要保障，对高校的稳定和发展起着至关重要的作用。
在保障高校内部控制的有效性方面，内部审计角度是非常重要的。
通过内部审计的角度去完善高校内部控制的对策，可以帮助高校发现和解决内部管理问题，防范内部风险，提高学校管理水平。
本文将从内部审计的角度，探讨如何完善高校内部控制的对策。
一、加强内部审计在高校内部控制中的地位和作用内部审计是一种以审计原理和方法为基础，对组织的内部控制、运营效率和风险管理进行独立、客观评价的管理活动。
在高校内部控制中，内部审计具有重要的作用。
加强内部审计在高校内部控制中的地位和作用，可以有效提高高校的管理水平和管理效率。
高校应该重视内部审计工作，加强内部审计团队的建设和培训，使其具备独立、客观、公正的审计能力。
高校还应建立健全内部审计制度，规范内部审计工作流程，明确内部审计的目标和范围，确保内部审计工作的合规性和有效性。
内部审计部门应当与高校领导部门和其他相关部门建立良好的沟通机制，及时了解高校的经营和管理情况，为高校的决策提供有力的支持。
二、建立健全的内部控制制度内部审计的目标是评价和改进组织的内部控制制度。
高校应该建立健全的内部控制制度，确保内部控制的有效性和完整性。
内部控制制度应当包括风险管理、流程管理、信息和沟通、监督和约束等方面。
在建立内部控制制度时，高校应当根据自身的特点和需要，制定相应的内部控制政策和流程，确保内部控制制度的全面性和有效性。
高校还应当加强对内部控制的监督和评价，制定相应的内部控制评价标准和方法，进行定期的内部控制自查和评价，发现和解决内部控制中存在的问题和缺陷。
通过内部控制的监督和评价，高校可以及时发现内部控制的薄弱环节，加强内部控制的完善和改进，提高内部控制的有效性和稳定性。
三、加强对风险管理的重视和控制内部审计在评价和改进组织的内部控制时，重点关注的是风险管理。
高校应该加强对风险管理的重视和控制，建立健全的风险管理制度和流程，建立风险管理的评价和监督机制，以确保高校的经营和管理活动在可控的风险范围内进行。
基于内部控制视角下的内部审计探析
基于内部控制视角下的内部审计探析摘要：市场经济的大背景下，事业单位越来越重视到内部控制和内部审计的作用。
探讨内部控制视角下的内部审计，对事业单位改进内部审计工作、提升内审人员素质都有着积极意义。
本文从内部审计在内部控制工作中的重要性出发，探讨了我国事业单位内部控制的现状以及建立与内部控制相适应的内部审计体系，为事业单位加强内部审计与内部控制提供参考。
关键词：事业单位；内部审计；内部控制一、内部审计在内部控制工作中的重要性（一）内部审计是内部控制的重要机制目前，我国事业单位的内部控制制度还比较薄弱，存在许多问题，影响了财务信息的真实性及国家财政资金的安全性，在信息时代，督促事业单位建立健全有效的内部控制制度，对于有效防止舞弊行为的发生，保证国家财政资金的安全是非常必要的。
因此，内部控制的重要性不言而喻。
事业单位在内部控制的过程中，应提高对内部审计的重视程度，通过内部审计来监督和评价内部控制工作，也能从源头上发现会计工作中存在的问题，便于及时解决。
在经济危机的冲击下，很多事业单位会计工作中的不足都显现出来，这给事业单位的内部控制敲响了警钟，只有完善和健全内部审计机制，加大内部控制的力度，事业单位的内部控制水平才能得到提升，事业单位才能够健康稳定的发展。
（二）内部审计是内部控制的重要组成部分作为内部控制的重要组成部分，内部审计在控制环境、控制方法和监督检查等方面发挥着十分重要的作用，相关内部控制规范对此也有相应的解释。
第一，内部审计部门具有独立性，开展内部控制工作不会受到其他部门的干涉，对事业单位的问题能一针见血的指出，使得控制环境公开化、透明化；第二，内部审计是会计监管体系的一部分，严格遵守有关法律法规，并符合事业单位的规章制度，规范了内部控制的行为，丰富了内部控制的方法，具有可行性；第三，内部审计部门能全面监督事业单位的经营状况，使得事业单位的监督检查工作不再流于形式，提高了内部控制的监督检查效果，促进了内部控制能力的提升。
行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文(11篇)
行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文（11篇）篇1：行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文内部审计和内部控制是行政事业单位实施和管理的关键环节，两者相互配合，共同促进行政事业单位的发展。
内部控制是行政事业单位和企业管理的核心，内部审计促进了内部控制的可持续发展。
但从目前行政事业单位的发展来看，内部控制和内部审计还存在很多不足，如行政事业单位缺乏科学的内部控制制度，内部审计单位设置不合理等。
只有完善和解决内部控制和内部审计中存在的问题，才能促进行政事业单位的高效发展。
一、行政事业单位内部控制与内部审计存在的问题(一)缺乏科学的内部控制制度目前，许多行政事业单位都存在一定的问题，主要表现在单位内部控制制度不完善，制度执行难。
这样一来，公司只能用财务管理系统来代替内部控制，这就限制了内部控制的范围。
财务管理制度只能按照规定的资金使用方向对公司实施内部控制，难以保证资金安全。
行政事业单位缺乏完整有效的内部控制体系，仅仅依靠财务人员以往的工作经验来实施控制，对单位的内控监督会大打折扣。
(二)对内部审计的重视程度不够如果行政事业单位对内部审计不够重视，就会影响内部审计的有效性。
近年来，一些行政事业单位的领导认为本单位的内部审计工作与自身利益有很大的冲突，对内部审计工作有一定的排斥。
也有一些单位领导对内部审计工作有这种认识，认为内部审计工作主要由财务核算中心进行审计，有相应的审计部门进行定期审计。
因此，内部审计部门的设立似乎对审计工作帮助不大。
内部审计必要性和权威性难以保证。
(三)单位内部机构设置不合理现阶段，部分行政事业单位负责人对会计控制知识并不是很了解，认为会计就是记账、算账以及报账，并不会关注单位内部控制的建设、经费投入等工作。
此外，行政事业单位的工作人员较少，造成很多部门出现不合法的兼岗现象，很难实现不相容职位相分离，管理人员与保管人员之间并没有明确的职权，单位的领导没有对相关负责人的职权进行审批，导致工作难以开展，这样的管理方式受到管理层的控制，导致行政事业单位内部控制制度的作用难以发挥出来。
企业内审与内控工作之间的关系分析
根据企业的自身情况及发展要求，深入分析内审与内控工作之间的关系，可使财务管理效果更加显著，为企业带来更多的经营利润，提高其发展过程中的内部稳定性，避免影响企业资金利用效率、经营管理效果等。
因此，促进企业发展、细化管理，应给予内审与内控工作更多的思考，了解二者之间的关系，确保企业有效应对经营风险，为其市场竞争力的不断提升提供专业支持，逐渐实现企业科学管理及长远发展目标。
在此基础上，企业不断总结财务管理方面的实践经验，高效率、高质量地完成内审及内控工作。
一、内部审计与内部控制概述现代企业的内控和内审的目的都是为了更加高效地降低经营风险，为企业战略目标的实现奠定坚实基础。
企业的风险防范就显得更加重要，而企业的风险控制则可以细分为内审和内控两个层面。
（一）内部审计概述所谓内部审计，是指一种独立、客观的确认和咨询活动，可在系统、规范的方法支持下，审查和评价组织的业务活动及内部控制等，以达到完善组织、创造价值及实现管理目标的目的。
内部审计在推动现代企业可持续发展中，发挥着重要的作用，可使企业科学应对财务风险，丰富财务管理工作内涵。
同时，通过对内部审计科学应用的思考，有利于增强企业经营发展中的内部监督及评价效果，为现代企业发展注入更多的活力，也能为内部控制提供专业支持。
企业有着生产经营的监督体系。
企业的内部审计就是对经营内容的监督和管理，采用多种有效的风险把控措施，针对企业发展遇到的问题进行分析。
这样不仅有助于企业生产效益的提升，也很好地凸显出自身的监督价值。
内部审计以风险防范为目的，这也是企业内部审计的具体内涵。
企业在进行各种管理能力的提升中，同时需要内审能力的优化。
这样才能保证各种经营管理目标的实现，同时对于发展过程中遇到的风险进行控制。
企业的内部审计展现的独立性，并不会受到企业环境影响。
内部审计需要保证自身的客观独立性，这样才能更精准地反映出企业的发展情况。
企业内部审计和外部审计存在明显的差异，更多是为了服务于企业的内部工作，并不需要对于社会层面进行考虑。
基于内部控制制度规范下的公司内部审计工作
易决策程序 、突发 事件 应急处理 制度等 ５ ５项管理制度体 系，奠定 了内部 审计 管 理制度的坚 实基础。公司成立 了审计部 ， 设 立总审计 师和 总再 审计 师职位 ，具体 负责组 织协 调 内部控制 的 实施及 日常工 作。其 主要 职能为 负责审查企业 内部 控 制 ，监督 内部控 制的有 效实施 和 内部控 制 自我评价 情况 ，对重 大工程项 目进 行 专项 审计 ，对 高级 管理人 员 实施履职 情 况检查和监督 ，协调 内部控 制审计及 其 他相 关事宜等。 二 、以健全 的 内部 审计 制度保 障公
一
王
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ燕
财务 管理制度 、 会计核 算制度 、 应收账款 管理 制度 、内部 审计制度 、预 算管理制 度、 合 同管理制 度 、 内部 信 息传递 制度 、 信 息 系统 管 理 制 度 、 企业文化建设制度 、 经 常性 思想政 治工作条例 （ 六十条 ） 、 母 子 公 司 管 理 指 引制 度 、 融资管理制度 、 对 外担保 制度、 对外投资 管理 制度、 关联 交
司发 展 目标 的 实现 公 司内部 审计遵 守独立性 、 回避 性 、 职 业 道德 、 保密性、 公正 、 客观、 实事 求 是、 廉 洁性等原则 ， 保证 内部 审计机构设
业 内部各 责任单位和 全体 员工 的业绩进 行定期考核 和客观评价 ，并将考评 结果 作 为职务 晋升 、 薪酬 、 评优 、 奖惩 、 调 岗等 的依据 。近 ３年来 ， 经审计 ， 公 司累计对 符合 申报 条件 的 ７ ０多家企 业的 经 营者 进行考核 通报 。对富润 大厦、纺 织科技 园、印染基 地等重 大工程 项 目进行竣 工 审计 。严格 有序的 内部 审计成为企 业健 康发展的制度保 障 ，是经 营管理 团队廉 洁从业 的规 范 ，形成 了基 于富润优 秀企 业文化的软 实力。２ ０ １ １ 年集 团实现销 售
内部审计质量控制研究——以华为为例
K.H.斯宾塞·皮克特（2004）在《内部审计业务纲要》认为审计质量受以下因素影响：依赖于优秀的内部审计准则、受过针对性培训并且有激情和良好道德的员工，员工具有的良好的方向感、固定的方法、优秀的文档记录、监督、审查及良好的组织等，重点强调审计人员的献综述
国外学者很早就对内部审计质量控制进行研究。1941年，国际内部审计协会（IIA）成立之后，提出了具有相应财务审计性质的内部审计内涵，也使得内部审计成为了一种职业，也得到了越来越多的人关注、认可及重视。IIA对内部审计质量控制作了如下表述：“审计执行主管应制定并坚持开展质量保证与改进项目，该项目应涵盖内部审计活动的各方面并不断监督内部审计活动的效果。设计该项目有助于内部审计活动增加价值，改善机构的经营状况，并确保内部审计遵循《内部审计实务标准》与《职业道德规范》。大多数国外学者均认为质量控制是有效落实内部审计工作的关键。
任晓蕊（2017）将管理学中的“闭环式”管理理论运用到内部审计项目开展的各个阶段，将内部审计质量控制的准备阶段分为立项和方案编制两个阶段，对内部审计全过程的每个具体步骤进行控制保障，尝试构建内部审计质量控制闭环式管理模式。
邱国峰、缪颖霞（2018）通过借鉴国际审计与鉴证准则委员会2014年发布的《审计质量框架》对内部审计质量的影响因素和质量属性进行分析，从投入要素、过程要素、产出要素、财务报告供应链汇中关键的相互作用、环境因素这五个维度评价内部审计质量，从而建立内部审计质量评价体系。
基于内部审计视角的内部控制问题研究
报告及相关信息真实完整 ，提高经营效率和效果 ，并 由企业董事
会、 监事会 、 管理层 和全体员工实施的 、 旨在实现控制 目标的过程。
内部审计作为连接企业“ 、 、 、 关系和“ 董 监 高 员” 游戏 ” 规则检查的 自我约束机制， 是企业集团建立实施 内部控制规范的关键因素。 在 贯穿于企业集团全过程的内部控制体系中 ，应该充分发挥 内部审 计职能 ， 合理评价企业内部环境 、 风险 、 控制措施 、 信息与沟通 、 组 织实施效果 ， 保证企业集团各个层面、 各个环节经济活 动的有效运
制的一个重要组成部分 。９ ２ Ｏ Ｏ １９ 年Ｃ Ｓ 委员会 《 内部控制——整体 框架》 一书认为 内部控制中的“ 监督” 因素也包 括内部 审计 。 企业 《 内部控制基本规范》 亦把内部审计作为控制环境 、 控制方法和监督
检查等方 面的主要 内容 。 王光远教授指出“ 内部控制与 内部审计与 生俱来”可见 ， 。 内部审计是 内部控制的重要组成部分 。
研究与创新 ｌＴ Ｄ Ｎ Ｏ Ａ Ｉ Ｎ Ｕ ＹＡ Ｄ Ｉ Ｓ ＮＮ Ｖ Ｔ Ｏ
基于 内部审计视角的内部控制问题研究
徐 州工程机械 集 团有 限公 司 吴江龙 刘兴锋 江 苏徐 州市审计局 杨建卫
内部控制是合理保证企业经营管理合法合规 、 资产安全 、 财务
案》 使内部审计“ 再次介入” 内部控制 。 根据风险导 向内部审计的发 展趋势 ， 内部审计同时也是以内部控制作 为生存与发展的基础。
通过评价内部控制有效性从而为董事会 、经营层提供决策依据和 建议， 以提高内部控制制度运行的效果效率。
（ ） 建 合 理 的 内部 控 制 评 价 体 系 从 企 业 层 面 上 看 ， 业 五 构 企
内部审计在内部控制的作用
内部审计在内部控制的作用一、内部审计在内部控制体系中的作用内部审计是一种对机构或公司内部控制体系的评估和监督，它通过审计、评估、监督等方式，为机构或公司提供有效的管理建议和合规指导，从而保障公司有效地管理和遵守法规。
内部审计通常包括风险评估、内部控制评价、合规性评估和财务管理等方面。
本文重点分析内部审计在内部控制体系中的作用，以期为相关企业提供参考。
1. 预防和发现风险内部审计的首要作用是预防和发现风险。
内部审计通过对公司的各个业务领域进行审计，可以发现公司内部可能存在的风险点，并及时提出预防和解决措施，从而避免潜在的危险因素对公司造成损失。
2. 加强内部控制体系内部审计可以帮助公司建立完善的内部控制体系，严格控制公司内部业务流程、财务管理等方面，避免因内部控制体系不完善而带来的风险和损失。
同时，内部审计还可以对内部控制体系进行监督和评估，保证内部控制体系的有效性和合规性。
3. 提高合规性内部审计还可以通过审计评估，提高公司的合规性。
内部审计可以帮助公司识别和处理可能存在的合规问题，同时，内部审计还可以对公司的合规政策和制度进行监督和评估，确保公司的合规性得到保障。
4. 优化业务流程内部审计可以对公司的业务流程进行分析和评估，为公司提供优化业务流程的建议。
通过优化业务流程，可以提高公司的效率和流程的协调性。
5. 加强财务管理内部审计可以对公司的财务管理进行评估和监督，确保财务管理的规范性、透明度和准确性。
同时，内部审计还可以发现和纠正财务管理中可能存在的问题，避免潜在的风险和损失。
6. 保障公司安全内部审计可以通过风险评估和内部控制评价，为公司提供有效的安全保障措施。
通过建立完善的内部控制体系，可以防止公司因安全问题而出现损失和风险事件。
7. 提供决策支持内部审计可以通过对公司各个业务领域的内部控制进行评估和监督，为公司提供决策支持。
同时，内部审计还可以发现公司内部业务流程中的优化机会，为公司提供相关决策建议。
内部审计监督调研方案
内部审计监督调研方案一、研究背景近年来，企业内部审计监督工作日益重要，是企业内部控制的关键环节。
同时，不同企业对内部审计监督的理解和应用也存在差异，存在着一些问题和难点。
因此，本文拟定了内部审计监督调研方案，旨在深入了解各企业内部审计监督工作的实际情况，为改进企业内部审计监督机制提供参考和借鉴。
二、研究目的1.了解各企业内部审计监督机制的基本情况，重点关注各机制之间的协调和配合情况；2.探究企业内部审计监督机制的实施问题和难点；3.总结各企业内部审计监督的经验和做法，为其他企业的内部审计监督工作提供参考和借鉴；4.提出对企业内部审计监督机制的改进建议和方案，为企业进一步完善内部控制体系提供支持。
三、研究内容1.企业内部审计监督机制的基本情况调研，包括具体实施情况、人员配备情况、工作流程等；2.企业内部审计监督机制中存在的问题、难点和不足的调研，如资源投入不足、配合度不高、监督效果不佳等；3.各企业内部审计监督的成功经验和典型做法，如加强内部决策支持、强化内部审计控制、建立高效工作流程等；4.对调研结果进行总结和分析，提出相应的建议和改进方案，如加强内部审计监督机制建设、完善工作流程、提高内部审计质量等。
四、研究方法本研究采用定性与定量相结合的研究方法，主要包括：1.以问卷的形式，调查企业内部审计监督机制的实施情况，统计分析相关数据；2.以访谈的形式，深入了解企业内部审计监督机制的具体情况和存在的问题，获得更加直观、深入的信息；3.以案例分析的形式，探索企业内部审计监督机制的成功经验和典型做法，结合实际情况进行分析和总结；4.在对研究结果进行总结和分析后，提出合理、切实可行的建议和改进方案，并提供相应的落地实施措施。
五、预期成果本研究预计取得以下成果：1.完整深入的调研报告，详尽分析了企业内部审计监督机制的现状、存在的问题和改进建议；2.针对调研结果，提出切实可行的改进方案，并为企业内部审计监督机制的规范化建设提供支持；3.对于企业内部审计监督工作的推动和提高具有一定的借鉴和参考意义，同时对企业的内部控制体系建设也具有积极作用。
内部审计监督调研方案
内部审计监督调研方案背景概述随着市场经济的发展和企业竞争的日益激烈，企业内部管理的重要性越来越被重视。
企业内部审计作为企业内控的重要环节，对于企业的经营管理和风险控制有着重要的作用。
为了保证企业内部审计的有效实施和监督，需要进行内部审计监督调研。
调研目的1.全面了解目前内部审计制度的建设和实施情况，包括内部审计管理制度、内部审计人员素质、内部审计流程等方面，以及是否符合相关法律法规和标准要求。
2.掌握内部审计准则的实施情况和效果，了解内部审计实际工作中的问题、困难和不足，以及如何解决和完善内部审计工作。
3.查明内部审计在企业内部风险控制和营运管理中的作用和重要地位，比较内部审计和外部审计的差异和异同点，建立内外部审计协作机制，提高审计工作效率和准确性。
调研内容1.内部审计组织和管理机构的设置、人员结构、任职资格及内部审计人员的培训、考核等情况。
2.内部审计工作的流程和程序，内部审计对象的选择、审计标准和方法、内部审计调查工具及报告编制和反馈机制等方面的情况。
3.内部审计与风险控制、财务管理、信息系统管理等其他内部控制环节的协调配合情况。
4.内部审计与外部审计、质量管理、合规审查等其他审计环节的协作机制和配合情况。
5.内部审计的实施效果和目标评价，内部审计的风险提示和精益求精的管理和技术手段等方面的情况。
调研方法1.网上调研。
通过公开的企业资料、研究机构的报告和官方的行业规范及文件，收集有关内部审计监督的相关资料和信息。
2.实地调研。
以问卷调查、深入访谈和数据分析为主要方法，逐一了解内部审计管理机构、内部审计人员、内部审计流程等方面的情况，收集实际的数据和案例，深入探讨和研究相关问题和现象。
调研时间安排时间调研内容第一周网上调研收集资料第二周-三周实地调研问卷发放和回收第四周数据分析和调研结果呈现调研成果1.内部审计监督调研报告，全面系统地分析内部审计的管理、流程、对象、方法和效果，把握内部审计的发展趋势和问题，提出改进意见和建议。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
．
董事会对 总 经 理 的领 导
。
效 地 发 挥 作 用 内部 控 制 对 外 信 息 披 露 不 足
， ◆
一
就 缺 乏 监 控 措 施 产 生 的 问 题 是 加 剧 内 部 人 控 制 至 于 内部 审
、
内部 审计 和 内部控 制监 督 的 关 系
。
计机 构 的定 位 问题 对 于 上 市公 司 由于其规模
环 节来 实现 的
。
，
一
计 委 员 会 有 权 对 审计情况进 行检查 另外 对 于 监 事 会 而 言
。
，
，
，
随着 现 代 企 业 制度 的不 断 发 展 各 国 企业 对 会
，
它 代 表 的 是 全 体 股 东 其 机 构 隶 属 自然 是 股 东 大 会 因 而 其
，
计 系 统 及 控 制 程 序 的 设 计 也 日趋 完 善 来越少
，
财务 副总经 理 领 导
，
效 进行 经 营管理 提供可 靠 的财务报告 和其他信息 保 护企 业 财 产 的安 全 完 整 保 证 有 关 政 策 法 律 法 规 的 贯 彻 执 行 实 现
，
这 样 有 关 内部 审 计 的 制 度 问 题 目 前 需 解 决 以 下 两 点 ：内
、
．
部 审 计 机 构 的 设 置 与 内部 审 计 机 构 的 定 位 关 于 前 者 单 是 设
， ，
也就
同时 内
，
那 么将 直 接
。
部 审 计 又 要 满 足 经 理 层 的 各 种 需 要 若 内部 审计 的
，
一
切活动
，
影 响 微 观 因 索 的 发 挥 进 而 影 响 企 业 的 整 体 效 率 单 位 内部 控
都需 直 接 由审计 委 员会 决定 既无 必 要 也 影 响 效率 这 就 需
经 营 决 策 的董事会 负 责 才 能保证 这种 监督 的效果
，
。
因此
或者没 有运 用 或 实施科
．
审 计 委 员 会 只 有 直 接 对 代 表 所 有 者 利 益 又 由参 与企 业 主 要
。
学 的 人 力 资 源 政 策 都 会 造 成 内部 控 制 的 执 行 系 统 失 效 是 说 在 内部控 制这 个体 系 中如果 宏 观 环 境失 效
，
机 构 的监 督 考评
、
．
以 管理 咨 询 为 目的 的专题 审计活 动 都可
，
，
验 收来 督 促 各 单 位 加 强 内部 控制监 督 规 范 会计 行 为 而 这 些
。
由经 理 层 组 织 实 施 但 审 计 结 果 应 报 审 计 委 员 会 备 案 且 审
，
措 施 实 际 上 是 通 过 优 化 内部 控 制 环 境 中 的 组 织 结 构 设 置 这
。
、 、
会计程 序 中的漏 洞 越
，
制 监 督 作 为 内部 控 制 的 执 行 元 素
，
主要 是通 过 各单位建立 完
，
要 在 董 事 会 和 经 理 层 间就 内部 审 计范 围进 行 权 限 的划 分
，
。
其
善 的 内部 控 制 制 度 并 保 证 发 挥 有 效 作 用 来 实 现
督 应 当 突 出 内 部 控 制 和 内部 约 束 机 制 的 健 全
维普资讯
200 8
年第 7 期
基 于 内部 审 计 的 内部 控 制 监 督研 究
中国 电信 股 份 有 限 公 司 浙 江 分 公 司财 务 部 朱指 微
内 部 控 制 是 随 着 企 业 对 内加 强 管 理 和 对 外 满 足 社 会 需 要
而 逐 渐 产 生 并 发 展 起 来 的 自我。
目 前 我 国 内 部 控 制 的 主 要 问 题 是 由 于 内部 控
．
置 审计 部还 是 同时设 立 审计委 员 会 和 审计 部
，
如果 只设置 审
制环 境 不 完善 而 导致 的企 业 监 督执行 不 力
，
内部 审 计 不 能 有
。
计 部 并 将其 置 于 总 经 理 的领 导 之 下
、
只 设 立 审 计 部 的 企 业 审计 部 的 定 位 有 以 下 几 种 情 况 ： 第
一
，
由
自我 调 整 和 自我 制 约 的
监 事会 领 导； 二 第
，
由董事会 领 导； 二 第
。
，
接受 总 会 计师 或主 管
系统 是 社 会发 展 的 必 然 产物
，
，
。
内部 控 制 可 以 合 理 保 证 单 位 有
。
。
属 上 来看 监 事会 审计委员会 审计部 分 别对 股 东 大会 董事
，
、
、
、
计 系 统 和 控 制 程 序 则 是 内部 控 制 系 统 中 的 微 观 因 素
时受 制 于 宏 观 因 素 的影 响
，
一
．
他们同
，
会 和 总经 理 负责 同时 二 者存 在 着业 务 指 导 关 系
，
．
。
。
个 企 业 即 使 有 好 的 会计 制 度 科
道 德和财经 法 规 约束
。
而 计 等 均 应 由 审计 专 门委 员 会 组 织 开 展 ； 以 分 权 单 位 为 监
，
财政 部 门通 过 指 导 各 单位 建 立 健 全 内
督 对 象 的 内部 审 计 活 动 如 对 公 司 其 他 职 能 部 门 下 属 分 支
，
、
控 制度
，
培 养单 位负责人 和 会 计 人 员 综 合素质 和 必 要 的检 查
、
之 所 以 选 择 这 种 制 度 安 排 原 因 在 于 ：内 部 审 计 的
一
个
，
学 的控 制 程 序 但若 没 有 先进 的企 业 管理 文 化 理 念 作 引 导 缺
乏 健 全 的管理 体制 和组 织 结 构铺 垫
、
重 要 目标 是 实 现 所 有 者 对 受 托 经 营 的 经 理 层 的 监 督
， ， ，
一
般较大 业
，
内 部 审计 是 内 部 控 制 的 组 成 部 分 及 前 提 是 企 业 内部 影 响 控 制 制 度 正 常 运 作 的 环 境 因 素 也 是 内 部 控 制 的宏 观 因 素 Ⅲ 会
，
务 也 较 复杂 所 以应 同时设 置 审计 委 员会 和 审计 部 从 机 构 隶
，
单位控制监
中 以 经 理 层 为 监 督 对 象 的 内部 审 计活 动 如 对 经 理 层 执 行
，
，
强 化 单 位 负责
，
董 事 会 决议 的监督 对 经 营业 绩 的鉴 证 和 评价 经 理 离任 审
、
、
人 的会 计 责 任 会 计 人 员 在 对 单 位 负 责 人 负 责 的 同 时 受 职 业